Благовещенский собор Московского Кремля
Один из древнейших храмов Московского Кремля стоит на краю Соборной площади на бровке Боровицкого холма. Много веков...
В Российской Федерации начиная с 2015 года, имущественный сбор был заменен новым налогом на недвижимое имущество, в том числе и на коммерческое. Теперь налоговый платеж будет рассчитываться на основе кадастровой оценки недвижимого объекта, а не исходя из инвентаризационной стоимости. Следует отметить, что кадастровая оценка существенно превышает балансовую.
Российское законодательство не устанавливает конкретное понятие коммерческой недвижимости. На практике так называют строения и земельные участки, предназначенные не для проживания, а в целях получения прибыли. К ним относят: торговые центры, офисные здания, производственные и складские помещения, помещения общепита и бытового обслуживания населения. Налог на коммерческую недвижимость имеет свои особенности в связи с тем, что владелец получает доход от его использования.
Размер налога на коммерческую недвижимость в 2016 году может устанавливаться на региональном уровне, поэтому в каждом регионе он немного разный. В основном максимальная ставка равняется 2% от кадастровой стоимости. Поэтому, чтобы знать, сколько собственнику необходимо заплатить, нужно знать кадастровую стоимость помещения. Такую информацию может предоставить местное отделение Кадастровой палаты.
В случае если владелец недвижимости считает стоимость слишком высокой, то он может попросить пересмотреть сумму. В любом случае есть возможность за собственные средства провести независимую оценку, а затем обратиться в суд.
Коммерческая недвижимость в 2016 году, принадлежащая на праве собственности физическим лицам, облагается налогом по следующим ставкам:
Указанные коэффициенты могут меняться региональными властями, учитывая насколько объект является привлекательным и рентабельным, в каких целях используется, какой категорией обладает недвижимость и сам собственник. Вопрос о льготах также решается на местном уровне.
Муниципальные органы власти вправе в своих регионах менять перечень льготных объектов коммерческой недвижимости, добавляя или, наоборот, убирая какой-либо вид помещения.
Владельцы помещений, в которых находятся предприятия, осуществляющие деятельность в сфере медицинской помощи и обслуживания, научных исследований и образовательных услуг, должны платить в 2016 году только 25% от установленной суммы.
Вовсе не придется уплачивать налог недвижимым объектам, осуществляющим деятельность в области:
Что касается физических лиц, которые имеют коммерческие объекты недвижимости, то им предоставляется такое же право на льготу, что и собственникам жилых помещений. Государство освобождает от уплаты налога в 2016 году:
Собственник, желающий продать коммерческую недвижимость также должен произвести уплату налога, размер которого в 2016 году определяется с учетом того:
Для резидентов России, желающих продать коммерческую недвижимость, устанавливается налоговая ставка в размере 13%, а нерезидентам придется платить 20% от кадастровой стоимости объекта. Если физическое лицо сдает свое помещение в аренду, то размер налога также зависит от статуса лица. Таким образом, гражданину России нужно заплатить 13%, а также произвести оплату стандартного налога на имущество. Иностранному же лицу, сдающему в аренду недвижимость, придется платить 30%.
Продавцы, являющиеся юридическим лицам, должны уплатить налог на добавленную стоимость, размер которого в 2016 году равен 18% из расчета суммы договора. Помимо этого, доход, полученный в результате реализации имущества, включается в базу налога на прибыль.
Если предметом купли-продажи является коммерческий объект, находящийся на балансе юридического лица, то налог равняется 24%. Предприятия, имеющие статус общества с ограниченной ответственностью, вообще не платят налог с продажи недвижимости, так как имущество выступает в роли взноса в уставной капитал.
Внимание! Комиссия, заплаченная покупателем агентству недвижимости, которое занималось подбором необходимого ему помещения также относится к расходам на покупку коммерческой недвижимости.
Следует отметить, что все расходы продавца должны быть подтверждены соответствующими документами:
Однако, не любую недвижимость можно продать таким образом. Индивидуальному предпринимателю придется предъявлять доказательство того, что коммерческая недвижимость, находящаяся в его собственности, используется в целях осуществления предпринимательской деятельности. Перед тем, как принять решение о приобретении статуса ИП, необходимо знать, данный статус требует обязательного ведения бухгалтерского учета, а также затрат, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Post Views: 470
Ставки нового налога: Москва…Ставший уже знаменитым федеральный закон – это 284-ФЗ от 04.10.2014 г., его официальное название – «О внесении изменений в статьи 12 и 85 Части Первой и Часть Вторую Налогового кодекса РФ и признании утратившим силу Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц». Этот документ некоторые правила задал жестко, в других же оставил регионам определенную самостоятельность и свободу маневра. К последней категории относятся ставки налогообложения – субъекты РФ могут устанавливать их по своему усмотрению (в рамках, установленных на федеральном уровне). В ноябре свой региональный закон на этот счет приняла Москва. Ставки, предназначенные для жилой недвижимости, оказались следующими: Кадастровая стоимость квартиры Ставка налога До 10 млн руб. (включительно) 0,1 % Свыше 10 млн руб. до 20 млн руб. (включительно) 0,15 % Свыше 20 млн руб. до 50 млн руб.
Внимание
С сентября 2016 года Московская гордума рассматривает возможность, чтобы налог на коммерческую недвижимость для физических лиц стал ниже, как минимум достиг уровня, предусмотренного для компаний. Необходимо отметить, что по данному вопросу установлено ограничение: стоимость объекта поставлена в необходимость быть ниже 30 млн. рублей. Подсчитано, что затраты на налогообложение для физических лиц составили бы в 1,8 раза больше, чем для юридических лиц.
Каждое помещения, которое сдают в аренду, или является складом, цехом, считается коммерческим. К ним относятся:
Виды объектов У недвижимости этого типа есть деление по варианту использования:
Налог на коммерческую недвижимость является обязательным. До 2016 года его начисляли на основе среднегодовой стоимости.
Сейчас с расчетом применяется лишь кадастровая оценка:
Для всех остальных собственником сумма налога остается неизменной, и будет утверждаться по балансовой стоимости.
Иными словами, уточняет эксперт, если у пенсионера есть в собственности две квартиры, два машино-места и два жилых дома, то налогом не будет облагаться только по одному из них. От себя автор может добавить, что подобное уточнение вряд ли серьезно обидит тех же пенсионеров (не так много у нас пожилых людей, владеющих недвижимостью в промышленных масштабах), зато явно перекроет налоговую лазейку, когда на одну престарелую бабушку оформляют свои квартиры все ее богоданные сыны и дщери, а также внуки и правнуки… Вторая категория льгот предназначается не избранным, а вообще всем налогоплательщикам. Как говорит Ирина Калинина, управляющий партнер агентства недвижимости Point Estate, при определении налоговой базы из площади квартир будут вычитаться 20 кв. м, из комнат – 10 кв. м, из жилых домов – 50 кв. м.
Во-первых, по ставке 0,1% будут облагаться налогом гаражи и машино-места. Во-вторых, есть ставка в 0,5% для «прочих объектов налогообложения» и 2% для коммерческой недвижимости. Последние две цифры касаются ставших сегодня популярными апартаментов.
0,5% — это для комплексов с апартаментами в статусе гостиниц, а 2% — для торгово-офисных заведений и для апартаментов, которые находятся в этих зданиях.
Проектная декларация на рекламируемом сайтеЗастройщик: АксонВ апреле отделка от застройщика в подарок! Детсад, школа. Двор без машин. Ипотека от 6%. Выдаем ключи! двушка с отделкой от 5 млн руб. АМ Девелопмент Узнать телефон …и ПодмосковьеВ Московской области соответствующий региональный закон также был принят.
Цифры там немного отличаются от московских – например, все «жилые помещения» (т.е., проще говоря, квартиры) стоимостью менее 300 млн руб. облагаются по ставке 0,1%.
Инфо
При цене 9 млн ежегодные налоги составят (без учета возможных льгот) 9 тыс. руб. (0,1%), а при 11-12 млн – до 18 тыс. руб. (при цене объекта более 10 млн ставка вырастает до 0,15%). Однако возможна и противоположная ситуация. Елена Щепкина (ГК «Премьер») приводит пример двух участков, расположенных в микрорайоне Подрезково города Химки на ул. Спортивной. В одном случае кадастр оценивает сотку в 1 291 935 руб., в другом – 441 249 руб.
Мытищи льготы имеют дети, находящиеся под опекой (попечительством), состоящие на учете в Управлении опеки и попечительства Министерства образования Московской области по городскому округу Мытищи и не получающие пенсии по случаю потери кормильца, многодетные родители, малоимущие семьи, физические лица, носящие звание «Почетный гражданин Мытищинского муниципального района» и другие. Законодательством городов Химки, Подольск, Балашиха дополнительных льгот по уплате налога на недвижимость на местном уровне не предусмотрено. Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г.
льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.
К ним относятся:
Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке. Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований. Например, на территории г. Люберцы установлены дополнительные льготы для многодетных малообеспеченных семей – они не освобождены от уплаты налога, а малоимущие граждане имеют льгота в виде уменьшения на 50 % подлежащей уплате суммы налога.
Коммерческая недвижимость предполагает уплату следующих ставок:
За соблюдение уплаты сумм следит Налоговая служба. В эту организацию нужно обращаться и при наличии каких-либо вопросов этой сферы. Последствия неуплаты налога Полная или частичная неуплата налога из-за уменьшения платежной базы, неправильного расчета суммы, а также других неправомерных действий приводит к ответственности.
По Налоговому кодексу, положена выплата штрафа в размере 20% от всей суммы. У органов взыскания должна быть вся информация и документы, свидетельствующие о наличии такого правонарушения. К этим данным относят определение налогов на основе законодательства РФ, направление оповещения, и факты подтверждения его получения.
Важно
Планируется создание специального реестра, так как в российском законодательстве определение «апартаменты» не рассмотрено. Под эту категорию подведут нежилые объекты, по которым не зарегистрированы договора аренды, либо их площадь в совокупности не превышает трехсот квадратных метров. Отдельно рассмотрим аспект, как модифицирован налог на продажу коммерческой недвижимости физическими лицами.
N 126/2014-ОЗ «О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» (принят постановлением Мособлдумы от 16.10.2014 N 4/102-П) на территории области с 01 января 2015 г. применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке). Такой порядок применяется во всех населенных пунктах области. Крупные города и населенные пункты: Балашиха, Бронницы, Дзержинский, Долгопрудный, Домодедово, Дубна, Егорьевск, Жуковский, Звенигород, Ивантеевка, Кашира, Коломна, Королёв, Котельники, Красноармейск, Лобня, Лосино-Петровский, Лыткарино, Мытищи, Орехово-Зуево, Подольск, Протвино, Пущино, Реутов, Рошаль, Серпухов, Фрязино, Химки, Черноголовка, Электрогорск.
Если обозначенные объекты автономны, то они налогооблагаются сейчас по ставке 0,1% от кадастровой стоимости. Если же они входят в состав бизнес-комплекса, то налоговый коэффициент вырастает до двух процентов. Ведется работа по введению единой ставки на такие объекты, то есть 0,1% — вне зависимости от локации, но опять-таки с ограничением максимальной площади владения — 25 квадратных метров (по оценке чиновников это около 95% от общей массы гаражей и машино-мест). Налог на апартаменты - создание нового реестра Относительно апартаментов, которые есть в торговых или в офисных центрах, законопроектом предполагается снизить ставку до половины процента за 150 кв.м., остальное — по стандартной ставке. В 2016 году процент обычной ставки от кадастровой стоимости составлял 1,2 % , в 2017 году — 1,4%, а в 2018 году — 1,5 %.
Итак, в чем же разница между инвентаризационной и кадастровой стоимостью. Дело в том, что ранее БТИ производили оценку, ориентируясь только на затраты на постройку дома и степень его естественной изношенности. Теперь же за основу берется реальная стоимость при продаже. Внимание обращают на:
Вполне понятно, что для большинства коммерческих объектов цифра заметно выросла даже при ставке, оставшейся без изменений. Причем порой в несколько раз. В итоге увеличились и выплаты. По этой причине многие задумались о том, как сэкономить и можно ли сделать это законным путем. На самом деле, сократить расходы можно.
Во-первых, несмотря на изменение самой системы расчета, сохранились ранее установленные льготы. На них могут рассчитывать медицинские, образовательные и научные учреждения. Кроме того, налог на коммерческую недвижимость в 2017 году по-прежнему можно снизить за счёт платёжного вычета в виде сокращения облагаемой площади на 300 квадратных метров.
Ставка налога для коммерческой недвижимости в 2016 году составила 1,5%, в 2017 - 1,8%.
Если говорить о сделках с коммерческой недвижимостью, основное значение имеет статус продавца. Налоговый сбор на продажу разнится для:
Как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость для физических лиц в 2016-2017 годах? Чаще всего, начисление происходит по фиксированной ставке 13% с суммы дохода. При этом продажа имущества физическим лицом может пройти без уплаты НДФЛ, если площадь не использовалась собственником в коммерческих целях, а срок владения превышает 3 года.
Для индивидуальных предпринимателей существует возможность уменьшить размер сбора. Ставка на продажу рассчитывается с учетом понесенных при реализации затрат.
Наибольшая значение в России установлено для не резидентов - налоги с продажи имущества для них рассчитываются по ставке 20% от всех вырученных средств.
А вот Общества с ограниченной ответственностью с подобных сделок не выплачивают. Все вырученные средства вносятся в уставной капитал.
При аренде нежилой недвижимости ИП выплачивают налог 13%, а вот иностранцам придется расстаться с 30% прибыли.
Вопросы выплат возникают и при покупке коммерческой недвижимости. В зависимости от статуса покупателя, приобретенная нежилая площадь облагается налогом:
Налогообложение для физических лиц может определяться органами местного самоуправления. Однако, в целом, она рассчитывается в зависимости от стоимости имущества.
При этом нужно помнить, что существует возможность возврата налога (НДФЛ, по ставке 13%) при покупке недвижимости. Получить налоговый вычет можно у работодателя или из бюджета через налоговую службу. Однако, нужно учитывать, что при втором способе придется потратить время на заполнение декларации. Кроме того, время рассмотрения может достигать трех месяцев против 30 дней в первом случае.
Налог на коммерческую недвижимость считается одной из самых сложных областей для правового регулирования, потому что в процессе пользования такими объектами права на них могут переходить к разным лицам, что часто приводит к самым разным юридическим последствиям.
На сегодняшний день законодательская база РФ определяет «коммерческую недвижимость» как объекты нежилого фонда, приносящие прибыль. Это административные и торговые здания, складские и производственные сооружения, различные помещения и постройки.
В данном случае налог на недвижимость может выполнять самые разные функции, среди которых:
Единственным случаем зависимости взысканий от вида дохода является налогообложение природных ресурсов.
Важно подчеркнуть и тот факт, что существует несколько проблем с налогообложением коммерческой недвижимости в Российской Федерации, а именно:
Сегодня главная проблема тесно связана с тем, что объекты, как и вся база, напрямую зависят от формирования кадастра объектов и разработки методов оценки.
Ставка взысканий в 2014 году составляет 0,9%, в 2015 она будет равна 1,2%, в 2016 достигнет показателя в 1,5%,еще через год – 1,8%, а в 2018 станет 2,0%. При этом все льготы сохраняются, включая возможность использования платежным вычетом (300 м? на 1 объект).
Если здание предприятия имеет кадастровую стоимость, но его помещение не были оценены, взнос оплачивается как доля площади помещения от площади здания. Если же здания нет в списке кадастра, то и авансовый, и налоговый платежи рассчитываются по старым мерка – по балансовой стоимости недвижимости, согласно НК РФ ст. 375 п. 1.
Вы можете узнать стоимость по кадастру и получить сведения о включении объекта после подачи запроса по почту. Такие документы выдаются бесплатно.
Изменения в законодательстве, а именно увеличения взыскания, затронут также аренду объектов, также будут увеличены операционные расходы, что значительно увеличит арендный платеж. Увеличение будет напрямую зависеть от разницы кадастровой стоимости и балансовой стоимость имущества. Показатель может достигнуть отметки в 25% от чистого дохода. Это значит, что уже совершенно новые объекты будут оцениваться по новым правилам, гораздо жестче, чем раньше.
Платежи по кадастровой стоимости теперь будут исчисляться для таких видов имущества как:
Если мы говорим об остальных видах имущества, то взыскания исчисляются, как и прежде, а это среднегодовая стоимость такого имущества, что признается объектом налогообложения. Это значит, что организацию, что не владеет подобными объектами, нововведения не касаются.
Существуют некоторые группы коммерческой категории, которые полностью освобождаются от оплаты или же только частично.
Частично освобождены объекты такого характера:
Полностью освобождены:
Неполная и полная неуплата суммы взыскания из-за занижения платежной базы, неправильного исчисления суммы, а также ряда других неправомерных действий, влечет за собой штраф в размере 20% от всей неуплаченной суммы (НК РФ ст. 122, п. 1).
При этом органы взыскания должны иметь все сведения и документы, что подтверждают подобное правонарушение. К данным сведениям относятся исчисления налогов в соответствие с законодательством Российской Федерации, направление уведомления, а также факты подтверждения даты получения уведомления.
В установленный законом срок начисляется пеня за просрочку платежей (проценты от суммы). Процентная ставка пени равна одной трехсотой действующей ставки на финансирования ЦБ. За неуплату к ответственности могут быть привлечены лица с шестнадцатилетнего возраста.
Такой вида налога является совершенно новым для граждан РФ, но он обязателен, а значит, избежать уплаты вам не удастся. Разве, что вы готовы предстать перед следственной комиссией и судом.
Как показывают наблюдения, эти цифры из года в год варьируются.
Давайте проследим динамику роста налогообложения коммерческой недвижимости за последние три года (с 2014 по 2016 годы):
При этом, несмотря на то, что 2017 год начался недавно, уже есть прогнозы насчёт размера налоговой ставки на текущий год и даже на предстоящий 2018 . По мнению экспертов, в 2017 году эта цифра достигнет уровня 1,8%, а в 2018 году – и вовсе 2%.
Согласно какому принципу рассчитывается процентная ставка по налогу на коммерческую недвижимость? Расчёт ставки опирается на принцип презентабельности (подразумевающий привлекательный вид здания или помещения) и окупаемости (то есть оправданность затрат на содержание помещения, которое способствует принесению прибыли).
При этом примечательно, что данные цифры рассчитаны исходя из кадастровой стоимости помещения . Но это при условии, что ваше помещение было оценено и внесено в кадастровый реестр.
Если же не была своевременно проведена оценка помещения и занесение информации о нём в особые базы данных, то налоговая ставка рассчитывается, как и прежде, исходя из балансовой стоимости, как это оглашено в Налоговом Кодексе РФ.
Более подробно о налоге на жилое и нежилое помещение читайте далее.
Примечательность налоговых выплат физическими лицами в прогрессировании (то есть постепенном и закономерном увеличении) налоговой ставки в зависимости от кадастровой стоимости помещения, которым владеет физической лицо (к примеру, индивидуальный предприниматель).
Но сама ставка вычитается исходя из инвентаризационной стоимости помещения и не может превышать показатели, закрепленные на законодательном уровне .
При этом никакие льготы при налогообложении нежилых помещений физических лиц не распространяются , потому что помещение физического лица вовлечено в предпринимательскую деятельность.
Какие налоги на коммерческую недвижимость юридических лиц? Здесь мы имеем дело с совершенно другими цифрами, нежели при расчете налоговых ставок на коммерческую недвижимость физических лиц. Хотя бы в силу того, что помещения, принадлежащие юридическим лицам облагаются налогом на имущество организаций.
Как правило, налог на такое имущество не превосходит 2,2% от конечной цены самого помещения .
Если юридическое лицо производит сделку купли-продажи на основе владеемого помещения, то в документе указывается денежная сумма, которая составляет 18% от оценочной стоимости здания.
Её покупатель обязан выплатить, чтобы в итоге стать полноправным владельцем коммерческого помещения.
Кроме того, возможно, юридическое лицо столкнется с необходимостью выплаты налога на прибыль при продаже помещения.
Если при продаже в договоре будет стоять стоимость равная или меньшая чем при покупке, то вполне удастся избежать выплаты налога такого налога.
Этот вопрос прежде всего актуален для всех, кто желает сдавать помещение в аренду и при этом иметь максимальную прибыль, не поврежденную налоговым бременем.
Право сдачи помещения в аренду имеет собственник помещения . При этом он может выступать, как просто физическое лицо, так и будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.
Налог за аренду нежилого помещения, согласно Налоговому кодекс РФ , обязательно нужно выплатить государству в размере 13% от общей суммы арендной прибыли (НДФЛ) за период договора (не ежемесячно!).
Если же физическое лицо, предоставляющее в аренду нежилое помещение для реализации коммерческой деятельности, будет уклоняться от ежемесячных процентных выплат, то при его разоблачении оно будет вынуждено выплатить пеню в размере до 8% годовых и штраф (до 20% от неуплаченной суммы).
Налог от сдачи в аренду нежилого помещения (налоговая ставка) будет сокращен, если сдача в будет производиться от физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя и составит всего 6% от полученной арендной платы.
Как известно, до начала 2015 года налог на нежилое помещение, рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости помещения.
Об этом уже было немного сказано выше.
Начиная же с 2015 года расчет этого налога опирается на кадастровую стоимость помещения .
Таковая может быть установлена в результате оценочных мероприятий, которая должны проводиться по решению суда и не чаще одного раза в три года.
Соответственно и налоговая ставка чаще этого периода меняться также не может.
Налог на нежилую недвижимость физических лиц, как и прежде, должен уплачиваться не позднее 1 октября года, следующего за отчётным.
Согласно закону, существует три основных ставки налога на имущество — нежилое помещение :
Справка. Названные цифры при налогообложении нежилого помещения могут несущественно варьироваться. Это будет зависеть от вида здания и его расположения, его кадастровой стоимости и т.д.
Частично освобождаются от уплаты налогов объекты :
Полностью от неё освобождены организации :
Таким образом, можно видеть, что в этот перечень включены все организации некоммерческого толка.
Если в силу разных причин, уплата налогов на нежилое помещение у физического лица или юридического будет избегаться, то их ожидает правовая ответственности, ответ перед силой закона.
Однако не стоит думать, что всё начинается непременно с карательных мероприятий со стороны судебной власти. Предваряет судебные тяжбы с неплательщиками серия присланных уведомлений о задолженностях . Если после этого не происходит уплаты задолженности добровольно, начинается пора принудительных взысканий.
В течение полугода налоговые органы обращаются в суд.
Это происходит, если сумма всех совокупных задолженностей составляет более 1500 рублей.
Таким образом, уклоняющихся от обязанностей платить налоги ожидают денежные взыскания и тяжбы с налоговым службами .
К тому же, скорее всего, предстоит потратиться на судебные издержки. Поэтому не стоит манкировать оплатой налогов.
Как видим, сфера налогообложение касается и владения нежилыми площадями для ведения коммерческой деятельности. Поэтому всегда необходимо быть в курсе нынешнего налогового законодательства и последствий, связанных с его несоблюдением.