ما هي الضرائب على العقارات التجارية والمباني غير السكنية المقدمة للأفراد والكيانات القانونية على المستوى التشريعي؟ الضرائب على العقارات التجارية في منطقة موسكو ضريبة العقارات التجارية للأفراد

وفي الاتحاد الروسي، ابتداء من عام 2015، تم استبدال ضريبة الأملاك بضريبة جديدة على العقارات، بما في ذلك العقارات التجارية. الآن سيتم احتساب دفع الضريبة على أساس التقييم المساحي للعقار، وليس على أساس قيمة المخزون. تجدر الإشارة إلى أن التقييم المساحي يتجاوز الميزانية العمومية بشكل كبير.

لا يحدد التشريع الروسي مفهومًا محددًا للعقارات التجارية. ومن الناحية العملية، هذا هو الاسم الذي يطلق على المباني وقطع الأراضي المخصصة ليس للسكن، ولكن لغرض تحقيق الربح. وتشمل هذه: مراكز التسوق ومباني المكاتب والمباني الصناعية والمستودعات ومباني تقديم الطعام والخدمات الاستهلاكية. تتمتع ضريبة العقارات التجارية بخصائصها الخاصة نظرًا لأن المالك يحصل على دخل من استخدامها.

يمكن تحديد معدل ضريبة العقارات التجارية لعام 2016 على المستوى الإقليمي، لذلك فهو يختلف قليلاً في كل منطقة. في الأساس، الحد الأقصى للمعدل هو 2٪ من القيمة المساحية. لذلك، من أجل معرفة المبلغ الذي يجب على المالك دفعه، تحتاج إلى معرفة القيمة المساحية للمبنى. يمكن توفير هذه المعلومات من خلال المكتب المحلي لغرفة المساحية.

إذا رأى مالك العقار أن التكلفة مرتفعة للغاية، فيمكنه أن يطلب إعادة النظر في المبلغ. على أية حال، من الممكن إجراء تقييم مستقل على نفقتك الخاصة ومن ثم الذهاب إلى المحكمة.

تخضع العقارات التجارية في عام 2016 المملوكة للأفراد للضريبة بالمعدلات التالية:

• 0.1% - إذا كان تقييم العقار لا يتجاوز 300000 روبل.
• 0.1 - 0.3٪ - إذا كان تقييم الكائن يساوي مبلغًا من 300000 إلى 500000 روبل.
• 0.3 - 2% - إذا تجاوز تقييم العقار 500000 روبل.

يمكن للسلطات الإقليمية تغيير هذه المعاملات، مع الأخذ في الاعتبار مدى جاذبية العقار وربحيته، ولأي أغراض يتم استخدامه، والفئة التي ينتمي إليها العقار والمالك نفسه. يتم أيضًا تحديد مسألة المزايا على المستوى المحلي.

توفير الفوائد

يحق للسلطات البلدية في مناطقها تغيير قائمة الأشياء العقارية التجارية التفضيلية، أو إضافة أو على العكس من ذلك، إزالة أي نوع من المباني.

يجب على أصحاب المباني التي توجد بها مؤسسات تعمل في مجال الرعاية والخدمات الطبية والبحث العلمي والخدمات التعليمية دفع 25٪ فقط من المبلغ المحدد في عام 2016.

لن تضطر العقارات العاملة في المنطقة إلى دفع الضرائب على الإطلاق:

• الثقافات والأديان.
• النقل والقطاع العام.
• مترو.
• دفاع.
• توفير فرص عمل للأشخاص ذوي الإعاقة.

أما الأفراد الذين يملكون عقارات تجارية فيتمتعون بنفس الحقوق في المزايا التي يتمتع بها أصحاب العقارات السكنية. تعفي الدولة من دفع الضريبة في عام 2016:

• قدامى المحاربين.
• المشاركون في الأعمال العدائية.
• المعوقون من المجموعتين الأولى والثانية، المعاقين منذ الطفولة.
• رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا نظامًا مبسطًا. تنطبق عليهم الشروط . يجب استخدام العقارات في الأنشطة التجارية، ويجب أن يخضع الدخل الناتج عنها لضريبة واحدة.

بيع العقارات التجارية

يجب على المالك الذي يرغب في بيع العقارات التجارية أن يدفع أيضًا ضريبة يتم تحديد مبلغها في عام 2016 مع الأخذ في الاعتبار:

• ما هي حالة البائع، أي هل هو رجل أعمال فردي أم فرد أم كيان قانوني؟
• ما هو النظام الضريبي الذي تفضله؟
• ما هي مدة ملكية العقار؟
• هل يتم استخدام الممتلكات غير المنقولة وتخضع للضريبة في الأنشطة التجارية؟
• هل هناك مستندات تؤكد النفقات التي تم إنفاقها على شراء العقارات؟

بالنسبة للمقيمين الروس الراغبين في بيع العقارات التجارية، يتم تحديد معدل ضريبة قدره 13٪، وسيتعين على غير المقيمين دفع 20٪ من القيمة المساحية للعقار. إذا قام فرد بتأجير مقره، فإن مبلغ الضريبة يعتمد أيضًا على حالة الشخص. وبالتالي، يحتاج المواطن الروسي إلى دفع 13%، بالإضافة إلى دفع ضريبة الأملاك القياسية. يجب على الشخص الأجنبي الذي يقوم بتأجير العقارات دفع 30٪.

يجب على البائعين الذين يمثلون كيانات قانونية دفع ضريبة القيمة المضافة، والتي يبلغ حجمها في عام 2016 18٪ بناءً على مبلغ العقد. بالإضافة إلى ذلك، يتم تضمين الدخل الناتج عن بيع الممتلكات في قاعدة ضريبة الدخل.

إذا كان موضوع البيع والشراء كائناً تجارياً في الميزانية العمومية لكيان اعتباري، تكون الضريبة 24%. الشركات التي تتمتع بوضع شركة ذات مسؤولية محدودة لا تدفع ضريبة على بيع العقارات على الإطلاق، لأن العقار يعمل كمساهمة في رأس المال المصرح به.

طرق لتقليل مبلغ دفع الضرائب

1. الحصول على خصم ضريبي. يسمح التشريع الضريبي للأفراد بتخفيض مبلغ الضريبة على الدخل المستلم نتيجة لبيع العقارات التجارية من خلال المطالبة بخصم ضريبي. إذا تم بيع عدة مباني دفعة واحدة، يتم خصم إجمالي الربح. لا يمكن الحصول على استرداد الضريبة لكل عقار على حدة.
2. تخفيض مبلغ الضريبة على مقدار النفقات التي يتم إنفاقها على شراء العقارات التجارية. يمكن أن تكون هذه تكاليف بناء منشأة تجارية، وتجديد المبنى، وما إلى ذلك.

انتباه! العمولة التي يدفعها المشتري للوكالة العقارية التي شاركت في اختيار المبنى الذي يحتاجه تنطبق أيضًا على تكاليف شراء العقارات التجارية.

تجدر الإشارة إلى أنه يجب تأكيد جميع نفقات البائع من خلال المستندات ذات الصلة:

• اتفاقية شراء وبيع العقارات.
• اتفاقية تقديم الخدمات وأداء العمل.
• عقد شراء وبيع مواد البناء.
• أعمال تسجيل استلام ونقل نتائج العمل.
• الفواتير.
• المستندات التي تؤكد أنه تم تحويل الأموال أو تحويلها مقابل شيء أو نتيجة عمل أو خدمة.

1. بيع العقارات التجارية من قبل رجال الأعمال الأفراد. يتم فرض ضريبة على أرباح رواد الأعمال الأفراد بنسبة 6٪ فقط. لهذا السبب، ينصح العديد من الخبراء بالحصول على وضع رجل أعمال فردي قبل بيع العقارات التجارية.

ومع ذلك، لا يمكن بيع كل العقارات بهذه الطريقة. سيتعين على رجل الأعمال الفردي تقديم دليل على أن العقارات التجارية المملوكة له تُستخدم لأغراض تجارية. قبل أن تقرر الحصول على حالة رجل أعمال فردي، عليك أن تعرف أن هذه الحالة تتطلب محاسبة إلزامية، فضلا عن التكاليف المرتبطة بتنفيذ الأنشطة التجارية.

​

مشاهدات المشاركة: 470

معدلات الضرائب الجديدة: موسكو... القانون الاتحادي الذي أصبح مشهورًا بالفعل هو 284-FZ بتاريخ 4 أكتوبر 2014، واسمه الرسمي هو "بشأن تعديلات المادتين 12 و85 من الجزء الأول والجزء الثاني من قانون الضرائب في روسيا". الاتحاد الروسي والاعتراف بقانون الاتحاد الروسي على أنه فقد القوة "بشأن ضريبة الأملاك للأفراد". وضعت هذه الوثيقة بعض القواعد بشكل صارم، لكنها تركت في مناطق أخرى قدرًا معينًا من الاستقلال وحرية المناورة. تشمل الفئة الأخيرة معدلات الضرائب - يمكن للكيانات المكونة للاتحاد الروسي تحديدها وفقًا لتقديرها الخاص (ضمن الإطار المحدد على المستوى الفيدرالي). وفي نوفمبر/تشرين الثاني، اعتمدت موسكو قانونها الإقليمي الخاص في هذا الصدد. وكانت المعدلات المخصصة للعقارات السكنية على النحو التالي: القيمة المساحية للشقة معدل الضريبة يصل إلى 10 ملايين روبل. (شامل) 0.1% أكثر من 10 مليون روبل. ما يصل إلى 20 مليون روبل (شامل) 0.15% أكثر من 20 مليون روبل. ما يصل إلى 50 مليون روبل

انتباه

منذ سبتمبر 2016، يدرس مجلس الدوما في مدينة موسكو إمكانية خفض الضريبة العقارية التجارية على الأفراد، على الأقل الوصول إلى المستوى المقدم للشركات. تجدر الإشارة إلى أنه تم وضع قيود على هذه المسألة: يجب أن تكون تكلفة الكائن أقل من 30 مليون روبل. وتشير التقديرات إلى أن تكاليف الضرائب على الأفراد ستكون أكبر بمقدار 1.8 مرة من تكاليفها على الكيانات القانونية.

ضريبة الأملاك في منطقة موسكو في عام 2018

يعتبر كل مبنى يتم تأجيره أو عبارة عن مستودع أو ورشة عمل تجاريًا. وتشمل هذه:

• كافيه؛
• المطاعم؛
• مكاتب؛
• ورش عمل؛
• المحلات.

أنواع الأشياء تنقسم العقارات من هذا النوع حسب خيار الاستخدام:

• اجتماعي؛
• صناعي؛
• مكتب؛
• للاستخدام المجاني.
• شقق سكنية.

ضريبة الأملاك التجارية إلزامية. وحتى عام 2016، تم حسابها على أساس متوسط ​​التكلفة السنوية.
الآن يتم استخدام التقييم المساحي فقط لإجراء العمليات الحسابية:

• مجمع التسوق
• العقارات الأجنبية؛
• المباني الإدارية
• المباني غير السكنية للأعمال.

بالنسبة لجميع المالكين الآخرين، يظل مبلغ الضريبة دون تغيير وسيتم اعتماده بالقيمة الدفترية.

ضريبة العقارات التجارية: ميزات الحساب والمعدلات والنسب المئوية

بمعنى آخر، يوضح الخبير، أنه إذا كان صاحب المعاش يمتلك شقتين وموقفين للسيارات وبنايتين سكنيتين، فلن يتم فرض ضريبة على أحدهما فقط. يمكن للمؤلف أن يضيف نيابة عن نفسه أن مثل هذا التوضيح من غير المرجح أن يسيء بشكل خطير إلى هؤلاء المتقاعدين أنفسهم (ليس لدينا الكثير من كبار السن الذين يمتلكون عقارات على نطاق صناعي)، ولكن من الواضح أنه سيغلق الثغرة الضريبية عندما تكون جميعها يقوم الأبناء الذين وهبهم الله بتسجيل شققهم باسم جدة وبنات مسنات، وكذلك الأحفاد وأحفاد الأحفاد... الفئة الثانية من المزايا ليست مخصصة لعدد قليل من الأشخاص، ولكن لجميع دافعي الضرائب بشكل عام. وبحسب إيرينا كالينينا، الشريك الإداري لوكالة بوينت إستيت العقارية، فإنه عند تحديد القاعدة الضريبية سيتم خصم 20 متراً مربعاً من مساحة الشقق. م من الغرف - 10 متر مربع. م من المباني السكنية - 50 متر مربع. م.

ضريبة الأملاك (العقارات) في منطقة موسكو في 2018-2017

أولاً، سيتم فرض ضريبة على الكراجات ومواقف السيارات بنسبة 0.1%. ثانياً: هناك نسبة 0.5% على "البنود الأخرى الخاضعة للضريبة" و2% على العقارات التجارية. الرقمان الأخيران يتعلقان بالشقق التي أصبحت شائعة اليوم.

0.5% للمجمعات التي تحتوي على شقق فندقية، و2% للمؤسسات التجارية والمكاتب والشقق الموجودة في هذه المباني.

إعلان المشروع على الموقع المعلن المطور: Axon في أبريل التشطيب من المطور هدية! مدرسة رياض الأطفال. ساحة بدون سيارات. الرهن العقاري من 6%. نحن نعطي المفاتيح! شقة من غرفتين مع تشطيب من 5 ملايين روبل. AM Development اكتشف رقم الهاتف... ومنطقة موسكو في منطقة موسكو، تم أيضًا اعتماد قانون إقليمي مماثل.

تختلف الأرقام هناك قليلاً عن موسكو - على سبيل المثال، تكلف جميع "المباني السكنية" (أي الشقق ببساطة) أقل من 300 مليون روبل. تخضع للضريبة بمعدل 0.1٪.

معلومات أساسية عن معدلات الضرائب العقارية والفوائد

معلومات

بسعر 9 ملايين ستكون الضرائب السنوية (باستثناء الفوائد المحتملة) 9 آلاف روبل. (0.1%)، و11-12 مليون – ما يصل إلى 18 ألف روبل. (إذا كان سعر السلعة أكثر من 10 ملايين يرتفع المعدل إلى 0.15%). ومع ذلك، فإن الوضع المعاكس ممكن أيضا. تقدم Elena Shchepkina (مجموعة شركات Premier) مثالاً على قطعتي أرض تقعان في منطقة Podrezkovo الصغيرة بمدينة خيمكي في الشارع. رياضات. في إحدى الحالات، يقدر السجل العقاري مائة متر مربع بـ 1291935 روبل، وفي الحالة الأخرى 441249 روبل.

الضرائب على العقارات التجارية في موسكو

تتوفر مزايا Mytishchi للأطفال الذين هم تحت الوصاية (الوصاية)، والمسجلين في قسم الوصاية والوصاية بوزارة التعليم في منطقة موسكو لمنطقة مدينة Mytishchi والذين لا يتلقون معاشات تقاعدية في حالة فقدان المعيل، آباء الأسر الكبيرة، الأسر ذات الدخل المنخفض، الأفراد الذين يحملون لقب "المواطن الفخري" لمنطقة بلدية ميتيشي" وغيرهم. لا ينص تشريع مدن خيمكي وبودولسك وبالاشيخا على فوائد إضافية لدفع الضرائب العقارية على المستوى المحلي. جديد. إذا كان التشريع السابق ينص على إعفاء كامل من دفع الضريبة على جميع أنواع الأشياء لفئة تفضيلية من الأشخاص، فمنذ عام 2016 لا يوجد إعفاء ضريبي.

يتم تقديم المنفعة بناءً على اختيار دافع الضرائب لكائن واحد من نوع واحد: 1) شقة، غرفة؛ 2) مبنى سكني. 3) ورش العمل الإبداعية والمشاغل والاستوديوهات المجهزة خصيصًا ؛ 4) المرآب أو أماكن وقوف السيارات، الخ.

تريد سلطات موسكو خفض الضرائب على العقارات التجارية للأفراد

وتشمل هذه:

• أبطال الاتحاد السوفييتي وأبطال الاتحاد الروسي؛
• الأشخاص ذوي الإعاقة من مجموعات الإعاقة الأولى والثانية؛
• معاق منذ الطفولة؛
• المشاركون في الحرب الوطنية العظمى؛
• قدامى المحاربين.
• ضحايا تشيرنوبيل؛
• الأفراد العسكريون، وكذلك المواطنين الذين يتم تسريحهم من الخدمة العسكرية عند بلوغهم الحد الأدنى لسن الخدمة العسكرية؛
• أصحاب المعاشات كبار السن وغيرهم.

للحصول على القائمة الكاملة للمستفيدين من ضريبة الأملاك، راجع المقال على الرابط. وينص التشريع على أنه يمكن تقديم فوائد إضافية من خلال لوائح البلديات. على سبيل المثال، في مدينة ليوبيرتسي، تم إنشاء مزايا إضافية للأسر الكبيرة ذات الدخل المنخفض - فهي ليست معفاة من دفع الضرائب، ويتمتع المواطنون ذوو الدخل المنخفض بمزايا في شكل تخفيض بنسبة 50٪ في مبلغ الضريبة مستحق الدفع.

ضريبة العقارات التجارية: كيفية حساب المبلغ المستحق في عام 2016

تتطلب العقارات التجارية دفع الأسعار التالية:

• 0.1% - إذا كانت تكلفة العقار تصل إلى 300 ألف روبل؛
• 0.1-0.3٪ - 300 - 500 ألف روبل؛
• 0.3-2٪ - أكثر من 500 ألف روبل.

تقوم دائرة الضرائب بمراقبة الالتزام بدفع المبالغ. يجب عليك الاتصال بهذه المنظمة إذا كان لديك أي أسئلة في هذا المجال. عواقب عدم دفع الضريبة عدم دفع الضريبة بالكامل أو جزئيًا بسبب انخفاض قاعدة الدفع والحساب غير الصحيح للمبلغ بالإضافة إلى الإجراءات غير القانونية الأخرى يؤدي إلى المسؤولية.
وفقًا لقانون الضرائب، يلزم فرض غرامة قدرها 20٪ من المبلغ الإجمالي. ويجب أن يكون لدى سلطات التحصيل جميع المعلومات والمستندات التي تشير إلى وجود مثل هذه الجريمة. تتضمن هذه البيانات تحديد الضرائب بناءً على تشريعات الاتحاد الروسي واتجاه الإخطار وحقائق تأكيد استلامه.

الضريبة على العقارات التجارية في منطقة موسكو

مهم

ومن المخطط إنشاء سجل خاص، لأن تعريف "الشقق" لا يؤخذ في الاعتبار في التشريع الروسي. تشمل هذه الفئة العقارات غير السكنية التي لم تسجل لها عقود إيجار، أو لا تتجاوز مساحتها الإجمالية ثلاثمائة متر مربع. سننظر بشكل منفصل في جانب كيفية تعديل الضريبة على بيع العقارات التجارية من قبل الأفراد.

ضريبة العقارات التجارية لمواطني منطقة موسكو

N 126/2014-OZ "في تاريخ بدء واحد للتطبيق في إقليم منطقة موسكو لإجراء تحديد القاعدة الضريبية لضريبة الأملاك على الأفراد على أساس القيمة المساحية للأشياء الخاضعة للضريبة" (تم اعتماده بقرار من مجلس الدوما الإقليمي بموسكو بتاريخ 16 أكتوبر 2014 N 4/102-P) في منطقة الإقليم، اعتبارًا من 1 يناير 2015، يتم تطبيق ضريبة عقارية، محسوبة من القيمة المساحية (يمكنك أن تقرأ عن ميزات حساب ودفع الضريبة على الرابط). وينطبق هذا الإجراء في جميع مستوطنات المنطقة. المدن والبلدات الكبرى: بالاشيخا، برونيتسي، دزيرجينسكي، دولجوبرودني، دوموديدوفو، دوبنا، يجوريفسك، جوكوفسكي، زفينيجورود، إيفانتييفكا، كاشيرا، كولومنا، كوروليف، كوتيلنيكي، كراسنوارميسك، لوبنيا، لوسينو بتروفسكي، ليتكارينو، ميتيشي، أوريكهوفو-زويفو، بودولسك. ، بروتفينو، بوششينو، ريوتوف، روشال، سيربوخوف، فريازينو، خيمكي، تشيرنوجولوفكا، إليكتروجورسك.
إذا كانت الكائنات المعينة مستقلة، فسيتم فرض ضريبة عليها الآن بمعدل 0.1٪ من القيمة المساحية. إذا كانوا جزءا من مجمع الأعمال، فإن معامل الضريبة يرتفع إلى اثنين في المئة. يجري العمل على إدخال معدل موحد لمثل هذه الأشياء، أي 0.1٪ - بغض النظر عن الموقع، ولكن مرة أخرى مع حد أقصى لمساحة الملكية - 25 مترًا مربعًا (وفقًا للمسؤولين، فإن هذا يمثل حوالي 95٪ من إجمالي الكتلة الكراجات والسيارات).الأماكن). ضريبة الشقق - إنشاء سجل جديد فيما يتعلق بالشقق الموجودة في مراكز التسوق أو المكاتب، يقترح مشروع القانون تخفيض المعدل إلى نصف بالمائة لكل 150 مترًا مربعًا، والباقي بالسعر القياسي. في عام 2016، بلغت نسبة المعدل العادي من القيمة المساحية 1.2%، وفي عام 2017 - 1.4%، وفي عام 2018 - 1.5%.

إذن، ما هو الفرق بين المخزون والقيمة المساحية. والحقيقة هي أن BTI أجرى سابقًا تقييمًا يعتمد فقط على تكاليف بناء المنزل ودرجة التآكل الطبيعي. الآن يتم أخذ التكلفة الحقيقية للبيع كأساس. ويلفت الانتباه إلى:

• موقع؛
• الغرض من المبنى
• متوسط ​​التكلفة لكل متر مربع، الخ.

ومن الواضح تمامًا أنه بالنسبة لمعظم العقارات التجارية ارتفع الرقم بشكل ملحوظ حتى مع بقاء المعدل دون تغيير. وأحيانا عدة مرات. ونتيجة لذلك، زادت المدفوعات أيضا. ولهذا السبب، يتساءل الكثيرون عن كيفية توفير المال وما إذا كان من الممكن القيام بذلك بشكل قانوني. في الواقع، من الممكن خفض التكاليف.

أولا، على الرغم من التغيير في نظام الحساب نفسه، ظلت الفوائد المحددة سابقا. ويمكن للمؤسسات الطبية والتعليمية والعلمية الاعتماد عليها. بالإضافة إلى ذلك، لا يزال من الممكن تخفيض الضريبة على العقارات التجارية في عام 2017 من خلال خصم الدفع في شكل تخفيض في المنطقة الخاضعة للضريبة بمقدار 300 متر مربع.

بلغ معدل الضريبة على العقارات التجارية في عام 2016 1.5٪، في عام 2017 - 1.8٪.

تحصيل الضرائب على بيع وتأجير العقارات

عندما يتعلق الأمر بالمعاملات العقارية التجارية، فإن وضع البائع له أهمية قصوى. تختلف ضريبة المبيعات لـ:

• فرادى؛
• رواد الأعمال الأفراد؛
• شركات ذات مسؤولية محدودة؛
• غير المقيمين في الاتحاد الروسي.

كيف يتم احتساب الضريبة العقارية التجارية للأفراد عام 2016-2017؟ في أغلب الأحيان، يحدث الاستحقاق بمعدل ثابت قدره 13٪ من مبلغ الدخل. وفي الوقت نفسه، يمكن أن يتم بيع العقار من قبل فرد دون دفع ضريبة الدخل الشخصي إذا لم يستخدم المالك المنطقة لأغراض تجارية وكانت فترة الحيازة تتجاوز 3 سنوات.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، من الممكن تقليل مبلغ الرسوم. يتم حساب معدل المبيعات مع الأخذ في الاعتبار التكاليف المتكبدة أثناء البيع.

تم تحديد أعلى قيمة في روسيا لغير المقيمين - حيث يتم احتساب الضرائب على بيع العقارات لهم بمعدل 20٪ من جميع العائدات.

لكن الشركات ذات المسؤولية المحدودة لا تدفع من مثل هذه المعاملات. يتم المساهمة بجميع العائدات في رأس المال المصرح به.

عند استئجار العقارات غير السكنية، يدفع رواد الأعمال الأفراد ضريبة بنسبة 13٪، ولكن سيتعين على الأجانب المشاركة بنسبة 30٪ من الربح.

شراء المباني

تنشأ مشكلات الدفع أيضًا عند شراء العقارات التجارية. اعتمادًا على حالة المشتري، تخضع المساحة غير السكنية المشتراة للضريبة:

• على ممتلكات الأفراد؛
• على ممتلكات المنظمات.

يمكن تحديد الضرائب للأفراد من قبل الحكومات المحلية. لكن بشكل عام يتم حسابه اعتماداً على قيمة العقار.

يجب أن نتذكر أن هناك إمكانية استرداد الضريبة (ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13%) عند شراء العقارات. يمكنك الحصول على خصم ضريبي من صاحب العمل أو من الميزانية من خلال خدمة الضرائب. ومع ذلك، عليك أن تأخذ في الاعتبار أنه مع الطريقة الثانية، سيتعين عليك قضاء بعض الوقت في ملء الإعلان. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تصل مدة المراجعة إلى ثلاثة أشهر مقابل 30 يومًا في الحالة الأولى.

تعتبر ضريبة العقارات التجارية واحدة من أصعب المجالات للتنظيم القانوني، لأنه في عملية استخدام هذه الأشياء، يمكن أن تنتقل الحقوق المتعلقة بها إلى أشخاص مختلفين، الأمر الذي غالبا ما يؤدي إلى عواقب قانونية مختلفة تماما.

اليوم، يُعرّف الإطار التشريعي للاتحاد الروسي "العقارات التجارية" بأنها كائنات غير سكنية تدر الربح. هذه هي المباني الإدارية والتجارية والمستودعات ومرافق الإنتاج والمباني والمباني المختلفة.

في هذه الحالة، يمكن للضريبة العقارية أن تؤدي مجموعة متنوعة من الوظائف، بما في ذلك:

1. المالية؛
2. الإنجابية؛
3. تعويضية
4. الحفاظ على؛
5. تنظيم.

الحالة الوحيدة التي تعتمد فيها العقوبات على نوع الدخل هي فرض الضرائب على الموارد الطبيعية.

من المهم التأكيد على حقيقة أن هناك العديد من المشاكل المتعلقة بفرض الضرائب على العقارات التجارية في الاتحاد الروسي، وهي:

• المخاطر الاجتماعية والسياسية التي تحد من فعالية الاستخدام؛
• عدم كفاية تطوير سوق العقارات.
• دور ضئيل في إيرادات الميزانية المحلية؛
• عدم وجود نظام مناسب لتسجيل الأشياء؛
• تنظيم مركزي صارم لقاعدة الدفع؛
• الانفصال عن القيمة السوقية؛
• التوزيع غير المتساوي للعبء على المرافق.

اليوم، ترتبط المشكلة الرئيسية ارتباطا وثيقا بحقيقة أن الكائنات، مثل القاعدة بأكملها، تعتمد بشكل مباشر على تكوين قائمة جرد للأشياء وتطوير أساليب التقييم.

ما هو مبلغ الضريبة؟

معدل التحصيل في عام 2014 هو 0.9٪، في عام 2015 سيكون 1.2٪، في عام 2016 سيصل إلى 1.5٪، وبعد عام - 1.8٪، وفي عام 2018 سيكون 2.0٪. في الوقت نفسه، يتم الاحتفاظ بجميع المزايا، بما في ذلك إمكانية استخدام خصم الدفع (300 متر مكعب لكل كائن واحد).

إذا كان لبناء المؤسسة قيمة مساحية، ولكن لم يتم تقييم مبانيها، يتم دفع المساهمة كنسبة من مساحة المبنى من مساحة المبنى. إذا لم يكن المبنى مدرجًا في قائمة السجل العقاري، فسيتم حساب الدفعات المقدمة والمدفوعات الضريبية وفقًا للمعايير القديمة - وفقًا للقيمة الدفترية للعقار، وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، الفن. 375 الفقرة 1.

يمكنك معرفة التكلفة من السجل العقاري والحصول على معلومات حول إدراج الكائن بعد تقديم طلب عبر البريد. يتم إصدار هذه الوثائق مجانا.

ستؤثر التغييرات في التشريعات، أي الزيادات في التحصيل، أيضًا على تأجير العقارات، وستزيد أيضًا نفقات التشغيل، مما سيؤدي إلى زيادة كبيرة في دفعات الإيجار. ستعتمد الزيادة بشكل مباشر على الفرق بين القيمة المساحية والقيمة الدفترية للعقار. يمكن أن يصل المؤشر إلى 25% من صافي الدخل. وهذا يعني أنه سيتم تقييم الأشياء الجديدة تمامًا وفقًا لقواعد جديدة أكثر صرامة من ذي قبل.

من لا يدفع الضريبة؟

سيتم الآن حساب المدفوعات على أساس القيمة المساحية لأنواع العقارات التالية:

1. عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا؛
2. المراكز والمباني الإدارية والتجارية فيها ؛
3. مجمعات التسوق والمباني فيها؛
4. المباني غير السكنية المستخدمة للمكاتب ومرافق تقديم الطعام والخدمات الاستهلاكية ومرافق البيع بالتجزئة.

إذا كنا نتحدث عن أنواع أخرى من الممتلكات، فسيتم احتساب العقوبات كما كان من قبل، وهذا هو متوسط ​​\u200b\u200bالقيمة السنوية لهذه الممتلكات، والتي يتم الاعتراف بها كموضوع للضريبة. وهذا يعني أن المنظمة التي لا تمتلك مثل هذه الأشياء لا تتأثر بالابتكارات.

هناك بعض مجموعات الفئات التجارية المعفاة كليًا أو جزئيًا من الدفع.

الكائنات ذات الطبيعة التالية معفاة جزئيًا:

• علمي؛
• طبي؛
• التعليمية.

معفاة بالكامل:

• منظمات الميزانية؛
• المنظمات الدينية؛
• الأشياء الثقافية؛
• مرافق الدفاع
• سلطات المترو؛
• سلطات النقل في المدينة؛
• الشركات التي توظف الأشخاص ذوي الإعاقة؛
• شركات السيارات.

عدم دفع الضريبة، ما الذي يمكن أن يؤدي إليه هذا؟

عدم دفع مبلغ التحصيل بشكل غير كامل أو كامل بسبب التقليل من قاعدة الدفع، والحساب غير الصحيح للمبلغ، بالإضافة إلى عدد من الإجراءات غير القانونية الأخرى، يستلزم غرامة قدرها 20٪ من إجمالي المبلغ غير المدفوع (قانون الضرائب الاتحاد الروسي، المادة 122، البند 1).

وفي الوقت نفسه، يجب أن يكون لدى سلطات التحصيل جميع المعلومات والوثائق التي تؤكد مثل هذه الجريمة. تتضمن هذه المعلومات حسابات الضرائب وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، وإرسال الإخطار، بالإضافة إلى الحقائق التي تؤكد تاريخ استلام الإخطار.

خلال الفترة التي يحددها القانون، يتم فرض غرامة على التأخر في الدفع (النسبة المئوية للمبلغ). معدل الفائدة للعقوبة يساوي واحدًا وثلاثمائة من المعدل الحالي لتمويل البنك المركزي. قد يكون الأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن ستة عشر عامًا مسؤولين عن عدم الدفع.

هذا النوع من الضرائب جديد تمامًا بالنسبة لمواطني الاتحاد الروسي، ولكنه إلزامي، مما يعني أنك لن تتمكن من تجنب دفعه. إلا إذا كنت مستعدًا للمثول أمام لجنة التحقيق والمحكمة.

وكما تظهر الملاحظات، فإن هذه الأرقام تختلف من سنة إلى أخرى.

دعونا نتتبع ديناميكيات نمو الضرائب العقارية التجارية على مدى السنوات الثلاث الماضية (من 2014 إلى 2016):

• وفي عام 2014، بلغ معدل المساهمة في هذه الضريبة 0.9%؛
• وفي عام 2015 – 1.2%؛
• في عام 2016 1.5%.

في الوقت نفسه، على الرغم من أن عام 2017 بدأ مؤخرًا، إلا أن هناك بالفعل توقعات حول حجم معدل الضريبة للعام الحالي وحتى لعام 2018 القادم. ووفقا للخبراء، سيصل هذا الرقم في عام 2017 إلى 1.8%، وفي عام 2018 – حتى 2%.

على أي مبدأ يتم حساب سعر الفائدة على الضريبة العقارية التجارية؟ يعتمد حساب المعدل على مبدأ حسن المظهر (مما يعني المظهر الجذاب للمبنى أو المبنى) والاسترداد (أي تبرير تكاليف صيانة المبنى، مما يساعد على تحقيق الربح).

ومن الجدير بالذكر أن هذه الأرقام يتم حسابها على أساس القيمة المساحية للمباني. ولكن هذا بشرط أن يتم تقييم المبنى الخاص بك وإدخاله في السجل المساحي.

إذا لم يتم تقييم المبنى في الوقت المناسب ولم يتم إدخال المعلومات المتعلقة به في قواعد بيانات خاصة، فسيتم حساب معدل الضريبة، كما كان من قبل، على أساس القيمة الدفترية، كما هو منصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

اقرأ المزيد عن الضريبة على المباني السكنية وغير السكنية أدناه.

الضريبة العقارية التجارية للأفراد

خصوصية مدفوعات الضرائب من قبل الأفراد هي التقدم (أي الزيادة التدريجية والطبيعية) لمعدل الضريبة اعتمادًا على القيمة المساحية للمباني المملوكة للفرد (على سبيل المثال، رجل أعمال فردي).

ولكن يتم خصم المعدل نفسه على أساس القيمة المخزونة للمباني ولا يمكن أن يتجاوز المؤشرات المحددة على المستوى التشريعي.

• إذا كانت تكلفة المبنى 300 ألف روبل، فإن سعر الفائدة على الضريبة على المباني غير السكنية للأفراد. الأشخاص للأغراض التجارية سيكونون 0.1٪ فقط (للمباني المخصصة للأغراض السكنية)؛
• من 300 إلى 500 ألف روبل - من 0.1% إلى 0.3% (للمباني والمباني الأخرى)؛
• أكثر من 500 ألف روبل - من 0.3% إلى 2.0% (للعقارات باهظة الثمن ومراكز التسوق والمكاتب).

وفي الوقت نفسه، لا تنطبق أي مزايا ضريبية على المباني غير السكنية للأفراد.لأن مباني الفرد تشارك في الأنشطة التجارية.

إذا كان هذا العقار مملوكًا لكيان قانوني

ما هي الضرائب على العقارات التجارية للكيانات القانونية؟ نحن هنا نتعامل مع أرقام مختلفة تمامًا عن حساب معدلات الضرائب على العقارات التجارية للأفراد. على الأقل يرجع ذلك إلى حقيقة أن المباني المملوكة لكيانات قانونية تخضع لضريبة ممتلكات الشركات.

كقاعدة عامة، لا تتجاوز الضريبة على هذه الممتلكات 2.2٪ من السعر النهائي للمبنى نفسه.

إذا قام كيان قانوني بإجراء معاملة شراء وبيع على أساس المباني المملوكة، فإن الوثيقة تشير إلى مبلغ من المال يمثل 18٪ من القيمة المقدرة للمبنى.

يلتزم المشتري بالدفع ليصبح في النهاية المالك الكامل للمبنى التجاري.

بالإضافة إلى ذلك، قد يواجه الكيان القانوني الحاجة إلى دفع ضريبة الدخل عند بيع المبنى.

فإذا كان عقد البيع يتضمن قيمة تساوي أو تقل عن سعر الشراء، فإنه سيكون من الممكن تجنب دفع هذه الضريبة.

فرض الضرائب على استئجار المباني غير السكنية

هذا السؤال مناسب في المقام الأول لكل من يرغب في تأجير المباني وفي نفس الوقت تحقيق أقصى ربح دون التعرض للضرر بسبب العبء الضريبي.

يحق لمالك المبنى تأجير المبنى. وفي الوقت نفسه، يمكنه أن يعمل إما كفرد بسيط أو كرجل أعمال فردي مسجل.

يجب دفع ضريبة استئجار المباني غير السكنية، وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، إلى الدولة بمبلغ 13٪ من إجمالي مبلغ إيرادات الإيجار (NDFL) لفترة العقد (وليس شهريًا! ).

إذا تهرب الفرد الذي يستأجر مباني غير سكنية للأنشطة التجارية من دفع الفوائد الشهرية، فإذا انكشف، فسيضطر إلى دفع غرامة تصل إلى 8٪ سنويًا وغرامة (ما يصل إلى 20٪ من المبلغ غير المدفوع) .

سيتم تخفيض الضريبة المفروضة على استئجار المباني غير السكنية (معدل الضريبة) إذا تم الإيجار من فرد مسجل كرجل أعمال فردي وسيصل إلى 6٪ فقط من الإيجار المستلم.

كيف ترتبط ضريبة الدخل الشخصي بملكية المساحات غير السكنية؟

كما هو معروف، حتى بداية عام 2015، تم احتساب الضريبة على المباني غير السكنية على أساس القيمة المخزونة للمباني.

لقد قيل هذا بالفعل أعلاه قليلاً.

ابتداءً من عام 2015، يتم حساب هذه الضريبة على أساس القيمة المساحية للعقار.

ويمكن إثبات ذلك نتيجة لأنشطة التقييم، التي يجب أن يتم تنفيذها بقرار من المحكمة وليس أكثر من مرة واحدة كل ثلاث سنوات.

وبناء على ذلك، لا يمكن أن يتغير معدل الضريبة أكثر من هذه الفترة.

يجب دفع الضريبة على العقارات غير السكنية للأفراد، كما كان من قبل، في موعد أقصاه 1 أكتوبر من السنة التالية لسنة التقرير.

وفقا للقانون، هناك ثلاثة معدلات رئيسية للضريبة العقارية - المباني غير السكنية:

• 0.1% من القيمة المساحية للمناطق السكنية والمباني السكنية غير المكتملة والجراجات والتعاونيات وغيرها؛
• 2% لمواقع البيع بالتجزئة والمكاتب، وكذلك للمباني التي تزيد تكلفتها عن 300 ألف روبل؛
• 0.5% لجميع المنشآت الأخرى.

مرجع. قد تختلف الأرقام المذكورة أعلاه للضرائب على المباني غير السكنية قليلاً. سيعتمد ذلك على نوع المبنى وموقعه وقيمته المساحية وما إلى ذلك.

من هو المعفى من دفع الضرائب؟

الأشياء معفاة جزئيا من الضرائب:

المنظمات معفاة تماما من ذلك:

• الميزانية؛
• ديني؛
• للترفيه الثقافي.
• طبيعة الدفاع
• المتعلقة بالمترو.
• PATP والمنظمات المماثلة؛
• جمعيات تشغيل الأشخاص ذوي الإعاقة وذوي القدرات المحدودة؛

وبالتالي، يمكن ملاحظة أن هذه القائمة تشمل جميع المنظمات غير الربحية.

ما هي عواقب عدم الدفع؟

إذا تم، لأسباب مختلفة، تجنب دفع الضرائب على المباني غير السكنية من قبل فرد أو كيان قانوني، فسوف يواجهون المسؤولية القانونية، وهو رد على قوة القانون.

ومع ذلك، لا ينبغي للمرء أن يعتقد أن كل شيء يبدأ بالضرورة بإجراءات عقابية من جانب السلطة القضائية. يسبق التقاضي مع المتخلفين عن السداد سلسلة من الإخطارات المرسلة حول الديون. إذا لم يتم دفع الدين بعد ذلك طوعا، يبدأ وقت التحصيل القسري.

وفي غضون ستة أشهر، تذهب السلطات الضريبية إلى المحكمة.

يحدث هذا إذا كان مجموع إجمالي الديون أكثر من 1500 روبل.

وبالتالي، يواجه أولئك الذين يتهربون من التزاماتهم بدفع الضرائب غرامات مالية ودعاوى قضائية أمام السلطات الضريبية.

بالإضافة إلى ذلك، من المرجح أن تضطر إلى إنفاق الأموال على الرسوم القانونية. لذلك، لا ينبغي أن تبخل في دفع الضرائب.

خاتمة

كما ترون، ينطبق نطاق الضرائب أيضًا على ملكية المساحات غير السكنية للأنشطة التجارية. لذلك، من الضروري دائمًا أن تكون على دراية بقوانين الضرائب الحالية والعواقب المرتبطة بعدم الامتثال.