Какви данъци върху търговските недвижими имоти и нежилищните помещения са предвидени за физически и юридически лица на законодателно ниво? Данъци върху търговски имоти в района на Москва Данък върху търговски имоти за физически лица

В Руската федерация от 2015 г. данъкът върху имуществото беше заменен с нов данък върху недвижимите имоти, включително търговски имоти. Сега плащането на данъка ще се изчислява въз основа на кадастралната оценка на недвижимия имот, а не на базата на инвентарната стойност. Трябва да се отбележи, че кадастралната оценка значително надвишава баланса.

Руското законодателство не установява конкретно понятие за търговски недвижими имоти. На практика така се наричат ​​сгради и парцели, предназначени не за живеене, а с цел печалба. Те включват: търговски центрове, офис сгради, производствени и складови помещения, помещения за обществено хранене и битови услуги. Данъкът върху търговските недвижими имоти има свои собствени характеристики поради факта, че собственикът получава доход от използването му.

Ставката на данъка върху търговските имоти за 2016 г. може да бъде определена на регионално ниво, така че варира леко във всеки регион. По принцип максималната ставка е 2% от кадастралната стойност. Следователно, за да знаете колко трябва да плати собственикът, трябва да знаете кадастралната стойност на помещенията. Тази информация може да бъде предоставена от местния офис на Кадастралната камара.

Ако собственикът на имота смята цената за твърде висока, той може да поиска преразглеждане на сумата. Във всеки случай е възможно да извършите независима оценка за ваша сметка и след това да се обърнете към съда.

Търговските недвижими имоти през 2016 г., собственост на физически лица, се облагат със следните данъчни ставки:

• 0,1% - ако оценката на недвижимия имот не надвишава 300 000 рубли.
• 0,1 - 0,3% - ако оценката на обекта е равна на сума от 300 000 до 500 000 рубли.
• 0,3 - 2% - ако оценката на имота надвишава 500 000 рубли.

Тези коефициенти могат да бъдат променяни от регионалните власти, като се вземе предвид колко привлекателен и доходоносен е имотът, за какви цели се използва, каква категория има имотът и самият собственик. Въпросът с обезщетенията също се решава на местно ниво.

Предоставяне на ползи

Общинските власти имат право в своите региони да променят списъка с преференциални търговски обекти за недвижими имоти, като добавят или, обратно, премахват всякакъв вид помещения.

Собствениците на помещения, в които се намират предприятия, работещи в областта на медицинските грижи и услуги, научни изследвания и образователни услуги, трябва да плащат само 25% от установената сума през 2016 г.

Обектите на недвижими имоти, опериращи в района, изобщо няма да плащат данък:

• Култури и религии.
• Транспорт и обществен сектор.
• Метро.
• Защита.
• Осигуряване на работни места за хора с увреждания.

Що се отнася до физическите лица, които притежават търговски недвижими имоти, те имат същото право на обезщетения като собствениците на жилищни помещения. Държавата освобождава от плащане на данък през 2016 г.:

• Ветерани от войната.
• Участници във военните действия.
• Инвалиди от I и II група, инвалиди от детството.
• Индивидуални предприемачи, които са избрали опростена система. За тях важат условията. Недвижимото имущество трябва да се използва в стопанска дейност, а доходите от него трябва да се облагат с единен данък.

Продажба на търговски имоти

Собственик, който иска да продаде търговски недвижим имот, също трябва да плати данък, чийто размер през 2016 г. се определя, като се вземат предвид:

• Какъв статут има продавачът, т.е. индивидуален предприемач, физическо или юридическо лице?
• Коя данъчна система предпочетете?
• Колко време продължава собствеността върху имота?
• Недвижимият обект използва ли се и облага ли се с данък в стопанска дейност?
• Има ли документи, които потвърждават разходите, изразходвани за закупуване на недвижим имот?

За руските жители, които желаят да продадат търговски недвижими имоти, се установява данъчна ставка от 13%, а чуждестранните лица ще трябва да платят 20% от кадастралната стойност на имота. Ако физическо лице отдава под наем своите помещения, размерът на данъка също зависи от статута на лицето. По този начин руски гражданин трябва да плати 13%, както и да плати стандартния данък върху собствеността. Чуждестранно лице, което отдава под наем недвижим имот, ще трябва да плати 30%.

Продавачите, които са юридически лица, заплащат данък върху добавената стойност, чийто размер през 2016 г. е 18% от сумата по договора. Освен това доходите, получени в резултат на продажба на имущество, се включват в основата за облагане с данък върху дохода.

Ако предмет на покупко-продажба е търговски обект в баланса на юридическо лице, тогава данъкът е 24%. Предприятията, които имат статут на дружество с ограничена отговорност, изобщо не плащат данък върху продажбата на недвижими имоти, тъй като имотът действа като вноска в уставния капитал.

Начини за намаляване на размера на данъчното плащане

1. Получаване на данъчно облекчение. Данъчното законодателство позволява на физическите лица да намалят размера на данъка върху доходите, получени в резултат на продажба на търговски недвижими имоти, като поискат данъчно приспадане. Ако се продават няколко помещения наведнъж, тогава се прави приспадане на общата печалба. Не е възможно да получите възстановяване на данък за всеки имот поотделно.
2. Намаляване на размера на данъка върху размера на разходите, изразходвани за закупуване на търговски недвижими имоти. Това могат да бъдат разходи за изграждане на търговски обект, ремонт на помещение и др.

внимание! Комисионната, платена от купувача на агенцията за недвижими имоти, участвала в избора на необходимите му помещения, се отнася и за разходите за закупуване на търговски имот.

Трябва да се отбележи, че всички разходи на продавача трябва да бъдат потвърдени със съответните документи:

• Договор за покупко-продажба на недвижим имот.
• Споразумение за предоставяне на услуги, извършване на работа.
• Договор за покупко-продажба на строителни материали.
• Актове, записващи приемането и предаването на резултатите от работата.
• Фактури.
• Документи, които потвърждават, че парите са прехвърлени или прехвърлени за предмет, резултат от работа или услуга.

1. Продажба на търговски недвижими имоти от индивидуални предприемачи. Печалбите на индивидуалните предприемачи се облагат само с 6%. Поради тази причина много експерти съветват да придобиете статут на индивидуален предприемач, преди да продадете търговски недвижими имоти.

Не всеки имот обаче може да се продаде по този начин. Индивидуалният предприемач ще трябва да представи доказателства, че притежаваният от него търговски недвижим имот се използва за бизнес цели. Преди да решите да придобиете статут на индивидуален предприемач, трябва да знаете, че този статут изисква задължително счетоводство, както и разходи, свързани с извършването на стопанска дейност.

​

Преглеждания на публикация: 470

Нови данъчни ставки: Москва... Федералният закон, който вече стана известен, е 284-FZ от 4 октомври 2014 г., официалното му име е „За измененията на членове 12 и 85 от част първа и част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация и признаването на Закона на Руската федерация за изгубил сила „За данъка върху имуществото на физическите лица“. Този документ определя стриктно някои правила, но в други оставя на регионите известна независимост и свобода на маневриране. Последната категория включва данъчни ставки - съставните единици на Руската федерация могат да ги определят по свое усмотрение (в рамките, установени на федерално ниво). През ноември Москва прие свой регионален закон в това отношение. Ставките, предназначени за жилищни недвижими имоти, бяха както следва: Кадастрална стойност на апартамента Данъчна ставка До 10 милиона рубли. (включително) 0,1% Над 10 милиона рубли. до 20 милиона рубли (включително) 0,15% Над 20 милиона рубли. до 50 милиона рубли

внимание

От септември 2016 г. Московската градска дума обмисля възможността данъкът върху търговските имоти за физически лица да стане по-нисък, поне да достигне нивото, предвидено за компаниите. Трябва да се отбележи, че по този въпрос е установено ограничение: цената на обекта трябва да бъде под 30 милиона рубли. Изчислено е, че данъчните разходи за физическите лица ще бъдат 1,8 пъти по-големи, отколкото за юридическите лица.

Данък върху имотите в района на Москва през 2018 г

Всяко помещение, което се отдава под наем или е склад, работилница, се счита за търговско. Те включват:

• кафене;
• ресторанти;
• офиси;
• работилници;
• магазините.

Видове обекти Недвижимите имоти от този тип са разделени според варианта на използване:

• социални;
• промишлени;
• офис;
• за безплатно ползване;
• апартаменти.

Данъкът върху търговските имоти е задължителен. До 2016 г. тя се изчисляваше въз основа на средния годишен разход.
Сега за изчисления се използва само кадастралната оценка:

• търговски комплекс;
• чуждестранни недвижими имоти;
• административни сгради;
• нежилищни помещения за бизнес.

За всички останали собственици размерът на данъка остава непроменен и ще бъде одобрен по отчетна стойност.

Данък върху търговските имоти: особености на изчисляване, ставки и проценти

С други думи, уточнява експертът, ако един пенсионер притежава два апартамента, две паркоместа и две жилищни сгради, то само едната от тях няма да се облага с данък. Авторът може да добави от свое име, че подобно уточнение едва ли ще обиди сериозно същите тези пенсионери (нямаме много възрастни хора, които притежават недвижими имоти в индустриален мащаб), но явно ще затвори данъчната вратичка, когато всички нейни Синове, дадени от бога, записват апартаментите си на името на една възрастна баба и дъщери, както и внуци и правнуци... Втората категория помощи е предназначена не за малцина избрани, а за всички данъкоплатци като цяло. Според Ирина Калинина, управляващ партньор на агенцията за недвижими имоти Point Estate, при определяне на данъчната основа от площта на апартаментите ще бъдат приспаднати 20 квадратни метра. м, на стаите - 10 кв. м, от жилищни сгради - 50 кв. м.

Данък върху имотите (недвижими имоти) в района на Москва през 2018-2017 г

Първо, гаражите и паркоместата ще се облагат със ставка от 0,1%. Второ, има ставка от 0,5% за „други облагаеми обекти“ и 2% за търговски недвижими имоти. Последните две числа се отнасят за апартаменти, които са станали популярни днес.

0,5% е за комплекси с апартаменти със статут на хотел, а 2% са за търговски и офис обекти и за апартаменти, разположени в тези сгради.

Декларация на проекта на рекламирания уебсайт Разработчик: Axon През април завършване от разработчика като подарък! Детска градина, училище. Двор без коли. Ипотека от 6%. Раздаваме ключовете! двустаен апартамент с довършителни работи от 5 милиона рубли. AM Development Открийте телефонен номер...и Московска област В Московска област също беше приет съответен регионален закон.

Цифрите там са малко по-различни от Москва - например всички „жилищни помещения“ (т.е. просто казано апартаменти) струват под 300 милиона рубли. се облагат със ставка от 0,1%.

Основна информация за ставките и ползите от данъка върху имуществото

Информация

При цена от 9 милиона годишните данъци ще бъдат (с изключение на възможните ползи) 9 хиляди рубли. (0,1%), а с 11-12 милиона – до 18 хиляди рубли. (ако цената на обекта е над 10 милиона, ставката се повишава до 0,15%). Възможна е обаче и обратната ситуация. Елена Шчепкина (Премиер група компании) дава пример за два парцела, разположени в микрорайон Подрезково на град Химки на улицата. Спорт. В единия случай кадастърът оценява сто квадратни метра на 1 291 935 рубли, в другия – 441 249 рубли.

Данък върху търговските имоти в Москва

Обезщетенията от Митищи са достъпни за деца, които са под настойничество (попечителство), регистрирани в Отдела за настойничество и попечителство на Министерството на образованието на Московска област за градския окръг Митищи и които не получават пенсии в случай на загуба на домакин на прехраната, родители на големи семейства, семейства с ниски доходи, лица, носещи званието „Почетен“ гражданин на общинския район Митищи“ и други. Законодателството на градовете Химки, Подолск, Балашиха не предвижда допълнителни облекчения за плащане на данък върху имуществото на местно ниво. Нов. Ако предишното законодателство предвиждаше пълно освобождаване от плащане на данък върху всички видове обекти за преференциална категория лица, то от 2016 г. няма освобождаване от данък.

облагата се предоставя по избор на данъкоплатеца за един обект от един вид: 1) апартамент, стая; 2) жилищна сграда; 3) специално оборудвани творчески работилници, ателиета, ателиета; 4) гараж или паркомясто и др.

Московските власти искат да намалят данъка върху търговските недвижими имоти за физически лица

Те включват:

• Герои на Съветския съюз и Герои на Руската федерация;
• инвалиди от I и II група инвалидност;
• инвалиди от детството;
• участници във Великата отечествена война;
• бойни ветерани;
• жертвите на Чернобил;
• военнослужещи, както и граждани, освободени от военна служба при навършване на пределната възраст за военна служба;
• пенсионери по старост и др.

За пълен списък на бенефициентите на имотния данък вижте статията на линка. Законодателството установява, че с наредби на общините могат да се въвеждат допълнителни обезщетения. Например в град Люберци са установени допълнителни обезщетения за големи семейства с ниски доходи - те не са освободени от плащане на данъци, а гражданите с ниски доходи имат облекчение под формата на 50% намаление на размера на данъка платими.

Данък върху търговските имоти: как да изчислим дължимата сума през 2016 г

Търговските недвижими имоти изискват плащане на следните ставки:

• 0,1% - ако имотът струва до 300 хиляди рубли;
• 0,1-0,3% - 300 - 500 хиляди рубли;
• 0,3-2% - повече от 500 хиляди рубли.

Данъчната служба следи за спазването на плащането на сумите. Трябва да се свържете с тази организация, ако имате въпроси в тази област. Последици от неплащане на данък Пълното или частично неплащане на данък поради намаляване на основата за плащане, неправилно изчисляване на сумата, както и други незаконни действия води до отговорност.
Според Данъчния кодекс се изисква глоба в размер на 20% от общата сума. Органите по събиране трябва да разполагат с цялата информация и документи, показващи наличието на такова нарушение. Тези данни включват определянето на данъците въз основа на законодателството на Руската федерация, посоката на уведомлението и фактите за потвърждение на получаването му.

Данък върху търговските недвижими имоти в района на Москва

важно

Предвижда се да се създаде специален регистър, тъй като определението за „апартаменти“ не се разглежда в руското законодателство. Тази категория включва нежилищни имоти, за които не са регистрирани договори за наем или общата им площ не надвишава триста квадратни метра. Отделно ще разгледаме аспекта как се променя данъкът върху продажбата на търговски недвижими имоти от физически лица.

Данък върху търговските имоти за граждани на Московска област

N 126/2014-OZ „На единна начална дата за прилагане на територията на Московска област на процедурата за определяне на данъчната основа за данък върху имуществото на физически лица въз основа на кадастралната стойност на облагаемите обекти“ (прието с решение на Московска областна дума от 16 октомври 2014 г. N 4/102-P) в района на територията, от 1 януари 2015 г. се прилага данък върху недвижимите имоти, изчислен от кадастралната стойност (можете да прочетете за характеристиките на изчисляването и плащането на данък на линка). Тази процедура важи във всички населени места в областта. Големи градове: Балашиха, Бронницы, Дзержински, Долгопрудни, Домодедово, Дубна, Егорьевск, Жуковски, Звенигород, Ивантеевка, Кашира, Коломна, Королев, Котелники, Красноармейск, Лобня, Лосино-Петровски, Лыткарино, Митищи, Орехово-Зуево, Подолск , Протвино, Пущино, Реутов, Рошал, Серпухов, Фрязино, Химки, Черноголовка, Електрогорск.
Ако определените обекти са автономни, тогава те вече се облагат със ставка от 0,1% от кадастралната стойност. Ако са част от бизнес комплекс, тогава данъчният коефициент се повишава до два процента. Работи се за въвеждане на единна ставка за такива обекти, тоест 0,1% - независимо от местоположението, но отново с ограничение на максималната площ на собствеността - 25 квадратни метра (според служители това е около 95% от общата маса на гаражи и автомобили).места). Данък върху апартаментите - създаване на нов регистър. За апартаментите в търговски или офис центрове законопроектът предлага ставката да се намали до половин процент за 150 кв.м, а останалите - по стандартната ставка. През 2016 г. процентът на редовната ставка от кадастралната стойност е 1,2%, през 2017 г. - 1,4%, а през 2018 г. - 1,5%.

И така, каква е разликата между описа и кадастралната стойност. Факт е, че преди това BTI направи оценка само въз основа на разходите за изграждане на къща и степента на нейното естествено износване. Сега за основа се взема реалната цена при продажба. Обръща се внимание на:

• местоположение;
• предназначение на сградата;
• средна цена на квадратен метър и др.

Съвсем ясно е, че за повечето търговски имоти цифрата се е увеличила значително дори при непроменена ставка. А понякога и по няколко пъти. В резултат на това се увеличиха и плащанията. Поради тази причина мнозина се чудеха как да спестят пари и дали това може да стане законно. Всъщност е възможно да се намалят разходите.

Първо, въпреки промяната в самата система за изчисление, установените преди това обезщетения останаха. На тях могат да разчитат медицински, образователни и научни институции. Освен това данъкът върху търговските недвижими имоти през 2017 г. все още може да бъде намален чрез приспадане на плащане под формата на намаление на облагаемата площ с 300 квадратни метра.

Данъчната ставка за бизнес имоти през 2016 г. е 1,5%, през 2017 г. - 1,8%.

Събиране на данъци при продажба и отдаване под наем на недвижими имоти

Когато става дума за сделки с търговски имоти, статутът на продавача е от първостепенно значение. Данъкът върху продажбите варира за:

• лица;
• индивидуални предприемачи;
• дружества с ограничена отговорност;
• нерезиденти на Руската федерация.

Как се изчислява данъкът върху търговските имоти за физически лица през 2016-2017 г.? Най-често начисляването се извършва при фиксирана ставка от 13% от размера на дохода. В същото време продажбата на имот от физическо лице може да се извърши без плащане на данък върху доходите на физическите лица, ако площта не е била използвана от собственика за търговски цели и периодът на владение надвишава 3 години.

За индивидуалните предприемачи е възможно да се намали размерът на таксата. Процентът на продажбите се изчислява, като се вземат предвид разходите, направени по време на продажбата.

Най-високата стойност в Русия е установена за нерезиденти - данъците върху продажбата на имущество за тях се изчисляват в размер на 20% от всички приходи.

Но дружествата с ограничена отговорност не плащат от такива сделки. Всички приходи се внасят в уставния капитал.

При наемане на нежилищни имоти индивидуалните предприемачи плащат данък от 13%, но чужденците ще трябва да се разделят с 30% от печалбата.

Закупуване на помещения

Проблеми с плащането възникват и при закупуване на търговски имоти. В зависимост от статута на купувача закупеното нежилищно помещение се облага с данък:

• върху имуществото на физически лица;
• върху собствеността на организациите.

Данъчното облагане на физическите лица може да се определя от местните власти. Като цяло обаче тя се изчислява в зависимост от стойността на имота.

Трябва да се помни, че има възможност за възстановяване на данък (данък върху доходите на физическите лица, в размер на 13%) при закупуване на недвижим имот. Можете да получите данъчно приспадане от вашия работодател или от бюджета чрез данъчната служба. Трябва обаче да имате предвид, че при втория метод ще трябва да отделите време за попълване на декларацията. Освен това времето за преглед може да достигне три месеца срещу 30 дни в първия случай.

Данъкът върху търговските недвижими имоти се счита за една от най-трудните области за правно регулиране, тъй като в процеса на използване на такива обекти правата върху тях могат да преминат към различни лица, което често води до много различни правни последици.

Днес законодателната рамка на Руската федерация определя „търговски недвижими имоти“ като нежилищни обекти, които генерират печалба. Това са административни и търговски сгради, складови и производствени помещения, различни помещения и сгради.

В този случай данъкът върху недвижимите имоти може да изпълнява различни функции, включително:

1. фискален;
2. репродуктивен;
3. компенсаторна;
4. запазване;
5. регулиране.

Единственият случай, при който санкциите зависят от вида на дохода, е облагането на природните ресурси.

Важно е да се подчертае фактът, че има няколко проблема с данъчното облагане на търговски недвижими имоти в Руската федерация, а именно:

• Социални и политически рискове, които ограничават ефективността на употребата;
• недостатъчно развитие на пазара на недвижими имоти;
• незначителна роля в приходите на местния бюджет;
• липса на подходяща система за записване на обекти;
• строго централизирано регулиране на платежната база;
• отделяне от пазарната стойност;
• неравномерно разпределение на тежестта между съоръженията.

Днес основният проблем е тясно свързан с факта, че обектите, както и цялата база, пряко зависят от формирането на опис на обекти и разработването на методи за оценка.

Какъв е размерът на данъка?

Събираемостта през 2014 г. е 0,9%, през 2015 г. ще е 1,2%, през 2016 г. ще достигне 1,5%, година по-късно – 1,8%, а през 2018 г. ще е 2,0%. В същото време се запазват всички предимства, включително възможността за използване на приспадане на плащане (300 m? на 1 обект).

Ако сградата на предприятието има кадастрална стойност, но нейните помещения не са оценени, вноската се заплаща като част от площта на помещенията от площта на сградата. Ако сградата не е в списъка на кадастъра, тогава както авансовите, така и данъчните плащания се изчисляват според старите стандарти - според балансовата стойност на имота, съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация, чл. 375 ал.1.

Можете да разберете цената от кадастъра и да получите информация за включването на обект след подаване на заявка по пощата. Такива документи се издават безплатно.

Промените в законодателството, а именно увеличаването на събираемостта, също ще се отразят на отдаването под наем на имоти, оперативните разходи също ще се увеличат, което ще увеличи значително наемното плащане. Увеличението ще зависи пряко от разликата между кадастралната и отчетната стойност на имота. Индикаторът може да достигне 25% от нетния доход. Това означава, че изцяло нови обекти ще се оценяват по нови правила, много по-строги от досега.

Кой не плаща данък?

Плащанията въз основа на кадастралната стойност вече ще се изчисляват за следните видове имоти:

1. Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия;
2. административни и бизнес центрове и помещения в тях;
3. търговски комплекси и помещения в тях;
4. нежилищни помещения, използвани за офиси, заведения за обществено хранене, битови услуги и търговски обекти.

Ако говорим за други видове имущество, тогава санкциите се изчисляват както преди и това е средната годишна стойност на такова имущество, което се признава за обект на данъчно облагане. Това означава, че организация, която не притежава такива обекти, не е засегната от иновациите.

Има някои групи търговски категории, които са напълно или само частично освободени от плащане.

Обекти от следното естество са частично освободени:

• Научен;
• медицински;
• образователен.

Напълно освободени:

• Бюджетни организации;
• религиозни организации;
• културни обекти;
• отбранителни съоръжения;
• власти на метрото;
• органи на градския транспорт;
• предприятия, в които работят хора с увреждания;
• автомобилни предприятия.

Неплащане на данъци, до какво може да доведе това?

Непълно или пълно неплащане на сумата за събиране поради подценяване на основата за плащане, неправилно изчисляване на сумата, както и редица други незаконни действия, води до глоба в размер на 20% от цялата неплатена сума (Данъчен кодекс на Руската федерация, член 122, параграф 1).

В същото време органите за събиране трябва да разполагат с цялата информация и документи, които потвърждават такова нарушение. Тази информация включва данъчни изчисления в съответствие със законодателството на Руската федерация, изпращане на уведомление, както и факти, потвърждаващи датата на получаване на уведомлението.

В рамките на определения от закона срок се начислява неустойка за забавени плащания (процент от сумата). Лихвеният процент на неустойката е равен на една тристотна от текущия процент за финансиране от Централната банка. Лица над шестнадесет години могат да бъдат подведени под отговорност за неплащане.

Този вид данък е напълно нов за гражданите на Руската федерация, но е задължителен, което означава, че няма да можете да избегнете плащането му. Освен ако не сте готови да се явите пред следствената комисия и съда.

Както показват наблюденията, тези цифри варират от година на година.

Нека проследим динамиката на растеж на данъчното облагане на търговските недвижими имоти през последните три години (от 2014 г. до 2016 г.):

• през 2014 г. ставката за вноска на такъв данък е 0,9%;
• през 2015 г. – 1,2%;
• през 2016 г. 1,5%.

В същото време, въпреки факта, че 2017 г. започна наскоро, вече има прогнози за размера на данъчната ставка за текущата година и дори за предстоящата 2018 г. Според експерти през 2017 г. тази цифра ще достигне 1,8%, а през 2018 г. – дори 2%.

На какъв принцип се изчислява лихвения процент за данъка върху търговските имоти? Изчисляването на ставката се основава на принципа на представяне (предполагащ атрактивен външен вид на сградата или помещенията) и изплащане (тоест оправдаване на разходите за поддръжка на помещенията, което помага за генериране на печалба).

Трябва да се отбележи, че тези цифри се изчисляват въз основа на кадастралната стойност на помещенията. Но това е при условие, че вашите помещения са оценени и вписани в кадастралния регистър.

Ако помещенията не са оценени своевременно и информацията за тях не е въведена в специални бази данни, тогава данъчната ставка се изчислява, както преди, въз основа на балансовата стойност, както е посочено в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Прочетете повече за данъка върху жилищните и нежилищните помещения по-долу.

Данък търговски имоти за физически лица

Особеността на данъчните плащания от физически лица е прогресията (т.е. постепенно и естествено увеличение) на данъчната ставка в зависимост от кадастралната стойност на помещенията, притежавани от физическо лице (например индивидуален предприемач).

Но самата ставка се приспада въз основа на инвентарната стойност на помещенията и не може да надвишава показателите, установени на законодателно ниво.

• ако цената на помещенията е 300 хиляди рубли, тогава лихвеният процент върху данъка върху нежилищни помещения на физически лица. лица за търговски цели ще бъде само 0,1% (за помещения с жилищно предназначение);
• от 300 до 500 хиляди рубли - от 0,1% до 0,3% (за други помещения и сгради);
• над 500 хиляди рубли - от 0,3% до 2,0% (за скъпи имоти, търговски центрове и офиси).

В същото време не се прилагат данъчни облекчения за нежилищни помещения на физически лица., тъй като в помещенията на физическо лице се извършва стопанска дейност.

Ако този имот е собственост на юридическо лице

Какви са данъците върху търговските имоти на юридическите лица? Тук имаме работа с напълно различни цифри, отколкото при изчисляването на данъчните ставки върху търговските недвижими имоти за физически лица. Най-малкото поради факта, че помещенията, собственост на юридически лица, се облагат с корпоративен данък.

По правило данъкът върху такъв имот не надвишава 2,2% от крайната цена на самото помещение.

Ако юридическо лице извършва сделка за покупко-продажба на базата на притежавани помещения, тогава в документа се посочва парична сума, която е 18% от оценената стойност на сградата.

Купувачът е длъжен да плати, за да стане в крайна сметка пълен собственик на търговския обект.

В допълнение, юридическо лице може да бъде изправено пред необходимостта да плаща данък върху доходите при продажба на помещенията.

Ако договорът за продажба съдържа стойност, равна или по-малка от покупната цена, тогава ще бъде възможно да се избегне плащането на такъв данък.

Данъчно облагане на наем на нежилищни помещения

Този въпрос е от първостепенно значение за всички, които искат да отдават помещения под наем и в същото време да имат максимална печалба, без да бъдат ощетени от данъчната тежест.

Собственикът на помещението има право да отдава помещението под наем. В същото време той може да действа или като обикновено физическо лице, или като регистриран индивидуален предприемач.

Данъкът за отдаване под наем на нежилищни помещения, съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация, трябва да бъде платен на държавата в размер на 13% от общия размер на дохода от наем (NDFL) за периода на договора (не месечно! ).

Ако физическо лице, наемащо нежилищни помещения за търговски дейности, избягва месечните лихвени плащания, тогава, ако бъде разкрито, ще бъде принудено да плати неустойка до 8% годишно и глоба (до 20% от неплатената сума) .

Данъкът върху наема на нежилищни помещения (данъчна ставка) ще бъде намален, ако наемът се извършва от физическо лице, регистрирано като индивидуален предприемач, и ще възлиза само на 6% от получения наем.

Как се свързва данъкът върху доходите на физическите лица със собствеността върху нежилищни площи?

Както е известно, до началото на 2015 г. данъкът върху нежилищните помещения се изчисляваше по инвентарната стойност на помещенията.

Това вече беше казано малко по-горе.

От 2015 г. изчисляването на този данък се основава на кадастралната стойност на помещенията.

Това може да се установи в резултат на оценителски дейности, които трябва да се извършват с решение на съда и не повече от веднъж на три години.

Съответно данъчната ставка не може да се променя по-често от този период.

Данъкът върху нежилищните недвижими имоти на физически лица, както и преди, трябва да бъде платен не по-късно от 1 октомври на годината, следваща отчетната година.

Според закона, Три са основните данъчни ставки на имотите - нежилищни помещения:

• 0,1% от кадастралната стойност за жилищни площи, незавършени жилищни сгради, гаражи, кооперации и др.;
• 2% за търговски обекти и офиси, както и за помещения, чиято цена надвишава 300 хиляди рубли;
• 0,5% за всички останали заведения.

справка. Горните цифри за данъчно облагане на нежилищни помещения могат да варират леко. Това ще зависи от вида на сградата и нейното местоположение, кадастралната й стойност и др.

Кой е освободен от плащане на данъци?

Обектите са частично освободени от данъци:

Организациите са напълно освободени от него:

• бюджетен;
• религиозен;
• за културен отдих;
• отбранителен характер;
• свързани с метрото;
• PATP и подобни организации;
• дружества за заетост на хора с увреждания и хора с ограничени възможности;

По този начин може да се види, че този списък включва всички организации с нестопанска цел.

Какви са последиците от неплащане?

Ако по различни причини плащането на данъци върху нежилищни помещения от физическо или юридическо лице бъде избегнато, тогава те ще бъдат изправени пред правна отговорност, отговор на силата на закона.

Не бива обаче да се мисли, че всичко непременно започва с наказателни мерки от страна на съдебната власт. Съдебните спорове с неплатилите се предшестват от поредица от изпратени уведомления за задължения. Ако след това задължението не бъде платено доброволно, започва да тече времето за принудително събиране.

В рамките на шест месеца данъчните отиват на съд.

Това се случва, ако сумата на всички общи дългове е повече от 1500 рубли.

По този начин тези, които избягват задълженията си да плащат данъци, са изправени пред парични санкции и съдебни спорове с данъчните власти.

Освен това най-вероятно ще трябва да харчите пари за адвокатски такси. Следователно не трябва да пестите от плащането на данъци.

Заключение

Както можете да видите, обхватът на данъчното облагане се отнася и за собствеността върху нежилищни площи за търговски дейности. Следователно винаги е необходимо да сте наясно с действащите данъчни закони и последиците, свързани с неспазването им.