Lėšų vagystė iš kasos aparato. Kur galėčiau gauti dokumentą, patvirtinantį, kad kaltininkai, pavogę lėšas iš organizacijos kasos, nėra? Ar mokesčių mokėtojas, taikydamas supaprastintą mokesčių sistemą pajamų apmokestinimo objektu, gali atsižvelgti į turimą turtą?

Daugelis parduotuvių savininkų susiduria su pinigų vagystėmis iš kasos aparato. Siekdami sumažinti nusikaltimų skaičių, prekybos vietų vadovai didina apsaugos darbuotojų etatus, įrengia vaizdo stebėjimo sistemą ir imasi kitų priemonių, tačiau visiškai panaikinti vagysčių, kaip taisyklė, nepavyksta. Tokiose situacijose būtina kreiptis į teisėsaugos institucijas su pareiškimu. Savo straipsnyje papasakosime, kokia atsakomybė gresia darbuotojui už pinigų vagystę iš kasos aparato, taip pat ką daryti, jei jis nepagrįstai apkaltintas lėšų vagyste.

Koncepcija

Pagal Rusijos įstatymus grobstymas yra vagystės forma, paimant, atskyrus ir išplatinant savo ar trečiųjų asmenų naudai prekes ir materialinį turtą, įskaitant pinigus, kurie patikėti kaltinamajam dėl savo darbo pareigų atlikimą. Įgaliojimai įtvirtinti darbo sutartyje, sutartyje ar kitame akte.

Pasisavinimas yra neatlygintinas, neteisėtas kažkieno patikėto turto išleidimas arba atėmimas. Pavyzdžiui, susvetimėjimas gali būti išreikštas lėšų pervedimu tretiesiems asmenims kreditu.

Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso straipsnis

Atsakomybės rūšis – administracinė ar baudžiamoji – priklauso nuo pasisavintų lėšų sumos. Jei žala yra didesnė nei 2500 rublių, kaltininkas bus nuteistas pagal str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 160 str. už pasisavinimą ar iššvaistymą.

Nusikaltimas laikomas baigtu nuo faktinio atgręžimo momento pasisavinimo, o iššvaistymo atveju – išlaidų.

Nusikalstama veika visada daroma tiesiogine tyčia, kurios pagrindinis motyvas yra savanaudiškumas. Kai kuriose situacijose gali atsirasti ir papildomas motyvas – kerštas, asmeninis priešiškumas parduotuvės vadovui, kitam pardavėjui ir noras juos įkurti.

Tema visada ypatinga – 16 metų sulaukęs žmogus, kuriam patikėtas turtas. Jeigu pardavėjas paėmė pinigus iš kasos, kad galėtų juos perleisti kitiems asmenims, vykdydamas skolinį įsipareigojimą, kurio neįvykdė parduotuvės savininkas, tai veika bus kvalifikuojama pagal 2 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 330 str., kaip savivalę.

Nusikaltimas pagal BK 1 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 160 str., priklauso lengvo sunkumo kategorijai, senaties terminas yra 2 metai. Neteisėta veika, numatyta Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 160 straipsnio 2 dalyje, yra vidutinio sunkumo įstatymo pažeidimas, senaties terminas yra 6 metai. Baudžiamoji byla šiais atvejais gali būti nutraukta šalims susitaikius.

Pinigų vagystė iš įmonės kasos

Lėšų pasisavinimas ir grobstymas vyksta ne tik parduotuvėse, bet ir įmonėse. Prie kasos gali patekti ribotas žmonių skaičius – buhalterijos darbuotojai.

Tokių nusikaltimų nustatymo ir išaiškinimo sunkumai slypi tame, kad buhalteriai turi specialių žinių, kurios dažnai leidžia nuslėpti vagystės faktą.

Dažniausios paskyrimo schemos yra šios:

• kelis kartus atlikti mokėjimus už tą pačią prekę;
• apskaitos dokumentuose nebuvimas informacijos apie atskirų pinigų sumų apskaitą;
• įmonės darbuotojams priskaičiuotų ir faktiškai išmokėtų lėšų dydžio neatitikimai. Tokiose situacijose kaltinamieji dažnai pasilieka skirtumą sau.

Kas atsitiks pavogus pinigus iš parduotuvės kasos?

Rusijos teisės aktai numato administracinę ir baudžiamąją atsakomybę už vagystę iš parduotuvės kasos aparato. Taip pat neteisėtą veiką padariusiam darbuotojui grės drausminė nuobauda.

Kokios baudžiamosios sankcijos ir atsakomybė numatytos?

kaltu padarius nusikaltimą, numatytą BK 1 str. Pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 160 str., baudžiama bauda iki 120 tūkstančių rublių, pataisos darbais iki 6 mėnesių, privalomuoju darbu iki 360 valandų, priverstiniu darbu arba laisvės apribojimu iki 2 metų. Griežčiausia bausmė už pasisavinimą ar iššvaistymą be kvalifikacinių kriterijų – 2 metai nelaisvės.

Jei vagystę iš kasos aparato įvykdė grupė asmenų pagal išankstinį sąmokslą (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 160 straipsnio 2 dalis), bausmė bus griežtesnė:

• bauda iki 300 tūkstančių rublių;
• privalomas darbas iki 360 val.;
• pataisos darbai iki 1 metų;
• priverstinis darbas arba laisvės atėmimas iki 5 metų su laisvės apribojimu iki vienerių metų arba be jo.

Už nusikaltimą padarius pasinaudojant tarnybine padėtimi (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 160 straipsnio 3 dalis), bausme bus numatyta viena iš šių sankcijų:

• bauda nuo 100 iki 500 tūkstančių rublių;
• priverstinis darbas iki 5 metų;
• laisvės atėmimas iki šešerių metų su bauda iki 10 tūkstančių rublių.

4 str. 160 Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso nurodytos atsakomybę sunkinančios aplinkybės: veika padaryta organizuota grupe, iš kasos pagrobta ypač didelė pinigų suma. Tokiais atvejais kaltininkas bus nuteistas įkalinti iki 10 metų. Kaip papildoma bausmė gali būti nustatyta bauda iki 1 milijono rublių arba laisvės apribojimas iki 2 metų.

Pastaba!

Didelė žala yra ne mažesnė kaip 250 tūkstančių rublių, o ypač didelė žala - daugiau nei 1 000 000 rublių.

Jei iš kasos aparato pavogtų pinigų suma neviršija 1000 rublių, kasos darbuotojui bus skirta administracinė nuobauda:

• 5 kartus didesnę nei pavogtų pinigų sumą, bet ne mažiau kaip 1 tūkst.
• administracinis areštas iki 15 parų;
• privalomas darbas iki 50 val.

Kai pavagiami pinigai nuo 1000 iki 2500 rublių, surašomas protokolas pagal str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 7.27 punktas, numatantis:

• 5 kartus didesnę nei pavogtą, bet ne mažesnę kaip 3 tūkst.
• privalomas darbas iki 120 val.;
• areštą nuo 10 iki 15 parų.

Ką daryti, jei esate apkaltintas pinigų vagyste iš kasos aparato?

Pagal Rusijos Federacijos Konstituciją mūsų šalyje galioja nekaltumo prezumpcija. Kol teisėsaugos institucijos neįrodo, kad vagystę įvykdė konkretus asmuo, jis lieka nekaltas.

Jei darbdavys asmeninio pokalbio metu jus apkaltina vagyste ir tik žada kreiptis į teisėsaugos institucijas, tuomet didelė tikimybė, kad jis nori jus išgąsdinti, kad gautų pinigų, kurių neužtenka kasoje, o jis neturi. įrodymai. Kai kuriais atvejais vadovas grasina atleisti jį „pagal straipsnį“, jei jis atsisakys grąžinti pinigus.

Pastaba!

Atleisti iš darbo „g“ 6 punkto 1 dalies 1 str. Rusijos Federacijos darbo kodekso 81 straipsnis yra įmanomas tik tuo atveju, jei yra įsiteisėjęs teismo nuosprendis.

• nepasirašyti prisipažinimo. Jei daromas teisėsaugos pareigūnų spaudimas, turėtumėte parašyti prieš juos skundą prokuratūrai, kad patikrintų jų veiksmų teisėtumą;
• susiraskite liudininkų, kurie patvirtintų jūsų alibi vagystės metu. Jei darbdavys kaltina jus pavogus lėšas per tam tikrą laikotarpį, tuomet patartina jūsų buvimo vietą tuo metu patvirtinti kitoje vietoje;
• pareikšti civilinį ieškinį dėl moralinės žalos atlyginimo, jei darbdavio kaltinimai sukėlė jums fizinių ir dvasinių kančių. Kaip įrodymą galite pridėti gydytojo pažymas, medicininių dokumentų išrašus, vaistų pirkimo receptus ir vaistinės kvitus.

Jei žodiniu vadovo nurodymu pinigai buvo paimti iš kasos, būtinai turėtumėte apie tai informuoti tyrėjus. Jei nepaėmėte pinigų iš kasos ir yra pagrindo įtarti, kad darbdavys Jus tyčia kaltina vagyste, žinodamas, kad esate nekaltas, galite pateikti melagingo denonsavimo pareiškimą. Vadovaujantis str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 306 straipsnis už melagingą denonsavimą numato bausmę – baudą iki 120 000 rublių, privalomą darbą iki 480 valandų, priverstinį ir pataisomąjį darbą iki 2 metų arba laisvės atėmimą už tą patį. laikotarpį.

- pasakyk savo draugams

Tarp įmonės darbuotojų dažnai pasitaiko nesąžiningų asmenų, norinčių pasisavinti įmonės turtą sau. Ir šiuo atveju vagystė darbe tampa ne tik darbo konfliktų, bet ir baudžiamojo proceso objektu.

Tuo pačiu gali būti, kad rezultatas bus labai realus įkalinimo terminas. Kita vertus, vagystė darbe gali būti nesąžiningas kaltinimas.

Tuomet darbuotojas savo atvejį turės įrodinėti ne tik tyrimo metu, bet ir teisme. Tokiu atveju į pagalbą gali ateiti patyręs teisininkas, kuris sugebės išspręsti iškilusią problemą.

Kai asmuo mano, kad jis yra nesąžiningai įtariamas vagyste, jis turėtų iškelti klausimą su darbdaviu dėl išsamaus įvykio tyrimo. Taip pat turėtumėte pateikti savo rašytinius paaiškinimus dėl jums pareikštų kaltinimų pagrįstumo.

Jūsų rašytiniai argumentai turi būti siunčiami registruotu paštu su priedų sąrašu. Tokiu atveju bus didesnė tikimybė, kad ateityje į juos bus atsižvelgta tiriant nusikaltimą dėl vagystės darbo vietoje.

Taip pat turėtumėte pasikonsultuoti su teisininku dėl savo situacijos. Jis pasiūlys elgesio liniją su įmonės administracija. Be to, advokatas gali išsiderėti konfliktą su įmone, kurioje pilietis dirba.

Taip pat svarbu, kad darbuotojas išstudijuotų visus su darbdaviu pasirašytus dokumentus. Tai apima darbo sutartį, susitarimą dėl visiškos finansinės atsakomybės ir pareigybės aprašymą. Visai įmanoma, kad jų taškai padės sukurti gynybos liniją.

Pabrėžiame, kad bet kuriuo atveju svarbu raštu perteikti įmonės vadovybei savo poziciją dėl pareikštų pretenzijų.

Vagystė darbo vietoje: Baudžiamojo kodekso straipsnis

Tokie veiksmai baudžiamosios teisės požiūriu laikomi vagyste. Tačiau už vagystę darbe yra ir kita atsakomybė.

Papildomos sankcijos apima:

1. Darbo santykių nutraukimas – atleidimas iš darbo pagal DK 7 str. 81 Rusijos Federacijos darbo kodeksas.
2. Visas padarytos žalos atlyginimas (savanoriškai arba teisme).

Jei vagystė buvo nedidelė, darbuotojas gali apsiriboti papeikimu. Tai pareikalaus didelio administracijos dėmesio, taip pat premijų ir kitų paskatų nebuvimo.

Vagystė, padaryta darbo vietoje, gali būti laikoma pagal vieną iš dviejų Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso straipsnių.

Taigi, jei įmonės turtas buvo pasisavintas slapta, tai laikoma vagyste – 10 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 158 str

Jei kaltininkas užvaldė įmonės turtą kitų darbuotojų akivaizdoje, tai jau bus laikoma apiplėšimu. Žinoma, tai mažai tikėtina gyvenime, bet viskas įmanoma. Atitinkamai ir bausmės už šiuos nusikaltimus skirsis.

Be to, svarbu ir tai, ar vagystė buvo įvykdyta vienas, ar su kitų asmenų bendrininkavimu.

Visų pirma, sankcijos apima priverstinį darbą, didelę baudą, areštą arba įkalinimą. Viskas priklausys nuo pavogto turto sudėties ir jo vertės.

Darbuotojo atsakomybė už vagystę darbe

Jis gali būti derinamas: civilinis, baudžiamasis, administracinis. Viskas priklausys nuo to, kiek finansiškai įmonė nukentėjo nuo kaltininko veiksmų.

Civilinė atsakomybė

Visų pirma, pagal darbo teisės aktų normas nusikaltimas yra visiškos finansinės atsakomybės pagrindas. Tai reiškia žalos atlyginimą dabartinėmis kainomis.

Galutinį sprendimą priima teismas. Tačiau gali būti, kad šalys gali sudaryti draugišką susitarimą. Pagal jo sąlygas darbuotojas gali grąžinti pavogtą turtą arba pateikti lygiavertį pakeitimą.

Administracinė atsakomybė

Jei vagystė, padaryta darbo vietoje, buvo nereikšminga (per 1000 - 2500 rublių), gali kilti administracinė atsakomybė.

Už tai kaltininkui gresia bauda, ​​areštas 15 parų arba privalomas darbas tam tikrą laiką. Visos sankcijos numatytos Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 7.27 straipsnyje.

Baudžiamoji atsakomybė

Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 158 straipsnis numato baudžiamąją atsakomybę už vagystę darbe. Ją sudaro kelios dalys, kurios nustato sankcijas priklausomai nuo vagystės būdo ir įmonei padarytos žalos dydžio.

Kaip atleisti iš darbo už vagystę?

Jei vagystės faktas buvo atskleistas, tai įmanoma . Šiuo pagrindu yra Rusijos Federacijos darbo kodekso 81 straipsnio 6 dalis. Tačiau nutraukimui reikalingas arba teismo nuosprendis, arba nutarimas dėl administracinio teisės pažeidimo.

Kai darbuotojas atleidžiamas iš darbo dėl vagystės, išduodamas įsakymas ir įrašas darbo knygelėje. Natūralu, kad toks ženklas, nurodantis atleidimą pagal straipsnį, gali neigiamai paveikti tolimesnę piliečio karjerą.

Darbo sutarties nutraukimas nepanaikina baudžiamųjų bausmių už vagystę darbo vietoje. Ją nustato teismas, priimdamas nuosprendį kaltam asmeniui.

Atleisti nusižengusį darbuotoją yra darbdavio teisė, o ne pareiga. Gali būti, kad nedidelė vagystė gali baigtis tik papeikimu.

Jei pinigai pavogti

Į įmonės finansų vagystę dažnai įsitraukia kasininkas ar buhalteris. Pinigai pasisavinami suklastojus parašus ant čekių ir mokėjimo dokumentų. Šiuo atveju 158 straipsnis taikomas ir dėl lėšų vagystės darbe.

Norėdama patraukti kaltininką baudžiamojon atsakomybėn, įmonė turi įrodyti, kad asmuo turėjo prieigą prie pinigų srautų.

Pavyzdžiui, atitinkamas pareigas turi nustatyti darbo funkcija, pareigybės aprašymas ir darbo apmokėjimo nuostatai.

Jei darbuotojas yra nesąžiningai apkaltintas pinigų pasisavinimu darbe, jis turi sukurti tinkamą gynybą. Ir tai padės kaltinamojo advokatas.

Visų pirma, bendromis pastangomis reikės išsiaiškinti, ar darbuotojas turėjo galimybę gauti finansavimą ir ar jis turėjo teisę pasirašyti finansinius dokumentus.

Be to, turite aiškiai suprasti, kada tiksliai įvyko nuostolis. Nuo to priklausys ir teisingos gynybos linijos konstrukcija.

Pavyzdžiui, jei lėšos iš įmonės kasos buvo pavogtos tuo metu, kai kasininkės nebuvo, tuomet gynėjas tikriausiai atsižvelgs į šį argumentą.

Ar gali būti įkalintas už vagystę darbe?

Atsakymas į šį klausimą tiesiogiai priklauso nuo vagystės masto. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso normoje, kurią jau minėjome, yra keletas pagrindų, dėl kurių teismas turi visas teises skirti laisvės atėmimo bausmę.

Visų pirma, ši priemonė taikoma, jei darbuotojas vagystės metu veikė ne vienas. Be to, jiems gali būti atimta laisvė, jei vagystę lydėjo neteisėtas patekimas į vieną iš įmonės patalpų. Visose aprašytose situacijose maksimali laisvės atėmimo bausmė gali būti 5 metai.

Jei žala didelė (nuo 250 tūkst. iki milijono rublių), vagystės kaltininkas gali būti įkalintas nuo 6 iki 10 metų.

Net ir smulkiausios vagystės atveju joje dalyvaujančiam asmeniui per 15 dienų gali būti taikomas administracinis areštas.

Kaip matote, neverta kištis į įmonės nuosavybę. Jei tokia situacija susiklostys, patyrusio teisininko parama taps gyvybiškai svarbi.

Jei organizacija dirba su grynaisiais pinigais, tam tikras procentas klaidų yra beveik neišvengiamas. Grynųjų pinigų neatitikimai ypač dažni įmonėse, kuriose pinigų srautai yra labai dideli ir dažnai keičiasi už tai atsakingi asmenys, pavyzdžiui, prekybos centruose, kuriuose yra daug kasų, dideliuose prekybos centruose ir kt.

Pasvarstykime, ką tokiais atvejais teisinga daryti organizacijos vadovybei, kuri kelia grėsmę dalies pinigų nesekančiam kasininkui, taip pat atskleisime trūkumo apskaitos per apskaitą ypatumus.

Kas gali nustatyti trūkumą?

Trūkumas- tai nustatytas neigiamas finansinės apskaitos rodiklių ir faktinės grynųjų pinigų sumos veikiančiame kasoje neatitikimas.

PASTABA! Jei lėšų yra daugiau, nei priklausytų pagal dokumentus (teigiamas neatitikimas), mes kalbame apie perteklių, einantį į organizacijos pelną.

Kas ir kokių procedūrų metu gali aptikti tokį neatitikimą? Dažniausiai pasitaikantys trūkumai yra šie:

• pats kasininkas-operatorius;
• kasininko funkcijas atliekantis darbuotojas;
• tiesioginiai kasininko vadovai;
• inventorizacijos komisija;
• kasos aparatą tikrinantis auditorius;
• bendrovės steigėjai ar akcininkai;
• vadovybė;
• auditorius išorės audito metu.

Visi šie asmenys turi teisę reikiamu laiku sutikrinti apskaitos duomenis ir skaičiuoti grynuosius pinigus kasoje, remdamiesi Grynųjų pinigų operacijų Rusijos Federacijoje atlikimo tvarkos, patvirtintos 2007 m. Rusijos banko 1993 m. rugsėjo 22 d. Nr. 40.

Visada kalta kasininkė

Kasininkui pagal su juo sudarytą darbo sutartį pavedama saugoti materialines vertybes (šiuo atveju – grynųjų pinigų pajamas).

Art. Rusijos Federacijos darbo kodekso 242 straipsnis nustato, kad tokiu atveju darbuotojas yra visiškai finansiškai atsakingas už prarastų lėšų atlyginimą. A str. 244 numato tokio susitarimo sudarymo su kasininko pareigas einančiomis darbuotojais teisėtumą, jeigu jie yra sulaukę pilnametystės. Be kasininkų, visa finansinė atsakomybė tenka kai kurioms kitoms darbuotojų kategorijoms, numatytoms Rusijos darbo ministerijos 2002 m. gruodžio 31 d. nutarime Nr. 85.

BEJE!Įmonei padarius žalą, kasininkas gali būti kaltas ne tik dėl neteisėtų veiksmų, bet ir dėl neveikimo, taip pat dėl ​​aplaidumo ir nesąžiningumo, susijusių su savo darbo pareigomis.

Atsakomybės už trūkumą rūšys

1. Pilna finansinė atsakomybė. Tai reiškia visos trūkstamos sumos kompensavimą kasininko sąskaita. Jei grąžintina suma yra ne didesnė už kaltininko vidutinį mėnesinį darbo užmokestį, jis privalo ją grąžinti vadovo įsakymu, išduotu ne vėliau kaip per mėnesį nuo trūkumo nustatymo dienos. Didelės sumos gali būti išieškomos tik teismine tvarka. Darbdavys turi metus kreiptis į teismą šiuo klausimu.

DĖMESIO! Ieškinį teisme turėsite pateikti, jei kasininkas nesutiks savo noru išmokėti lėšų, taip pat pasibaigus nustatytam mėnesiui.

2. Administracinė nuobauda. Kasininkas savo veiksmais, neveikimu ar aplaidumu pažeidė grynųjų pinigų tvarkymo tvarką, todėl gali būti patrauktas administracinėn atsakomybėn. Pareigūnai gali sumokėti 4–5 tūkst., o juridiniai asmenys – 40–50 tūkst. - tai papildoma kompensacija už pačią trūkumo sumą.
3. Drausminė nuobauda. Be žalos atlyginimo, ją taip pat gali skirti darbdavys. Neatsargus kasininkas gali sulaukti priekaištų, papeikimo, o kai kuriais atvejais ir atleisti iš darbo be pasigailėjimo.
4. Baudžiamoji atsakomybė. Grasina tiems pareigūnams, kurių veiksmų tyčia įrodyta. Tokie kalti veiksmai pripažįstami:
   • vagystė – slaptas svetimo turto pasisavinimas;
   • sukčiavimas - teisių į svetimas lėšas įgijimas dėl piktnaudžiavimo pasitikėjimu ar apgaulės;
   • pasisavinimas – patikėto turto ar lėšų pagrobimas ir po to pardavimas, naudojimas, perdavimas tretiesiems asmenims;
   • pasisavinimas – neteisėtas patikėto turto pasilikimas savo reikmėms.

Už šiuos veiksmus, atsižvelgiant į sunkumą, atkryčio galimybę ir kalto darbuotojo kategoriją, baudžiama arba bauda, ​​arba priverstiniais ar pataisos darbais, arba laisvės apribojimu, areštu arba laisvės atėmimu. Konkretūs terminai priklauso nuo nusikalstamos veikos rūšies.

Baudžiamoji atsakomybė už pinigų trūkumą kasoje

SVARBI INFORMACIJA! Už bet kokią veiką, numatančią baudžiamąją atsakomybę, kaltininkas gali būti atleistas darbdavio iniciatyva.

Trūkumų surinkimo tvarka

1. Piniginių neatitikimų aptikimas kasoje ir popieriuose.
2. Paprašykite kasininkės paaiškinimo. Nepateikus arba tiesiogiai atsisakius jį surašyti, turi būti surašytas specialus aktas su dviejų liudytojų parašais.
3. Vadovybės įsakymo (nurodymo) trūkumas kompensuoti išdavimas.
4. Kasininkui, sutikusiam savanoriškai kompensuoti, trūkstama suma bus nurašoma nuo kito atlyginimo arba pinigus į kasą įneš pats. Galite susitarti dėl išsimokėjimo plano.
5. Jei kasininkas atsisako grąžinti pinigus arba jei suma yra didelė, vadovybė kreipiasi į teismą.

PASTABA! Darbdavys, įvertinęs aplinkybes ir kasininkės paaiškinimą, gali bet kurioje stadijoje visiškai arba iš dalies atsisakyti reikalavimo atlyginti kompensaciją.

Kai kasininkė nekalta

Įstatymas numato tam tikras aplinkybes, kurios pašalina kasininko kaltę ir finansinę atsakomybę. Jie apima:

• stichinė nelaimė, dėl kurios buvo sugadintas kasos aparatas ir prarastos lėšos;
• kitas nenugalimos jėgos veiksmas, nepriklausomas nuo kasininko (plėšimas, lėšų vagystė transportavimo metu arba pervedimas į/iš banko).

Šiuo atveju trūkumo aktas, be įprastos avarinės inventorizacijos procedūros, fiksuojamas ir teisėsaugos institucijų aktu.

Kaip tvarkyti apskaitos trūkumą

Jei kaltas kasininkas, į trūkumą apskaičiuojant pajamų mokesčius neatsižvelgiama, nes net ir kompensuojant papildomų pajamų negaunama. O jei sumos tektų reikalauti teisme, vadovybė padengia teisinių paslaugų ir honorarų išlaidas: jos gali būti teisėtai įtrauktos į ne veiklos išlaidas.

Šių operacijų apskaitoje yra šie įrašai.

1. Kai darbuotojas kompensuoja visą sumą Trūkumai atliekami „Kitų pajamų“ ataskaitiniu laikotarpiu, kai juos pripažino skolininkas arba teismas:
   • debetas 70, kreditas 73-2 „Turtinės žalos atlyginimo paskaičiavimai“ - suma išskaitoma iš kasininko atlyginimo arba įnešama į kasą.
2. Organizacija leido kasininkei trūkumo nekompensuoti. Suma, kuri jau tapo nepataisoma žala, yra susijusi su „Kitomis išlaidomis“:
   • debetas 94, kreditas 50 – nustatyta N-oji kasos aparato trūkumo suma;
   • debetas 73-2 „Turtinės žalos atlyginimo paskaičiavimai“, kreditas 94 - nurodytos žalos dydžio priskyrimas kaltajai šaliai;
   • debetas 91-2, kreditas 94 - trūkumo suma, kurios kasininkė nekompensuoja, pripažįstama kitų išlaidų dalimi.
3. Tai ne kasininkės kaltė. Jei lėšos buvo prarastos dėl nenugalimos jėgos, o kasininkas neturėjo su tuo nieko bendra, tai nuostoliai priskiriami ne veiklos išlaidoms, pripažintoms apmokestinimu ir nurašomos į įmonės finansinius rezultatus:
   • debetas 94, kreditas 50 – nustatyta N-oji kasos aparato trūkumo suma;
   • debetas 91-2, kreditas 74 - trūkumas nurašytas su nežinomu kaltininku.

Mažmeninės prekybos įmonių kasininkai-operatoriai yra viena „rizikingiausių“ parduotuvių darbuotojų kategorijų. Rizikinga bent trimis požiūriais. Pirma, kasininkai dažnai kenčia nuo apiplėšimų, susijusių su pinigais. Antroji – klientus aptarnaujančios kasininkės, t.y. Pardavimų „priekinėje linijoje“ esantys patiria stiprų psichologinį stresą. Trečias požiūris, kad ir ką tai įžeistų, yra tai, kad kasininkai dažniau nei kiti parduotuvių darbuotojai imasi vagysčių, ypač lėšų, taip pat prisideda prie prekių vagysčių, bendradarbiaudami su kitais asmenimis.

Kalbame ne apie visuotinį visų grynųjų pinigų darbuotojų kaltinimą, o tik apie nesąžiningus žmones, kuriems darbdaviai patikėjo pinigus. Deja, ši problema egzistuoja ir šiandien tapo itin aktuali.

Kasininkų vagystės objektas yra pinigai arba prekės (mažesniu mastu). Pinigai gali būti pavogti už visą sandorį ar operaciją arba už dalį pirkimo, už „papildomas“ prekes (jų kiekį ar svorį), už negrąžintas prekes, už nuolaidų dydį, už savikainos skirtumus ir pan., įskaitant žinoma, banali vagystė iš kasos. Kasininkas daugumą vagysčių būdų gali įgyvendinti savarankiškai, nedalyvaujant „savo“ klientams ir nesusikalbant su kolegomis.

Tokiu atveju tiesioginės žalos objektas ne visada bus pati parduotuvė, maždaug pusėje atvejų pirkėjas bus apgautas ir paprastai negaus prekių, už kurias sumokėjo pinigus. Čia jau galima kalbėti apie parduotuvės reputaciją ir viską, kas su ja susiję. Be to, kai kurios nelegalios kasininkų manipuliacijos kurį laiką iškraipo grynųjų pinigų likučius, dėl ko gali būti taikomos kontrolės institucijų sankcijos.

Daugiau nei pusė žalos padarymo pačiai parduotuvei schemų yra pagrįstos sąmokslu su pirkėju, kartais su vyresniuoju kasininku (kitu asmeniu), ypač tais atvejais, kai dėl tam tikrų operacijų (čekio panaikinimo, grąžinimo) reikia skirti sankciją. arba techninis vyresniojo pareigūno (pavyzdžiui, vyresniojo kasininko) buvimas.

Pagrindiniai prekių vagystės būdai – paprastoji vagystė, išnešant iš parduotuvės neapmokėtas prekes ir manipuliuojant kasos kvito turiniu. Vagystės atveju kasininkė niekuo nesiskiria nuo bet kurio kito darbuotojo ar kliento, nusprendusio šiam žingsniui. Manipuliacijos kvito turiniu mažinant bendrą mokėtiną sumą lemia tai, kad neapmokėtas ar tik iš dalies apmokėtas prekes iš parduotuvės išneša giminaitis, pažįstamas ar kitas pirkėjas „draugas“. Pirkėjas čia tampa naudos gavėju, kuris vėliau „padėkoja“ kasininkei.

Žinoma, yra daugiau būdų pavogti pinigus tiesiai iš kasos nei prekių. Pagrindiniai susiję su įvairiomis manipuliacijomis su čekio turiniu, kasininkės nepaniekina elementarių vagysčių. Kai kurios schemos įgyvendinamos pažeidžiant nustatytas pardavimo su nuolaidomis, nuolaidų kortelėmis, taip pat ir kredito kortelėmis taisykles.

Sukčiavimui aptikti ir atsiskaitymo operacijoms kasos aparatuose kontroliuoti buvo sukurta CASHCONTROL sistema.

CashControl yra:

· Galingas grynųjų pinigų kontrolės įrankis on-line ir off-line režimais;

· Kasos aparatų stebėjimas ir kokybiško bet kokio įvykio vaizdo vaizdo gavimas bet kokiam laikotarpiui su monitoriuje rodomu kvitu;

· Grynųjų pinigų operacijų duomenų bazė, kasininkų darbo našumo analizė, prekių grąžinimo priežastys, čekių panaikinimo grynųjų pinigų operacijos, grynųjų pinigų vagystės;

· Duomenų analizė pagal bet kokį kriterijų, išspausdintą ant kvito;

· Integravimo į kompleksinę apsaugos sistemą galimybė;

· Paprasta vartotojo sąsaja užklausoms ir duomenų analizei;

· Platus nuotolinės prieigos galimybių spektras;

· Darbas su bet kokio tipo kasos aparatais.

Taigi vagystes galima suskirstyti į 2 kategorijas: per paprastą vagystę ir per įvairias manipuliacijas su kasos kvito turiniu.

Vagystė šiuo atveju yra neteisėtas, neteisėtas neapmokėtų prekių išnešimas iš parduotuvės slapta arba prisidengiant pirkiniu. Tuo pačiu metu kasininkė niekuo nesiskiria nuo bet kurio kito darbuotojo ar kliento, kuris nusprendė žengti šį žingsnį.

Manipuliacijos su čekio turiniu yra tokios. Pirmasis, paprasčiausias, vadinamasis. nevykdomas grąžinimas, kai kasininkė priima iš pirkėjo grąžinamą prekę ir duoda už ją pinigus, tačiau grąžinimo operacijos prie kasos neatlieka, šios prekės neperduoda kitiems darbuotojams atmesti, o pati pavagia prekę. , arba perleisdamas jį „jo“ pirkėjui. Taip banalu, kad tik naujokas kasininkas galėjo pakliūti. Beje, čia net nėra čekio.

Tačiau schema yra sudėtingesnė. Mes tai pavadinome „atšokusiu čekiu“. Kasininkas bendrininkui - pirkėjui ar kolegai - duoda neapmokėtą ankstesnių klientų čekį, bendrininkas surenka prekes pagal šį čekį ir perduoda jį per „savo“ kasą, imituodamas mokėjimą kartu su kasininke. Iš išorės viskas atrodo labai neblogai. Naudojant šią schemą, manipuliuojama net ne čekio turiniu, o manipuliuojama pačiu čekiu.

Pereikime tiesiai prie prekių vagysčių schemų, susijusių su kasos kvito turinio pasikeitimais kasininko naudai. Visi jie yra susiję su operacijos turinio pakeitimu, mažinančiu bendrą mokėtiną sumą – prekių kiekio sumažinimu pozicijoje (įtraukiamas vienas butelis degtinės vietoj trijų išimtų butelių), mažinant prekių pozicijų skaičių. kvite (kai kurios pozicijos visai neįtrauktos), produkto svorio ar tūrio sumažinimas (vietoj litrinio degtinės butelio gaminama čekuška), taip pat pigaus produkto sugedimas vietoj brangaus vieną (vietoj to, kad būtų išvežta brangi kava, pateikiama pigesnė kava).

Visos šios nelegalios operacijos priveda prie to, kad kasininkai, susitarę su bendrininkais, vagia iš parduotuvės prekių už gana dideles sumas. Ir ne tik naudojimui namuose, bet ir pardavimui turguose, kurie specializuojasi bet kurioje prekių grupėje.

Lėšų vagystė

Ši paprasta pinigų vagystė, kurią atlieka kasininkas, kaip vagystė, vykdoma dviem būdais. Kasininkas tiesiog pavagia pinigus iš kasos aparato, pats juos išsinešdamas, arba, turėdamas labiau išvystytą kontrolės sistemą, prisidengdamas pakeitimu perveda „uždirbtus“ pinigus pirkėjui bendrininkui. Kartais tokio pokyčio kiekis būna labai įspūdingas, todėl pavadinome tai „super pokyčiais“.

Fiktyvaus grąžinimo atveju, pasinaudodama nekontroliavimo momentu, kasininkė per kasą atlieka neegzistuojančią grąžą, išima iš kasos stalčiaus sumokėtus pinigus ir pasisavina. Tokiu atveju, žinoma, į parduotuvę negrąžinamos jokios prekės ir rezultatas yra dvigubas nuostolis – nei pinigų, nei prekių.

Neišgryninti kvito – gana dažna schema, kai kasininkė iš pirkėjo gauna pinigus už pirkinius, nebaigia operacijos kasoje, o pinigus pasisavina. Tokiu atveju, žinoma, pirkėjas savo čekio negauna. Taigi neatitikimų prie kasos nebus.

Čekio anuliavimas atliekamas anuliuojant sandorį atsiskaičius su pirkėju ir pasisavinus iš jo gautus pinigus. Nėra susitarimo – nėra pinigų. Sėkmingas šio metodo atlikimas priklauso nuo taikomų kontrolės priemonių, visų operacijų atlikimo, atsispindinčio konkretaus kasos aparato veikimo protokole, bei kitų veiksnių.

Tokie sukčiavimo atvejai galimi, jei jiems nereikia papildomo leidimo arba techninio vyresniojo kasininko ar kontrolieriaus buvimo, nors jie taip pat gali būti vykdomi susitarus su jais.

Kita neteisėtų operacijų grupė taip pat siejama su galutinės sandorio sumos sumažėjimu arba padidinimu, žinoma, kasininko naudai.

Bendros sumos sumažėjimas yra panašus į ankstesnes operacijas ir yra susijęs su vienos ar kelių kvite esančios prekės prekių neįsilaužimu arba atšaukimu. Kasininkė dalies prekių nepažymi kvite arba šių prekių anuliuoja, o gauna pirkėjo pinigus pilnai ir pasisavina šią „sutaupytą“ sumą. Žalos objektas čia – parduotuvė.

Bet pinigų vagysčių schemos didinant galutinę sandorio sumą pirkėjui sukelia žalą, vadinamąją. klasikinis "sukčiavimas". Šios schemos grindžiamos tuo, kad į kvito turinį pridedama tai, ko pirkėjas neperka: prekių kiekio padidinimas (vietoj dviejų juodųjų ikrų stiklainių kvite bus nurodyti trys), pridedant vieną ar daugiau prekių (kvite bus nurodyta kažkas, ko pirkėjas neketino pirkti, pavyzdžiui, šimto firminių maišelių), prekės svorio padidėjimas (vietoj išvežtų šimto gramų varlių kojų bus nurodyti du šimtai) , taip pat brangios prekės sugedimas vietoj pirkto pigaus (vietoj išimtos tirpios kavos bus mušamos tokio pat svorio pupelės). Žinoma, neatidus pirkėjas sumoka visą sumą, o kasininkė už tą patį „papildomą“ prekę kiša pinigus, ir viskas užsukta.

Šios kasininkų vagystės būdų grupės yra rečiau paplitusios ir pasitaiko ten, kur vyksta išpardavimas su nuolaidomis ar nuolaidų kortelėmis, taip pat atsiskaitant kreditinėmis kortelėmis.

„Paslėpta nuolaida“ vadinome schemą, kai kasininkė parduoda prekę su tuo momentu nustatyta nuolaida, pirkėjo apie tai neinformuodama, o pasakydama visą prekės kainą ir, žinoma, paimdama visus pinigus. Gautas skirtumas priskiriamas. Ir vėl pirkėjas kenčia.

Kiti du būdai manipuliuoti nuolaidomis daro žalą parduotuvei dėl jos klientų. Kasininkas pasinaudoja savo darbuotojo nuolaidų kortele, dažniausiai su padidinta nuolaida, ir vėl su ja aptarnauja savo klientą. Bendrininkas gauna padidintą sumą, t.y. neteisėta nuolaida ir moka mažiau nei tikėtasi. Tas pats rezultatas yra susijęs su vadovu, be kortelės, nuolaidos padidinimu bet kuriam produktui, viršijančiam administracijos nustatytą nuolaidą.

Kreditinių kortelių sukčiavimo būdų yra daug ir čia pateiksime keletą dažniausiai pasitaikančių, kurių sėkmė priklauso tiek nuo valdymo, tiek nuo techninių proceso parametrų. Pasibaigus mokėjimui pirkėjui kreditine kortele, kasininkas galiausiai išsiunčia pakartotinį prašymą ("pakartojimo" schemą) autorizuoti ir apmokėti, pirkėjas išeina ir po to gaunamas teigiamas atsakymas į mokėjimą, tas pats suma vėl nurašoma iš pirkėjo sąskaitos, už kurią kasininkas ar jo bendrininkas surinko prekę.

Pirkėjui, mokėjusiam kreditine kortele, grąžinant prekes, pinigai grąžinami ne į pirkėjo, o į kasininko ar jo bendrininko sąskaitą („savo kortelės“ schema).

Taip pat gerai žinomos apgaulės schemos, susijusios su padirbtų kreditinių kortelių lapelių gamyba ir naudojimu, o vėliau – sukčių, kurių vienas yra kasininkas, pinigų išėmimu iš kortelės sąskaitos.

Taigi iš viso išnagrinėjome apie tris dešimtis būdų, kaip kasininkai padarė žalą, padarytą tiek savarankiškai, tiek bendradarbiaujant su pašaliniais asmenimis. Ši praktika sustiprėja, kai kasininkai susitaria su kitais parduotuvės darbuotojais, ypač vyresniaisiais kasininkais, prižiūrėtojais ar administratoriais.

Galima sakyti – tai nurodymai kasininkams, kaip vogti. Atsakysiu – mielieji, jie visa tai jau žino, ir, deja, žino geriau nei tie, kurie privalo juos kontroliuoti ir užkirsti kelią minėtiems nuostoliams. Ši medžiaga yra instrukcija jums. Norėdami žinoti, kaip kovoti su šiuo reiškiniu, turite suprasti, su kuo kovoti. Sėkmės tau!

Labas vakaras! Nuo 2011-05-06 iki 2011-07-19 dirbo POLISTEN LLC parduotuvėje, esančioje adresu: Maskva, Timiryazevskaya g. 11, kasininke, kas įrašyta darbo knygelėje, serija TK-II Nr. 5432400, užbaigimo data: 2011-06-05, remiantis 2011-06-05 įsakymu Nr.94 (darbo sutarties man niekada nebuvo duota).

2011-06-22 parduotuvės vedėja paprašė manęs dirbti iki 23 val.

Lėšų vagystė iš kasos

Dėl vagystės iškelta baudžiamoji byla. Per kokį laikotarpį ir kokiu pagrindu organizacija gali nurašyti pavogtas lėšas mokesčių apskaitoje?

Atsakymas: Mokesčių teisės aktai suteikia teisę mokesčių mokėtojui pripažinti ne veiklos išlaidomis nuostolius dėl vagystės, kurios kaltininkai nenustatyti (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 265 straipsnio 5 punktas, 2 punktas).

Glazovo tarprajoninė prokuratūra atliko tyrimą dėl trijų nepilnamečių buvimo naktį ribotos atsakomybės bendrovės „Toli“ kavinėje „Zapad“.

Audito metu buvo nustatyti 2011 m. spalio 18 d. Udmurtų Respublikos įstatymo Nr. 59-RZ pažeidimai.

„Dėl priemonių vaikų sveikatai ir vystymuisi Udmurtijos Respublikoje apsaugoti“

Pinigų srautų ir piniginių dokumentų tikrinimas

kasos knyga, kasos ataskaitos, gavimo ir debeto kasos orderiai, kasos orderių priėmimo ir nurašymo žurnalai, išduotų įgaliojimų žurnalas, indėlininkų registras, mokėjimo (atsiskaitymo ir mokėjimo) ataskaitų žurnalas, kasos dokumentų patvirtinamieji dokumentai, avansinės ataskaitos . 50-3 „Kasos dokumentai“ žurnalo įsakyme Nr.

Čerdynskio rajono policija atskleidė pinigų vagystę iš autobusų stoties kasos

Moteris pranešė, kad iš vienos transporto organizacijos kasos buvo slapta pavogti pinigai.

Policijos pareigūnai nuvyko nurodytu adresu. Teisėsaugininkai apžiūrėjo nusikaltimo vietą, surinko reikiamus įkalčius, apklausė autobusų stoties darbuotojus. Atlikę operatyvinės-paieškos veiklos kompleksą, teisėsaugininkai nustatė, kad šioje organizacijoje budėtoja dirbanti moteris, gimusi 1977 m., buvo susijusi su lėšų vagyste.

MU Rusijos Orenburgo vidaus reikalų ministerija

Tyrimo metu nustatyta, kad moteris anksčiau dirbo vienoje miesto parduotuvių vyresniąja pardavėja, piktnaudžiavo alkoholiu, dažnai į darbą ateidavo būdama neblaivi.

Kasos inventorius

• Grynųjų pinigų vagystės iš įmonės kasos prevencija.
• Mokėjimų grynaisiais pinigais apskaitos įtraukimas į grynųjų pinigų operacijų atlikimo reikalavimus.
• Apskaitos duomenų ir faktinių veiklos rezultatų nuoseklumo užtikrinimas.

Grynųjų pinigų vagystė iš kasos

Lapkričio 20 d., 13.30 val., policijos komisariate gautas pranešimas, kad du nenustatyti piliečiai, būdami kaime esančioje parduotuvėje „Nadežda“.

Sotnikovo, per laisvą prieigą, iš kasos buvo pavogta 7 tūkst.

— Azijietiškos išvaizdos vyras, iš pažiūros 30-35 metų, storo kūno sudėjimo, ūgis 170 - 175 cm.. Vilkėjo: juoda megzta kepure, juoda striuke, mėlynais džinsais.

— Europietiškos išvaizdos vyras, matyt, 30-35 metų, storo kūno sudėjimo, ūgis 165-170 cm.. Vilkėjo: juoda kepuraite, juoda striuke, juodomis kelnėmis.

Visus, turinčius informacijos apie ieškomų piliečių tapatybes ir buvimo vietą, prašome kreiptis į policiją tel.

ZAPOLYARKA-internete.

Individualus verslininkas kreipėsi į Vorkutos policijos komisariatą su pareiškimu dėl dingusių 3000 rublių lėšų iš įmonės kasos.