Fundamentos do funcionamento das finanças das organizações comerciais. Princípios de organização das finanças empresariais. Finança de negócios

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A essência e as características da organização das finanças das empresas comerciais. Financiamento de organizações comerciais e empresas. Lucro e rentabilidade das empresas comerciais.

Finança de negócios

O resumo foi concluído por Anna Tyurikova

Introdução

Numa economia de mercado, as principais ferramentas de regulação dos processos económicos são as categorias de custos, entre as quais as finanças ocupam um lugar importante. Estes últimos são ativamente utilizados como instrumento de regulação da economia, tanto a nível estadual como a nível de entidades que operam em diferentes esferas e setores da economia. Ao mesmo tempo, a situação das finanças afeta as suas atividades. É a estabilidade das finanças, a sua disponibilidade e estabilidade que caracterizam o bem-estar do Estado e das entidades empresariais dos cidadãos.

As finanças expressam parte das relações monetárias que surgem no que diz respeito à distribuição do valor do produto nacional bruto através da formação e utilização de recursos financeiros para atender às necessidades sociais.

Uma vez que as relações financeiras estão sempre associadas à formação de rendimentos monetários e de poupanças, que assumem formas especiais de recursos financeiros, estes últimos funcionam como uma concretização material das finanças como categoria económica.

O financiamento das organizações comerciais e das empresas é o principal elo do sistema financeiro, abrangendo os processos de criação, distribuição e utilização do produto interno bruto em termos de valor. Eles operam na esfera da produção material, onde são criados principalmente o produto social total e a renda nacional.

As condições financeiras das empresas sofreram mudanças significativas, que se reflectiram na liberalização da economia, mudanças nas formas de propriedade, privatizações em grande escala, mudanças nas condições de regulação estatal e na introdução de um sistema de tributação para organizações comerciais e empreendimentos.

Tudo isso levou a um aumento do papel das relações de distribuição. O objetivo final da atividade empresarial era obter lucro, mantendo o capital social.

No decurso das atividades empresariais das organizações comerciais e das empresas, surgem determinadas relações financeiras relacionadas com a organização da produção e comercialização de produtos, a prestação de serviços e a execução de trabalhos, a formação de recursos financeiros próprios e a atração de fontes externas. financiamento, sua distribuição e utilização.

Na esfera económica, é graças ao financiamento, que é uma ferramenta de distribuição de custos do produto interno bruto, que é garantida a satisfação das necessidades reprodutivas em constante mudança. Sem financiamento, é impossível garantir a circulação dos activos de produção de forma ampliada, regular as proporções sectoriais e territoriais da economia e estimular o desenvolvimento da produção.

A base material das relações financeiras é o dinheiro. As relações financeiras fazem parte das relações monetárias, surgem apenas com a movimentação real de fundos, são acompanhadas pela formação e utilização de capitais próprios, fundos de fundos centralizados e descentralizados.

1. A essência e as características da organização das finanças das empresas comerciais.

A razão do surgimento das finanças é a necessidade do Estado e de diversas entidades de recursos que apoiem as suas atividades. Esta necessidade de recursos não pode ser satisfeita sem financiamento, nem na esfera económica, nem na esfera social, nem na esfera das atividades governamentais: gestão e defesa. Isso se deve ao fato de que somente com a ajuda das finanças é possível a distribuição de valor entre os sujeitos do processo de reprodução, ou seja, somente por meio da distribuição financeira do valor do produto nacional bruto cada participante da reprodução social recebe sua participação no valor criado e na movimentação de recursos recebe uma designação de meta.

A finalidade pública das finanças das organizações é fornecer recursos financeiros a sujeitos de atividade social que funcionem separadamente, na forma de constituição de pessoas jurídicas. De acordo com os princípios de funcionamento, estas organizações desenvolvem as suas atividades nos termos do cálculo comercial, ou seja, perseguem o objetivo de obter lucro, ou não têm esse objetivo, mas o seu funcionamento é socialmente necessário e útil.

Além disso, existem várias associações públicas que podem ser organizadas em pessoa jurídica. As finanças das pessoas jurídicas - organizações são divididas nas seguintes unidades: finanças das organizações comerciais, finanças das organizações sem fins lucrativos, finanças das organizações públicas.

A pessoa jurídica que tem como objetivo principal de suas atividades a geração de renda é uma organização comercial. Essa pessoa jurídica é criada na forma de empresa estatal, parceria empresarial, sociedade anônima, cooperativa de produção. Uma organização comercial é obrigada a exercer atividades empresariais.

O empreendedorismo é uma atividade de iniciativa de pessoas jurídicas e cidadãos, independentemente da forma de propriedade, que visa a obtenção de rendimentos líquidos através da satisfação da procura de bens (obras, serviços), com base na propriedade privada (empreendedorismo privado) ou no direito de gestão económica. de uma empresa estatal.

As empresas que operam numa base comercial incluem todos os tipos de empresas na esfera da produção material, na esfera da circulação de mercadorias, bem como algumas organizações na esfera não produtiva, pequenas empresas, empresas privadas, sociedades anônimas, parcerias, associações , bancos comerciais, companhias de seguros, etc.

A contabilidade comercial e os segredos comerciais têm um impacto significativo na organização das finanças das empresas que operam numa base comercial.

O cálculo comercial é um método de gestão empresarial, que consiste em mensurar de forma monetária os custos e resultados das atividades; seu objetivo é extrair o máximo de lucros com custos mínimos. O cálculo comercial pressupõe o recebimento obrigatório de lucros e a obtenção de um nível de rentabilidade suficiente para o exercício da atividade empresarial. Caso contrário, a empresa vai à falência e está sujeita a liquidação e é declarada falida.

A falência é a incapacidade persistente de um devedor, empresário individual ou pessoa colectiva, de satisfazer as exigências dos seus credores e pagar impostos e outros pagamentos obrigatórios devido ao excesso das suas responsabilidades sobre os seus activos.

Os ativos são propriedade de uma entidade empresarial, que inclui todos os ativos fixos e circulantes. Passivos são as obrigações de uma entidade empresarial, consistindo em fundos emprestados e captados, incluindo contas a pagar.

Segredo comercial é qualquer informação confidencial de gestão, produção, científica, técnica, comercial, financeira e outras que seja valiosa para uma empresa obter vantagem sobre os concorrentes e obter lucro.

A realização de atividades nas condições de segredo comercial e através do método de cálculo comercial determina as especificidades da organização das finanças, que consiste nos seguintes pontos.

As organizações comerciais têm independência financeira real - a independência financeira se expressa no fato de que uma entidade empresarial tem o direito de distribuir de forma independente o produto recebido da venda de produtos, dispor do lucro remanescente após a tributação, a seu critério, formar e utilizar fundos para fins de produção e consumo, buscar de forma independente fontes de expansão da produção, incluindo emissão de títulos, atração de recursos de crédito, etc.. Uma empresa tem o direito de abrir contas de liquidação e outras contas em qualquer banco comercial para armazenar fundos e realizar todos os tipos de liquidação, crédito e transações em dinheiro.

A organização das finanças das entidades cujas atividades estão abrangidas por segredos comerciais está isenta de pequenas regulamentações por parte do Estado, ou seja, têm total liberdade económica. O Estado regula as atividades financeiras e económicas das empresas, em regra, com a ajuda de instrumentos de custos, prosseguindo políticas fiscais, de depreciação, cambiais e de exportação-importação adequadas.

As organizações comerciais assumem total responsabilidade financeira pelos resultados reais do trabalho, pelo cumprimento atempado das obrigações para com fornecedores, consumidores, Estado, bancos e outras contrapartes. Numa economia de mercado, uma empresa é responsável pelas suas obrigações com a sua própria propriedade; Em caso de incumprimento das obrigações, as empresas estão sujeitas a um sistema razoável de sanções financeiras: multas, penalidades e penalidades. Dado que as empresas têm uma verdadeira independência financeira, elas cobrem as suas próprias perdas e danos. Ao mesmo tempo, as perdas decorrentes das atividades de inovação são cobertas pelas reservas financeiras e pelo sistema de seguros, e as perdas decorrentes da má gestão são cobertas pelos lucros. O empreendimento é obrigado a indenizar os danos causados ​​​​pelo uso irracional da terra e de outros recursos naturais, poluição ambiental, violação das regras de segurança e produção, normas sanitárias, etc.

A plena implementação da responsabilidade financeira das organizações comerciais é assegurada pela legislação. Em particular, o artigo 44.º do Código Civil estabelece que “as pessoas colectivas respondem pelas suas obrigações com todos os bens que possuem”.

A organização das finanças das empresas comerciais visa garantir o interesse material na melhoria dos resultados do trabalho. Isto é conseguido através de um sistema de distribuição de lucros (interesse colectivo) e através de um sistema de incentivos materiais e bónus (interesse pessoal).

As organizações comerciais estabelecem relações financeiras com bancos, companhias de seguros e o Estado. Além disso, tais relações são organizadas tendo em conta os princípios do cálculo comercial. As empresas e os bancos são parceiros iguais que organizam a parte financeira das suas operações com foco no lucro: os bancos concedem empréstimos pagos e urgentes, recebem comissões por transações intermediárias e fiduciárias dos seus clientes.

Por sua vez, se uma empresa armazena dinheiro grátis em contas de depósito, o banco cobra juros sobre ele.

As seguradoras seguram diversos objetos de empreendimentos comerciais e seus diversos riscos. Isto cria certas garantias de estabilidade nas atividades empresariais das organizações comerciais.

O Estado também deve atuar como parceiro das empresas, uma vez que estas são o principal contribuinte que disponibiliza recursos para o orçamento do Estado. Neste sentido, é aconselhável que o Estado estabeleça o pagamento de impostos a um nível que não prejudique o interesse das entidades empresariais no desenvolvimento da produção.

Assim, as relações financeiras das organizações comerciais com as contrapartes visam reforçar a liquidação comercial e aumentar a eficiência das atividades empresariais.

O financiamento de empresas e organizações comerciais são as relações financeiras ou monetárias que surgem no decurso da atividade empresarial, no processo de formação de capital social, fundos-alvo de fundos, sua distribuição e utilização.

2. Financiamento de organizações e empresas comerciais.

2.1. Funções de finanças de organizações comerciais e empresas.

Através da função de distribuição, forma-se o capital inicial, formado a partir das contribuições dos fundadores, da reprodução do capital, da criação de proporções básicas na distribuição de receitas e recursos financeiros, garantindo a combinação ótima de interesses de produtores individuais, entidades empresariais e o estado como um todo.

A função distributiva das finanças está associada à formação de fundos monetários de fundos e organizações comerciais através da distribuição e redistribuição das receitas recebidas.

A base objetiva da função de controle é a contabilização dos custos de produção e venda de produtos, execução de trabalhos e prestação de serviços, processo de geração de receitas e recursos monetários.

O controle financeiro sobre as atividades de uma entidade econômica é realizado: diretamente pela entidade econômica por meio de uma análise abrangente dos indicadores financeiros, controle operacional sobre o andamento dos planos financeiros, recebimento tempestivo das receitas da venda de produtos (obras, serviços), obrigações para com fornecedores, clientes e consumidores, Estado, bancos e outras contrapartes; acionistas e acionistas controladores, monitorando a efetiva aplicação dos recursos, a geração de lucros e o pagamento de dividendos; autoridades fiscais, que monitoram a pontualidade e integralidade do pagamento de impostos e outros pagamentos obrigatórios ao orçamento; bancos comerciais na emissão e reembolso de empréstimos, prestação de outros serviços bancários; empresas de auditoria independentes, ao conduzirem auditorias.

2.2. Princípios de organização das finanças de organizações e empresas comerciais.

As relações financeiras das organizações comerciais e empresas baseiam-se em certos princípios relacionados com os fundamentos da atividade económica: independência económica, autofinanciamento, interesse material, disponibilização de reservas financeiras.

O princípio da independência económica não pode ser concretizado sem independência no domínio das finanças. As entidades económicas, independentemente da sua forma de propriedade, determinam de forma independente o âmbito da atividade económica, as fontes de financiamento e as orientações para a aplicação de fundos com vista à obtenção de lucro. No entanto, é impossível falar em independência económica total, uma vez que o Estado regula determinados aspectos das suas atividades. A legislação estabelece relações entre organizações comerciais e empresas com orçamentos em diferentes níveis.

A implementação dos princípios do autofinanciamento é uma das principais condições para a atividade empresarial, que garante a competitividade de uma entidade económica. Autofinanciamento significa total autossuficiência de custos de produção e venda de produtos, execução de trabalhos e prestação de serviços, investimento no desenvolvimento da produção às custas de recursos próprios e, se necessário, empréstimos bancários e comerciais.

O princípio do interesse material - a necessidade objetiva deste princípio é assegurada pelo objetivo principal da atividade empresarial - a obtenção de lucro.

Ao nível dos trabalhadores individuais de uma empresa, a implementação deste princípio pode ser assegurada por um elevado nível de remuneração. Para uma empresa, este princípio pode ser implementado como resultado da implementação pelo Estado de uma política fiscal óptima e da criação de condições económicas para o desenvolvimento da produção. Os interesses do Estado podem ser respeitados pelas atividades lucrativas das empresas, pelo crescimento da produção e pelo cumprimento da disciplina fiscal.

O princípio da responsabilidade financeira significa a presença de um determinado sistema de responsabilidade pela condução e resultados das atividades financeiras e económicas. As empresas que violam obrigações contratuais, disciplina de pagamento, prazos de reembolso de empréstimos recebidos, leis tributárias, etc., pagam penalidades, multas e penalidades. Este princípio foi agora implementado de forma mais completa.

O princípio da constituição de reservas financeiras é ditado pelas condições da atividade empresarial, o que está associado a determinados riscos de não devolução dos fundos investidos no negócio. Nas condições das relações de mercado, as consequências do risco recaem sobre o empresário, que de forma voluntária e independente, por sua conta e risco, implementa o programa que desenvolveu.

A implementação deste princípio consiste na formação de reservas financeiras e outros fundos similares que possam fortalecer a posição financeira da empresa em momentos críticos de gestão. As reservas financeiras podem ser formadas por empresas de todas as formas organizacionais e jurídicas de propriedade a partir do lucro líquido, após o pagamento de impostos e outros pagamentos obrigatórios ao orçamento.

Todos os princípios de organização das finanças das empresas estão em constante desenvolvimento e para a sua implementação em cada situação económica específica são utilizadas formas e métodos próprios, correspondentes ao estado das forças produtivas e das relações de produção na sociedade.

2.3. Fatores que influenciam a organização das finanças empresariais.

A organização das finanças de uma empresa é influenciada por dois fatores: a forma organizacional e jurídica do negócio e as características técnicas e económicas da indústria.

A forma organizacional e jurídica do negócio é determinada pelo Código Civil da República do Cazaquistão, segundo o qual uma entidade legal é uma organização que possui propriedade separada, gestão econômica ou gestão operacional e é responsável por suas obrigações com esta propriedade . Tem o direito, em seu próprio nome, de adquirir e exercer direitos patrimoniais e pessoais não patrimoniais, assumir responsabilidades e ser autor e réu em tribunal. Uma pessoa jurídica deve ter um balanço ou orçamento independente. Pessoas jurídicas podem ser organizações:

aqueles que buscam o lucro como objetivo principal de suas atividades - organizações comerciais;

organizações sem fins lucrativos que não têm o lucro como objetivo e não distribuem lucros entre os participantes.

As organizações comerciais são criadas na forma de parcerias e sociedades empresariais, cooperativas de produção e empresas estatais.

As relações financeiras surgem já na fase de constituição do capital autorizado de uma entidade económica, que do ponto de vista económico representa propriedade da entidade económica na data da sua criação. A pessoa jurídica está sujeita a registro estadual e considera-se constituída a partir do momento do seu registro.

A forma organizacional e jurídica do negócio determina o conteúdo das relações financeiras no processo de formação do capital autorizado. A formação da propriedade das organizações comerciais baseia-se nos princípios do corporativismo. A propriedade das empresas estatais é constituída com base em fundos públicos.

Os participantes de uma sociedade em nome coletivo criam o capital autorizado às custas das contribuições dos participantes e, essencialmente, o capital autorizado de uma sociedade em nome coletivo é um capital conjunto. No momento do registo da sociedade em nome coletivo, os seus participantes devem efetuar pelo menos metade da sua contribuição para o capital social. O restante deverá ser pago pelos participantes no prazo especificado no contrato de sociedade. Caso esta regra não seja seguida, o participante é obrigado a pagar à parceria 10% ao ano sobre o valor da parte não paga da contribuição e compensar os prejuízos sofridos. O participante numa sociedade em nome colectivo tem o direito, com o consentimento dos restantes participantes, de transferir a sua participação no capital social ou parte dele a outro participante na sociedade ou a um terceiro.

O acordo constitutivo de uma sociedade em comandita estipula os termos da dimensão e composição do capital social, bem como a dimensão e procedimento para alteração das participações de cada um dos sócios comanditados no capital social, a composição, prazos de contribuições e responsabilidade por violação de obrigações. O procedimento para constituição do capital autorizado é semelhante ao procedimento para a sua constituição em sociedade em nome colectivo. A gestão da sociedade em comandita é realizada apenas pelos sócios comanditados. Os participantes-investidores não participam de atividades empresariais e são essencialmente investidores.

O capital autorizado de uma sociedade por quotas também é formado pelas contribuições de seus participantes. O valor mínimo do capital autorizado de acordo com a lei é fixado em 100 índices mínimos de cálculo no dia do registro da empresa e deve ser integralizado no mínimo pela metade. A restante parte deverá ser paga durante o primeiro ano de atividade da empresa. Caso este procedimento seja violado, a empresa deverá reduzir seu capital autorizado e registrar essa redução na forma prescrita, ou encerrar suas atividades por meio de liquidação. O sócio da sociedade tem o direito de vender a sua participação no capital autorizado a um ou mais sócios da sociedade ou a terceiro, se tal estiver previsto no estatuto. O capital autorizado de uma empresa com responsabilidade adicional é formado da mesma forma.

As sociedades por ações constituem o capital autorizado (social) com base no valor nominal das ações da empresa. O tamanho mínimo do capital autorizado de uma sociedade anônima aberta é fixado em 500.000 indicadores mínimos calculados no dia do registro da empresa. O capital autorizado é formado pela colocação de ações ordinárias e preferenciais.

Em áreas de atividade empresarial como produção e comercialização de produtos industriais e agrícolas, comércio, serviços ao consumidor, etc., a forma preferida de atividade empresarial é uma cooperativa de produção. O patrimônio da PC consiste nas contribuições sociais de seus associados de acordo com o estatuto da cooperativa. O PC pode criar fundos indivisíveis às custas de uma determinada parte do imóvel, se isso estiver estipulado no contrato de alvará. No momento do registo do PC, cada membro é obrigado a contribuir com pelo menos 10% da sua contribuição social, e o restante no prazo de um ano a contar da data do registo.

O lucro das organizações comerciais remanescente após sua distribuição na ordem geral estabelecida é distribuído entre os participantes de acordo com os princípios do corporativismo.

De acordo com o seu conteúdo económico, todo o conjunto de relações financeiras pode ser agrupado nas seguintes áreas:

entre os fundadores no momento da criação do empreendimento - associado à formação do capital autorizado;

entre empresas e organizações - associadas à produção e venda de produtos, ao surgimento de valor recém-criado;

entre empresas e suas divisões - quanto ao financiamento de despesas, distribuição e aplicação de lucros, capital de giro;

entre empresas e seus empregados - durante a distribuição e utilização de rendimentos, emissão de ações e títulos, pagamento de juros, cobrança de multas, retenção de impostos;

entre uma empresa e uma organização superior, dentro de grupos financeiros e industriais;

entre organizações comerciais e empresas - relacionadas com a emissão e colocação de valores mobiliários, empréstimos mútuos, participação acionária na criação de joint ventures;

entre as empresas e o sistema financeiro do Estado - no pagamento de impostos e na realização de outros pagamentos ao orçamento;

entre uma empresa e o sistema bancário - no processo de armazenamento de dinheiro em bancos comerciais, pagamento de juros de empréstimos bancários e prestação de outros serviços bancários;

entre empresas e companhias e organizações de seguros - no seguro de riscos patrimoniais, comerciais e empresariais;

entre empresas e instituições de investimento - durante a colocação de investimentos, privatizações, etc.

Cada um dos grupos de relações elencados tem características e âmbito de aplicação próprios, todos são de natureza bilateral e têm como base material a movimentação de fundos.

2.4. Recursos financeiros de organizações comerciais.

Para o desenvolvimento das suas atividades, as organizações comerciais dispõem, a par dos recursos materiais e humanos, também de fundos que cobrem diversas necessidades. O dinheiro chega à sua disposição através de diversos canais e, no processo de colocação em circulação, é transformado em recursos financeiros.

Os recursos financeiros das organizações comerciais são receitas e receitas em dinheiro à sua disposição e destinadas a satisfazer as necessidades associadas ao seu funcionamento: cumprimento de obrigações financeiras para com as contrapartes, incorrer em despesas com atividades estatutárias (principais), incluindo custos para expansão da produção, incentivos econômicos para funcionários, problemas sociais.

A formação de recursos financeiros das organizações comerciais pode ser realizada por meio de três canais:

À custa de fundos próprios e equiparados;

mobilização de recursos no mercado financeiro;

recebimento de recursos do sistema financeiro na ordem de redistribuição.

A formação inicial dos recursos financeiros ocorre no momento da constituição do empreendimento, quando é formado o capital autorizado (fundo). As fontes de formação do capital autorizado dependem da forma organizacional e jurídica do negócio: sociedade por ações, cooperativa, empresa estatal, parceria, etc.

A este respeito, distinguem-se as seguintes fontes de capital autorizado de organizações comerciais: capital social, contribuições sociais de membros de cooperativas, recursos financeiros da indústria, crédito de longo prazo, fundos orçamentais.

O tamanho do capital autorizado mostra o montante desses recursos - capital fixo e de giro - que são investidos no processo de produção ou na realização de outras atividades estatutárias de uma organização comercial. Ao mesmo tempo, a dimensão mínima do capital autorizado, as características da sua constituição e utilização, o regime jurídico da propriedade, as restrições à atividade empresarial de determinados tipos de organizações comerciais constituídas sob a forma de parcerias comerciais, bancos, seguradoras , as joint ventures são reguladas pelo Código Civil e outros atos legislativos especiais. As contribuições para o capital autorizado de uma parceria comercial podem ser dinheiro, títulos, coisas, direitos de propriedade, incluindo propriedade intelectual.

A principal fonte de recursos financeiros nas empresas comerciais existentes é o custo dos produtos vendidos e dos serviços prestados. No processo de distribuição de receitas, várias partes do custo dos produtos vendidos assumem a forma de poupanças em dinheiro.

Os recursos financeiros são formados principalmente pelos lucros. Além disso, as fontes de recursos financeiros são: receitas provenientes da venda de imóveis reformados, passivos estáveis, receitas diversas direcionadas, mobilização de recursos internos na construção, recursos provenientes do arrendamento de imóveis, etc.

Uma empresa comercial constituída sob a forma de cooperativa tem ações e outras contribuições de membros da força de trabalho como fonte de recursos financeiros.

Recursos financeiros significativos podem ser mobilizados no mercado financeiro. As formas de sua mobilização são a venda de ações, títulos e outros tipos de valores mobiliários, bem como aplicações de crédito.

O exercício de atividades em condições de mercado está associado a vários tipos de riscos: riscos empresariais, riscos cambiais, riscos comerciais, etc. Neste sentido, as organizações comerciais recorrem cada vez mais ao seguro das suas atividades. Isso determina o pagamento da indenização do seguro a eles.

Assim, na composição dos recursos financeiros, um grande papel é desempenhado pelos recursos mobilizados no mercado financeiro e pelos pagamentos de indenizações de seguros recebidos das seguradoras.

A utilização de recursos financeiros é realizada por organizações comerciais em diversas áreas:

Pagamentos a autoridades financeiras e bancárias;

Aplicação de fundos próprios em atividades fim: custos de capital (reinvestimento) associados à expansão da produção e à sua renovação técnica, transição para novas tecnologias avançadas, utilização de know-how, etc.;

Aplicar recursos financeiros em títulos adquiridos no mercado;

Direcionamento de recursos financeiros para a formação de fundos monetários de caráter incentivador e social;

Utilização de recursos financeiros para fins beneficentes, patrocínios, etc.

3. Lucro e rentabilidade das empresas comerciais.

O funcionamento das empresas nas condições de liquidação comercial pressupõe o recebimento obrigatório de lucros. O lucro é a categoria mais importante das relações de mercado; tem três funções:

Um indicador económico que caracteriza os resultados financeiros das atividades económicas da empresa;

Função estimulante que surge no processo de sua distribuição e utilização;

Uma das principais fontes de formação de recursos financeiros do empreendimento.

A base para a existência do lucro na economia é a presença de um produto excedente e a forma dinheiro-mercadoria do processo de reprodução ampliada, ou seja, o lucro é a forma básica pela qual o valor do produto excedente é expresso e medido.

O lucro é a principal fonte de financiamento para o aumento do capital de giro, a renovação e expansão da produção, o desenvolvimento social do empreendimento, bem como a fonte mais importante para a formação de orçamentos nos diversos níveis.

O lucro é uma fonte de necessidades de financiamento de diferentes conteúdos económicos. Ao distribuí-lo, cruzam-se os interesses tanto da sociedade como um todo, representada pelo Estado, como dos interesses empresariais das entidades empresariais e das suas contrapartes, e dos interesses dos trabalhadores individuais. O objeto da distribuição é o lucro bruto.

A distribuição de lucros é prerrogativa de uma entidade económica, é regulada pelos documentos internos da empresa e está registada nas suas políticas contabilísticas. Na distribuição dos lucros, partem dos seguintes princípios: cumprimento prioritário das obrigações para com o orçamento; os lucros que ficam à disposição da empresa são destinados à acumulação e distribuição.

O mecanismo de influência das finanças na eficiência da gestão económica depende da natureza das relações de distribuição, das formas e métodos específicos da sua organização, da sua conformidade com o nível das forças produtivas e das relações de produção. A diretriz para estabelecer a relação entre acumulação e consumo deve ser a situação dos ativos de produção e a competitividade dos produtos manufaturados. No processo de distribuição do lucro líquido, uma empresa tem o direito de determinar de forma independente o método de distribuição do lucro.

A distribuição do lucro líquido pode ser realizada através da formação de fundos especiais: fundo de acumulação, fundo de consumo, fundos de reserva, ou pela sua distribuição direta em determinadas áreas.

No primeiro caso, a empresa deve elaborar estimativas de gastos de consumo e acumulação de recursos como complemento ao plano financeiro. No segundo caso, a distribuição dos lucros reflete-se diretamente no plano financeiro.

O processo de recuperação económica e o maior desenvolvimento da actividade empresarial no sector produtivo determinarão em grande parte a geração máxima de lucros devido a factores intensivos, ao aumento do investimento no sector real da economia e à criação de um sistema fiscal eficaz.

A rentabilidade, ao contrário do lucro de uma empresa, que mostra o efeito da atividade empreendedora, caracteriza a eficácia desta atividade. A lucratividade é um indicador relativo que reflete o grau de lucratividade de uma empresa. Numa economia de mercado, existe um sistema de indicadores de rentabilidade.

A rentabilidade de todos os produtos vendidos pode ser definida como:

A proporção percentual entre o lucro da venda do produto e os custos de sua produção e venda;

Proporção percentual entre o lucro das vendas de produtos e a receita das vendas de produtos;

Proporção percentual entre o lucro do balanço e a receita de vendas;

A relação entre o lucro líquido e a receita de vendas.

Esses indicadores dão uma ideia da eficiência dos custos correntes do empreendimento e do grau de rentabilidade dos produtos comercializados.

A rentabilidade de determinados tipos de produtos depende do preço e do custo total. É definido como o percentual do preço de venda de um determinado produto menos seu custo total em relação ao custo total de uma unidade desse produto.

O retorno dos ativos não circulantes é definido como o percentual do lucro líquido sobre o valor médio dos ativos não circulantes. O retorno sobre o ativo circulante é definido como o percentual do lucro líquido sobre o valor médio anual do ativo circulante.

O retorno do investimento é definido como a percentagem do lucro bruto em relação ao valor dos ativos da empresa. O retorno sobre o patrimônio líquido é calculado como uma porcentagem do lucro líquido sobre o patrimônio líquido.

Os indicadores de rentabilidade são utilizados no processo de análise das atividades financeiras e económicas de uma empresa, na tomada de decisões de gestão e na decisão de potenciais investidores de participarem no financiamento de projetos de investimento.

Conclusão.

Os princípios de mercado da gestão económica e das atividades empresariais fizeram ajustamentos significativos na interpretação da necessidade de financiamento, que anteriormente era determinada por três fatores: a existência do Estado, a presença de relações mercadoria-dinheiro e o funcionamento das leis económicas.

As finanças garantem a circulação do capital fixo e de giro, ampliam o processo produtivo, investem na economia e no setor social, regulam a estrutura setorial e territorial da economia, estimulam o desenvolvimento da produção, etc.

O financiamento das organizações comerciais é uma área importante das relações financeiras. As modernas condições de reprodução e o aumento da concorrência atualizaram as questões de gestão financeira das organizações comerciais. Portanto, torna-se importante considerar questões como essência, funções e princípios, fatores que influenciam a organização das finanças das organizações comerciais, lucro e lucratividade.

O trabalho financeiro de uma empresa nas condições modernas adquire um conteúdo qualitativamente novo, que está associado ao desenvolvimento das relações de mercado. Numa economia de mercado, as tarefas mais importantes dos serviços financeiros não são apenas o cumprimento das obrigações para com o orçamento, os bancos, os fornecedores e os seus empregados, mas também a organização da gestão financeira, ou seja, desenvolvimento de uma estratégia e tática financeira racional da empresa com base na análise das demonstrações financeiras, gestão ótima dos fluxos de caixa decorrentes do processo de atividades financeiras e econômicas da empresa, a fim de atingir o objetivo definido e maximizar os lucros.

As empresas comerciais representam as relações económicas que surgem no processo de formação de activos produtivos para a produção e comercialização de produtos, a formação de recursos próprios, a captação de fontes externas de financiamento, a sua distribuição e utilização.

Tais relações económicas são frequentemente denominadas monetárias ou financeiras, surgem apenas com a movimentação de fundos e são acompanhadas pela formação e utilização de fundos de fundos centralizados e descentralizados.

Funções

As finanças das organizações e empresas comerciais desempenham as mesmas funções que as finanças nacionais - distribuição e controle.

Através da função de distribuição, a formação do capital inicial ocorre pelas contribuições dos fundadores, pela criação de proporções na distribuição da renda, etc.

A base objetiva da função de controle é a contabilização de custos de produção e venda de produtos (execução de trabalho e prestação de serviços) e a formação de receitas e fundos de caixa.

As finanças, como relações de distribuição, fornecem fontes de financiamento para o processo de reprodução e, assim, ligam todas as fases do processo de reprodução: produção, troca, consumo.

As relações de distribuição afetam os interesses tanto da sociedade como um todo como das entidades económicas individuais, dos seus empregados, acionistas, instituições de crédito e seguros.

Ao controle

O princípio de fornecer reservas financeiras. Legislativamente, este princípio é implementado em sociedades anônimas abertas e fechadas. O valor do fundo de reserva é regulamentado e não pode ser inferior a 15% do capital autorizado realizado, mas não superior a 50% do lucro tributável.

As reservas financeiras também podem ser formadas por entidades económicas de outras organizações com formas legais de propriedade.

É aconselhável armazenar os recursos destinados às reservas financeiras em contas de depósito bancário ou em outra forma líquida.

Fatores que influenciam a organização das finanças empresariais

A organização das finanças das entidades empresariais é influenciada por 2 fatores:

• Forma organizacional e jurídica do negócio;
• Características técnicas e econômicas da indústria.

Inicialmente, na constituição de entidades empresariais, a fonte de aquisição dos bens de produção e dos bens intangíveis (ativos intangíveis) necessários ao exercício da atividade económica é o capital autorizado. Pode ser constituída tanto em termos monetários como em espécie e é constituída por ações pertencentes a cada fundador da empresa.

O produto da venda de bens e materiais é a principal fonte de recursos financeiros da empresa. Seu recebimento tempestivo garante a continuidade da circulação de recursos e do processo reprodutivo. A utilização dos recursos caracteriza a etapa inicial dos processos de distribuição. Reembolsa os custos de produção e vendas dos produtos. Serve de fonte para a formação de um fundo de depreciação para reprodução de ativos fixos e intangíveis, pagamento de salários, contribuições para o orçamento e fundos extra-orçamentais. O restante representa o lucro da empresa. As orientações para sua utilização e o valor destinado ao investimento serão determinados de forma independente.
Um lugar especial entre as fontes é ocupado pelo capital próprio - a diferença entre o valor dos ativos e o valor dos passivos externos da empresa. Calculado com base nos dados do saldo. O capital próprio é dividido em constante (capital autorizado) e variável. A parte variável depende dos resultados financeiros do empreendimento. Forma capital de reserva (a partir do lucro líquido) e capital adicional (como resultado da reavaliação de itens individuais do ativo não circulante e do prêmio de emissão).

Além dessas fontes, a empresa utiliza:

• Recursos financeiros captados - recursos recebidos com a colocação de ações, contribuições de funcionários, pessoas jurídicas e pessoas físicas;
• Fundos emprestados - empréstimos de longo prazo de bancos comerciais, aquisição de ativos fixos com base em arrendamento financeiro, fundos de investidores estrangeiros, fundos orçamentários, etc.

62. CARACTERÍSTICAS DE ORGANIZAÇÃO DE FINANÇAS DE ORGANIZAÇÕES COMERCIAIS DE DIVERSAS FORMAS ORGANIZACIONAIS E JURÍDICAS

O funcionamento de cada entidade empresarial de uma ou outra forma de propriedade está associado a peculiaridades da organização financeira. Manifestam-se na formação do capital autorizado (capital), na distribuição de lucros, na formação e utilização de fundos em dinheiro, nas relações com o orçamento, etc.
Em maior medida, as peculiaridades da organização das finanças das empresas de diferentes formas de propriedade manifestam-se na formação dos seus recursos financeiros. Assim, se nas empresas de propriedade estatal os recursos financeiros são formados principalmente por fundos orçamentários, então nas empresas de propriedade não estatal - principalmente por contribuições parciais (ações) dos fundadores - pessoas jurídicas e físicas.

Ao mesmo tempo, em condições de mercado, as dotações orçamentais para diversos fins são significativamente reduzidas para as empresas, mesmo para as empresas estatais. Ao mesmo tempo, muitas empresas adquirem fontes de recursos financeiros como dividendos e juros sobre títulos, rendimentos provenientes da participação nas atividades de outras empresas e de transações com moeda e valores em moeda estrangeira, etc.

Uma característica distintiva do financiamento empresarial é a sua dependência da forma jurídica da sua organização.

As formas organizacionais e jurídicas de gestão predeterminam várias características da organização das finanças das empresas: as fontes e o procedimento para a formação do capital autorizado, o sistema de distribuição de lucros (renda), as relações com o orçamento, etc.

Financiamento de organizações comerciaisé um sistema de relações associado à formação e utilização de recursos financeiros das organizações comerciais para garantir a sua atividade e resolver questões de natureza social.

Podem ser distinguidos os seguintes princípios de organização financeira no domínio da atividade comercial:

obter e maximizar os lucros empresariais;


otimização de fontes de recursos financeiros;


assegurar a estabilidade financeira das organizações comerciais, incluindo a utilização de diversos mecanismos de proteção contra riscos empresariais (seguros, coberturas, constituição de reservas financeiras);


criar atratividade de investimento;


responsabilidade pela condução e resultados das atividades financeiras e econômicas.


Estes princípios são determinados pelo objetivo principal de uma organização comercial - a obtenção de lucro, bem como pelo desejo de qualquer entidade empresarial não só de manter, mas também de expandir a sua participação no mercado.
As organizações comerciais atuam em diversas áreas: produção de materiais, atividades comerciais e de vendas, prestação de serviços, inclusive informativos e financeiros. Nas condições modernas, para reduzir os riscos empresariais, as organizações estão a diversificar as suas áreas de atividade, as fusões intersetoriais ocorrem no âmbito de processos de integração, mas a influência do fator indústria nas finanças das organizações comerciais na Federação Russa restos. Isto deve-se ao facto de, de acordo com a legislação russa, certos tipos de atividades comerciais estarem proibidos de serem combinados com outros tipos de atividades: por exemplo, as companhias de seguros não podem prestar serviços bancários, realizar operações de produção e comercialização, etc.; em alguns casos, especializar-se em um tipo de atividade pode produzir o maior efeito.


Os fatores industriais que influenciam as peculiaridades da organização financeira são a sazonalidade da produção, a duração do ciclo produtivo, as peculiaridades do giro dos ativos de produção, o grau de risco da atividade empresarial, etc. Por exemplo, agricultura (especialmente produção agrícola) caracteriza-se pela influência de fatores naturais e climáticos no processo produtivo, o que determina seu caráter sazonal, alta necessidade de proteção de seguros. Nestas condições, a captação de recursos emprestados para a formação de recursos financeiros, a criação de fundos de reserva e de seguros desempenham um papel importante. A construção, assim como algumas indústrias com longo ciclo produtivo (por exemplo, a construção naval), caracteriza-se pela presença de grandes volumes de obras em andamento, o que também determina a necessidade de geração de recursos financeiros por meio de recursos emprestados.


Factores naturais e climáticos podem predeterminar o recebimento de rendimentos de arrendamento em condições comerciais relativamente favoráveis ​​(indústrias extractivas). Regra geral, nestas condições, em muitos países, a equalização dos rendimentos dentro de uma indústria é efectuada com base no pagamento de rendas ao orçamento.


As indústrias com um nível de rentabilidade relativamente baixo (agricultura, habitação e serviços comunitários) têm oportunidades limitadas para expandir as fontes de recursos financeiros, inclusive através da emissão de títulos.
Para indústrias com alto grau de risco ocupacional para os trabalhadores (indústrias de carvão, química, gás, etc.), são fornecidas taxas mais altas de seguro social contra acidentes industriais e doenças ocupacionais.


Por último, é também inerente à actividade dos intermediários financeiros (companhias de seguros, instituições de crédito) um elevado grau de risco, o que determina exigências mais elevadas quanto ao montante de capitais próprios, a criação de reservas financeiras específicas e a utilização de outros mecanismos de garantia financeira. estabilidade (por exemplo, para companhias de seguros - resseguros).


Fatores da indústria também determinam o tamanho de uma organização comercial. Assim, a indústria siderúrgica, a engenharia mecânica e outros ramos da indústria pesada geralmente envolvem empresas de grande escala, e o comércio, os serviços ao consumidor e as atividades de inovação são geralmente realizadas através de médias e pequenas empresas. Assim, as características do setor podem predeterminar a forma organizacional e jurídica de uma organização comercial, e este, por sua vez, é outro fator que influencia o mecanismo financeiro da organização.


A forma organizacional e jurídica de uma entidade legal é estabelecida pelo Código Civil da Federação Russa (Capítulo 4). De acordo com o art. 50 do Código Civil da Federação Russa, pessoas jurídicas que sejam organizações comerciais podem ser criadas na forma de parcerias e sociedades comerciais, cooperativas de produção, empresas unitárias estaduais e municipais. Diversas formas organizacionais e jurídicas determinam as características da formação dos recursos financeiros no momento da criação da organização, distribuição dos lucros, responsabilidade financeira dos fundadores e participantes.


Assim, os recursos financeiros no momento da constituição das sociedades por ações são formados a partir dos recursos recebidos com a colocação de ações; parcerias e cooperativas – a partir da colocação de ações; empresas unitárias - à custa de fundos orçamentais. As empresas têm a oportunidade de atrair recursos financeiros através da colocação de títulos de dívida.


A forma organizacional e jurídica influencia as características da distribuição dos lucros: nas sociedades anônimas, parte do lucro é distribuída na forma de dividendos entre os acionistas; o lucro das empresas unitárias pode ir para o orçamento não apenas na forma de impostos, mas também de pagamentos não fiscais (a menos que o proprietário tome uma decisão diferente); nas cooperativas de produção, parte da renda empresarial (lucro) é distribuída entre os cooperados. Todas as organizações comerciais, via de regra, formam reservas por meio de deduções aos lucros, mas para as sociedades por ações está legalmente estabelecido o valor mínimo das reservas (pelo menos 15% do capital autorizado), o valor das contribuições para o fundo de reserva (em pelo menos 5% do lucro líquido) e a direção da sua utilização (cobertura de perdas, reembolso de títulos da empresa e recompra de ações na ausência de outras fontes). As cooperativas de produção contribuem com uma parte da receita empresarial para um fundo indivisível.


Em geral, as finanças das organizações comerciais como elo do sistema financeiro, independentemente das características organizacionais, jurídicas e setoriais, apresentam as seguintes características:

os recursos financeiros são propriedade de organizações comerciais (com exceção das empresas unitárias);


a gestão financeira de uma organização comercial está focada em atingir seu objetivo principal - obter lucro;


regulação governamental limitada das finanças das organizações comerciais em comparação com outras partes do sistema financeiro. A regulação estatal da formação e utilização de recursos financeiros das organizações comerciais está associada à determinação das obrigações tributárias, bem como das obrigações decorrentes da eventual utilização de recursos orçamentários (subsídios, subvenções, ordens estaduais e municipais, investimentos orçamentários, empréstimos orçamentários) .


A principal forma de negócio em uma economia de mercado é uma sociedade anônima.


A sociedade por ações é uma forma organizacional e jurídica de associação constituída com base no consentimento voluntário de pessoas jurídicas e físicas que reuniram seus recursos financeiros e materiais e emitiram ações com o objetivo de obter lucro.


A sociedade por ações é uma pessoa jurídica e possui nome, estatuto, selo e balanço próprios. De acordo com o estatuto, pode realizar quaisquer tipos de atividades que não contrariem a legislação em vigor. Além dos tipos de atividades, o estatuto deve indicar os tipos de ações emitidas, seu valor nominal, a quantidade de ações adquiridas pelos fundadores, bem como a responsabilidade pela emissão tardia de ações.


Cada sociedade por ações goza de total independência económica na resolução das questões constitutivas, nomeadamente na produção e distribuição de produtos, remuneração dos seus trabalhadores, fixação de preços, distribuição e utilização do lucro líquido e demais resultados da atividade empresarial. A sociedade por ações é responsável pelas suas obrigações com todos os seus bens, mas não pelas obrigações dos seus acionistas. Ao mesmo tempo, os acionistas são responsáveis ​​pelas obrigações da empresa dentro dos limites da sua contribuição pessoal para o capital.


As sociedades por ações podem ser do tipo aberta e fechada. A diferença entre elas é que as sociedades anônimas fechadas podem criar um número limitado de acionistas, enquanto o número e a composição dos acionistas de uma sociedade aberta não são limitados.


O capital autorizado das sociedades anônimas abertas é formado pela venda de ações na forma de subscrição aberta, e nas sociedades anônimas fechadas - somente por meio de contribuições dos fundadores, uma vez que as ações não são recebidas por subscrição aberta. Além disso, o acionista de uma sociedade aberta pode alienar de forma independente suas ações, ou seja, vendê-las, transferi-las a outras pessoas ou penhorá-las sem o consentimento dos demais acionistas de sua sociedade. O sócio de sociedade anônima fechada não pode vender sua ação sem o consentimento de outros acionistas que tenham direito de preferência na compra dessas ações.


A criação e o funcionamento das sociedades anônimas são mediados por relações financeiras, que abrangem as relações monetárias com os fundadores da empresa e seus coletivos de trabalho, fornecedores e clientes, fundos orçamentários e extra-orçamentários, seguradoras e bancos, bem como monetárias relações associadas ao recebimento e distribuição de rendimentos e poupanças próprias, formação e utilização de fundos apropriados. Estas relações monetárias expressam praticamente a essência do financiamento das sociedades por ações, que participam ativamente na formação dos rendimentos e da poupança, na sua distribuição e no controlo da sua utilização.


Com a constituição da sociedade por ações, forma-se o seu capital autorizado, que representa o valor total dos recursos refletidos em seu estatuto. O tamanho do capital autorizado de uma sociedade anônima aberta não é inferior a 1.250 salários mínimos, e de uma sociedade de responsabilidade limitada - não inferior a 625 salários mínimos.


Devido ao capital autorizado criado nas sociedades por ações, formam-se ativos fixos e ativos circulantes - base material do processo produtivo.
No exercício de suas atividades, uma sociedade por ações incorre em determinadas despesas, recebe receitas e lucros. O lucro é calculado da mesma forma que nas empresas de outras formas de propriedade e é a diferença entre o produto da venda de produtos (execução de trabalho, prestação de serviços) menos os impostos especiais de consumo, o IVA e os custos de produção e venda destes produtos (execução de trabalho, prestação de serviços). Se as despesas excederem as receitas (sem impostos associados), a empresa sofrerá prejuízos.
A receita total recebida é usada principalmente para pagar juros bancários sobre empréstimos, impostos estabelecidos e pagamentos ao orçamento. O lucro remanescente é considerado líquido e distribuído a critério da sociedade por ações. Parte do lucro líquido pode ser direcionada à produção e ao desenvolvimento social da sociedade, ao pagamento de juros dos títulos e ao fundo de reserva. O lucro líquido restante é usado para pagar dividendos aos acionistas. Os valores das deduções ao lucro líquido nestas áreas são fixados pela assembleia geral de acionistas da empresa. O procedimento de constituição e utilização do fundo de reserva é determinado pelo estatuto da empresa. Os recursos do fundo são utilizados para cobrir perdas inesperadas da sociedade por ações. À custa deste fundo, em caso de falta de lucro líquido, podem ser pagos juros sobre obrigações e dividendos sobre ações preferenciais, bem como podem ser resgatadas ações dos acionistas na ausência de outros fundos.


Na distribuição do lucro líquido nas áreas apropriadas, é levada em consideração a situação financeira da sociedade por ações.


Um dos indicadores que caracterizam a situação financeira de uma sociedade por ações e que afetam a distribuição do lucro líquido é a parcela (valor) do lucro por ação.


Usando este indicador, você pode realmente avaliar a eficiência da sociedade por ações e sua situação financeira.


O valor do lucro líquido por ação pode ser calculado usando a fórmula
Se a rentabilidade do capital social diminuir, pode surgir a questão do encerramento das atividades da empresa.


A extinção das atividades da empresa efetua-se através da sua reorganização ou liquidação. A decisão sobre a reorganização da sociedade é tomada pelas assembleias gerais de acionistas e, nos casos previstos na lei, pela comissão ou tribunal antimonopólio.
A reorganização de uma empresa pode ser efectuada através da sua fusão e adesão, cisão e separação de outras empresas independentes, transformação para outra forma organizacional e jurídica.

CONTEÚDO E ORGANIZAÇÃO DE FINANÇAS DE ORGANIZAÇÕES E INSTITUIÇÕES SEM LUCRO

O financiamento das organizações comerciais é uma categoria económica que expressa as relações associadas à formação, distribuição e utilização dos recursos financeiros das organizações para o desempenho das suas atividades económicas. As finanças das organizações comerciais são parte integrante do sistema financeiro do Estado, ocupando uma posição decisiva na estrutura do sistema financeiro, pois é ao seu nível que se forma a massa predominante dos recursos financeiros do país e os processos de distribuição e começa a redistribuição de valor.

O papel das finanças das organizações comerciais na garantia do desenvolvimento económico e social eficaz do país é o seguinte:

1. Os recursos financeiros que são concentrados pelo Estado e por ele utilizados para financiar diversas necessidades sociais são formados principalmente a partir das finanças de organizações comerciais.
2. As finanças das organizações comerciais constituem a base financeira para garantir a continuidade do processo produtivo que visa satisfazer a procura de bens e serviços.
3. Parte dos recursos financeiros gerados pelas organizações comerciais é utilizada diretamente para fins de consumo, contribuindo assim para a solução dos problemas sociais que a sociedade enfrenta.
4. As finanças das organizações comerciais podem servir como instrumento de regulação estatal da economia; com a sua ajuda, as necessidades de reprodução ampliada são determinadas com base na relação ótima entre os fundos destinados ao consumo e à acumulação, bem como na regulação das proporções setoriais no economia nacional.

Sem um trabalho claro e coordenado do mecanismo financeiro das organizações comerciais, uma economia de mercado não pode funcionar eficazmente. A tarefa do Estado é encontrar a combinação ideal de independência empresarial com regulação estatal.

No processo de atividade econômica, as organizações comerciais estabelecem diversas relações financeiras. De acordo com o seu conteúdo económico, todo o conjunto de relações financeiras pode ser agrupado nas seguintes áreas:

• relações financeiras entre organizações comerciais e seus fundadores. Surgem no momento da criação da organização e estão associados à formação do capital próprio da organização, e no processo de atividade - no que diz respeito ao recebimento gratuito de recursos deles, bem como no que diz respeito à distribuição de lucros ;
• relações financeiras entre organizações comerciais individuais relacionadas com a produção e venda de produtos, o surgimento de valor recém-criado. Estes incluem relações entre fornecedores e compradores de matérias-primas, materiais, produtos acabados, etc., relações financeiras com organizações de construção no exercício de atividades de investimento, com organizações de transporte no transporte de mercadorias, com empresas de comunicações, bem como relações relativas a sanções financeiras por violação obrigações contratuais. O resultado financeiro final das atividades comerciais das organizações depende em grande parte dessas relações;
• relações financeiras entre organizações comerciais relacionadas com a captação de recursos em regime de capital e dívida (emissão e colocação de títulos, emissão de títulos, obtenção de empréstimos, participação em atividades conjuntas, etc.). A possibilidade de atrair fontes adicionais de financiamento para atividades empresariais depende destas relações;
• relações financeiras entre organizações comerciais dentro de grupos financeiros e industriais, holdings, sindicatos, associações (bem como com organizações superiores dentro de tais associações), associadas à formação, distribuição e uso de fundos e reservas monetárias direcionadas centralizadas para financiar programas industriais, pesquisa e desenvolvimento, etc. Este conjunto de relações influencia a redistribuição sectorial dos fundos e a optimização da sua utilização;
• relações financeiras entre organizações comerciais e o sistema bancário relacionadas com liquidação e serviços de numerário em bancos comerciais, recebimento e reembolso de empréstimos, pagamento de juros sobre empréstimos e prestação de outros serviços bancários;
• relações financeiras entre organizações comerciais e organizações de seguros relacionadas com o seguro de propriedade, funcionários individuais e riscos empresariais;
• relações financeiras entre organizações comerciais e orçamentos de vários níveis e fundos extra-orçamentais relacionados com a transferência de impostos, taxas e outros pagamentos para o orçamento e fundos extra-orçamentais;
• relações financeiras dentro de uma organização comercial entre a organização e seus funcionários relacionadas à distribuição de lucros, pagamento de juros sobre empréstimos recebidos de funcionários, concessão de empréstimos para aquisição de habitação, bens duráveis, etc., cobrança de multas e indenizações por materiais danos causados, retenção na fonte sobre o rendimento das pessoas singulares, etc.

Cada um dos grupos de relações financeiras elencados possui características próprias, mas o resultado final dessa interação é a disponibilização mútua de recursos financeiros, proporcionando a cada setor da economia a oportunidade de cumprir suas funções.

A essência das finanças das organizações comerciais se manifesta mais plenamente em suas funções. Atualmente, o ponto de vista mais comum na literatura econômica é que as principais funções das finanças das organizações comerciais são a distribuição e o controle.

Função distributiva está associada à implementação das atividades da organização no processo de distribuição do produto social, da renda nacional e da riqueza nacional. A função de distribuição baseia-se no fato de que os recursos financeiros de uma empresa estão sujeitos a distribuição para cumprir obrigações monetárias com o orçamento, outras organizações comerciais e indivíduos. Durante a distribuição primária, quando uma empresa recebe o produto da venda de produtos, os fundos recebidos são utilizados para reembolsar os meios de produção consumidos para garantir a continuidade do próprio processo de produção. Como resultado dessa distribuição, permanece o lucro, que, por sua vez, está sujeito à redistribuição secundária.

Função de controle o financiamento das organizações comerciais é realizado por meio de controle externo e interno.

Controle externo as finanças das organizações comerciais são realizadas por órgãos estatais e não estatais (o Ministério das Finanças da Federação Russa, o Serviço Fiscal Federal da Federação Russa, bancos comerciais ao emitir empréstimos, empresas de auditoria independentes ao realizar auditorias, etc.) , bem como dos acionistas.

Controle interno realizado pelos serviços financeiros da empresa e auditores internos. O controlo interno envolve a implementação do controlo financeiro sobre os resultados das atividades produtivas e económicas da organização, bem como sobre o processo de formação, distribuição e utilização dos recursos financeiros de acordo com os planos atuais e operacionais. Assim, a função de controle é uma derivada da função de distribuição.

Para implementar a função de controle na organização, são desenvolvidos padrões e indicadores financeiros. O principal indicador financeiro é a disponibilidade estável de recursos da organização. Outros indicadores financeiros incluem: dívida com fornecedores, banco, orçamento, funcionários, disponibilidade de capital de giro de fontes relevantes, perdas, liquidez, solvência, etc.

A organização das finanças das organizações comerciais baseia-se no cumprimento de uma série de princípios:

• independência completa. Este princípio pressupõe independência na utilização de fundos próprios e equivalentes, o que permite às entidades empresariais determinar de forma independente o âmbito da atividade económica, as fontes de financiamento, as direções de aplicação dos fundos com vista à obtenção de lucro;
• auto-suficiência. Este princípio significa que a organização deve cobrir todas as suas despesas através das suas próprias atividades produtivas, garantindo assim a renovabilidade da produção e a circulação dos recursos da organização;
• responsabilidade pelos resultados do negócio. Este princípio significa a responsabilidade da organização por todos os riscos que assume numa economia de mercado;
• planejamento financeiro. O princípio determina a direção dos fluxos de caixa para o futuro próximo e para o futuro, com a ajuda deste princípio é garantido o planejamento dos resultados financeiros;
• provisão de reservas financeiras. A implementação deste princípio envolve a formação de reservas financeiras para qualquer organização. As reservas financeiras garantem atividades produtivas sustentáveis ​​face a possíveis flutuações nas condições de mercado, riscos, etc.;
• disciplina financeira. De acordo com este princípio, a organização cumpre pronta e integralmente as suas obrigações para com os parceiros, o Estado e os seus colaboradores;
• divisão dos recursos envolvidos na produção em próprios e emprestados;
• diferenciação entre atividades ordinárias e de investimento da organização.