मॉस्को क्रेमलिन का एनाउंसमेंट कैथेड्रल
मॉस्को क्रेमलिन के सबसे पुराने चर्चों में से एक बोरोवित्स्की हिल के किनारे कैथेड्रल स्क्वायर के किनारे पर स्थित है। कई शताब्दियाँ...
2017 में, सामान्य कराधान प्रणाली को लागू करने वाली कानूनी संस्थाओं को संघीय कर सेवा द्वारा तैयार और MMV-7-3/572@ दिनांक 10/19/16 के क्रम में अनुमोदित एक नए घोषणा पत्र का उपयोग करके अपने मुनाफे की घोषणा करने की आवश्यकता है। नया फॉर्म एक्सेल प्रारूप में नीचे दिए गए लेख में मुफ्त डाउनलोड के लिए प्रस्तुत किया गया है। उदाहरण के लिए, हमने 2016 के लिए एक नमूना लाभ घोषणा भी भरी है। आप इस लेख में नमूना भी मुफ्त में डाउनलोड कर सकते हैं।
संघीय कर सेवा आदेश में कागज और इलेक्ट्रॉनिक दोनों प्रारूपों में एक नया घोषणा पत्र शामिल है। इसके अलावा, आदेश एक भरने की प्रक्रिया के साथ है जिसका 2017 में कर कार्यालय के लिए एक रिपोर्ट तैयार करते समय पालन किया जाना चाहिए।
2015 की शुरुआत से, कर कानून में थोड़ा बदलाव आया है; सभी नवाचारों को एक नए रूप में ध्यान में रखा गया है, फॉर्म नीचे डाउनलोड के लिए उपलब्ध है। 2016 के लिए लाभ घोषणा 28 मार्च 2017 से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए। अगली बार पहले तीन महीनों के लिए नियत तारीख 28 अप्रैल है, फिर 2017 की पहली छमाही के लिए 9 महीनों के लिए 28 जुलाई है। रिपोर्ट 28 अक्टूबर को और 2017 के लिए - 28 मार्च 2018 तक आने वाली है।
नया आयकर रिटर्न फॉर्म एक्सेल में मुफ्त डाउनलोड -।
अलग-अलग प्रभागों के बिना एक संगठन संघीय कर सेवा को एक रिपोर्ट प्रस्तुत करता है, जहां इसे करदाता के रूप में पंजीकृत किया गया था। यदि विभाजन हैं, तो आपको अतिरिक्त रूप से स्थानीय कर अधिकारियों को रिपोर्ट करना होगा।
यदि 2016 के अंत में कर्मचारियों की औसत संख्या 100 या अधिक है, तो संघीय कर सेवा टीसीएस के माध्यम से केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में लाभ घोषणा स्वीकार करेगी। पेपर जमा करने की विधि (व्यक्तिगत रूप से, किसी विश्वसनीय व्यक्ति की मदद से या डाक द्वारा) केवल कम संख्या में कर्मचारियों वाले संगठनों के लिए उपलब्ध है - 100 लोगों तक।
लाभ कर रिटर्न जमा करने के प्रारूपों पर निर्णय लेने के बाद, संगठन को यह तय करना होगा कि कौन सी शीट भरनी है। नए फॉर्म में, पिछले फॉर्म की तरह, बड़ी संख्या में पेज हैं, इसके अलावा, दो नई शीट 08 और 09 सामने आई हैं, लेकिन हर चीज को भरने की जरूरत नहीं है।
किसी संगठन को उन लेनदेन को देखने की ज़रूरत है जो उस अवधि में अपनी गतिविधियों के दौरान किए गए थे जिसके लिए इसे भरा जा रहा है।
प्रभागों के बिना एक मानक कानूनी इकाई जो सीएफसी से लाभ प्राप्त नहीं करती है और अन्योन्याश्रित लेनदेन में भाग नहीं लेती है, उसे भरना होगा:
यदि किसी संगठन को अन्य कंपनियों में भागीदारी से लाभांश और प्रतिभूतियों पर ब्याज के रूप में आय प्राप्त होती है, तो आपको शीट 03, 04 और उपधारा 1.3 भरना होगा।
यदि संगठन में अलग-अलग प्रभाग हैं, तो परिशिष्ट 6ए से शीट 02 भरा जाता है।
यदि कोई कानूनी इकाई लेनदेन करती है जिसके लिए लाभ या हानि का हिसाब एक विशेष तरीके से किया जाता है, तो अतिरिक्त शीट भरनी होंगी। कुछ ऑपरेशन परिशिष्ट 3 से शीट 02 में दिखाए गए हैं, कुछ शीट 05 में।
पेंशन भंडार की नियुक्ति से आय और व्यय प्राप्त करते समय एनपीएफ द्वारा शीट 6 भरी जाती है।
धर्मार्थ गतिविधियों के ढांचे के भीतर लक्षित धन या धन प्राप्त करते समय, आपको आयकर रिटर्न फॉर्म का पृष्ठ 7 भरना होगा।
नई 8वीं शीट का उद्देश्य स्वतंत्र रूप से किए गए आयकर समायोजनों पर डेटा को प्रतिबिंबित करना है।
घोषणा पत्र का नया पृष्ठ 9 सीएफसी से लाभ प्राप्त करने वाले संगठनों द्वारा भरा जाता है।
इनकम टैक्स रिटर्न नया फॉर्म 2017 डाउनलोड -।
2016 के लिए आयकर रिटर्न का नमूना फॉर्म -।
आयकर सबसे महत्वपूर्ण शुल्कों में से एक है, जिसके माध्यम से रूसी बजट की भरपाई की जाती है। हर साल, कानूनी संस्थाएं सामान्य कराधान प्रणाली का उपयोग करके अपने मुनाफे का एक प्रतिशत राजकोष को भुगतान करती हैं, हर महीने या तिमाही में अग्रिम भुगतान करना नहीं भूलती हैं। भुगतानकर्ता आयकर के लिए कर रिटर्न के रूप में राज्य को रिपोर्ट करते हैं। आइए 2019 की पहली तिमाही के लिए इसे भरने की जटिलताओं पर गौर करें।
रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 246 के अनुसार, करदाताओं द्वारा घोषणा प्रस्तुत की जाती है:
रिपोर्टिंग त्रैमासिक (या मासिक) और वर्ष के अंत में प्रस्तुत की जाती है। रिपोर्टिंग अवधि:
वर्ष की शुरुआत से लाभ को संचयी योग माना जाता है।
आयकरदाताओं को दो श्रेणियों में बांटा गया है:
जिन कंपनियों की पिछली 4 तिमाहियों की आय 15 मिलियन रूबल से अधिक नहीं थी (सीमा 2016 में 10 मिलियन रूबल से बढ़ा दी गई थी) वे त्रैमासिक घोषणा प्रस्तुत करने की हकदार हैं। अन्य कंपनियाँ वास्तविक लाभ से महीने में एक बार अग्रिम भुगतान करती हैं, इसलिए वे भी हर महीने रिपोर्ट भरती हैं।
आइए 2019 में आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा को तालिकाओं के रूप में प्रस्तुत करें।
त्रैमासिक रिपोर्टिंग
मासिक रिपोर्टिंग
आयकर घोषणा के नवीनतम वर्तमान स्वरूप को रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 19 अक्टूबर, 2016 एन ММВ-7-3/ द्वारा अनुमोदित किया गया था। घोषणा के पिछले स्वरूप की तुलना में इसमें महत्वपूर्ण परिवर्तन हुए हैं। 2019 में आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया आदेश के परिशिष्ट में है।
वर्तमान आयकर रिटर्न (2019 की पहली तिमाही के लिए भरने के निर्देश इन आवश्यकताओं को दर्शाते हैं) में निम्न शामिल हैं:
यह एक आवश्यक भाग है.
यदि निम्नलिखित शर्तें पूरी होती हैं तो शेष आवेदन और पृष्ठ पूर्ण हो जाते हैं:
आइए एक उदाहरण देखें कि 2019 की पहली तिमाही के लिए लाइन दर लाइन आयकर रिटर्न कैसे भरें।
शीर्षक पृष्ठ संगठन के बारे में जानकारी से भरा है:
त्रैमासिक भुगतान करते समय:
मासिक भुगतान करते समय:
हमारे उदाहरण के लिए, आइए अनुभाग 1 को पंक्ति दर पंक्ति भरें:
यह उन आयकर दाताओं द्वारा भरा जाता है जो हर महीने अग्रिम भुगतान करते हैं। हमारे उदाहरण के लिए हम इसका उपयोग नहीं करते हैं.
लाभांश पर आयकर का भुगतान करते समय कंपनियों द्वारा भरा जाता है।
घोषणा की पूरी शीट 02 दिखाएगी कि कर आधार की गणना किस आय और व्यय से की गई थी।
पंक्ति दर पंक्ति दर्ज करें:
शीट 02 की निरंतरता में, आपको पिछली अवधि का अग्रिम भुगतान दर्ज करना होगा। इस अवधि के दौरान अतिरिक्त भुगतान की आवश्यकता है:
परिशिष्ट 1 से शीट 02 में, अपनी आय का विवरण पंक्ति के अनुसार दें:
फिर विस्तार से:
शर्तें पूरी होने पर शेष लाइनें भर दी जाती हैं।
परिशिष्ट 2 में लागत का विवरण दिया गया है।
पंक्तियाँ 010-030 केवल उन कंपनियों द्वारा भरी जाती हैं जो आय और व्यय को पहचानने के लिए संचय विधि का उपयोग करती हैं। नकद पद्धति में पंक्तियाँ खाली छोड़ दी जाती हैं।
आइए मान लें कि VESNA LLC के अप्रत्यक्ष खर्चों में कर और पूंजी निवेश के रूप में मूल्यह्रास योग्य संपत्ति का अधिग्रहण शामिल है:
हमारे मामले में शेष फ़ील्ड खाली रहते हैं।
मूल्यह्रास व्यय अलग से दर्शाए गए हैं:
यदि भरने की कोई शर्तें नहीं हैं तो घोषणा के परिशिष्ट 2 में शेष फ़ील्ड खाली रहती हैं।
परिशिष्ट 3 तभी तैयार किया जाता है जब संगठन रिपोर्टिंग अवधि के दौरान:
पंक्तियाँ भरें:
परिशिष्ट 3 की निरंतरता में निम्नलिखित पंक्तियाँ:
यदि गणना में कोई त्रुटि पाई जाती है और पहली बार आयकर की सही गणना नहीं की जा सकी है तो एक अद्यतन घोषणा की आवश्यकता होगी। संशोधित घोषणा में पता चली त्रुटि को ध्यान में रखते हुए राशि का संकेत दिया गया है। यदि पहली गणना के दौरान कर राशि कम आंकी गई है, तो "स्पष्टीकरण" जमा करने के साथ-साथ आपको बजट और हस्तांतरण दंड के अंतर का भुगतान करना होगा।
आप अकाउंटिंग सॉफ्टवेयर डेवलपर्स - माई बिजनेस, कोंटूर, नेबो और अन्य की वेबसाइटों पर ऑनलाइन सेवाओं में एक घोषणा पत्र भर सकते हैं। कुछ साइटें आपको इसे स्वतंत्र रूप से करने की अनुमति देती हैं, लेकिन आमतौर पर सेवाओं के लिए एक छोटे से शुल्क (1000 रूबल तक) की आवश्यकता होती है।
आपको 28 मार्च 2018 से पहले 2017 की चौथी तिमाही के लिए नया आयकर रिटर्न जमा करना होगा। लेख में वर्तमान प्रपत्र और नमूना भरना शामिल है।
2017 की चौथी तिमाही के लिए आयकर रिटर्न एक नए फॉर्म पर जमा किया जाएगा। हम आपको बताएंगे कि इसे कैसे भरना है और अतिरिक्त शुल्क और जुर्माने से बचने के लिए निरीक्षणालय को भेजने से पहले किन संकेतकों की जांच करनी है।
2017 से कंपनियों के पास इनकम टैक्स रिटर्न का नया फॉर्म होगा. फ़ेडरल टैक्स सर्विस ने घोषणा में संशोधन का मसौदा वेबसाइटनियमन.gov.ru पर पोस्ट किया है। अधिकारी 2017 के कर संशोधनों के कारण रिपोर्ट को अपडेट करने की योजना बना रहे हैं।
2017 में, पिछले वर्षों के घाटे के लिए लाभ आधार को केवल 50 प्रतिशत के भीतर कम करना संभव है। संघीय कर सेवा इस नियम को घोषणा पत्र भरने की प्रक्रिया में जोड़ेगी। रिपोर्ट में अन्य बदलाव भी होंगे, लेकिन सभी कंपनियां प्रभावित नहीं होंगी. उदाहरण के लिए, कर अधिकारी कंपनियों और नियंत्रित संगठनों के समेकित समूहों के लिए पेज अपडेट करेंगे।
2017 के आयकर रिटर्न में शामिल हैं:
शीर्षक पृष्ठ, खंड 1 का उपधारा 1.1, शीट 02 और शीट 02 के परिशिष्ट 1 और 2 पूरी तरह से भरे हुए हैं। शेष पृष्ठों को घोषणा में केवल तभी शामिल किया जाता है जब उनमें प्रतिबिंबित करने के लिए कुछ हो: विशिष्ट लेनदेन, आय, व्यय, हानियां थीं, कंपनी ने कर एजेंट के रूप में काम किया था या उसके अलग-अलग विभाग थे। अन्य उपधाराओं और शीटों को कौन और कब भरता है, नीचे दी गई तालिका देखें।
घोषणा की शीट (अनुभाग)। |
इसे कौन और कब भरता है? |
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उपखंड 1.3 खंड 1 |
संगठन जो आय के रूप में लाभांश और ब्याज प्राप्त करते हैं |
परिशिष्ट संख्या 3 से शीट 02 |
संगठन जो मूल्यह्रास योग्य संपत्ति बेचते हैं |
परिशिष्ट संख्या 4 से शीट 02 |
वे संगठन जो पिछले वर्षों में हुए घाटे को आगे बढ़ाते हैं |
परिशिष्ट संख्या 5 से शीट 02 |
ऐसे संगठन जिनके अलग-अलग प्रभाग हैं। अपवाद - सभी डिवीजनों के लिए कर का भुगतान कंपनी के मुख्य कार्यालय के स्थान पर किया जाता है |
कर एजेंट राज्य और नगरपालिका प्रतिभूतियों पर लाभांश और ब्याज का भुगतान करते हैं |
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वे संगठन जिन्हें विदेशी संगठनों से लाभांश प्राप्त हुआ |
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संगठन जिन्हें प्रतिभूतियों (बिल सहित) और FISS के साथ लेनदेन से आय प्राप्त हुई |
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गैर-राज्य पेंशन निधि |
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केवल वार्षिक घोषणा में लक्षित फंडिंग, लक्षित राजस्व और अन्य फंड प्राप्त करने वाले संगठन |
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संगठन जो संबंधित पक्षों के साथ नियंत्रित लेनदेन से प्राप्त आय और व्यय को स्वतंत्र रूप से समायोजित करते हैं |
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करदाता संहिता के अनुच्छेद 25.13 के अनुसार मान्यता प्राप्त संस्थाओं को नियंत्रित कर रहे हैं |
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वे संगठन जिनकी आय या व्यय घोषणा को भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 4 में सूचीबद्ध हैं |
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कर एजेंटों को रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226.1 के अनुसार इस रूप में मान्यता दी गई है |
कृपया ध्यान दें: वार्षिक रिपोर्ट में, शीट 07, 08, 09 तैयार की जाती हैं। यदि पिछले वर्षों से नुकसान हुआ है, तो वार्षिक रिपोर्ट में धारा 1 के परिशिष्ट 4 से शीट 02 को भी नहीं भरा गया है .
नीचे एक नमूना शीर्षक पृष्ठ डिज़ाइन है। 2017 की चौथी तिमाही के लिए आयकर रिटर्न भरने का एक पूरा उदाहरण नीचे दिए गए लिंक से डाउनलोड किया जा सकता है।
अपने वार्षिक रिटर्न में, कर आधार को कम करने वाले प्रावधानों के साथ-साथ आय और व्यय की विशेष तरीके से जाँच करें।
पहले अपना रिज़र्व जाँचें। सभी कंपनियों को अपने लेखांकन में संदिग्ध ऋणों के लिए एक रिजर्व बनाना आवश्यक है। और इसे कर लेखांकन में बनाने का अधिकार है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 266 के खंड 3)। यदि कंपनी की लेखांकन नीति कर लेखांकन में रिजर्व बनाती है, तो निम्नलिखित पर ध्यान दें।
2017 के बाद से, यदि रिपोर्टिंग अवधि के लिए राजस्व पिछले वर्ष के राजस्व से कम है, तो आप पिछले वर्ष के राजस्व का 10 प्रतिशत ले सकते हैं। संदिग्ध ऋणों के लिए आरक्षित राशि को लाभ घोषणा के परिशिष्ट 2 से शीट 02 में लाइन 200 पर गैर-परिचालन व्यय की कुल राशि में शामिल किया जाना चाहिए।
पहले, रिपोर्टिंग अवधि के लिए रिजर्व की गणना करने के लिए, इस अवधि के लिए राजस्व भी लिया जाता था। ऐसा राजस्व आमतौर पर पिछले वर्ष के राजस्व से काफी कम होता है। लेकिन संदिग्ध ऋणों के लिए आरक्षित राशि की गणना करने का कोई अन्य तरीका नहीं था।
उस अवधि में आय में "लेनदार" को शामिल करें जब सीमाओं का क़ानून समाप्त हो गया हो। वर्ष के अंत तक प्रतीक्षा न करें (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 12 सितंबर 2014 संख्या 03-03-आर3/45767)। अलिखित "लेनदार" के कारण, आप अपने आयकर को कम आंकेंगे, और कर अधिकारियों को केवल अग्रिमों को कम दिखाने के लिए आप पर जुर्माना लगाने का कोई अधिकार नहीं है (रूस की संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 22 अगस्त 2014 संख्या एसए के खंड 17)। -4-7/16692).
जिस अवधि से वे संबंधित हैं, उसमें प्रदान की गई सेवाओं के लिए आय को पहचानें। उदाहरण के लिए, 2017 की घोषणा में दिसंबर में प्रदान की गई सेवाओं से राजस्व को ध्यान में रखें। भले ही आपने जनवरी में प्रदान की गई सेवाओं का एक अधिनियम तैयार किया हो (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 17 फरवरी, 2017 संख्या 03-03-06/1/9283)।
जटिल खर्चों पर विशेष ध्यान दें। उन्हें प्रतिबिंबित करने के तरीके के लिए नीचे दी गई तालिका देखें।
खर्च |
कैसे ध्यान में रखें |
इसे घोषणा पत्र में कहां शामिल किया जाए |
कार्यालय के लिए उपयोगिताएँ (बिजली, पानी, गर्मी)। |
आयकर की गणना करते समय, सामग्री लागत में बिजली, पानी और गर्मी की लागत शामिल करें (उपखंड 5, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 254)। कंपनियों के लिए, ये अप्रत्यक्ष खर्च हैं, इसलिए इन्हें उस अवधि में ध्यान में रखा जाता है जिससे वे संबंधित हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 318 के खंड 2)। यदि सांप्रदायिक अपार्टमेंट के लिए अधिनियम अगले महीने तैयार किया गया था, तो रूसी वित्त मंत्रालय की राय पर भरोसा करें। अधिकारियों का मानना है कि यदि दस्तावेज़ उचित समय के भीतर तैयार किया गया था, लेकिन घोषणा जमा करने की समय सीमा से पहले, तो लागत को पिछली अवधि में शामिल किया जा सकता है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 27 जुलाई 2015 संख्या 03) -03-05/42971) |
परिशिष्ट 2 से शीट 02 की पंक्ति 040 |
ऑनलाइन कैश रजिस्टर |
सीसीपी की प्रारंभिक लागत पर निर्भर करता है। कैश रजिस्टर 100,000 रूबल से सस्ता है। — कर लेखांकन के लिए, गैर-मूल्यह्रास योग्य संपत्ति, जिसकी खरीद लागत सामग्री में शामिल की जाएगी (उपखंड 3, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 254)। दो विकल्प हैं: अपनी लेखांकन नीति में अपनी पसंद दर्ज करें। कैश डेस्क 100,000 रूबल से अधिक है। - यह मुख्य साधन है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 256 का खंड 1)। कंपनी मूल्यह्रास के माध्यम से लागत को बट्टे खाते में डालती है |
मूल्यह्रास परिशिष्ट 2 से शीट 02 की पंक्ति 131-134 पर दिखाया गया है। सामग्री लागत शीट 02 के परिशिष्ट 2 की पंक्ति 040 पर दिखाई देती है, क्योंकि ये कंपनी के लिए अप्रत्यक्ष लागत हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 318) |
राजकोषीय डेटा ऑपरेटर सेवाएँ |
ओएफडी के साथ समझौते की शर्तों के तहत, कंपनी निम्नलिखित सेवाओं के लिए भुगतान कर सकती है: उत्पादन और बिक्री से जुड़े खर्चों के रूप में राजकोषीय डेटा के प्रसंस्करण की लागत को शामिल करें (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 253) |
आवेदन 2 शीट 02 की पंक्ति 040 का उपयोग करें |
बीमा प्रीमियम |
बीमा प्रीमियम - अन्य खर्च (उपखंड 1, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 264)। कंपनियां योगदान की पूरी राशि को पहचानने की हकदार हैं। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि जिन भुगतानों के लिए योगदान की गणना की गई थी, वे लाभ कम करते हैं या नहीं (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 15 जुलाई, 2013 संख्या 03-03-06/1/27562)। उस महीने में योगदान प्रतिबिंबित करें जिसमें वे अर्जित किए गए थे, यदि ये अप्रत्यक्ष लागत हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 272) |
परिशिष्ट 2 से शीट 02 की पंक्ति 010 में, यदि योगदान को प्रत्यक्ष व्यय के रूप में वर्गीकृत किया गया है। परिशिष्ट 2 से शीट 02 की पंक्तियों 041 और 040 में, यदि कंपनी अप्रत्यक्ष लागतों में योगदान को ध्यान में रखती है। अपवाद - चोटों के लिए योगदान |
योग्यता का स्वतंत्र मूल्यांकन |
यदि कर्मचारी के साथ एक रोजगार अनुबंध संपन्न हुआ है तो स्वतंत्र योग्यता मूल्यांकन की लागत को व्यय के रूप में लिखा जा सकता है। खर्चों की पुष्टि करने के लिए, कंपनी के पास (अनुच्छेद 252 का खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 264 का खंड 3) होना चाहिए: |
परिशिष्ट 2 से शीट 02 की पंक्तियों 010-040 में। पंक्ति का चुनाव इस बात पर निर्भर करता है कि कंपनी योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन की लागत के लिए किन खर्चों को जिम्मेदार ठहराती है - प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष। लेखांकन नीति में विकल्प तय है |
दिलचस्पी | जिस महीने से संबंधित खर्च हो उसमें ब्याज भी शामिल करें। कंपनी वास्तव में उन्हें ऋणदाता को कब हस्तांतरित करती है, यह महत्वपूर्ण नहीं है। यदि ऋण समझौता महीने के मध्य में समाप्त हो जाता है, तो समझौता समाप्त होने के दिन अंतिम महीने के लिए ब्याज अर्जित करें | परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02 की पंक्ति 201 और इस सूचक के लिए स्पष्टीकरण |
पिछले वर्षों का घाटा वर्तमान अवधि में पाया गया |
पिछले वर्षों के घाटे में शामिल हैं: कंपनी को चालू वर्ष के गैर-परिचालन खर्चों में पिछली लागतों को ध्यान में रखने का अधिकार है। उदाहरण के लिए, 2017 की रिपोर्टिंग में, आप कम गुणवत्ता वाले सामान की बिक्री से दिसंबर 2016 का राजस्व दिखा सकते हैं यदि खरीदार ने उन्हें स्वीकार करने से इनकार कर दिया हो |
अकाउंटेंट पिछले वर्षों के घाटे को इस प्रकार दिखाएगा: |
2017 में आयकर रिटर्न बदल गया है: यह मात्रा में और भी बड़ा और अधिक जटिल हो गया है। लेकिन, पहले की तरह, आपको केवल रिपोर्टिंग अवधि के दौरान संगठन के संचालन के बारे में जानकारी वाली शीट भरनी होगी। बाकी को रिपोर्टिंग में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है। हम आपको बताएंगे कि किस बात पर ध्यान देना है.
2017 से आयकर घोषणा का एक नया रूप लागू हो गया है। फॉर्म को वित्त मंत्रालय द्वारा दिनांक 19 अक्टूबर, 2016 के आदेश संख्या ММВ-7-3/ द्वारा अनुमोदित किया गया था।
आयकर रिटर्न फॉर्म 2017 डाउनलोड करें
यदि 2016 के लिए संगठन के कर्मचारियों की औसत संख्या 100 लोग हैं तो आप ऊपर दिए गए लिंक से फॉर्म प्रिंट करके कागज पर फॉर्म जमा कर सकते हैं। यदि यह आवश्यकता पूरी नहीं होती है, तो रिपोर्ट को निर्दिष्ट इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग प्रारूप का उपयोग करके विशेष रूप से इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत किया जाना चाहिए। ऐसा करने के लिए, आपको रिपोर्ट तैयार करने वाले प्रोग्राम के अपडेट की जांच करनी होगी। अन्यथा, पुराने फॉर्म का उपयोग करके रिपोर्ट भेजने का जोखिम है। तब कर अधिकारी इसे स्वीकार नहीं करेंगे और समय सीमा का उल्लंघन करने पर आप पर जुर्माना लगा देंगे।
2017 आयकर रिटर्न फॉर्म में नौ शीट, कई अनुभाग और उपधाराएं शामिल हैं। घोषणा को दो नई शीटों - 08 और 09 के साथ पूरक किया गया था। वे उन संगठनों द्वारा भरे जाते हैं जो संबद्ध कंपनियों के साथ-साथ नियंत्रित संगठनों के साथ लेनदेन के लिए कम कीमतों के उपयोग के कारण कर आधार को कम करते हैं।
घोषणा में शामिल होना चाहिए:
इसके अलावा, रिपोर्टिंग संरचना की निम्नलिखित विशेषताओं को ध्यान में रखा जाना चाहिए।
उपखंड 1.3 खंड 1 उन संगठनों द्वारा भरा जाता है जो आय के रूप में लाभांश और ब्याज प्राप्त करते हैं।
परिशिष्ट 4 से शीट 02 यदि संगठन पिछली अवधि में हुए नुकसान की राशि से वर्तमान अवधि के कर आधार को कम करने की योजना बना रहा है तो आयकर रिटर्न भरा जाता है।
परिशिष्ट 5 से शीट 02 उन कंपनियों द्वारा भरा जाता है जिनके अलग-अलग प्रभाग हैं। घोषणा संगठन के पंजीकरण के स्थान और प्रत्येक अलग प्रभाग के पंजीकरण के स्थान पर ही प्रस्तुत की जाती है। संगठन को स्वयं सभी अलग-अलग प्रभागों के लिए परिशिष्ट 5 भरना होगा। प्रत्येक प्रभाग परिशिष्ट 5 के साथ एक घोषणा प्रस्तुत करता है, जो केवल उसके लिए ही भरी जाती है।
घोषणा के पत्रक 02 के परिशिष्ट 6, 6ए और 6बी यदि संगठन करदाताओं के समेकित समूह का सदस्य है तो पूरा किया जाना चाहिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 321.2)।
शीट 03 अपनी गणना में राज्य और नगरपालिका प्रतिभूतियों पर लाभांश और ब्याज का भुगतान करने वाले कर एजेंटों को शामिल करें। शीट 3 के तीन खंड इस जानकारी के लिए समर्पित हैं। खंड बी भुगतान की गई आय के बारे में जानकारी देता है और प्रत्येक प्राप्तकर्ता के लिए भरा गया है।
शीट 04 मूल दर से भिन्न दर पर लगने वाली आय को संदर्भित करता है। यह शीट शीट की शुरुआत में सूचीबद्ध सात प्रकार की आय में से प्रत्येक के लिए अलग से भरी जाती है। यदि संगठन प्रतिभूतियों, व्युत्पन्न वित्तीय उपकरणों या वायदा लेनदेन के वित्तीय उपकरणों के साथ काम करता है जिनका बाजार में कारोबार नहीं होता है, तो अगली, पांचवीं शीट भरी जाती है।
शीट 06 गैर-राज्य पेंशन फंडों के लिए, शीट 7 - लक्षित फंडिंग प्राप्त करने वाले संगठनों के लिए, विशेष रूप से, धर्मार्थ नींव के लिए।
संबंधित पक्षों के साथ लेन-देन करने वाले संगठनों के पास इन लेन-देन के लिए आय और व्यय को समायोजित करने का अवसर होता है।
शीट 08 आयकर रिटर्न उन संगठनों के लिए है जो संबंधित पक्षों के साथ नियंत्रित लेनदेन के तहत प्राप्त आय और व्यय को स्वतंत्र रूप से समायोजित करते हैं (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 14.1)। इस शीट की शुरूआत टैक्स रिटर्न फॉर्म में एक महत्वपूर्ण बदलाव है।
कर उद्देश्यों के लिए, अन्योन्याश्रित व्यक्ति वे होते हैं जो आंतरिक संबंधों की किसी भी ख़ासियत के कारण आपस में लेनदेन के वित्तीय परिणामों को प्रभावित कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, अन्योन्याश्रित कंपनियाँ वे कंपनियाँ हैं जिनका स्वामित्व एक ही शेयरधारक के पास है, या ऐसी कंपनियाँ जिनमें से एक के पास प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से किसी अन्य कंपनी की अधिकृत पूंजी का 25% से अधिक का स्वामित्व है।
2017 आयकर रिटर्न भरने का उदाहरण (मासिक अग्रिम भुगतान)
कृपया ध्यान दें कि आयकर और वैट रिटर्न की जांच करना अब सबसे महंगा है। इन करों पर रिपोर्टिंग में निरीक्षकों को सबसे अधिक बार त्रुटियों का सामना करना पड़ता है। इसलिए अपनी रिपोर्ट में जांच लें कि आपने अपनी आय और खर्चों की सही गणना की है या नहीं।
अपने 2017 के आयकर रिटर्न में क्या जांचें?
आय दो प्रकार की होती है जिसके कारण घोषणाओं में त्रुटियाँ होती हैं - सेवाओं से राजस्व और देनदारों से जुर्माना।
जिस अवधि से वे संबंधित हैं, उसमें प्रदान की गई सेवाओं के लिए आय को पहचानें। उदाहरण के लिए, तीसरी तिमाही की घोषणा में सितंबर में प्रदान की गई सेवाओं से प्राप्त राजस्व को ध्यान में रखें। भले ही आपने अक्टूबर या उसके बाद प्रदान की गई सेवाओं का एक अधिनियम तैयार किया हो (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 17 फरवरी, 2017 संख्या 03-03-06/1/9283)।
आय में देनदारों के लिए जुर्माना, जुर्माना या जुर्माना शामिल करें। लेकिन केवल तभी जब प्रतिपक्ष ने धन हस्तांतरित किया हो या सुलह रिपोर्ट पर हस्ताक्षर किए हों और ऋण स्वीकार किया हो। इसे जांचने के लिए कर अधिकारी स्पष्टीकरण और प्राथमिक दस्तावेज मांगेंगे। अनुरोध को नज़रअंदाज न करें और अधिनियम जमा करें, अन्यथा कर अधिकारी आपकी आय कम कर देंगे। इसके अलावा, यदि देनदार ने ऋण स्वीकार नहीं किया है तो आय को शामिल न करें।
2017 में आयकर रिटर्न में होने वाली दो सबसे आम गलतियाँ हैं:
2019 में, संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी OSNO पर आयकर रिटर्न जमा करते हैं। 2019 की पहली तिमाही के लिए फॉर्म 29 अप्रैल, 2019 तक जमा किया जाना चाहिए। संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 19 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-3-572@ द्वारा अनुमोदित फॉर्म पर रिपोर्ट जमा करें। इस लेख में हम घोषणा पत्र भरने और प्रमुख संकेतकों की जाँच के बारे में बात करेंगे।
घोषणा में मानक पत्रक, परिशिष्ट और अनुभाग शामिल हैं। उनमें से बहुत सारे हैं, लेकिन आपको उन्हें पूरा भरने की ज़रूरत नहीं है। जिन करदाताओं को 2019 के 3 महीनों के दौरान आय प्राप्त हुई, उन्हें आवश्यक फॉर्म भरना होगा:
विशेष शर्तें होने पर शेष अनुभागों को पूरा करना होगा:
घोषणा को भरना रूसी संघ की संघीय कर सेवा के दिनांक 19 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-3/572@ के आदेश में विनियमित है। वहां मुख्य प्रश्न सामने आते हैं: घोषणा में क्या शामिल है, इसे कैसे भरना है और इसे कैसे जमा करना है, किन नियमों के अनुसार अलग-अलग शीट भरनी हैं।
घोषणा को भरने के लिए आदेश का भाग पंक्ति-दर-पंक्ति निर्देशों (परिशिष्ट संख्या 2) के रूप में बनाया गया है। यह बताता है कि किन संख्याओं और संकेतकों को इंगित करने की आवश्यकता है, जानकारी को किन मानकों का पालन करना चाहिए, कौन सी जानकारी किस पंक्ति में प्रतिबिंबित होनी चाहिए।
यदि रिपोर्टिंग अवधि के दौरान कंपनी ने काम नहीं किया और आय प्राप्त नहीं की, तो पहली तिमाही के लिए आयकर रिटर्न केवल शीर्षक पृष्ठ और अनुभाग 1.1 सी भरकर सरलीकृत रूप में जमा किया जा सकता है। भुगतान की जाने वाली कर राशि का विवरण।
जिन करदाताओं को घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता है उनकी सूची कला में दर्शाई गई है। 246 रूसी संघ का टैक्स कोड। घोषणा इनके द्वारा प्रस्तुत की जानी चाहिए:
रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, आपको उस शहर (जिले) में एक घोषणा पत्र जमा करना होगा जहां आपका व्यवसाय पंजीकृत है। यदि व्यवसाय में शाखाओं और प्रभागों की उपस्थिति शामिल है, तो दस्तावेज़ उनके स्थान और प्रधान कार्यालय के पंजीकरण के स्थान दोनों पर जमा किए जाने चाहिए। बहुत बड़े करदाताओं के लिए एक अपवाद बनाया गया है; वे पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को एक घोषणा प्रस्तुत कर सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 289 के खंड 1)।
अपनी घोषणा प्रस्तुत करने के दो तरीके हैं: इलेक्ट्रॉनिक रूप से और कागजी रूप में। कागजी संस्करण मेल द्वारा या उपयुक्त प्राधिकारी के साथ एक विशेष प्रतिनिधि के माध्यम से प्रस्तुत किया जाता है। एक इलेक्ट्रॉनिक घोषणा संघीय कर सेवा वेबसाइट के माध्यम से या ईडीएफ ऑपरेटर का उपयोग करके भेजी जा सकती है।
महत्वपूर्ण!यदि संगठन में 100 से अधिक कर्मचारी हैं या आप सबसे बड़े करदाताओं में से हैं, तो आप अपना आयकर रिटर्न केवल इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में जमा कर सकते हैं।
यदि आपके पास 29 अप्रैल तक अपना घोषणापत्र जमा करने का समय नहीं है, तो आप जुर्माने से नहीं बचेंगे। यह कला में कहा गया है. 119 रूसी संघ का टैक्स कोड। जुर्माने की राशि देरी की अवधि पर निर्भर करती है।
यदि आपने समय पर अपना कर चुकाया है, लेकिन अपना रिटर्न दाखिल करना भूल गए हैं या दाखिल नहीं कर पाए हैं, तो जुर्माना भी लगाया जाएगा। इस मामले में न्यूनतम जुर्माना 1,000 रूबल है।
कला के अनुसार प्रबंधक और लेखाकार। नियंत्रण की कमी और समय सीमा को पूरा करने में विफलता के लिए रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के 15.5 पर भी जुर्माना लगाया जा सकता है। जुर्माना - 300 से 500 रूबल तक।
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