Открытие обособленное подразделение юридического лица. Регистрация обособленного подразделения – пошаговая инструкция

О том, какие государственные органы и в какие сроки необходимо уведомить при создании обособленного подразделения организации, рассказывает эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Дмитрий Гусихин .

Законодательство не запрещает юридическим лицам создавать обособленные подразделения, которые не являются филиалами или представительствами в смысле . Однако при этом процедура создания таких обособленных подразделений законодательством не урегулирована.

Сведения об этих подразделениях не вносятся в учредительные документы (обратите внимание, что с 1 сентября 2014 года сведения о представительствах и филиалах должны быть указаны в ЕГРЮЛ согласно изменениям, внесенным ). Возникновение обособленного подразделения связано не с изданием каких-либо распорядительных актов органами управления юридического лица (соответствующий порядок может определяться внутренними документами организации, однако его несоблюдение никак не влияет на обязанности учреждения, возникающие в связи с созданием рабочих мест вне места своего нахождения), а исключительно с осуществлением организацией текущей хозяйственной деятельности и созданием стационарных рабочих мест вне места нахождения самой организации ().

Таким образом, возникновение обособленного подразделения организации НК РФ связывает с одновременным выполнением следующих условий:

• территориальная обособленность;
• наличие стационарных рабочих мест, созданных на срок более одного месяца и оборудованных вне места государственной регистрации (места нахождения) организации;
• ведение деятельности через это подразделение;
• осуществление работодателем контроля рабочего места.

БЛАНК

С 1 февраля 2008 года, когда вступил в силу , организации не обязаны представлять заявление о постановке на налоговый учет по месту нахождения обособленного подразделения. Такая постановка на учет осуществляется теперь самим налоговым органом на основании сведений, сообщенных налогоплательщиком в соответствии с в течение пяти дней со дня получения этих сведений ( , ). Таким образом, в течение месяца с момента создания обособленного подразделения организация обязана направить сообщение о его создании в налоговый орган по месту своего нахождения. Неисполнение этой обязанности является основанием для привлечения организации к налоговой ответственности по в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (см., например, ), а ее должностных лиц – к административной ответственности в виде административного штрафа в размере от 300 до 500 руб. ().

Следует также принять к сведению, что организация обязана в течение одного месяца письменно сообщить о создании обособленного подразделения и в органы контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения (п. 2 ч. 3 ст. 28 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ " ", далее – Закон № 212-ФЗ).

Как следует из , исполнение организацией обязанности по сообщению о создании обособленного подразделения не ставится в зависимость от наличия у этого обособленного подразделения отдельного баланса, расчетного счета, а также начисления им выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц.

На основании органами, осуществляющими контроль за уплатой страховых взносов, являются:

• ПФР и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в ПФР, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых в ФФОМС;
• ФСС России и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС России.

В настоящее время форма сообщения о создании обособленного подразделения, подаваемого в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту нахождения организации, не утверждена, поэтому организация может уведомить фонды о созданном обособленном подразделении в произвольной форме.

План развития предприятия почти всегда подразумевает создание обособленных подразделений. Таким правом наделены все российские субъекты хозяйственной деятельности. Как открыть обособленное подразделение ООО в 2019 году и что грозит предприятиям за уклонение от постановки на учет, - об этом в материале сайт

Существующее законодательство дает определение и основные признаки обособленного подразделения. Однако в правовых нормах отсутствует алгоритм создания новых структурных единиц. Рассмотрим подробнее документы, регламентирующие их деятельность.

Обособленное подразделение в законодательстве

Согласно статье 11 Налогового кодекса Российской Федерации, обособленным подразделением (далее ОП) организации может считаться любая территориально обособленная от нее структурная единица, в которой имеются стационарные рабочие места. Такими рабочими местами могут считаться лишь те, которые созданы на срок не менее, чем один месяц. Законодательство признает факт существования подразделения вне зависимости от того отражено его создание в учредительных и других документах организации или нет, а также полномочий, которыми оно наделено.

Шаг 5. Заполнить сообщение об открытии обособленного подразделения 2019 в случае создания не филиала или представительства. Этот документ необходимо представить в Налоговую службу в течение одного месяца со дня создания ОП. В течение пяти рабочих дней будет осуществлена постановка на учет, а предприятие получит соответствующее уведомление.

Датой создания ОП считается дата создания стационарных рабочих мест. Для филиалов и представительств такой датой считается день принятия решения об их создании.

Стоит помнить, что помимо указанных выше документов, налоговая служба может попросить предоставить и другие бумаги.

Организация обособленного подразделения

Поскольку Налоговый и Гражданский кодексы предъявляют определенные требования к ОП, руководителю предприятия необходимо помимо регистрации провести некоторые организационные мероприятия:

• организация стационарных рабочих мест, в том числе аренда или покупка помещения, а также транспортных средств;
• наделение структурной единицы имуществом основной организации;
• назначение руководителя ОП, выдача ему доверенности;
• открытие при необходимости расчетных счетов;
• подбор и прием на работу сотрудников.

Представленный перечень может быть расширен в зависимости от потребностей предприятия и других факторов, связанных с организацией его нормальной деятельности.

Ответственность за уклонение от постановки на учет

Согласно пункту 1 статьи 126 НК РФ , предусмотрена ответственность за нарушение сроков отправки сообщения об открытии ОП. За такое нарушение полагается штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный вовремя документ. На должностных лиц накладывается штраф в размере от 300 до 500 рублей. В случае ведения деятельности без постановки на налоговый учет, организация обязана будет выплатить штраф в размере 10% от полученных доходов, но не менее 40 000 рублей.

Такая структура должна быть обособлена от головной компании и территориально от нее удалена. Такая структура должна иметь стационарные рабочие места со сроком функционирования более одного календарного месяца (ст. 11 НК РФ). Структурным подразделением компании может быть филиал, представительство или же иное обособленное подразделение (ст. 55 ГК РФ и ст. 11 НК РФ). Отечественное законодательство, предоставляя компаниям право на создание структурных подразделений, территориально обособленных от основной компании, также наделяет их правом регистрации обособленного подразделения. Сведения об обособленном подразделении, за исключением стационарных рабочих мест, указываются в едином государственном реестре юридических лиц, для чего организация, их создающая, должна представить в налоговую инспекцию заявление на открытие обособленного подразделения.

Открытие обособленного подразделения компании

Важно помнить, что обязательной регистрации подлежат только филиалы и представительства предприятия. Иные структурные подразделения в налоговых инспекциях не регистрируются.
Предприятие, открывшее структурное подразделение, не названное в ГК РФ и обособленное от основной структуры, обязано уведомить налоговиков о таком открытии. Такое уведомление происходит путем заполнения и подачи налоговикам уведомления по форме С-09-3-1.

Внимание

Приложение к вышеуказанной форме уведомления каких-либо документов, подтверждающих создание структурного подразделения, не названного в ГК РФ, не содержит. Нет такого перечня документов и в иных нормах отечественного права.

Налоговики лишь уведомляются о фактической организации стационарных рабочих мест.

Регистрация обособленного подразделения 2017: пошаговая инструкция

С-09-3-1, и прямо указал на применение в данных случаях штрафа в размере 200 рублей за каждый документ. Этот штраф предусмотрен п. 1 ст. 126 НК РФ. Также надо помнить, что если компания ведет деятельность через структурные обособленные подразделения и не поставила такие подразделения на учет в соответствующих инспекциях, то такая организация может быть оштрафована уже на 40000 рублей.

Важно

Данная ответственность следует из п. 2 ст. 116 Налогового кодекса России. Вместо заключения следует отметить, что ответ на вопросы, какие документы нужны для регистрации обособленного подразделения и какие действия для этого нужно предпринять, прямо зависит от вида создаваемого подразделения.

Нужно ли открывать обособленное подразделение?

Из сказанного выше следует, что, отвечая на вопрос, в каких случаях нужно регистрировать обособленное подразделение, следует указать на необходимость регистрации филиала или представительства в случае принятия соответствующего решения собственником предприятия. Так же, как необходимо регистрировать ликвидацию филиала или представительства, если собственник принял решение об их закрытии.
Если обязанности регистрировать филиал или представительство предшествует принятие решения о создании соответствующей структуры, то несколько иная ситуация возникает с обособленными структурными подразделениями, виды которых не названы в отечественном Гражданском кодексе. В силу статьи 11 Налогового кодекса РФ обособленным подразделением является любое подразделение предприятия, отвечающее признаку территориального обособления и имеющее стационарные рабочие места со сроком существования не менее месяца.

Когда необходимо открывать обособленное подразделение

• только заполненное заявление формы С-09-3-1

Для самостоятельной подачи в налоговой инспекции:

• паспорт лица, подающего документы
• доверенность, в случае регистрации доверенным лицом, а не генеральным директором предприятия
• заполненное заявление формы С-09-3-1
• копия заполненного заявления формы С-09-3-1

Документы, которые могут потребоваться дополнительно в некоторых межрайонных налоговых инспекциях:

• Сообщение о постановке на учет юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения, филиала (форма С-0-9-3-1)
• Копия свидетельства о постановке на налоговый учет юридического лица, заверенная нотариусом
• Документы, подтверждающие создание обособленного подразделения (приказ, договор аренды)
• Справка на руководителя, бухгалтера (в произвольной форме).
• Доверенность (на всех, кроме Ген.

Обособленные подразделения ооо: когда их нужно регистрировать

Инфо

К указанному списку документов приложите письмо об открытии счета.

• Повторите те же действия относительно фонда социального страхования. В перечень документов для ФСС также входят извещение о регистрации компании в качестве страхователя и уведомление о постановке подразделения на налоговый учет.
• Через 5 дней с момента подачи заявления в ПФР по месту нахождения ОП заберите уведомление о постановке на учет, один из экземпляров которого в 10-дневный срок отвезите в пенсионный, где «числится» сама организация.
На этом вопрос создания удаленного отделения можно считать закрытым.

Регистрация обособленного подразделения: как открыть оп

Последние являются разновидностью подразделений, но с более широкими полномочиями и функциями:

1. Представительства осуществляют роль, соответствующую их названию: представляют интересы юрлица вне места его нахождения.
2. Филиалы, как территориально обособленные части компании, обладают всей полнотой функций, как и «головная» организация.

Такие ОП не являются полностью самостоятельными, но действуют на основании отдельных положений, имеют собственное имущество и органы управления. А главное – их образование возможно только через внесение изменений в учредительные документы юрлица. Организация, имеющая филиалы, теряет право на применение упрощенной системы налогообложения. Открытие ОП, не являющегося филиалом или представительством, находится в компетенции руководителя организации и не требует переписывания устава.

Регистрация обособленного подразделения

После этого надо направить весь комплект документов налоговикам;

• заполнить уведомление по форме С-09-3-1 и сдать его в налоговую инспекцию основной компании.

Помимо указанных выше действий предприятию, открывающему свое структурное подразделение, необходимо быть готовым представить в налоговую инспекцию иные документы. После совершения всего указанного выше можно утверждать, что регистрация обособленного подразделения в налоговой инспекции выполнена. Надо помнить, что помимо действий, направленных на регистрацию ОП, необходимо выполнить и иные действия, носящие организационный характер:

• разработать и утвердить положение о филиале или представительстве;
• назначить руководителя подразделения, обособленного от основного предприятия, и выдать ему доверенность.

Обособленные подразделения

Принимая во внимание существующие различия в порядке регистрации ОП, территориально обособленных от основного предприятия, необходимо учитывать некоторые особенности и в определении даты создания соответствующей структуры. Датой создания структурных подразделений, не поименованных в ГК РФ, является дата организации стационарных рабочих мест. Если же необходимо узнать дату создания структурных подразделений, прямо перечисленных в Гражданском кодексе РФ, то такой датой будет являться дата принятия решения о создании соответствующей структуры. Но следует помнить, что в судебной практике имеется и иная позиция, согласно которой под датой открытия структурного подразделения понимают дату оборудования рабочих мест и начала деятельности.

Регистрация обособленного подразделения — пошаговая инструкция 2018

Заявление на регистрацию обособленного подразделения Для регистрации обособленного подразделения в налоговой необходимо оформить сообщение по форме С-09-3-1. Бланк заявления, используемый организациями при открытии ОП и изменении их данных, утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-6/ от 9 июня 2011 г.

Форма С-09-3-1 заполнятся следующим образом. На странице 1 указываются сведения об организации и ее представителе:

1. ИНН фирмы.
2. КПП «головной» организации.
3. Номер страницы (0001).
4. Код налогового органа, в который подается сообщение.
5. Полное наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.
6. Основной регистрационный номер налогоплательщика (ОГРН).
7. Число открываемых подразделений (0001 и далее).
8. Причина подачи заявления – «1» (создание ОП).
9. Количество листов в документе.

Молодые предприниматели, только создавшие ООО, обычно регистрируют его по месту своей прописки или адресу арендованного офиса. Эта ситуация приемлема, пока компания не начала свою деятельность в полном объеме. Но при правильном руководстве ООО быстро развивается и отвоевывает свое место на рынке. Перед предпринимателями встает задача: как расширить свою деятельность и открыть другие офисы в этом же или другом городе? Проще всего открыть обособленное подразделение ООО, а поможет вам в этом наша пошаговая инструкция.

Особенности обособленного подразделения

Если ваш бизнес связан с удаленной работой, то возникает необходимость открыть складские или офисные помещения в другом городе. Любая деятельность ООО по адресу, отличному от указанного при регистрации, требует открытия обособленного подразделения.

Обособленное подразделение – это удаленное место работы компании в другом или том же городе. В отличие от филиала «обособка» не должна иметь свой внутренний устав и множество рабочих мест. Основное условие, которое влияет на создание удаленного обособленного подразделения, – наличие хотя бы одного постоянного рабочего места. Просуществовать должность обязана не меньше одного месяца. Чтобы подробнее понять, что включает понятие «стационарное рабочее место», обратимся к ТК РФ ст. 209 . Закон в 2017 году регламентирует следующие признаки постоянного рабочего места:

1. С работником заключен безвременный или временный трудовой договор сроком более 1 месяца.
2. Служебное место контролируется вами.
3. Нанятый сотрудник постоянно находится на своем рабочем месте и исполняет свои профессиональные обязанности.

Опираясь на эти признаки, можно понять, что если вы открыли складское помещение, но постоянного сотрудника там нет, то нельзя считать его обособленным подразделением. Также не относятся к «обособке» платежные терминалы, бензиновые аппараты и банкоматы. Работники, осуществляющие свою деятельность дистанционно, тоже не являются постоянными, и заключать с ними трудовой договор нет необходимости.

Если вы открыли складское помещение, но постоянного сотрудника там нет, то нельзя считать его обособленным подразделением.

В отличие от ООО для индивидуальных предпринимателей нет необходимости открывать обособленное подразделение, на какой бы территории они ни осуществляли свою деятельность. Если ИП имеет патент и осуществляет работу по ЕНВД, то достаточно просто встать на учет по новому месту работы. Для ООО правила строже.

При регистрации нового подразделения необходимо соблюдать следующий порядок:

1. Понять, что вы регистрируете именно «обособку», а не филиал (у него порядок регистрации совершенно другой).
2. У вас имеется одно рабочее место, на которое нанят специалист, осуществляющий свои обязанности по трудовому договору дольше 1 месяца. Если обслуживание ведется дистанционно, то создавать «обособку» нет необходимости.
3. В налоговые органы, где регистрировалось ООО, сообщить об открытии «обособки» по форме № С-09-3-1 .
4. Если у разделения свой выделенный баланс и счет, то поставить его на налоговый учет в региональные органы в течение 30 дней.
5. В течение трех дней информируйте налоговые органы о смене адреса у «обособки».

Ниже рассмотрим каждый этап подробнее. Но стоит отметить, что если «обособка» будет соответствовать филиалу, то вас отстранят от УСН. Чтобы этого не произошло, нужно различать филиалы и обособленные подразделения.

Отличие «обособки» от филиала

Компании, которые имеют филиалы, не имеют права вставать на УСН. Для того чтобы понять, чем отличается «обособка» от других видов удаленной работы, необходимо знать основные признаки задокументированного представительства:

1. Деятельность филиала зафиксирована в уставной документации ООО. Причем, если в уставе сказано, что ООО имеет возможность создавать представительства, это не означает, что они открыты, и снимать вас с УСН никто не имеет права.
2. В головной компании хранится задокументированное положение о представительстве.
3. Компания назначает руководителя подразделения, который осуществляет свою деятельность по доверенности от головной компании.
4. Внутри филиала существуют свои нормативы и правила, которые регламентируют его деятельность.
5. Филиал может представлять основную компанию в различных вопросах, например при судебных разбирательствах.

Если вы планируете оставаться на упрощенной системе налогообложения, то при открытии обособленного подразделения нужно учитывать, чтобы признаков филиала у него не было.

«Обособка» не имеет признаков филиала и не осуществляет деятельность головной компании в полном объеме. Например, обособленное подразделение по продаже занимается только передачей товара от головной компании к покупателю. Контролируется работа «обособки» полностью руководителем ООО, и отдельно создавать внутренний устав для нее нет необходимости.

«Обособка» не имеет признаков филиала и не осуществляет деятельность головной компании в полном объеме.

Налоговый учет «обособки»

Регистрация нового обособленного отделения ООО обязует:

1. Уведомить об открытии ФНС по форме С-09-3-1 (Приказ ФНС РФ от 9 июня 2011 года № ММВ-7–6/362).
2. Поставить новое подразделение на налоговый учет в территориальный орган. Если подразделение открывается в одном городе с головной компанией, то в ту же налоговую службу.

Налоговые инспекторы там, где зарегистрировано ООО, после получения формы С-09-3-1 должны передать документы в региональное отделение, где будет стоять на учете подразделение (ст. 83, ч.4 НК РФ).

Если вы открываете несколько отдельных подразделений при различных территориальных ФНС, то необязательно подавать данные о каждом. Достаточно будет выбрать одну контролирующую организацию и уведомить ее об открытии остальных отделов.

Если вы открываете несколько отдельных подразделений при различных территориальных ФНС, то необязательно подавать данные о каждом.

Если у обособленного подразделения меняется адрес, то закрывать его и открывать по новой, как было до 2010 года, не нужно. Достаточно уведомить налоговый орган по форме С-09-3-1 с указанием нового адреса.

Учет в Пенсионном и Фонде социального страхования

При открытии «обособки», которая будет иметь свой баланс и счет, заниматься оплатой труда, вам необходимо поставить ее на учет в Пенсионном и Фонде социального страхования. На это дается всего 30 дней, поэтому стоит поспешить.

Чтобы поставить «обособку» на учет в Пенсионном фонде, вам нужно предоставить заверенные копии:

1. Свидетельство об учете в налоговой.
2. Уведомление о том, что юридическое лицо зарегистрировано в территориальном ПФР.
3. Копия приказа об открытии и положения.
4. Подтверждающая документация о том, что у подразделения есть свой счет и ведется отдельный баланс.
5. Заявление на регистрацию.

Чтобы поставить отделение на учет в ФСС, вам необходимо собрать следующие бумаги:

1. Свидетельство о регистрации и постановке на учет в налоговой (копия, заверенная нотариально).
2. Свидетельство о регистрации ООО (заверенная копия).
3. Регистрационное извещение о том, что вы являетесь главным страхователем головной организации (выдается в ФСС).
4. Письмо из Росстата.
5. Уведомление о том, что обособленное подразделение стоит на налоговом учете.
6. Копия приказа от руководителя об открытии «обособки».).

   Правила открытия обособленного подразделения ООО несложны, и если соблюдать инструкцию, то проблем с постановкой на учет у вас не возникнет. Затянуться может только рассмотрение документов, но рассматривать их в различных организациях могут не дольше 30 дней. При открытии сделайте сразу несколько ксерокопий документов и заверьте их у нотариуса – это упростит работу.

) действуют одни правила постановки на учет, а для тех обособленных подразделений, которых нет в уставе организации , - другие.

Как поставить на учет обособленные подразделения, которых нет в уставе

Чтобы поставить на учет обособленные подразделения, которых нет в уставе, нужно обратиться в инспекцию по местонахождению организации. А на учет ставит инспекция по местонахождению обособленного подразделения. Это следует из пункта 2 статьи 23, пункта 4 статьи 83 Налогового кодекса РФ.

Если у организации несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, она может выбрать одну инспекцию, в которой подразделения будут на учете. Выбрать можно инспекцию по местонахождению любого из подразделений. Даже если подразделения находятся на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям (абз. 3 п. 4 ст. 83 НК РФ ).

Но заметьте, это правило распространяется только на обособленные подразделения. Если же в одном населенном пункте, но на территориях, подведомственных разным инспекциям, расположены головное отделение организации и ее обособленное подразделение, то выбрать одну инспекцию для учета нельзя (письмо Минфина России от 15 апреля 2011 г. № 03-02-07/1-126 ).

Как поставить на учет обособленное подразделение: документы

В течение месяца со дня создания обособленного подразделения организация должна уведомить об этом налоговую инспекцию (подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ ). Ту, в которой организация состоит на учете. Подать нужно следующие документы:

• сообщение о создании обособленного подразделения. Форма , формат и порядок заполнения сообщения утверждены приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362 ;
• уведомление о выборе налоговой инспекции. Форма , формат и порядок заполнения уведомления утверждены приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488 . Данное уведомление отправьте, только если организация вправе выбирать инспекцию для постановки на учет обособленного подразделения.

Вместе с сообщением и уведомлением можно представить копии документов, подтверждающих создание обособленного подразделения. Например, приказ о создании подразделения.

Как быстро обособленное подразделение поставят на учет

Инспекция обязана поставить обособленное подразделение на учет в течение пяти рабочих дней с того дня, когда она получила от организации все необходимые