Крадіжка коштів із каси. Де отримати документ, що підтверджує факт відсутності винних осіб під час розкрадання коштів із каси організації? Чи може платник податків, застосовуючи УСН з об'єктом оподаткування доходи, враховувати понесене майно

З крадіжкою грошей із каси стикаються багато власників магазинів. Для зниження кількості злочинів керівники торгових точок збільшують штат співробітників служби безпеки, встановлюють систему відеоспостереження та вживають інших заходів, але повністю виключити розкрадання, як правило, не вдається. У таких ситуаціях необхідно звертатися до правоохоронних органів із заявою. Яка відповідальність загрожує працівникові за крадіжку грошей із каси, а також що робити, якщо необґрунтовано звинувачують у розкраданні коштів, ми розповімо у нашій статті.

Концепція

Відповідно до законами Росії присвоєння - це форма розкрадання у вигляді вилучення, відокремлення та звернення на свою користь або на користь третіх осіб товарів та матеріальних цінностей, у тому числі грошей, які довірені обвинуваченому у зв'язку з виконанням своїх трудових обов'язків. Повноваження закріплюються у трудовій угоді, договорі чи іншому акті.

Витрата - це безоплатне, незаконне витрачання чи відчуження чужого довіреного майна. Відчуження, наприклад, може виражатися у передачі третім особам коштів у борг.

Стаття КК РФ

Вид відповідальності, адміністративна чи кримінальна залежить від суми привласнених коштів. Якщо збитки більше 2500 рублів, то винний буде засуджений за ст. 160 КК РФ за присвоєння чи розтрату.

Злочин вважається закінченим з фактичного звернення на свою користь у разі присвоєння та витрачання, якщо йдеться про розтрату.

Злочинне діяння завжди відбувається з прямим наміром, основним мотивом виступає користь. У деяких ситуаціях може бути додатковий мотив – помста, особиста неприязнь до керівника магазину, іншого продавця та бажання їх підставити.

Суб'єкт завжди спеціальний - особа, яка досягла віку 16 років, якій довірено майно. Якщо продавець взяв кошти з каси з метою передачі іншим особам на виконання боргового зобов'язання, яке було виконано власником магазину, то діяння кваліфікуватиметься за ст. 330 КК РФ як самоврядування.

Злочин, передбачений ч. 1 ст. 160 КК РФ, відноситься до категорії невеликої тяжкості, термін давності – 2 роки. Протиправне діяння, передбачене ч. 2 ст.160 КК РФ, підпадає під порушення закону середньої тяжкості, термін давності – 6 років. Кримінальну справу в цих випадках може бути припинено щодо примирення сторін.

Крадіжка грошей із каси підприємства

Присвоєння та розтрата коштів бувають не лише в магазинах, а й на підприємствах. Доступ до каси має обмежене коло осіб – співробітники відділу бухгалтерії.

Складність виявлення та розкриття таких злочинів полягає в тому, що бухгалтери мають спеціальні знання, які часто дозволяють приховати сам факт злодійства.

Найчастіше зустрічаються схеми присвоєння:

• проведення платежу за той самий товар кілька разів;
• відсутність у бухгалтерській документації відомостей про облік окремих грошових сум;
• розбіжності у розмірі коштів, що нараховуються як заробітна плата та фактично виплачуються співробітникам підприємства. У таких ситуаціях обвинувачені часто-густо забирають різницю собі.

Що буде за крадіжку грошей із каси магазину?

За скоєння крадіжки з каси магазину російським законодавством передбачено адміністративну та кримінальну відповідальність. Також на співробітника, який вчинив протиправне діяння, чекає дисциплінарне покарання.

Яке кримінальне покарання та відповідальність передбачено?

Винному у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 160 КК РФ, загрожує покарання у вигляді штрафу до 120 тисяч рублів, виправних робіт до 6 місяців, обов'язкових робіт до 360 годин, примусових робіт або обмеження волі до 2 років. Найсерйозніше покарання за присвоєння чи розтрату без кваліфікуючих ознак – 2 роки позбавлення волі.

Якщо крадіжка з каси вчинена групою осіб за попередньою змовою (ч. 2 ст. 160 КК РФ), то покарання буде серйознішим:

• штраф до 300 тисяч рублів;
• обов'язкові роботи до 360 годин;
• виправні роботи до 1 року;
• примусові роботи чи позбавлення волі до 5 років з обмеженням волі до року чи без.

При скоєнні злочину з використанням службового становища (ч. 3 ст. 160 КК РФ) у вироку буде одна з наступних санкцій:

• штраф від 100 до 500 тисяч рублів;
• примусові роботи віком до 5 років;
• позбавлення волі до шести років зі штрафом до 10 000 рублів.

У ч. 4 ст. 160 КК РФ зазначені такі обтяжливі чинники: діяння скоєно організованою групою, з каси викрадено суму у особливо великому розмірі. У цих випадках винний вирушить до місць позбавлення волі на строк до 10 років. Як додаткове покарання може бути встановлений штраф у розмірі до 1 мільйона рублів або обмеження волі на строк до 2 років.

Зверніть увагу!

Великий збиток - це сума щонайменше 250 тисяч рублів, а особливо великий - понад 1000000 рублів.

У разі, якщо сума викрадених з каси коштів не перевищує 1000 рублів, то працівник каси буде підданий адміністративному покаранню у вигляді:

• штрафу, що у 5 разів перевищує суму вкрадених грошей, але не менше 1 тисячі рублів;
• адміністративного арешту до 15 діб;
• обов'язкових робіт до 50 годин.

При крадіжці грошей у сумі від 1000 до 2500 рублів складається протокол за ст. 7.27 КоАП РФ, який тягне за собою накладення:

• штрафу в 5 разів більше, ніж було вкрадено, причому не менше 3 тисяч;
• обов'язкових робіт до 120 годин;
• арешту від 10 до 15 діб.

Що робити, якщо вас звинувачують у крадіжці грошей із каси?

Відповідно до Конституції РФ у нас у країні діє презумпція невинності. Доки правоохоронні органи не доведуть, що крадіжку скоїла конкретна особа, вона залишається невинною.

Якщо роботодавець звинувачує в розкраданні в ході особистої бесіди і лише обіцяє звернутися до правоохоронних органів, то велика ймовірність, що він хоче вас налякати з метою отримати кошти, яких не вистачає в касі, а доказів він не має. У деяких випадках керівник погрожує звільнити "за статтею" у разі відмови повернути гроші.

Зверніть увагу!

Звільнити на підставі "г" п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ можна тільки за наявності вироку суду, що набрав чинності.

• не підписувати явку з повинною. При тиску з боку правоохоронців слід написати на них скаргу до прокуратури для перевірки законності їх дій;
• знайти свідків, які підтверджують ваше алібі на момент вчинення крадіжки. Якщо роботодавець звинувачує вас у тому, що ви вкрали кошти у певний часовий проміжок, то бажано підтвердити своє місцезнаходження на той момент в іншому місці;
• звернутися до суду з цивільним позовом про компенсацію моральної шкоди, якщо звинувачення роботодавця завдали вам фізичних та моральних страждань. Як докази можна додати довідки від лікаря, виписки з медичної картки, рецепти на купівлю ліків та чеки з аптеки.

Якщо гроші було взято з каси за усним розпорядженням керівника, слід обов'язково повідомити про це слідчих. Якщо ви не брали грошей з каси, і є підстави підозрювати, що роботодавець навмисне звинувачує в розкраданні, знаючи про вашу невинність, ви можете написати заяву про хибний донос. Відповідно до ст. 306 КК РФ за хибний донос передбачено покарання у вигляді штрафу до 120000 рублів, обов'язкових робіт до 480 годин, примусових та виправних робіт до 2 років або позбавлення волі на той самий термін.

- Розкажіть друзям

Серед співробітників підприємства часто зустрічаються недобросовісні особи, які хочуть надати собі майно компанії. І в цьому випадку крадіжка на роботі стає не лише предметом трудових конфліктів, а й кримінального розгляду.

При цьому не виключено, що результатом стане реальний термін позбавлення волі. З іншого боку, розкрадання на роботі може стати несправедливим звинуваченням.

Тоді співробітникові доведеться доводити свою правоту не тільки на слідстві, а й у суді. У цьому випадку на допомогу може прийти досвідчений адвокат, в силах якого вирішити проблему.

Коли людина вважає, що її підозрюють у крадіжці несправедливо, слід поставити перед роботодавцем питання про детальний розгляд інциденту. А також слід викласти свої письмові пояснення по суті звинувачень.

Свої письмові аргументи необхідно надіслати рекомендованим листом з описом вкладення. У цьому випадку підвищиться ймовірність того, що вони будуть взяті до уваги надалі при розслідуванні злочину за розкрадання на робочому місці.

Слід також проконсультуватися з юристом щодо ситуації, що склалася. Він підкаже лінію поведінки з адміністрацією підприємства. Крім того, адвокат може щодо конфлікту провести переговори з фірмою, де громадянин працевлаштований.

Співробітнику також важливо вивчити всі документи, підписані з роботодавцем. Сюди входять трудовий договір, угода про повну матеріальну відповідальність, посадова інструкція. Цілком можливо, що їхні пункти допоможуть побудувати лінію захисту.

Підкреслимо, що в будь-якому випадку важливо письмово донести до керівництва компанії свою позицію щодо претензій, що висуваються.

Розкрадання на робочому місці: стаття Кримінального кодексу

Подібні дії розглядаються з погляду кримінального права як крадіжка. Але за розкрадання на роботі відповідальність передбачено й іншою.

До додаткових санкцій входять:

1. Припинення трудових відносин – звільнення за статтею п. 7 ст. 81 ТК РФ.
2. Повне відшкодування завданих збитків (добровільно або в судовому порядку).

Якщо крадіжка була дрібною, то працівник може обмежитися доганою. Він спричинить пильну увагу адміністрації, а також відсутність премій та інших заходів заохочення.

Вчинення за місцем роботи розкрадання можна розглядати у площині однієї з двох статей КК РФ.

Тож якщо власність підприємства було присвоєно таємно, це розглядається як крадіжка - ст. 158 КК РФ

Якщо ж винуватець заволодів майном фірми на очах інших її співробітників, це вже вважатиметься грабунком. Таке в житті звичайно мало можливо, але все може бути. Відповідно, і покарання за ці злочини будуть різними.

Крім того, має значення і те, чи скоєно розкрадання поодинці або ж за допомогою інших осіб.

Зокрема, санкції мають на увазі примусові роботи, великий грошовий штраф, арешт чи позбавлення волі. Все залежатиме від складу викраденого майна та його вартості.

Відповідальність працівника за скоєння розкрадання на роботі

Вона може бути комбінована: цивільна, кримінальна, адміністративна. Все залежатиме від того, наскільки у фінансовому плані підприємство потерпіло від дій винної особи.

Громадянська відповідальність

Насамперед згідно з нормами трудового законодавства злочин є підставою для настання повної матеріальної відповідальності. Вона має на увазі відшкодування збитків за чинними цінами.

Підсумкове рішення ухвалює суд. Однак не виключено, що сторони можуть укласти мирову угоду. За його умовами співробітник може повернути викрадене майно або надати йому рівноцінну заміну.

Адміністративна відповідальність

Якщо вчинення за місцем роботи розкрадання було незначним (не більше 1000 – 2500 рублів), може наступити адміністративна відповідальність.

В рамках неї винуватцеві загрожує штраф, арешт на 15 діб або обов'язкові роботи з певною тривалістю. Усі санкції прописані у статті 7.27 КпАП РФ.

Кримінальна відповідальність

Встановлює кримінальну відповідальність за злодійство на роботі стаття 158 КК РФ. У ній міститься кілька частин, які встановлюють санкції залежно від способу скоєння розкрадання та розміру завданих підприємству збитків.

Як відбувається звільнення за крадіжку

Якщо було виявлено факт розкрадання, можливо . Ця підстава містить у собі пункт 6 статті 81 Трудового кодексу РФ. Однак для розірвання необхідний або вирок суду, або ж ухвала про адміністративне правопорушення.

При звільненні працівника за крадіжку робиться наказ, і оформляється запис у трудовій книжці. Природно, що така позначка, що вказує на звільнення за статтею, може негативно вплинути на подальшу кар'єру громадянина.

Розірвання трудового договору не скасовує кримінальне покарання за крадіжку на робочому місці. Його встановлює суд своїм вироком щодо винної особи.

Звільнити працівника, що провинився, є правом, а не обов'язком роботодавця. Не виключено, що за незначне розкрадання може бути лише догана.

Якщо сталася крадіжка коштів

Касир чи бухгалтер часто стають причетними до крадіжки фінансів підприємства. Гроші надаються за допомогою підробки підпису на чеках, платіжних документах. І тут застосовується також 158 стаття за розкрадання коштів у роботі.

Щоб притягнути винуватця до кримінальної відповідальності, підприємство має довести, що людина мала доступ до грошових потоків.

Наприклад, відповідні обов'язки мають бути обумовлені трудовою функцією, посадовою інструкцією, положенням про оплату праці.

Якщо співробітника несправедливо звинувачують у розкраданні коштів на роботі, він повинен побудувати правильний захист. І в цьому допомогу надасть адвокат обвинуваченого.

Зокрема, спільні зусилля мають з'ясувати, чи мав працівник доступ до фінансів, чи мали у нього повноваження щодо підписання грошових документів.

Крім того, потрібно чітко розуміти, коли саме сталося зникнення. Від цього також залежатиме побудова правильної лінії захисту.

Наприклад, якщо кошти викрали з каси підприємства в той час, коли касира там не було, то захисник напевно візьме цей аргумент на озброєння.

Чи можуть посадити за крадіжку на роботі

Відповідь це питання безпосередньо залежить від цього, у якому розмірі сталося розкрадання. Вже згадана нами норма КК РФ містить кілька підстав, якими суд має повне право призначити позбавлення волі.

Насамперед, такий захід застосовується у разі, якщо працівник при розкраданні діяв не один. Крім того, позбавити волі можуть і у випадку, якщо крадіжка була супроводжена незаконним проникненням в одне з приміщень фірми. У всіх описаних ситуаціях граничний термін позбавлення волі може становити 5 років.

Якщо збитки будуть значними (від 250 тисяч до одного мільйона рублів), винуватця крадіжки можуть позбавити волі на строк у межах 6 – 10 років.

Навіть за найдрібнішої крадіжки причетна до неї особа може бути піддана адміністративному арешту в межах 15 діб.

Як бачимо, зазіхати на майно підприємства не варто. Якщо ж така ситуація сталася, то підтримка досвідченого адвоката стане життєво необхідною.

Якщо організація працює з готівкою, якийсь відсоток помилок практично неминучий. Особливо часті грошові невідповідності у фірмах, де рух кешу дуже широке, а відповідальні за це особи часто змінюються, наприклад, у супермаркетах з великою кількістю кас, великих торгових центрах тощо.

Розглянемо, як у таких випадках правильно вчинити керівництву організації, що загрожує касиру, що не встежив за частиною грошей, а також розкриємо особливості проведення недостачі через бухгалтерський облік.

Хто може виявити нестачу

Нестача– це виявлена ​​негативна невідповідність між показниками фінансового обліку та фактичною кількістю готівки в операційній касі.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Якщо коштів більше, ніж належало б за документами (позитивне невідповідність), йдеться про надлишки, які у прибуток організації.

Хто і під час яких процедур може виявити таку розбіжність? Найчастіше недостача виявляється:

• самим касиром-операціоністом;
• співробітником, який виконує касирські функції;
• безпосереднім начальством касира;
• інвентаризаційною комісією;
• ревізором, що перевіряє касу;
• засновниками чи акціонерами фірми;
• вищим керівництвом;
• аудиторами під час зовнішньої перевірки.

Всі ці особи мають право на звірку даних обліку та підрахунок готівки в касі на необхідний момент на підставі пунктів 37 та 38 Порядку ведення касових операцій у РФ, затвердженого рішенням Ради директорів Банку Росії від 22 вересня 1993 № 40.

Винен завжди касир

Касиру довіряються зберігання матеріальні цінності (у разі – готівкова виручка) виходячи з укладеного із нею трудового договору.

Ст. 242 ТК РФ говорить про те, що у таких ситуаціях на працівнику лежить повна матеріальна відповідальність за компенсацію втрачених коштів. А ст. 244 зумовлює правомірність укладання такого договору з працівниками, які обіймають посаду касира, якщо вони досягли віку повноліття. Крім касирів, повна матеріальна відповідальність лягає і деякі інші категорії працівників, передбачені Постановою Мінпраці Росії № 85 від 31 грудня 2002 року.

ДО РЕЧІ!У разі заподіяння шкоди фірмі вина касира може бути не тільки у неправомірних діях, а й у бездіяльності, а також у недбалому та несумлінному ставленні до власних трудових обов'язків.

Види відповідальності за нестачу

1. Повна матеріальна ответственность.Має на увазі відшкодування всієї суми, що бракує, за рахунок касира. Якщо сума, яку потрібно відшкодувати, не більша за середньомісячну зарплату винуватця, то він повинен її відшкодувати за розпорядженням керівництва, виданого не пізніше місяця з дня виявлення недостачі. Великі суми стягуються лише судовим порядком. Для звернення до суду з цього приводу роботодавець має рік.

УВАГА! До суду доведеться подавати позов, якщо касир не згоден добровільно виплатити кошти, а також після закінчення встановленого строку на місяць.

2. Адміністративний штраф.Касир своєю дією, бездіяльністю чи недбалістю порушив порядок роботи з готівкою, отже, може бути підданий і адміністративній відповідальності. Посадові особи можуть заплатити 4-5 тис. руб., А юридичні - 40-50 тис. руб. – це, крім відшкодування самої суми недостачі.
3. Дисциплінарне стягнення.Може бути накладено роботодавцем також, крім компенсації збитків. Недбайливому касиру можна зробити зауваження, оголосити догану, а в деяких випадках без пощади звільнити.
4. Кримінальна відповідальність.Погрожує посадовцям, щодо яких був доведений намір їх дій. Такими винними діями визнаються:
   • крадіжка – таємне присвоєння чужого;
   • шахрайство – набуття права на чужі кошти внаслідок зловживання довірою чи обману;
   • розтрата - викрадення довіреного майна або коштів та подальша реалізація, вживання, передача третім особам;
   • присвоєння – неправомірне утримання у своєму користуванні довірених активів.

Ці дії караються, залежно від ступеня тяжкості, можливості рецидиву та категорії винного співробітника, або штрафом, або обов'язковими чи виправними роботами, або обмеженням волі, арештом чи в'язницею. Конкретні терміни залежить від виду винного впливу.

Кримінальна відповідальність за нестачу грошей у касі

ВАЖЛИВА ІНФОРМАЦІЯ!За будь-яке діяння, що передбачає кримінальну відповідальність, винного можна звільнити з ініціативи роботодавця.

Порядок стягнення нестачі

1. Виявлення фінансової невідповідності в касі та паперах.
2. Запит пояснювальний у касира. У разі ненадання чи прямої відмови від її складання – написання спеціального акта за підписом двох свідків.
3. Видання керівництвом Наказу (розпорядження) про відшкодування нестачі.
4. У згодного на добровільне відшкодування касира суму недостачі спишуть із найближчої зарплати або він сам внесе гроші до каси. Можна домовитись про розстрочку.
5. У разі відмови касира від відшкодування або якщо сума велика, керівництво звертається до суду.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ!Роботодавець може, розглянувши обставини та пояснення касира, зовсім відмовитися від вимоги відшкодування будь-якому етапі, частково чи повному обсязі.

Коли касир не винен

Закон обговорює деякі обставини, які знімають провину та матеріальну відповідальність із касира. До них відносяться:

• стихійне лихо, внаслідок якого каса була пошкоджена та кошти втрачені;
• інша дія непереборної сили, незалежної від касира (пограбування, викрадення коштів при транспортуванні або передачі до/з банку).

У цьому випадку акт недостачі фіксується, окрім звичайної процедури екстреної інвентаризації, ще й актом правоохоронних органів.

Як провести нестачу бухгалтерії

При вини касира сума недостачі не враховується при податку з прибутку, оскільки навіть за відшкодування ніякого додаткового доходу немає. А якщо довелося вимагати суму по суду, керівництво несе витрати на судові витрати та мито: ось їх можна правомірно включити у позареалізаційні витрати.

У бухобліку цих операцій існують такі проводки.

1. При відшкодуванні працівником усієї суминедостачі її проводять за «Іншими доходами» у звітному періоді, в якому їх визнав боржник чи суд:
   • дебет 70, кредит 73-2 «Розрахунки з відшкодування матеріальних збитків» – суму утримано із заробітної плати касира або внесено їм до каси.
2. Організація дозволила касиру не відшкодовувати нестачу.Сума, що стала вже безповоротною шкодою, відноситься до «Інших витрат»:
   • дебет 94, кредит 50 - виявлено N-на сума недостачі в касі;
   • дебет 73-2 «Розрахунки щодо відшкодування матеріальних збитків», кредит 94 – віднесення зазначеної суми збитків на винну особу;
   • дебет 91-2, кредит 94 - сума недостачі, що не відшкодовується касиром, визнана у складі інших витрат.
3. Вини касира немає.Якщо кошти втрачені внаслідок непереборних обставин, а касир ні до чого, то збитки відносять до позареалізаційних витрат, що визнаються в оподаткуванні та списуються на фінансові результати діяльності фірми:
   • дебет 94, кредит 50 - виявлено N-на сума недостачі в касі;
   • дебет 91-2, кредит 74 - списана недостача з невстановленим винуватцем.

Касири-операціоністи торгових підприємствє однією з "ризикових" категорій працівників магазину. Ризикових як мінімум із трьох точок зору. Перша - касири часто страждають від пограбувань, об'єктом яких є гроші. Друга - касири, які обслуговують покупців, тобто. перебувають " передової " продажів, відчувають сильні психологічні навантаження. Третя точка зору, кого б вона не ображала, - касири частіше за інших співробітників магазину чинять розкрадання, зокрема, коштів, а також сприяють крадіжкам товару у змові з іншими особами.

Не йдеться про огульне звинувачення всіх касових працівників, а лише про нечесних людей, яким роботодавці довірили гроші. На жаль, ця проблема існує і на сьогоднішній день стала вкрай актуальною.

Об'єктом розкрадань із боку касирів стають гроші чи товар (меншою мірою). Гроші можуть викрадатися як за всю проведену угоду чи операцію, так і за частину купівлі, за "зайвий" товар (його кількість або вагу), за неповернений товар, за суму знижок, за різницю у вартості тощо, включаючи, звичайно , банальний крадіжка з каси. Більшість способів розкрадання касир може реалізувати самостійно, без участі "своїх" покупців та без змови з колегами.

При цьому суб'єктом прямої шкоди не завжди буде сам магазин, приблизно в половині випадків саме покупець обдурить і, як правило, не дорахується товару, за який сплатив гроші. Тут уже можна говорити про репутацію магазину та всім тим, що з цим пов'язано. Крім того, частина незаконних маніпуляцій касирів на деякий час спотворює касові залишки, що може спричинити санкції з боку органів контролю.

Більше половини схем завдання шкоди самому магазину побудовано на змові з покупцем, іноді - зі старшим касиром (іншою особою), особливо в тих випадках, коли при проведенні деяких операцій (анулювання чека, проведення повернення) потрібна санкція або технічна присутність старшої посадової особи (наприклад , старшого касира).

Основні способи розкрадання товару – це проста крадіжка шляхом винесення неоплаченого товару з магазину та маніпуляції зі змістом касового чека. При крадіжці касир нічим не відрізняється від будь-якого іншого співробітника або покупця, який зважився на цей крок. Маніпуляції зі змістом чека шляхом зменшення підсумкової суми до оплати ведуть до того, що неоплачений чи сплачений лише частково товар виноситься з магазину родичем, знайомим чи іншим "своїм" покупцем. Набувачем вигоди тут стає цей покупець, який потім "дякує" касиру.

Способів розкрадання безпосередньо грошей у касира, звичайно, більше, ніж товару. Основні з них пов'язані з різноманітними маніпуляціями зі змістом чека, не гидують касові працівники та елементарною крадіжкою. Частина схем реалізується за допомогою порушення встановлених правил продажу зі знижками, з дисконтними картками, а також кредитними картками.

Для виявлення шахрайства та контролю розрахункових операцій на касових вузлах було створено систему CASHCONTROL.

CashControl це:

· Потужний інструмент касового контролю в on-line та off-line режимах;

· Моніторинг касових вузлів та отримання високоякісного відеозображення будь-якої події за будь-який період часу з виведенням на монітор чека;

· База даних касових операцій, аналіз продуктивності праці касирів, причин повернення товару, операцій касового скасування чека, крадіжки готівки;

· Аналіз даних за будь-яким критерієм, надрукованим на чеку;

· Можливість інтеграції в комплексну систему безпеки;

· Простий дружній інтерфейс запитів та аналізу даних;

· Широкі можливості віддаленого доступу;

· Робота з будь-яким типом касових апаратів.

Отже розкрадання можна поділити на 2 категорії:шляхом елементарної крадіжки та шляхом різних маніпуляцій із вмістом касового чека.

Крадіжка у разі - несанкціонований, незаконний винесення неоплаченого товару з магазину таємно чи під виглядом купівлі. При цьому касир нічим не відрізняється від будь-якого іншого співробітника чи покупця, який зважився на цей крок.

Маніпуляції зі змістом чека такі. Перша, найпростіша, т.зв. не проведене повернення, коли касир приймає від покупця товар, що повертається і віддає йому гроші за нього, але не проводить операцію повернення по касі, не передає цей товар іншим співробітникам для забраковки, а викрадає товар самостійно, або передаючи його "своєму" покупцю. Настільки банально, що тільки касир-новачок може клюнути на таке. До речі, тут навіть чек не з'являється.

А ось схема складніша. Ми назвали її "не погашений чек". Касир передає спільнику - покупцю чи колезі, негашений чек від попередніх покупців, спільник набирає під цей чек товар і проходить із ним через " свою " касу, імітуючи разом із касиром розрахунок. Зовні все дуже пристойно виглядає. При цій схемі навіть не маніпуляції із вмістом чека, скільки маніпуляції із самим чеком.

Перейдемо безпосередньо до схем розкрадання товару, пов'язаних із зміною змісту касового чека на користь касира. Всі вони пов'язані із внесенням таких змін до змісту операції, які зменшують підсумкову суму до оплати - зменшення кількості товару в позиції (пробивається замість трьох пляшок горілки одна пляшка), зменшення кількості позицій товару в чеку (якісь позиції взагалі не пробиваються), зменшення ваги або обсягу товару (пробивається замість літрової пляшки горілки чекушка), а також пробивання замість дорогого дешевого товару (замість дорогої кави, що виноситься, пробивається дешевший його сорт).

Всі ці незаконні операції призводять до того, що касири у змові з спільниками викрадають із магазину товар на досить великі суми. Причому не тільки для домашнього вживання, але й для продажу на ринках, спеціалізуючись при цьому на одній товарній групі.

Розкрадання коштів

Такий простий вид розкрадання грошей касиром як крадіжка здійснюється двома способами. Касир елементарно краде гроші з каси, самостійно виносячи їх, або, за більш розвиненою системою контролю, передає "зароблені" гроші спільнику-покупцеві під виглядом здачі. Іноді сума такої здачі дуже значна, тому ми назвали її "супер здавання".

При фіктивному поверненні, використовуючи момент безконтрольності, касир проводить по касі повернення, що не існує, вилучає з грошової скриньки гроші на суму проведеного повернення і привласнює їх. При цьому, звичайно ж, ніякий товар у магазин не повертається і виходить подвійний збиток – ні грошей, ні товару.

Чи не пробиття чека - досить поширена схема, коли касир отримує з покупця гроші за покупки, не оформляє угоду по касі, а гроші привласнює. При цьому звичайно покупець не отримує свій чек. Таким чином, розбіжності по касі не будуть.

Анулювання чека проводиться шляхом скасування угоди після розрахунку з покупцем та присвоєння отриманих із нього грошей. Немає угоди – немає грошей. Успішне здійснення цього залежить і від застосовуваних заходів контролю, і зажадав від повноти відображення всіх операцій у протоколі роботи конкретної ККМ і з інших чинників.

Ці махінації можливі в тому випадку, якщо на їх вчинення не потрібен додатковий дозвіл або технічна присутність старшого касира чи контролера, хоча можуть здійснюватись і у змові з ними.

Наступна група незаконних операцій також пов'язана зі зменшенням або зі збільшенням підсумкової суми угоди на користь, звичайно, касира.

Зменшення підсумку схоже на попереднім операціям і пов'язане з не пробиттям або зі скасуванням однієї або декількох позицій товару в чеку. Касир не пробиває в чеку частину товару або скасовує ці позиції, але гроші з покупця отримує повністю і надає цю "зекономлену" суму. Суб'єктом збитку стає магазин.

А ось схеми розкрадання грошей за допомогою збільшення підсумкової суми угоди завдають шкоди вже покупцю, т.зв. класичний "облік". Ці схеми засновані на додаванні у зміст чека того, що покупець не набуває: збільшення кількості товару (замість двох баночок чорної ікри в чеку буде вказано три), додавання однієї чи кількох позицій (у чеку буде те, що покупець і не збирався купувати, наприклад , сто фірмових пакетів), збільшення ваги вагового товару (замість виносних ста грам жаб'ячих лапок буде вказано двісті), а також пробиття дорого товару замість придбаного дешевого (замість швидкої кави, що виноситься, буде пробити в зернах такої ж ваги). Зрозуміло, неуважний покупець платить повну підсумкову суму, а касир привласнює гроші за цей "зайвий" товар, і все шито-крито.

Наступні групи способів розкрадання касирами менш поширені і мають місце там, де існують продажі зі знижками або дисконтними картками, а також при розрахунках за кредитними картками.

Ми назвали "прихованою знижкою" схему, коли касир пробиває якийсь товар із встановленою на цей момент знижкою, не повідомляючи про це покупцю, але називаючи йому повну вартість товару, беручи, зрозуміло, всі гроші. Отримувана різниця присвоюється. Знову страждає покупець.

Чергові два способи маніпуляції зі знижками завдають шкоди магазину для свого покупця. Касир використовує свою дисконтну карту співробітника, як правило, зі збільшеним дисконтом, і обслуговує нею знову ж таки свого покупця. Спільник одержує збільшену, тобто. незаконну знижку та платить менше, ніж належить. Той самий результат пов'язаний і з ручним, без картки, збільшенням знижки на будь-який товар більше встановленого адміністрацією дисконту.

Способів шахрайства з кредитними картками багато і ми наведемо тут кілька найпоширеніших, успішність яких залежить від контролю, і від технічних параметрів процесу. Після закінчення розрахунку з покупцем по кредитці касир насамкінець посилає повторний запит (схема "повтор") на авторизацію та оплату, покупець йде і після цього приходить позитивна відповідь на розрахунок, з рахунку покупця знову знімається та ж сума, на яку касир або його спільник набирає товар.

При здійсненні повернення товару покупцем, який розрахувався за кредиткою, повернення грошей здійснюється не на рахунок покупця, а на рахунок касира або його спільника (схема "своя карта").

Загальновідомі також шахрайські схеми, пов'язані з виготовленням та використанням підроблених сліпів із кредитних карток, та подальшим зняттям грошей з карткового рахунку шахраями, одним з яких є і касир.

Отже, всього ми розглянули близько трьох десятків способів заподіяння шкоди касирами, які чинять як самостійно, і у змові зі сторонніми особами. Кількість таких способів збільшується, коли касири вступають у змову з іншими співробітниками магазину, особливо зі старшими касирами, контролерами чи адміністраторами.

Ви можете сказати - це інструкція для касирів як красти. Відповім - шановні, вони й так усе це знають, і знають, на жаль, краще за тих, хто зобов'язаний їх контролювати та запобігати згаданим втратам. Цей матеріал – інструкція для Вас. Щоб знати, як боротися з цим явищем, треба розуміти, з чим боротися. Удачі вам!

Добрий вечір! Працювала з 05.06.2011 по 19.07.2011 у ТОВ «ПОЛІСТЕН» магазин, що знаходиться за адресою: м. Москва, вул.Тимірязєвська, 11, на посаду касира, про що є запис у трудовій книжці серія ТК-II дата заповнення 05 червня 2011 року на підставі Наказу від 05.06.2011 року № 94 (трудовий договір мені так і не видали).

22.06.2011 керуюча крамниця попросила мене опрацювати до 23-00.

Розкрадання коштів із каси

За фактом розкрадання було порушено кримінальну справу. У які терміни та з яких підстав організація може здійснити списання викрадених коштів у податковому обліку?

Відповідь: Податкове законодавство надає право платнику податків визнавати у складі позареалізаційних витрат збитки від розкрадань, винуватці яких не встановлено (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ)

Глазовською міжрайонною прокуратурою проведено перевірку за фактом перебування у нічний час трьох неповнолітніх у кафе «Захід» Товариства з обмеженою відповідальністю «Толі».

Перевіркою виявлено порушення Закону Удмуртської Республіки від 18.10.2011 № 59-РЗ

«Про заходи щодо захисту здоров'я та розвитку дітей в Удмуртській Республіці»

Перевірка готівково-грошового обороту та грошових документів

касова книга, звіти касира, прибуткові та видаткові касові ордери, журнали реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів, журнал реєстрації виданих довіреностей, книга реєстрації депонентів, журнал реєстрації платіжних (розрахунково-платіжних) відомостей, виправдувальні документи до касових документів, авансові звіти. 50-3 «Грошові документи» у журналі-ордері № 3.

Поліцейські Чердинського району розкрили крадіжку коштів із каси автостанції

Жінка повідомила, що з каси транспортної організації було таємно викрадено кошти.

За вказаною адресою виїхали працівники поліції. Правоохоронці провели огляд місця злочину, зібрали необхідні докази, опитали працівників автостанції. Внаслідок комплексу оперативно-розшукових заходів правоохоронці встановили, що до розкрадання коштів причетна жінка 1977 року народження, яка працює сторожем у цій організації.

МУ МВС Росії Оренбурзьке

Під час слідства було встановлено, що жінка раніше працювала в одному з магазинів міста старшим продавцем, зловживала спиртними напоями, крім того, нерідко приходила на роботу в стані алкогольного сп'яніння.

Інвентаризація каси

• Запобігання розкраданню готівки з каси підприємства.
• Приведення обліку готівкових розрахунків вимогам, що пред'являються до ведення касових операцій.
• Забезпечення відповідності між обліковими даними та фактичними показниками.

Крадіжка коштів з каси

20 листопада о 13:30 до відділення поліції надійшла заява про те, що двоє невстановлених громадян, перебуваючи у магазині «Надія», розташованому у п.

Сотникове шляхом вільного доступу викрали з касового апарату 7 тисяч рублів.

— Чоловік азіатської зовнішності, на вигляд 30-35 років, щільної статури, зріст 170 – 175 см. Був одягнений: в'язана шапка чорного кольору, куртка чорного кольору, джинси синього кольору.

— Чоловік європейської зовнішності, на вигляд 30-35 років, щільної статури, зріст 165-170 см. Одягнений був: кепка чорного кольору, куртка чорного кольору, штани чорного кольору.

Всіх, хто має в своєму розпорядженні будь-яку інформацію про осіб та місцезнаходження розшукуваних громадян, просимо звернутися в поліцію за телефонами: 21-02-02, 29-58-25, «02», з мобільного «020».

ЗАПОЛЯРКА-онлайн.

До чергової частини поліції м. Воркути із заявою про зникнення з каси підприємства коштів у сумі 3000 рублів звернувся індивідуальний підприємець.