اعلام سود ژانویه مراحل تکمیل اظهارنامه مالیات بر درآمد فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد

نمونه ای از اظهارنامه مالیات بر درآمد صحیح در سال 2017، فرم جدید فعلی را به صورت رایگان در اکسل دانلود کنید. چه چیز جدیدی در اظهارنامه وجود دارد که هنگام پر کردن آن باید به خاطر بسپارید؟ نمونه و فرم تکمیل شده را می توانید در این مقاله دانلود کنید.

4 بار در سال، سازمان هایی که از رژیم مالیاتی کلاسیک استفاده می کنند، اظهارنامه مالیات بر درآمد را پر می کنند. از ابتدای سال 1396 تکمیل باید با استفاده از فرم جدید تایید شده به سفارش MMV-7-3/572@ مورخ 19/10/16 انجام شود. فرم اظهار سود و نمونه تکمیلی سال 1395 را می توانید در مقاله به صورت رایگان با فرمت اکسل دانلود کنید.

فرم جدید اظهارنامه تعدادی از تغییرات را در نظر می گیرد که از ابتدای سال 2015 ارائه شده است، از جمله افزایش نرخ درآمد در قالب سود سهام به 13 درصد، معرفی مالیات تجاری در قلمرو مسکو و موارد دیگر. نوآوری ها

تعدادی از برگه ها دستخوش تغییر شده اند، فیلدهای جدیدی معرفی شده اند و فیلدهایی که دیگر مرتبط نیستند حذف شده اند. علاوه بر این، دو برگه جدید 08 و 09 به شکل جدید ظاهر شد.

فرم جدید اظهارنامه مالیات بر درآمد 2017 - .

ویژگی های اعلام درآمد توسط یک سازمان در OSN:

• در صورتی که میانگین تعداد کارکنان کمتر از 100 نفر باشد می توان اظهارنامه را روی کاغذ پر کرد، در غیر این صورت تکمیل و ارسال به صورت الکترونیکی انجام می شود. فرمت الکترونیکی و کاغذی به دستور خدمات مالیاتی فدرال پیوست شده است.
• شما باید 4 بار در سال - برای سه ماهه اول، به مدت 6 ماه - یک اظهارنامه به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. (نیم سال)، برای 9 ماه، برای یک سال، سه دوره اول گزارش می شود، آخرین دوره مالیات است.
• محل تشکیل پرونده - اداره مالیات در محلی که سازمان ثبت شده است، در صورت وجود بخش های جداگانه، اظهارنامه نیز در محل آنها ارائه می شود.
• فرم تکمیل شده ظرف 28 روز پس از پایان دوره گزارش، تا 28 مارس شامل دوره مالیاتی به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود.
• هنگام پر کردن، باید با روش پر کردن، که به دستور فوق خدمات مالیاتی فدرال پیوست شده است، هدایت شوید.

نمونه فرم 2016

در فرم اظهارنامه جدید که از سال 1396 لازم الاجرا است، فقط برگه هایی باید پر شود که محتوای آنها مربوط به مؤدی باشد. صفحه عنوان، برگه 02 با دو ضمیمه اول و همچنین بخش 1.1 الزامی است. هنگام پرداخت پیش پرداخت هر ماه، بخش 1.2 نیز تکمیل می شود.

علاوه بر موارد ذکر شده، فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد حاوی بسیاری از برگه های دیگر برای انعکاس اطلاعات مختلف است. سازمان باید برگه های مورد نیاز را انتخاب کند.

مراحل پر کردن باید به شرح زیر انجام شود:

• در صورت لزوم، داده های لازم را در ضمیمه 3، 4 و 5 برگه 02 وارد کنید.
• در صورت لزوم، برگه های 03 تا 07 تهیه می شود.
• کلیه اشخاص حقوقی درآمد و هزینه ها را در دو پیوست اول برگه 02 توزیع می کنند.
• اگر داده هایی در برگه های 03 و 04 وجود دارد، بخش 1.3 را پر کنید.
• داده های نشان داده شده به ورق 02 برای محاسبه مالیات بر درآمد برای پرداخت اضافی یا کاهش منتقل می شود.
• نتایج محاسبه از ورق 02 به بخش های 1.1 و 1.2 منتقل می شود ، اولین مورد فقط هنگام پرداخت پرداخت های سه ماهه و ماهانه پر می شود ، دومی فقط هنگام پرداخت پیش پرداخت های ماهانه پر می شود.
• صفحه عنوان اظهارنامه با اطلاعات مربوط به سازمان، محل تشکیل پرونده، ترکیب اظهارنامه و شخصی که فرم اظهارنامه سود را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کند، پر می شود.

در زیر یک نمونه اظهارنامه تکمیل شده برای یک سازمان پرداخت کننده مالیات بر درآمد برای سال 2016 آمده است. آخرین مهلت ارسال فرم تا 7 اسفند 1396 می باشد.

با توجه به مالیات بر درآمد، مهلت های ارسال اظهارنامه در سال 2017 توسط کد مالیاتی فدراسیون روسیه تعیین می شود. با این حال، اجازه دهید بلافاصله بگوییم که قانونگذاران مهلت جدیدی برای سال 2017 تعیین نکرده اند. بنابراین، مهلت ها تغییر نکرده است. در ادامه جدولی با مهلت‌های ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد در سال ۱۳۹۶ ارائه می‌کنیم و به شما یادآوری می‌کنیم که اظهارنامه را با چه فرمی ارسال کنید.

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد: قاعده کلی

سازمان ها موظفند سود خود را در پایان سال گزارش دهند. اظهارنامه مالیات بر درآمد برای سال (دوره مالیاتی) باید حداکثر تا 28 مارس سال بعد از سال گزارش ارائه شود (بند 4 ماده 289 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اما این بدان معنا نیست که شما فقط باید سالی یک بار اظهارنامه را به بازرسی ارسال کنید. طبق مواد 285 و 289 قانون مالیات فدراسیون روسیه، همه شرکت ها باید نتایج موقت را نیز خلاصه کنند.

دوره های گزارش مالیات بر درآمد سه ماهه اول، نیم سال و نه ماه است. (بند 2 ماده 285 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
اظهارنامه برای هر دوره گزارش باید حداکثر تا 28 روز از ماه بعد از این دوره به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. مهلت های خاص برای ارسال اظهارنامه به نحوه پرداخت پیش پرداخت توسط سازمان بستگی دارد (بند 2 ماده 285 ، بند 1 ماده 287 ، بند 3 ماده 289 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• یا سازمان در سال 2017 پیش پرداخت های سه ماهه را پرداخت می کند.
• یا اینکه سازمان در سال 1396 پیش پرداخت های ماهانه را بر اساس سود واقعی پرداخت می کند.

این سازمان پیش پرداخت های سه ماهه را پرداخت می کند

اگر در سال 2017 شرکت پیش پرداخت های سه ماهه انجام دهد، اظهارنامه سود دریافتی باید حداکثر تا 28 روز از ماه بعد از پایان سه ماهه به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود (اگر در تعطیلات آخر هفته یا تعطیل باشد، مهلت به روز کاری بعد موکول می شود). در جدول زیر، مهلت‌های ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد در سال 2017 را هنگام ارائه فصلی نشان می‌دهیم.

این فرم جدید اظهارنامه در 28 دسامبر 2016 لازم الاجرا شد. این بدان معنی است که با شروع گزارش برای سال 2016، سازمان ها باید با استفاده از یک فرم جدید اظهارنامه ارسال کنند. یعنی برای تمام دوره های سال 1396 که در جداول بالا مشاهده می کنید باید دقیقا از این فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد (جدید) استفاده کنید.

مالیات بر درآمد سه ماهه سوم از نظر گزارش دهی ویژگی های خاص خود را دارد. آنها به چه دلیل هستند؟ بیایید در مطالب خود به این موضوع نگاه کنیم.

گزینه هایی برای محاسبه مالیات بر درآمد

دوره مالیاتی مالیات تعلق گرفته بر سود معادل یک سال تقویمی است. با این حال، در این دوره زمانی، قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 2 ماده 286) نیاز به محاسبه مالیات اضافی برای تعیین میزان پیش پرداخت های مربوط به آن دارد.

اصل محاسبه مالیات، صرف نظر از اینکه برای چه دوره ای از سال محاسبه می شود، یکسان است: مبنایی که نرخ مالیات بر آن اعمال می شود، بر اساس تعهدی تشکیل می شود. اما فرکانس محاسبه پیش پرداخت ها بسته به اینکه خود مالیات دهنده چه فرکانسی را برای آنها انتخاب کرده است (بند 2 ماده 285 قانون مالیات فدراسیون روسیه) - سه ماهه یا ماهانه ممکن است متفاوت باشد.

هنگام محاسبه ماهانه، پیش پرداخت ها در پایان هر ماه از سود واقعی برای دوره از ابتدای سال محاسبه می شود. در این مورد، مبلغ پیش پرداخت برای پرداخت ماه آینده به عنوان تفاوت در مقادیر مالیات محاسبه شده برای دوره جاری و قبل تعیین می شود (بند 2 ماده 286 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

محاسبات فصلی در پایان هر سه ماهه سال با استفاده از روش مشابه برای محاسبات ماهانه انجام می شود. یعنی پایه برای تمام فصل ها از ابتدای سال گرفته می شود و میزان مالیات قابل پرداخت برای سه ماهه آخر برابر است با تفاوت بین ارزش های محاسبه شده آن برای دوره گزارش جاری و قبل از آن.

با این حال، چنین گزینه محاسبه ساده ای برای هر مالیات دهنده ای در دسترس نیست. فقط کسانی می توانند از آن استفاده کنند که درآمد فروش آنها برای دوره زمانی معادل چهار چهارم قبل از سه ماهه محاسبه بیشتر از 15 میلیون روبل نباشد. به طور متوسط ​​برای هر یک از این سه ماهه، و همچنین موسسات بودجه ای و مستقل، سازمان های غیرانتفاعی و خارجی، شرکت کنندگان در مشارکت های ساده و سرمایه گذاری (بند 3 از ماده 286 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

سایر مودیان مالیاتی که محاسبات سه ماهه انجام می دهند، باید با در نظر گرفتن میزان مالیات محاسبه شده بر اساس نتایج کار در سه ماهه بعدی، معادل مبلغ پیش پرداخت ماهیانه (به میزان 1/3 از کل مبلغ) روند محاسبه را پیچیده کنند. ) پرداخت در سه ماهه بعد از این دوره (بند 2 ماده 286 قانون مالیات فدراسیون روسیه). علاوه بر این، با توجه به اینکه زمان محاسبه مالیات بر اساس نتایج کار برای سه ماهه چهارم امکان تمرکز بر ارزش واقعی آن را فراهم نمی کند، پیش پرداخت های پرداخت شده در سه ماهه اول سال برابر با پیش پرداخت های تعیین شده در نظر گرفته می شود. سه ماهه آخر سال قبل، یعنی به میزان واقعی برای 3 متر مربع. مالیات بر درآمد.

بر این اساس، در پایان فصلی که در آن پیش‌پرداخت‌های محاسبه‌شده بر اساس یک الگوریتم پیچیده پرداخت شده است، برای تعیین میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه، لازم است نه تنها پیش‌پرداخت‌های دوره گزارش قبلی را نیز در نظر گرفت. مبالغ مورد نیاز آنها برای سه ماهه آخر دوره گزارش بعدی پرداخت می شود. در عین حال، قانونگذار در نظر دارد که درآمد مشمول مالیات ممکن است کاهش یابد و پیش پرداخت در این صورت مازاد بر آن پرداخت خواهد شد.

اعلام سود سه ماهه سوم 2019: فرم فرم و اصول پر کردن

برای تهیه محاسبات سود، صرف نظر از اینکه ماهانه یا سه ماهه تشکیل می شود و چگونه پیش پرداخت ها در نظر گرفته می شود، از همان فرم گزارشگری استفاده می شود که به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 19 اکتبر 2016 به شماره ММВ-7- تأیید شده است. 3/572@. این دقیقاً همان چیزی است که هنگام تنظیم اظهارنامه سود برای سه ماهه سوم سال 2019 باید روی آن تمرکز کنید.

دفعات گزارش اتخاذ شده توسط مؤدی در کدگذاری ویژه دوره مالیاتی که در صفحه عنوان اظهارنامه قرار داده شده است منعکس می شود. علیرغم اینکه محاسبه مالیات بر درآمد سه ماهه سوم عملاً با محاسبه 9 ماهه آن مطابقت دارد و این مدت برای گزارشگری ماهانه و فصلی یکسان است، باید از کدهای دوره مختلف استفاده شود (پیوست شماره 1 پیوست شماره 2 به شماره سفارش MMV-7-3 /572@):

• 15 - برای اظهارنامه ای که به صورت فصلی برای گروه تلفیقی از مودیان ایجاد می شود.
• 33 - برای اظهارنامه ای که به صورت فصلی توسط یک مؤدی عادی ایجاد می شود.
• 43 - برای اظهارنامه ای که ماهانه توسط یک مؤدی مالیاتی عادی ایجاد می شود.
• 65 - برای اظهارنامه ای که ماهانه برای گروه تلفیقی از مودیان ایجاد می شود.

مطمئن شوید (علاوه بر صفحه عنوان) باید برگه هایی را پر کنید که نشان دهنده موارد زیر است:

• مبلغ مالیات قابل پرداخت برای دوره گزارش (بخش 1.1 از بخش 1)؛
• داده های خلاصه برای محاسبه مالیات (برگ 02)؛
• اطلاعات مربوط به درآمد و هزینه های مربوط به محاسبه (پیوست های شماره 1 و شماره 2 به برگه 02).

سایر بخش ها در صورت لزوم تکمیل می شوند، اما درج در گزارش سود سه ماهه سوم، فقط برای گزارش سالانه در نظر گرفته شده است (پیوست شماره 4 به برگ 02، برگه های 07، 08، 09، ضمائم برگ 09). ).

سازمان‌ها - پرداخت‌کنندگان پیش‌پرداخت‌های سه ماهه برای ماه‌های آتی، علاوه بر این باید از قسمت 1.2 بخش 1 و خطوط در نظر گرفته شده برای انعکاس این مبالغ در برگه 02 و علاوه بر آن در ردیف‌های 210-230 برگ 02 در میزان پیش پرداخت استفاده کنند. منتسب به دوره گزارش، نه تنها مالیات محاسبه شده برای 6 ماه، بلکه مبلغ تعلق گرفته در اظهارنامه برای نیم سال در ردیف های 290-310 پیش پرداخت سود برای سه ماهه سوم را نیز در نظر بگیرید.

ویژگی های وارد کردن داده ها در مورد پیشرفت ها در گزارش برای سه ماهه سوم

انعکاس پیش پرداخت های ماهانه در گزارش مالیات بر درآمد شرکت ها برای سه ماهه سوم دارای یک ویژگی است که به دلیل آن این گزارش با سایر گزارش های میان دوره ای تفاوت قابل توجهی دارد. این ویژگی در این است که در این گزارش لازم است مبالغ پیش پرداخت ماهانه نه تنها برای سه ماهه بعدی (چهارم)، بلکه برای سه ماهه اول سال آینده نیز تعلق گیرد (بند 2 ماده 286 ق.م.ا. کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

برای انجام این کار، در برگه 02 شما باید نه تنها از خطوط 290-310، که معمولاً در گزارش موقت پر می شود، استفاده کنید، بلکه از خطوط 320-340 نیز استفاده کنید که نام آنها مستقیماً نشان دهنده گنجاندن مقادیر پیش پرداخت در آنها است. سه ماهه اول سال آینده اغلب، اعداد در مجموعه های خطوط 290-310 و 320-340 یکسان هستند و در این مورد نیازی به تولید اطلاعات در بخش 1.2 از بخش 1 در دو برگ در رابطه با ربع های مختلف نیست (بند). 4.3.1 پیوست شماره 2 به دستور شماره MMV- 7-3/572@). در اینجا کافی است یک برگه پر کنید و نیازی به ذکر شماره یک چهارم نیست.

اما اگر داده های مربوط به اقلام تعهدی برای سه ماهه چهارم سال جاری و سه ماهه اول سال آینده متفاوت باشد (و این در صورت سازماندهی مجدد برنامه ریزی شده، بسته شدن بخش های جداگانه، ورود به یک گروه تلفیقی)، سپس دو برگ از بخش 1.2 از بخش 1 پر می شود و هر کدام از آنها کد فصلی که هزینه های مربوط به آن مربوط می شود (21 - اول، 24 - چهارم) را دریافت می کند.

همچنین این امکان وجود دارد که داده های زیربخش 1.2 از بخش 1 تنها برای سه ماهه اول سال آینده تکمیل شود. زمانی ایجاد می‌شود که مالیات‌دهنده‌ای که پیش‌پرداخت‌های ماهانه را بر اساس گردش مالی واقعی محاسبه می‌کند، می‌خواهد از سال آینده به محاسبات فصلی تغییر کند.

نتایج

هنگام تنظیم اظهارنامه مالیات بر درآمد برای سه ماهه سوم، مودیان مالیاتی که پیش پرداخت های ماهانه را بر اساس نتایج محاسبات سه ماهه محاسبه می کنند، باید به خاطر داشته باشند که این گزارش باید نه تنها پیش پرداخت های انباشته شده برای سه ماهه بعدی سال جاری (چهارم) را نیز نشان دهد. برای سه ماهه بعد از آن (یعنی سه ماهه اول سال آینده). برای انجام این کار، خطوط 320-340 علاوه بر این در برگه 02 استفاده شده است. اما بخش فرعی 1.2 از بخش 1 در رابطه با دو سه ماهه متفاوت فقط در مواردی باید پر شود که اقلام تعهدی برای سه ماهه چهارم و اول در مقادیر متفاوت انجام شود. مودیان مالیاتی که اصل گزارشگری را از سال آینده (از ماهانه به سه ماهه با پیش پرداخت ماهانه) تغییر دهند، تنها یک برگ از این بند (برای سه ماهه اول) را پر خواهند کرد.

مالیات یک فرآیند پویا در حال توسعه است. تغییرات در کد مالیاتی فدراسیون روسیه با نظم رشک برانگیزی انجام می شود و تاریخ لازم الاجرا شدن آنها می تواند متفاوت باشد - از یک روز تا چند سال. برخی از اصلاحات حتی به ماسبق می شوند. بیایید به مهم ترین نوآوری های سال 2019 نگاه کنیم که یک حسابدار باید در کار خود به آنها توجه کند.

انتقال رایگان

موضوع مالیات، از جمله، انتقال بلاعوض کالا، کار و خدمات است (بند 1، بند 1، ماده 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در نتیجه، هنگام انتقال اشیایی که در پاراگراف ها ذکر نشده اند به خزانه دولت به صورت رایگان. 2 ص 2 هنر. 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه، به عنوان مثال، برای اهداف اجتماعی و فرهنگی، موضوع مالیات بر ارزش افزوده بوجود آمد. از اول ژوئیه 2019، انتقال اشیاء اجتماعی و فرهنگی به صورت رایگان به خزانه داری یک جمهوری در فدراسیون روسیه، قلمرو، منطقه، شهر فدرال، منطقه خودمختار، منطقه خودمختار، به خزانه شهرداری شهر مربوطه، سکونتگاه روستایی یا غیر آن مشمول مالیات می باشد. افزودن متناظر به پاراگراف ها انجام شده است. 2 ص 2 هنر. 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

با تشکر از پاراگراف جدید. ماده 19 بند 2. ماده 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه، انتقال به صورت بلاعوض به خزانه دولت فدراسیون روسیه به عنوان موضوع مالیات نه تنها برای اموال منقول، بلکه برای اموال غیر منقول نیز شناخته نمی شود. این موضوع بحث بحث برانگیز مربوط به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هنگام انتقال اموال به خزانه را از بین می برد.

هنگام انتقال ملک به صورت رایگان، طرف انتقال دهنده موظف است مانند یک معامله عادی فروش، مالیات بر ارزش افزوده را دریافت کند. در عین حال امکان کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی نیز وجود دارد. با این حال، در زمان انتقال بلاعوض املاک، ممکن است تعهد به بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده ایجاد شود. قانونگذار فراموش نکرد که در اینجا تغییراتی ایجاد کند (به بند 10 ماده 171.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه): هنگام انتقال املاک و مستغلات به خزانه دولت (قانون فدرال مورخ آوریل) لازم نیست مالیات بر ارزش افزوده را که قبلاً برای کسر پذیرفته شده بود بازگردانید. 15، 2019 شماره 63-FZ).

کسر مالیات بر ارزش افزوده هنگام صادرات کار و خدمات

از اول ژوئیه، تغییرات مربوط به کسر مالیات بر ارزش افزوده در صادرات کارها و خدمات به اجرا درآمد (قانون فدرال شماره 63-FZ مورخ 15 آوریل 2019). بیایید به این تغییرات در مقایسه با روش قبلی نگاه کنیم.

تا 1 جولای 2019:

• صادرات کالا - نرخ مالیات بر ارزش افزوده 0 درصد است، حق کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی وجود دارد.
• صادرات آثار و خدمات ذکر شده در هنر. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشمول مالیات بر ارزش افزوده یا معاف از آن نیست.
• تصمیم بگیرید که آیا صادرات آثار و خدماتی که در هنر مشخص نشده است یا خیر. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه، هنر. 148 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. اگر محل فروش کار یا خدمات قلمرو فدراسیون روسیه باشد، عملیات مشمول مالیات بر ارزش افزوده است و حق کسر وجود دارد. اگر محل فروش قلمرو فدراسیون روسیه نباشد، مالیات بر ارزش افزوده شارژ یا پرداخت نمی شود، اما مالیات بر ارزش افزوده ورودی کسر نمی شود.

از 1 ژوئیه 2019:

• طبق بند جدید. 2.1 بند 2 هنر. 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اگر کار و خدمات در هنر نامگذاری شده باشد. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اما بر اساس هنر. 148 قانون مالیات فدراسیون روسیه، قلمرو فدراسیون روسیه به عنوان محل فروش شناخته نمی شود؛ مالیات بر ارزش افزوده ورودی در صادرات آنها در هزینه کارها و خدمات خریداری شده (وارداتی) در نظر گرفته می شود و پذیرفته نمی شود. برای کسر
• این بدان معنی است که گزاره مخالف نیز صادق است: اگر آثار و خدمات در هنر نام برده نشده باشد. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه و محل فروش قلمرو فدراسیون روسیه نیست، مالیات بر ارزش افزوده ورودی کسر می شود. و این هنجار با روش فروش کالا برای صادرات مرتبط است که برای آن حق کسر وجود دارد.

حسابداری مالیات بر ارزش افزوده و "قاعده 5٪" را جدا کنید

از اول ژوئیه، عملیات فروش کارها و خدمات با عملیات مشمول مالیات بر ارزش افزوده برابری می شود، مشروط بر اینکه محل فروش آنها به عنوان قلمرو فدراسیون روسیه شناخته نشده باشد و نام آنها در هنر ذکر نشده باشد. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه. این بدان معنی است که هنگام انجام کار یا ارائه خدماتی که محل فروش آن به عنوان قلمرو فدراسیون روسیه شناخته نمی شود، حسابداری جداگانه لازم نیست، زیرا در واقع، این عملیات در صورتی که در ماده ذکر نشده باشد، معادل عملیات مشمول مالیات است. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه (قانون فدرال مورخ 15 آوریل 2019 شماره 63-FZ). از این رو، هنگام اعمال قانون 5٪، محاسبه نسبت تغییر می کند.

طبق این قاعده، در صورتی که سهم مؤدی از معاملات غیر مشمول مالیات از 5 درصد بیشتر نباشد، کل مالیات بر ارزش افزوده ورودی قابل کسر است. در غیر این صورت مالیات بر ارزش افزوده مشمول کسر بوده و یا بر اساس تناسب شامل هزینه می شود. هنگام محاسبه نسبت، فروش کار یا خدمات در خارج از کشور برابر است با معاملات مشمول مالیات، به استثنای مواردی که طبق ماده معاف هستند. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

کسر مالیات بر ارزش افزوده برای صادرات مواد اولیه

مالیات بر ارزش افزوده صادرات مواد اولیه در یکی از تاریخ های زیر قابل کسر است:

• اگر اسناد تأیید کننده نرخ صفر در مدت مقرر جمع آوری شود، کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی در آخرین روز سه ماهه ای که در آن اسناد تأیید کننده حق نرخ صفر جمع آوری می شود، انجام می شود.
• در صورت عدم جمع آوری اسناد در مدت مقرر، کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی در روز ارسال کالا انجام می شود.

مالیات بر ارزش افزوده هنگام صادرات کالاهای غیر کالایی به طور کلی برای کسر پذیرفته می شود، یعنی صادرکننده پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است، کالا برای حسابداری پذیرفته می شود، مدارک اولیه لازم و همچنین صورتحساب به درستی انجام شده وجود دارد. ضمناً هنوز سه سال از تاریخ پذیرش کالا برای ثبت نگذشته است.

از اول جولای 2019 لیست مواد اولیه کاهش یافته است. بنابراین، در تعداد بیشتری از کالاهای صادراتی، مالیات بر ارزش افزوده را می توان بدون انتظار برای تأیید نرخ صفر کسر کرد. فهرست مواد خام در فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 18 آوریل 2018 شماره 466 آمده است.

تغییرات در نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای برخی کالاها

طبق قانون فدرال شماره 268-FZ مورخ 08/02/2019، از اول اکتبر 2019، نرخ مالیات بر ارزش افزوده روغن پالم به جای 10٪، 20٪ و در میوه ها و انواع توت ها - 10٪ به جای 20٪ می شود.

دریافت کالاها، کارها، خدمات به عنوان بخشی از امور خیریه

از 1 دسامبر 2019، پاراگراف ها مشخص می شود. ماده 12 بند 3. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه (قانون فدرال مورخ 26 ژوئیه 2019 شماره 210-FZ). نقل و انتقال کالا، کار و خدمات در چارچوب امور خیریه به موسسات و کارآفرینان انفرادی از مالیات بر ارزش افزوده معاف است. اما اگر قبلاً مشخص نشده بود که چه اسنادی حق معافیت از مالیات بر ارزش افزوده را تأیید می کند ، اکنون این اسناد مشخص شده است:

• توافق نامه یا قرارداد در مورد انتقال بلاعوض توسط مالیات دهنده کالا (کار، خدمات)، حقوق مالکیت؛
• عمل پذیرش و انتقال کالا (کار، خدمات)، حقوق مالکیت یا سایر اسناد تأیید کننده انتقال توسط مؤدی.

مهم است که هنجار در بند 3 هنر مشخص شده باشد. 149 K RF، به این معنی که سود را می توان رد کرد.

مزایا برای کسانی که خدمات مدیریت MSW را ارائه می دهند

قانون فدرال شماره 211-FZ مورخ 26 ژوئیه 2019 بند جدیدی را معرفی می کند. ماده 36 بند 2. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که بر اساس آن مالیات بر ارزش افزوده در فروش خدمات مدیریت MSW ارائه شده توسط اپراتورهای منطقه ای ارزیابی نمی شود. دو شرط برای اعمال هنجار جدید ایجاد شده است:

• خدمات مدیریت MSW شامل خدماتی است که حداکثر تعرفه یکپارچه برای خدمات یک اپراتور منطقه ای برای مدیریت MSW بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده تصویب شده است.
• دوره اعمال تعرفه پنج سال متوالی است که از سالی شروع می شود که حداکثر تعرفه یکپارچه برای خدمات اپراتور منطقه ای برای مدیریت MSW بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده معرفی شده است.

در همان زمان، یک اصلاحیه تکراری در بندهایی ارائه شد. ماده 29 بند 3. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه - فروش خدمات آب و برق مشروط به خرید آنها از جمله از اپراتورهای منطقه ای برای مدیریت زباله جامد در معاملات بدون مالیات بر ارزش افزوده گنجانده شده است. در اینجا اشاره به بند 3 هنر نیز مهم است. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که فرصتی برای امتناع از مزایا را فراهم می کند.

مالیات بر درآمد

یارانه ها

یارانه های دریافتی که مربوط به تحصیل، ایجاد، بازسازی، نوسازی، تجهیز مجدد فنی اموال استهلاک پذیر، تحصیل حقوق مالکیت نیست، به عنوان هزینه های واقعی انجام شده از طریق یارانه در درآمد غیر عملیاتی منظور می شود.

با این حال، بخش مصرف نشده قبلی یارانه طی سه دوره مالیاتی باید در آخرین تاریخ گزارشگری دوره مالیاتی سوم در درآمد منظور می شد. از 1 ژانویه 2018، در بند 4.1 هنر. 271 قانون مالیات فدراسیون روسیه، تغییراتی در مورد زمان گنجاندن یارانه ها در درآمد غیر عملیاتی ایجاد شده است: یارانه ها برای تعداد نامحدودی از سال در درآمد در نظر گرفته می شوند زیرا هزینه های واقعی ناشی از این یارانه ها انجام می شود. شناخته شده (قانون فدرال مورخ 15 آوریل 2019 شماره 63-FZ).

این هنجار از 15 آوریل 2019 اعمال شده است، اما از 1 ژانویه 2018 در روابط اعمال می شود، زیرا وضعیت مالیات دهندگان را بهبود می بخشد. به عنوان مثال، اگر مانده یارانه دریافتی در سال 2016 از 31 دسامبر 2018 در درآمد غیر عملیاتی لحاظ شده باشد، مؤدی حق دارد اظهارنامه اصلاحی سال 2018 را به منظور کاهش بدهی مالیاتی خود برای سال

دسته جدید مالیات دهندگان

قانون فدرال شماره 269-FZ مورخ 2 اوت 2019، فصل 1 جدیدی از قانون مالیات فدراسیون روسیه - فصل 3.5 را معرفی کرد. مالیات دهندگان در قراردادهای سرمایه گذاری ویژه (SPIC) شرکت می کنند. این هنجار از 1 ژانویه 2020 لازم الاجرا می شود.

قرارداد بر اساس نتایج مزایده منعقد می شود و از لحظه ورود به ثبت، وضعیت توسط شخص کسب می شود. هدف SPIC توسعه فناوری ها و تولیدات مدرن و همچنین استقرار تولید صنعتی سریال بر اساس آنها می باشد.

برای مالیات بر درآمد، ماده جدیدی از قانون مالیات فدراسیون روسیه معرفی شده است - 284.9 "ویژگی های اعمال نرخ مالیات بر پایه مالیاتی تعیین شده توسط سازمان هایی که دارای وضعیت مالیات دهندگان هستند - شرکت کننده در یک قرارداد سرمایه گذاری ویژه. ” برای SPIC موارد زیر ایجاد شده است:

• نرخ مالیات بر درآمد به بودجه فدرال - 0٪؛
• ممکن است نرخ کاهشی مالیات بر درآمد برای بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعیین شود.

در همان زمان، اصلاحاتی در قانون فدرال 31 دسامبر 2014 شماره 488-FZ "در مورد سیاست صنعتی در فدراسیون روسیه" انجام شد. بنابراین، فصل جدید 2.1 معرفی شده است. "قرارداد سرمایه گذاری ویژه" که موضوع، طرفین و محتوای SPIC و همچنین نحوه انعقاد، اصلاح، خاتمه و خاتمه SPIC، نظارت بر اجرای تعهدات توسط سرمایه گذاران تحت قراردادهای سرمایه گذاری ویژه و مسئولیت آن را تعیین می کند. طرفین قرارداد سرمایه گذاری ویژه

واگذاری تسهیلات زیرساخت اجتماعی ایجاد شده

قانون شماره 210-FZ مورخ 26 ژوئیه 2019 ترکیب هزینه ها را گسترش داد: هنگام انتقال رایگان اشیاء زیرساخت اجتماعی، هزینه های ایجاد آنها در تاریخ انتقال در هزینه های غیرعملیاتی لحاظ می شود. این هنجار از 1 ژانویه 2020 لازم الاجرا می شود.

نرخ صفر

قانون فدرال شماره 210-FZ مورخ 26 ژوئیه 2019 محدودیت اعمال نرخ صفر برای مالیات بر درآمد توسط سازمان های آموزشی و پزشکی را که تا 1 ژانویه 2020 لازم الاجرا بود، لغو کرد. اکنون نرخ صفر به طور نامحدود اعمال می شود.

علاوه بر این، نرخ مالیات بر درآمد شرکتی صفر در رابطه با موارد زیر معرفی شده است:

• درآمد موزه ها، تئاترها و کتابخانه های منطقه ای یا شهرداری؛
• سود اپراتور منطقه ای برای رسیدگی به MSW (اگر مقامات منطقه ای نرخ صفر را معرفی کنند). این هنجار توسط قانون شماره 211-FZ مورخ 26 ژوئیه 2019 معرفی شد.

درآمد بهره تشکیل دهنده صندوق تعمیرات سرمایه

وجوه موقت در دسترس از صندوق تعمیرات سرمایه ای که در یک سپرده ویژه قرار داده شده است مشمول مالیات بر درآمد نمی شوند، زیرا از 1 ژانویه 2020 به عنوان وجوه تامین مالی هدفمند طبقه بندی می شوند که هنگام تشکیل پایه مالیاتی مالیات بر درآمد در نظر گرفته نمی شوند.

پیش از این، بخش مالی استدلال می کرد که این وجوه تحت تعریف تأمین مالی هدفمند قرار نمی گیرند و به عنوان وجوه صاحبان اماکن به رسمیت شناخته نمی شوند، بنابراین مشمول مالیات بر درآمد به شیوه ای عمومی هستند (نامه های وزارت دارایی روسیه فدراسیون مورخ 1396/02/22 شماره 03-03-06/1/10318 مورخ 02/08 .2017 شماره 03-03-06/3/6643).

اکنون قاعده در مورد آنچه که وجوه هدف در نظر گرفته می شود در قانون فدرال شماره 137-FZ مورخ 06/06/2019 مشخص شده است و در پاراگراف ها گنجانده شده است. ماده 14 بند 1 251 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بند جدید. از 1 ژانویه 2020، تامین مالی هدفمند شامل سود تعلق گرفته برای استفاده از وجوه در یک حساب ویژه است. این بدان معناست که چنین درآمدی مشمول مالیات بر درآمد نمی شود. بدین ترتیب خلأ قانونی و موضوع بحث برانگیز دیگری برطرف شد.

مزایای مادی از تعطیلات وام مسکن

از اول آگوست 2019، مزایای مادی ناشی از پس انداز بهره ناشی از اعمال تعطیلات وام مسکن برای وام گیرنده مشمول مالیات نمی شود.

در دوره مهلت، شرایط ملایم تری برای بازپرداخت وام مسکن برای افراد اعمال می شود. از نقطه نظر مالیات بر درآمد شخصی، درآمد ممکن است به شکل منافع مادی ناشی از پس انداز بر روی بهره ایجاد شود. قانون شماره 158-FZ مورخ 3 ژوئیه 2019 مقرر کرد که در این دوره مالیات دهنده درآمد مشمول مالیات را در قالب منافع مادی ایجاد نمی کند.

رد بدهی بد

قانون فدرال شماره 210-FZ مورخ 26 ژوئیه 2019 قوانین تعیین تاریخ دریافت واقعی درآمد هنگام رد بدهی بد را روشن کرد. از 1 ژانویه 2020، نسخه جدیدی از پاراگراف ها در حال اجرا است. 5 ص 1 هنر. 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه - درآمد برای افراد وابسته و سایر افراد در تاریخی که بدهی بد شناخته می شود تعیین می شود.

طبق بند جدید 62.1 هنر. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اگر شرایط زیر به طور همزمان برآورده شود، درآمد مشمول مالیات برای افراد ایجاد نمی شود:

• مالیات دهنده یک شخص وابسته به بستانکار نیست و در تمام مدت وجود تعهد با او رابطه کاری ندارد.
• بدهی بد رد شده در واقع کمک مادی یا شکلی از انجام متقابل توسط یک سازمان یا کارآفرین فردی به تعهد به مالیات دهنده، از جمله پرداخت (پاداش) برای کالاها (کار، خدمات) عرضه شده نیست.

روش کارآفرینان فردی برای پرداخت پیش پرداخت برای مالیات بر درآمد شخصی (برای کارآفرینان فردی که از OSNO استفاده می کنند)

در حال حاضر، کارآفرینان فردی بر اساس میزان درآمد مورد انتظار پیش پرداخت می پردازند: برای نیم سال، برای سه ماهه سوم و چهارم. در عین حال اداره مالیات میزان پیش پرداخت را محاسبه می کند و آن را نیز بر اساس مهلت پرداخت تفکیک می کند. در واقع، کارآفرینان فردی به اصطلاح پیش پرداختی می پردازند.

در پایان دوره مالیاتی، هنگام ثبت اظهارنامه در فرم 3-NDFL، مبلغ مالیات بر درآمد شخصی با در نظر گرفتن پیش پرداخت های انجام شده مجدداً محاسبه می شود و مابقی مبلغ برای دوره مالیاتی قبلی قابل پرداخت است. به عبارت دیگر، قانون کارآفرینان انفرادی را مجبور کرد تا مقدار معینی را برای پرداخت مالیات «ذخیره کنند».

از اول ژانویه 2020، وضعیت تغییر خواهد کرد. اکنون کارآفرینان انفرادی مجبور هستند سوابق مالیاتی را به صورت فصلی، نه تقریباً، بلکه تا حد امکان دقیق و صحیح نگهداری کنند، زیرا میزان پیش پرداخت هایی که برای مالیات بر درآمد شخصی در طول دوره مالیاتی انجام می شود به این بستگی دارد.

پیش پرداخت های کارآفرینان انفرادی اکنون به طور مستقل بر اساس درآمد واقعی دریافت شده و کسر مالیات اعمال شده - استاندارد و حرفه ای - محاسبه می شود. نرخ مالیات بر درآمد شخصی مربوطه به پایه مالیاتی حاصل اعمال خواهد شد. با توجه به اینکه پایه مالیاتی مالیات بر درآمد اشخاص به صورت تعهدی برای دوره مالیاتی تعیین می شود، مبلغ پیش پرداخت قابل پرداخت برای یک فصل مشخص با احتساب پیش پرداخت های محاسبه شده محاسبه می شود.

مهلت پرداخت پیش پرداخت نیز تغییر می کند: پیش پرداخت ها بر اساس نتایج سه ماهه اول، نیم سال، نه ماه حداکثر تا 25 روز اول ماه بعد از سه ماهه اول، نیم سال، 9 ماهه پرداخت می شود. دوره مالیاتی به ترتیب

یادآوری می کنیم که برای سال 2019 پیش پرداخت ها و مالیات ها توسط کارآفرینان فردی حداکثر تا تاریخ زیر پرداخت می شود:

• 15 ژوئیه 2019 - پیش پرداخت برای نیمه اول سال (بر اساس محاسبات توسط خدمات مالیاتی فدرال)؛
• 15 اکتبر 2019 - پیش پرداخت برای سه ماهه سوم (بر اساس محاسبات توسط خدمات مالیاتی فدرال)؛
• 15 ژانویه 2020 - پیش پرداخت برای سه ماهه چهارم (بر اساس محاسبات خدمات مالیاتی فدرال)؛
• 15 ژوئیه 2020 - مالیات برای سال 2019 (بر اساس اظهارنامه تکمیل شده کارآفرین فردی در فرم 3-NDFL).

درآمد در قالب مزایای دولتی و غرامت

پاراگراف های ادغام شده 1 و 3 قاشق غذاخوری 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه در بند 1 هنر. 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. اگر قبلاً غرامت روزهای استراحت اضافی استفاده نشده برای پرسنل نظامی قراردادی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نبود، از 1 ژانویه 2020، چنین پرداخت هایی در پایه مالیاتی لحاظ می شود (قانون فدرال مورخ 17 ژوئن 2019 شماره 147-FZ). ).

پرداخت برای روزهای تعطیل اضافی برای مراقبت از یک کودک معلول

قانون کار (ماده 262 قانون کار فدراسیون روسیه) به والدین شاغل (سرپرست، معتمد) کودکان معلول حق چهار روز مرخصی اضافی در ماه را برای مراقبت از آنها می دهد. شما می توانید در روزها، به عنوان مثال، برای یک سال ذخیره کنید، و سپس نمی توانید از آنها استفاده کنید. اگر والدین از روزها در ماه جاری استفاده نکرده باشند، آنها "سوخته" می شوند و به ماه بعد منتقل نمی شوند.

یکی از والدین (ولی، قیم) می تواند چهار روز طول بکشد، یا می توانند روزها را بین خود تقسیم کنند. کارفرما برای چنین روزهایی با توجه به درآمد متوسط ​​پرداخت می کند. علیرغم این واقعیت که چنین قاعده ای مستقیماً در قوانین مالیاتی ذکر نشده است ، بالاترین دادگاه ها چنین پرداخت هایی را مطابق با قوانین فعلی می دانند ، به این معنی که آنها از مالیات معاف هستند (بند 1 ماده 217 قانون مالیات روسیه). فدراسیون، قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه به تاریخ 08.06. 2010 شماره 1798/10 در پرونده شماره A71-3574/2009-A31).

با این حال، برای جلوگیری از اختلافات غیرموجه در آینده، از 1 ژانویه 2020، این مزایا در بندهایی در قانون ذکر شده است. 78 هنر. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه (قانون فدرال مورخ 17 ژوئن 2019 شماره 147-FZ).

به هر حال، همه حسابداران نمی دانند که چنین پرداخت هایی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند.

بیایید به روش ارائه روزهای مرخصی اضافی نگاه کنیم:

1. کارمند باید بیانیه ای بنویسد. فرم درخواست توسط دستور وزارت کار روسیه مورخ 19 دسامبر 2014 شماره 1055n "در مورد تأیید فرم درخواست برای اعطای روزهای مرخصی اضافی به یکی از والدین (سرپرست، امین) برای مراقبت از کودکان معلول تأیید شد. ”
   مدارک زیر به درخواست پیوست می شود: گواهی تولد کودک، سندی که محل سکونت کودک را تأیید می کند (عصاره ثبت خانه، گواهی ثبت نام در محل سکونت)، گواهی از کارافتادگی.
   علاوه بر این، گواهی از محل کار والدین دوم یا در مورد تعداد روزهای مرخصی استفاده شده در این ماه یا عدم ارسال درخواست برای روزهای تعطیل ارائه می شود. در صورت عدم کار والدین دوم، یک نسخه از دفترچه کار ارائه می شود. تنها والدین گواهی ارائه نمی دهند.
2. سازمان دستوری صادر می کند که مبنای محاسبه میانگین درآمد روزانه برای هر روز تعطیل اضافی است. سفارش به هر شکلی مطابق با آداب و رسوم تجاری ایجاد شده در سازمان تنظیم می شود.
   لطفاً توجه داشته باشید که برای بازنشستگی اجباری، بیمه درمانی و VNIM و همچنین بیمه حوادث، حق بیمه برای روزهای تعطیل اضافی دریافت می شود (اگرچه این یک موضوع بحث برانگیز است).

کمک مالی در هنگام تولد فرزند

قانون مالیات برای تولد (فرزندخواندگی، ایجاد قیمومیت) منفعتی را فراهم می کند. بنابراین، اگر یک کارفرما کمک مالی یکباره را در رابطه با تولد فرزند پرداخت کند، مشمول مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ بیش از 50 هزار روبل نیست. (بند 8 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). چنین پرداختی مشمول مالیات بر درآمد شخصی هنگام پرداخت مادر و پدر نوزاد نیست، حتی اگر آنها در همان سازمان کار کنند (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 07/08/2019 شماره 03-04-06/ 50324).

کمک های مالی به صورت یکجا به والدین (پدرخوانده، سرپرستان) در بدو تولد (فرزندخواندگی) در اولین سال پس از تولد (فرزندخواندگی) پرداخت می شود. مبالغ بیمه محاسبه نمی شود. با این حال، اگر مبلغ پرداختی بیش از حد تعیین شده باشد، مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه باید بر مبلغ اضافی پرداخت شود.

اگر کمک مالی یک سال پس از تولد (فرزندخواندگی) کودک ارائه شود، کل مبلغ مشمول مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه است. و سپس کمک ها را می توان در سایر هزینه های مربوط به تولید و فروش در نظر گرفت (بند 1، بند 1، ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 02/05/2018 شماره 03-03-06/1/6290).

یک هشدار مهم این است که پرداخت به طور داوطلبانه توسط کارفرما در ارتباط با سیاست اجتماعی یا سایر اقدامات محلی انجام می شود.

یک دوره آموزشی از دانشکده حسابداری "" به شما کمک می کند تا سیاست مالیاتی شرکت خود را در سال 2019 تنظیم کنید و روش های بهینه سازی قانونی را دنبال کنید. در مدت کوتاهی دانش ساختار یافته ای دریافت خواهید کرد و می توانید از اشتباهات در کار خود جلوگیری کنید.

مالیات بر اموال سازمانی

اظهارنامه املاک

بیایید شرایط را فرض کنیم. یک سازمان در قلمرو یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه دارای چندین ملک است که در بازرسان مختلف خدمات مالیاتی فدرال ثبت شده است. در این صورت پایه مالیاتی هر ملک به عنوان میانگین هزینه سالانه تعیین می شود. از 1 ژانویه 2020، طبق هنجار جدید - بند 1.1 هنر. 386 قانون مالیات فدراسیون روسیه - چنین مالیات دهنده ای حق دارد اظهارنامه مالیات بر دارایی را برای همه اشیاء املاک و مستغلات به یک بازرس خدمات مالیاتی فدرال به انتخاب خود در یک روش اطلاع رسانی ارسال کند.

این اطلاعیه که فرم آن توسط سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه تأیید شده است، قبل از 1 مارس سال دوره مالیاتی به خدمات مالیاتی فدرال در قلمرو نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ارسال می شود. اخطار باید سالانه ارسال شود و در طول دوره مالیاتی، مؤدی حق تغییر روش انتخابی برای تسلیم اظهارنامه را ندارد.

علاوه بر این، یک شرط مهم دیگر وجود دارد که تحت آن چنین رویه ای برای ارائه اظهارنامه امکان پذیر است: این موضوع استانداردی برای کسر مالیات به بودجه های محلی ایجاد نکرده است. این هنجار در قانون شماره 63-FZ مورخ 15 آوریل 2019 گنجانده شده است.

محاسبات برای پیش پرداخت

قانون فدرال مورخ 15 آوریل 2019 به شماره 63-FZ که از 1 ژانویه 2020 لازم الاجرا شد، الزام به ارائه محاسبات برای پیش پرداخت ها را لغو کرد. با این حال، خود پیش پرداخت ها باید به موقع پرداخت شود.

اعمال ارزش کاداستر

اگر در طول دوره مالیاتی تغییر کرده باشد، روش اعمال ارزش کاداستر تغییر می کند. برای این، از پاراگراف ها. ماده 1 بند 12 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه این توضیح را حذف کرد که ارزش کاداستر از 1 ژانویه سال تعیین می شود که دوره مالیاتی است. بنابراین، اگر ارزش کاداستر در طول دوره مالیاتی تغییر کرده باشد، برای اهداف مالیاتی از تاریخ در نظر گرفته می شود:

• ورود به ثبت اطلاعات دولتی واحد که مبنای تعیین ارزش کاداستر است.
• شروع استفاده از اطلاعات مربوط به ارزش متغیر کاداستر برای اهداف مالیاتی؛
• شروع درخواست برای اهداف مالیاتی ارزش کاداستر که موضوع چالش است.

مالیات حمل و نقل

مالیات بر خودروی سرقتی

دیگر نیازی به پرداخت مالیات برای خودروی سرقتی ندارید. قانون 15 آوریل 2019 شماره 63-FZ این قانون را به همه شرایطی که از 1 ژانویه 2018 به وجود آمده است گسترش داد. اگر قبلاً مالیات فقط برای وسایل نقلیه سرقتی که تحت تعقیب بودند پرداخت نمی شد (و اگر جست و جو متوقف می شد، باید مالیات پرداخت می شد تا زمانی که از ثبت حذف شود) ، اکنون مالیات بر خودروهای سرقتی پرداخت نمی شود ، حتی اگر جستجو متوقف شده است

خدمات مالیاتی فدرال اطلاعاتی در مورد "سرنوشت" وسیله نقلیه دزدیده شده از اسناد ارائه شده توسط مالیات دهندگان یا از طریق کانال های بین بخشی دریافت می کند.

اظهارنامه مالیات حمل و نقل

نیازی به ارائه اظهارنامه مالیات حمل و نقل برای گزارش سال 2020 نیست. اکنون مبلغ مالیات سازمان از پیام خدمات مالیاتی فدرال مشخص خواهد شد. فرم پیام توسط دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 07/05/2019 به شماره ММВ-7-21/337@ "در مورد تایید فرم های پیام مبالغ مالیات حمل و نقل و مالیات زمین محاسبه شده توسط سازمان مالیاتی تایید شده است. ، و همچنین در مورد اصلاحات به دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 04/15/2015 شماره MMВ -7-2/149@".

خود اداره مالیات بر اساس اطلاعاتی که دارد مالیات را محاسبه می کند. پیام موضوع مالیات، پایه مالیاتی، دوره مالیاتی، نرخ مالیات و میزان مالیات محاسبه شده را نشان می دهد. مهلت ارسال پیام حداکثر 10 روز از تاریخ تنظیم آن است، اما حداکثر تا 6 ماه از پایان مهلت پرداخت مالیات سال قبل. مهلت پرداخت مالیات و پیش پرداخت توسط قانون نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعیین می شود.

رویه جدید مالیات دهندگان را ملزم می کند که محاسبه و میزان مالیات گزارش شده توسط خدمات مالیاتی فدرال را با محاسبه خود مقایسه کند. در صورت لزوم، اختلاف نظرها باید با در نظر گرفتن پیش پرداخت های انجام شده حل شود. در صورت عدم توافق، مالیات به درستی محاسبه شده است. اگر مالیات به مقدار کمتری پرداخت شده باشد، باید علاوه بر آن پرداخت شود، اگر به مقدار بیشتر، مقررات ماده. 78 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

اگر به نظر مالیات دهنده، اداره مالیات در محاسبات اشتباه کرد، لازم است توضیحات (اسناد) را ظرف 10 روز کاری از تاریخ دریافت پیام از خدمات مالیاتی فدرال ارائه کنید. اگر مهلت رسیدگی به آنها تمدید نشده باشد (حداکثر دو ماه) اداره مالیات پاسخ خود را ظرف یک ماه از تاریخ دریافت توضیحات (اسناد) توسط بازرسی ارسال خواهد کرد.

اگر اداره مالیات اعتراف کند که محاسباتش نادرست است، پیامی به روز شده در مورد میزان محاسبه شده مالیات برای مؤدی ارسال می کند. اگر بر اساس نتایج بررسی اعتراضات مالیات دهندگان، معوقه مالیاتی مشخص شود، اداره مالیات درخواست پرداخت مالیات را ارسال می کند (بند 1 ماده 70 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مزایای مالیات حمل و نقل

از 1 ژانویه 2020، یک روش درخواست برای ارائه اسناد مربوط به حق مزایا معرفی می شود. برای مالیات دهندگانی که حق دریافت مزایا را دارند، نکته اصلی ارائه درخواست به خدمات مالیاتی فدرال است. در صورت عدم وجود اسناد و مدارک، خود اداره مالیات از خدمات مربوطه استعلام خواهد گرفت.

مالیات زمین

اظهارنامه مالیات زمین

نیازی به ارائه اظهارنامه مالیات زمین برای گزارش سال 2020 نیست (قانون فدرال شماره 63-FZ مورخ 15 آوریل 2019).

سازوکار جدید محاسبه و پرداخت مالیات زمین

از 1 ژانویه 2020، مکانیسم محاسبه و پرداخت مالیات زمین مشابه مالیات حمل و نقل است. اداره مالیات نیز در مورد میزان مالیات محاسبه شده پیامی ارسال خواهد کرد. بعد یک روش مشابه برای تطبیق محاسبه است. یک روش درخواست برای مزایا نیز در حال معرفی است.

اظهارنامه منعکس کننده فعالیت های مالی سازمان و نشان دهنده سود یا زیان آن است. نشان دهنده درآمد و هزینه های انجام شده است. این اعلامیه همچنین مزایا و تخفیف های موجود برای شرکت و همچنین سایر اطلاعات را منعکس می کند. بر اساس این سند، بازرسی بر به موقع بودن پرداخت مالیات و میزان آن نظارت می کند.

گزارش مالیاتی را می توان به دو صورت داد: از راه دور، از طریق برنامه های ویژه یا شخصابه بازرسی روی کاغذ (در صورتی که شرکت کمتر از 100 نفر استخدام کند).

نرخ مالیات است 20% . اگر هزینه ها بیشتر از درآمد باشد، به عنوان مثال. سازمان سودی ندارد و اظهارنامه صفر می دهد.

اظهارنامه ارسال می شود:

• تمام شرکت های داخلی که در تجارت قمار شرکت ندارند و در OSNO واقع شده اند.
• شرکت هایی که سود سهام یا سود اوراق بهادار را به اشخاص حقوقی پرداخت می کنند (نوع مالیات مهم نیست).
• شرکت هایی که تحت سیستم مالیاتی ساده یا مالیات یکپارچه کشاورزی قرار دارند، اما در عین حال از اوراق قرضه دولتی و سایر اوراق بهادار (فقط از این سود) درآمد دریافت می کنند.
• سازمان های خارجی با دفاتر نمایندگی در روسیه؛
• شرکت هایی که بخشی از گروه های تلفیقی مالیات دهندگان هستند.

تاریخ سررسید و فرم در سال 2018

مالیات در پایان دوره مالیاتی - یک سال تقویمی محاسبه می شود. اظهارنامه سالانه سال قبل ارائه می شودقبل از28 مارس.

همچنین دوره های گزارش دهی وجود دارد که پس از آن پیش پرداخت ها به خزانه دولت منتقل می شود و گزارش ارائه می شود.

این مدت یک چهارم یا در صورتی که سازمان بر اساس سود دریافتی مالیات تعیین کند یک ماه در نظر گرفته می شود. قانون مقرر می دارد که بیست و هشتمین روز از ماه بعد از ماه گزارش، آخرین روز تسلیم اظهارنامه است. اگر تاریخ مربوط به تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات باشد، تاریخ سررسید بر اساس تعداد تعطیلات یا تعطیلات آخر هفته به جلو منتقل می شود.

اعلامیه شامل 35 برگبا این حال، اکثر سازمان ها نیازی به تکمیل همه آنها ندارند، فقط 5 صفحه کافی است. سند در حال تکمیل است مجموع تجمعی. شاخص ها به روبل کامل در نظر گرفته می شوند. مقادیر کمتر از 50 کوپک در نظر گرفته نمی شوند، بیشتر گرد می شوند.

همیشه پر کنید: صفحه عنوان، بخش فرعی 1.1، برگ 02 و دو ضمیمه آن. در صورت لزوم صفحات دیگر ارائه می شود.

صفحه عنوان

که در صفحه عنوانپر می شوند:

1. اطلاعات مربوط به سازمان: نام، OKVED، INN، KPP، شماره تلفن تماس. اگر پس از پر کردن نام سازمان، خطوط خالی باقی مانده باشد، خط تیره در آنها قرار می گیرد.
2. اطلاعات مربوط به سازمان مالیاتی که اظهارنامه به آن ارسال می شود (نام، آدرس).
3. سال، کد دوره مالیاتی (گزارشگری). کدهای دوره گزارش بسته به دفعات انتقال پیش پرداخت ها متفاوت است. شرکت هایی که دوره گزارش آنها یک فصل است از کدهای زیر استفاده می کنند: 21، 31، 33 و 34. سه ماهه اول، نیم سال، 9 ماه و سال.
4. سازمان هایی که ماهانه پیش پرداخت ها را انتقال می دهند، به طور مداوم از کدهای 35-46 استفاده می کنند، که در آن 35 ماه اول و 46 سال است.
5. شماره تصحیح. در صورتی که اظهارنامه برای بار اول ارائه شود عدد 0 درج می شود و در صورت نیاز به ایجاد تغییرات در همان دوره گزارشی (مالیاتی) به شماره 001 و 002 و ... می باشد.
6. تعداد صفحات سند و تاریخ.
7. اگر اظهارنامه از طریق نماینده ارسال شود، اطلاعات مربوط به او پر می شود.

بخش 1

در قسمت اول، خط 010 کد OKTMO را نشان می دهد. خطوط 030 و 060 نشانگر BCC هستند.

نرخ مالیات 20٪ است، اما پول در دو بودجه توزیع می شود: فدرال و منطقه ای

خطوط 040 و 070 میزان مالیاتی که باید پرداخت شود را نشان می دهد. در این مورد، پیش پرداخت هایی که قبلاً منتقل شده اند در نظر گرفته می شود.

مثلا: سود سالانه شرکت بالغ بر 2،160،000 روبل است. بیانیه 9 ماهه سود 1550000 روبل را نشان داد.

بیایید میزان مالیات بر بودجه را محاسبه کنیم. سودی که مالیات بر آن محاسبه نشده است:

2,160,000 - 1,550,000 = 610,000 روبل.

موارد زیر به بودجه فدرال پرداخت می شود:

610000 * 2% = 12200 روبل.

بودجه منطقه ای پرداخت می شود:

610000 * 18٪ = 109800 روبل.

زیربخش 2 برای شرکت هایی در نظر گرفته شده است که هر ماه پیش پرداخت می کنند. ربع در ردیف 001 وارد می شود. علاوه بر این، مبالغ پرداخت بر اساس ماه سه ماهه و منبع دریافت مشخص می شود. خطوط 120-140 منعکس کننده پیش پرداخت ها به خزانه داری فدرال، خطوط 220-240 - به منطقه ای است.

زیربخش 3 برای شرکت های دریافت کننده سود سهام الزامی است. در خط 010 مقدار 1 وارد می شود کدهای OKTMO و KBK پر می شوند. در خطوط 01-21 تاریخ های پرداخت مالیات وارد می شود (یک روز پس از دریافت درآمد داده می شود) و در ستون های مقابل - مقدار آن.

ورق 02

فیلدهای 010-040 همه درآمدها و هزینه های مرتبط با فروش را در نظر می گیرند و نه.

خط 050 برای انعکاس ضرر استفاده می شود. خط 060 سود (درآمد منهای هزینه) را نشان می دهد و فیلد 070 درآمدی را نشان می دهد که می تواند از آن حذف شود (در صورت وجود).

همچنین در این برگه در سطرهای 080-110 بسته به مشخصات فعالیت سازمان اطلاعاتی پر می شود: در دسترس بودن مزایا، زیان های کاهش دهنده پایه مالیاتی، درآمد غیر مشمول مالیات. در خطوط 140-170 میزان نرخ مالیات پر شده است. و در خطوط 180-200 - مقدار مالیات برای کل دوره.

سپس پیش پرداخت دوره قبل درج می شود (بر اساس اظهارنامه قبلی پر می شود) و مبلغ قابل پرداخت مشخص می شود. با بازگشت به مثال، معلوم می شود که سازمان بر اساس نرخ 20٪، 2،160،000 روبل برای سال سود کرده است، مالیات سال 432،000 روبل خواهد بود. در پایان 9 ماه پیش پرداخت به بودجه به مبلغ زیر پرداخت شد:

1،550،000 * 20٪ = 310،000 روبل.

بر این اساس، موارد زیر باید به بودجه واریز شود:

430000 - 310000 = 120000 روبل.

پیوست های 1 و 2 به برگه جزئیات درآمد و هزینه ها را نشان می دهد. ابتدا در ضمیمه 1 خط 010 کل درآمد حاصل از فروش را نشان می دهد سپس در خطوط 011-014 با جزئیات بیشتر توضیح داده شده است. در نهایت درآمد غیر عملیاتی پر می شود. درخواست هزینه ها نیز به همین ترتیب پر می شود.

پیوست 3 برای درآمد حاصل از فروش اموال استهلاک پذیر، حساب های دریافتنی معوق، زمین خریداری شده از ابتدای سال 1386 تا پایان سال 1390 و همچنین سازمان های متحمل هزینه های نگهداری تولید تکمیل شده است.

پیوست 4 در صورت وجود زیان منتقل نشده تکمیل می شود. پیوست های 5 و 6 به ترتیب توسط شرکت هایی که دارای بخش های جداگانه هستند یا عضو گروه های مالیات دهندگان تلفیقی هستند پر می شود.

ورق 03

مورد استفاده ماموران مالیاتی مالیات محاسبه شده بر سود سهام را نشان می دهد. مبنای پر کردن تصمیم سهامداران است (در صورت وجود چند نفر، چندین بخش پر می شود).

بخش الف- ابتدا باید توجه داشت که آیا عامل مالیاتی صادرکننده است یا خیر. سپس نوع درآمد و همچنین کد دوره از صفحه عنوان مشخص شده است. سالی که برای آن پرداخت ها انجام شده است منعکس شده است.

خطوط 001 و 010 کل سود سهام را نشان می دهد (D1). فیلد 020 درآمد پرداخت شده به شرکت های روسی را نشان می دهد. فیلدهای 021-024 شاخص نرخ مالیات قبلی را نشان می دهد. در صورت وجود منابع پرداخت دیگری، افراد و شرکت های خارجی باید فیلدهای 030-070 را پر کنند.

خط 081 منعکس کننده درآمدی است که مالیات از آن محاسبه می شود (D2). در ردیف 080 درآمدی که برای مالیات در نظر گرفته نشده است (نرخ 0 درصد) به آن اضافه می شود. برای پر کردن خطوط090, 091 و 092از فرمول ها استفاده کنید:

D1 - D2 = 090

023 / 001 * 090 = 091

021 / 001 * 090 = 092

خط 091 * 13% = خط 100

خطوط 110 و 120 به ترتیب مبالغ سود سهامی را که قبلاً در دوره های قبلی یا جاری پرداخت شده است نشان می دهد.

بخش B جزییات بخش A است و برای هر منبع پرداخت پر می شود. فیلد 060 میزان درآمد و فیلد 070 مالیات بر آن است.

بخش B منعکس کننده میزان درآمد و مالیات محاسبه شده بر آن برای اوراق بهادار دولتی است.

ورق 04

در نظر گرفته شده برای شرکت هایی که درآمد را به صورت سود سهام در اوراق بهادار دولتی یا خصوصی دریافت می کنند. آنها با نرخ های 15٪، 13٪، 9٪ و 0٪ مشمول مالیات هستند. کد مورد نیاز را در قسمت مربوطه انتخاب کنید. در صورت وجود درآمد از انواع مختلف اوراق بهادار، آن را پر کنید چندین ورق.

خط 010 میزان کل درآمد را نشان می دهد. خط 020 درآمدی را نشان می دهد که می تواند پایه مالیاتی را کاهش دهد. نرخ مالیات (030) بر اساس نوع سود سهام تعیین می شود. خط 040 - مبلغ مالیات.

در صورت وجود درآمد از سهام در شرکت های خارجی از فیلدهای 050 و 060 استفاده می شود ("نوع درآمد" - 4)؛ مبالغ پرداخت شده در خارج از فدراسیون روسیه در دوره های گزارش قبلی و فعلی در اینجا منعکس شده است.

خط 070 مقدار مالیات دوره های گزارش قبلی را نشان می دهد، خط 080 - برای سه ماهه جاری.

ورق 05

در صورتی که شرکت معاملاتی با اوراق بهاداری داشته باشد که به صورت ویژه حسابداری می شود، برگه 05 پر می شود. کدی انتخاب می شود که ماهیت معامله را منعکس می کند. کدهای "1" و "2" توسط فعالان حرفه ای بازار استفاده نمی شود.

فیلد 010 - مقدار درآمد حاصل از دفع، به خط 011-014 تفکیک شده است. فیلد 020 - هزینه ها با جزئیات در خطوط 021-024. آنها در هزینه به دست آوردن اوراق بهادار محاسبه می شوند. فیلد 040 - سود. تعدیل سود در خط 050 انجام می شود. نتیجه نهایی در خط 060 منعکس می شود.

اگر سازمانی زیان داشته باشد که بتواند پایه مالیاتی را کاهش دهد در فیلد 080 درج می شود در ردیف 100 پایه مالیاتی با در نظر گرفتن این شاخص تعدیل می شود.

ورق 06

پرکردن فقط NPF. فیلد 010 کل درآمد آنها را نشان می دهد. فیلدهای 020-110 آنها را بر اساس انواع جداگانه مشخص می کنند.

خط 120 میزان ذخایر بازنشستگی را نشان می دهد که توسط NPF ها قرار داده شده است. این مبلغ همچنین شامل مانده ذخایر بیمه موجود در ابتدای سال 1381 سازمان می باشد.

ردیف 130 (مجموع ردیف های 140-180) میزان سود دریافتی از سود محل قرارگیری وجوه و اوراق بهادار را با در نظر گرفتن نرخ ریفاینانس بانک مرکزی نشان می دهد.

هنگام محاسبه، سایر هزینه ها از ردیف 200 و 220 مستثنی می شود. خط 190 منعکس کننده هزینه های انجام شده در رابطه با قرار دادن ذخایر است.

خطوط 200 و 210 به ترتیب هزینه های انجام شده در حین فروش یا واگذاری اوراق بهادار معامله شده یا معامله نشده در بازار اوراق بهادار را در نظر می گیرند. خط 220 منعکس کننده هزینه های انجام شده در اجرای پروژه های دیگر است.

خط 230 NPF درصد کسر درآمد را نشان می دهد که برای فعالیت های قانونی استفاده می کند. سطرهای 240، 241 و 242 مبالغ کسورات تشکیل ملک را منعکس می کند (مجموع سطرهای 250-320).

سود دریافتی صندوق از عملیات با اوراق بهادار در خط 330 (معامله شده در بازار اوراق بهادار) یا خط 350 (غیر قابل معامله در بازار اوراق بهادار) نشان داده می شود. درآمد حاصل از سایر سرمایه گذاری ها در خط 390 گزارش شده است.

فیلدهای 340، 360 و 400 مبالغی را نشان می‌دهند که می‌توانند از سود حذف شوند. در صورت وجود زیان در خطوط 330، 350، 390، پایه مالیاتی برابر با "0" شناسایی می شود.

سود دریافتی از محل قرارگیری اوراق بهادار دولتی (شهرداری) در ردیف 370 و 380 قید شده است.

سپس پایه های مالیاتی به تفکیک نوع سود محاسبه می شود، این خطوط 410، 450 و 490 هستند. خط 530 نشان دهنده نتیجه نهایی برای محاسبه مالیات است.

خطوط 460-480 و 500-520 به ترتیب مقادیر زیان را برای دوره های گذشته، فعلی و آینده منعکس می کنند.

ورق 07

طراحی شدهبرای موسسات خیریه غیر انتفاعییون ها. آنها در مورد استفاده مورد نظر از بودجه تخصیص یافته گزارش می دهند. یارانه های دولتی و تخصیص بودجه در نظر گرفته نمی شود.

ستون 1 حاوی کدهای وجوه دریافتی است. تاریخ دریافت وجوه و مدت استفاده در ستون های 2-5 منعکس شده است. دریافتی های دوره های قبلی که به طور کامل استفاده نشده است در نظر گرفته می شود.

مقدار دارایی، وجوه، مدت استفاده که منقضی نشده است در ستون های 3-6 نشان داده شده است.

ستون 4 مقدار وجوهی را که برای هدف مورد نظر استفاده می شود نشان می دهد. در صورت وجود وجوهی که برای مقاصد دیگر استفاده می شود یا اصلاً استفاده نمی شود، ستون 7 پر می شود.

ورق 08

پر شودزمانی که یک شرکت دارای وابستگی متقابل استطرف مقابل،و قیمت معاملاتیکسانبازار. برای جلوگیری از سودهای ناچیز و حسابرسی مالیاتی، شرکت می تواند به طور مستقل پایه مالیاتی را تنظیم کند.

این بخش همچنین به شما امکان می دهد تنظیمات متقارن (با افزایش درآمد، افزایش هزینه ها) و معکوس را نمایش دهید. برای هر اصلاح یک برگه جداگانه پر می شود، حتی اگر فقط یک طرف مقابل وجود داشته باشد.

پس از پر کردن، کد تنظیم مربوطه منعکس می شود. اگر در مورد تعدیل های مستقل یا متقارن صحبت می کنیم، لازم است یک یادداشت توضیحی ضمیمه کنید که امکان شناسایی تراکنش را فراهم می کند.

• کد کشور ثبت نام؛
• شماره ثبت در کشور ثبت نام (در صورتی که طرف مقابل یک شرکت خارجی باشد باید پر شود).
• نام.

خطوط 010-040 میزان تعدیل را نشان می دهد. خطوط 010 و 020 به ترتیب درآمد حاصل از فروش و درآمد غیرعملیاتی است. خطوط 030-040 – هزینه ها. اگر تنظیم منجر به افزایش شاخص شود، 1 در ستون "ویژگی" قرار می گیرد، اگر منجر به کاهش شود - 0. خط 050 کل، مجموع چهار خط قبلی است.

خط 050 مقدار تنظیم محاسبه شده را نشان می دهد که به عنوان مجموع مقادیر عددی خطوط تکمیل شده 010-040 (مدول) محاسبه می شود.

خطوط 060 و 070 درآمد و هزینه های حاصل از واگذاری (برای معاملات با اوراق بهادار) را منعکس می کند. علامت به همین ترتیب نصب شده است. خط 080 کل (060 + 070) را خلاصه می کند.

ورق 09

در فصلآاین برگه اطلاعات مربوط به خارجی کنترل شده را پر می کندسازمان های:

• شماره مشخص شده در اطلاعیه شرکت های خارجی تحت کنترل؛
• نام و نام خانوادگی؛
• کد کشور ثبت نام؛
• شماره ثبت و تاریخ ثبت نام (در قسمت 7)؛
• کد مالیات دهندگان؛
• نشانی؛
• سهم در سود این شرکت؛
• مزایای مالیاتی (در صورت وجود).

بخش B1 برای شرکت هایی در نظر گرفته شده است که تحت پاراگراف ها قرار می گیرند. 1 بند 1 هنر. 309.1. کد مالیاتی فدراسیون روسیه. شماره شرکت کنترل شده مشابه برگه A وارد می شود. سپس کد ارز دیجیتال (طبق صورت های مالی) درج می شود.

خط 010 کل سود قبل از مالیات را نشان می دهد. خط 020 میزان تعدیل این سود را نشان می دهد. خطوط 021-023 میزان سود تقسیمی را نشان می دهد که به سمت کاهش سود می رود. خطوط 024-032 منعکس کننده درآمد و هزینه هایی است که بر پایه مالیاتی تأثیر نمی گذارد.

خط 040 (سود تعدیل شده) = خط 010 – خط 020

فیلد 050 زیان را نشان می دهد، فیلد 060 پایه مالیاتی (040 – 050) را نشان می دهد. اگر نتیجه یک مقدار منفی باشد، "0" در اظهارنامه وارد می شود. شاخص های خطوط 010-060 به ارز پر می شوند.

خط 070 ارزش پایه مالیاتی را بر حسب ارز روسیه نشان می دهد. مبلغ مالیات در ردیف 090 نشان داده شده است.

بخش B2 برای شرکت هایی در نظر گرفته شده است که تحت پاراگراف ها قرار می گیرند. 2 ص 1 هنر. 309.1. کد مالیاتی فدراسیون روسیه. به همین ترتیب پر کنید.

چنین اظهارنامه ای به شکل ساده شده در برگه 02 ارسال می شود؛ در ضمیمه های آن فقط TIN و KPP سازمان، نرخ مالیات و شماره صفحه پر شده است. ستون های باقی مانده با خط تیره مشخص شده اند. اگر سازمان درآمد و هزینه داشته باشد، اما سود خالص نداشته باشد، اظهارنامه به روش معمول پر می شود و "صفر" فقط مشروط نامیده می شود.

مجازات های احتمالی برای عدم ارائه

عدم تسلیم یا تأخیر در تسلیم اظهارنامه مستوجب مجازات است مسئولیت اداری. با تصمیم دادگاه، ممکن است برای یک مقام جریمه نقدی تعیین شود از 300 تا 500 روبل. سازمان مشمول خوب 5% از مبلغ مالیاتبرای تمام ماه های تاخیر(حتی برای کمتر از یک ماه).

جریمه اعمال شده نمی تواند کمتر از 1000 روبل باشد. حد بالا 30 درصد مبلغ مالیات است. اگر تاخیر بیش از 180 روز باشد، برای هر ماه بعد جریمه اضافی 10٪ از مبلغ مالیات دریافت می شود. حسابداری در روزهای کاری انجام می شود.

حتی اگر مهلت‌ها یک روز از دست برود و حتی اگر اظهارنامه «صفر» ارائه شود، می‌توان یک سازمان را پاسخگو کرد.

می توانید در مورد ویژگی های پر کردن از ویدیو بیشتر بیاموزید: