Gelir vergisi beyannamesi doldurma prosedürü. Dönem karı için gelir vergisi beyannamesi formunun doldurulması

2017 yılında genel vergi sistemini uygulayan tüzel kişilerin, karlarını Federal Vergi Servisi tarafından hazırlanan ve 10/19/16 tarih ve MMV-7-3/572@ emriyle onaylanan yeni beyan formunu kullanarak beyan etmeleri gerekmektedir. Yeni form excel formatında aşağıdaki yazımızda ücretsiz olarak indirilmeye sunulmuştur. Örneğin 2016 yılı kar beyanı örneğini de doldurduk, bu yazımızdan da ücretsiz olarak indirebilirsiniz.

Federal Vergi Servisi emri hem kağıt hem de elektronik formatta yeni bir beyan formu içerir. Ayrıca siparişe 2017 yılında vergi dairesine rapor hazırlanırken uyulması gereken bir doldurma prosedürü de eşlik ediyor.

2015 yılı başından itibaren vergi mevzuatında bir miktar değişiklik yapılmış olup, tüm yenilikler dikkate alınarak yeni bir form oluşturulmuştur, form aşağıdan indirilebilir. 2016 yılı kâr beyanının en geç 28 Mart 2017 tarihine kadar verilmesi gerekmektedir. Bir dahaki sefere vade tarihi ilk üç ay için 28 Nisan, ardından 2017'nin ilk yarısı için 9 ay boyunca 28 Temmuz olacak. raporun 28 Ekim'de ve 2017 - 28 Mart 2018'e kadar olması bekleniyor.

Yeni gelir vergisi beyannamesi formunu excel'de ücretsiz indirin - .

Ayrı bölümleri olmayan bir kuruluş, vergi mükellefi olarak kayıtlı olduğu Federal Vergi Hizmetine bir rapor sunar. Bölünmeler varsa ayrıca yerel vergi makamlarına da bildirimde bulunmanız gerekir.

2016 yılı gelir vergisi beyannamesi örneği

2016 yılı sonunda ortalama çalışan sayısı 100 veya daha fazla kişi ise, Federal Vergi Servisi kar beyanını yalnızca TCS aracılığıyla elektronik biçimde kabul edecektir. Bildiri gönderme yöntemi (şahsen, güvenilir bir kişinin yardımıyla veya posta yoluyla) yalnızca az sayıda personeli olan (100 kişiye kadar) kuruluşlar için geçerlidir.

Kâr vergisi beyannamesi sunma formatlarına karar veren kuruluşun hangi sayfaları dolduracağına karar vermesi gerekiyor. Yeni form, önceki gibi çok sayıda sayfa içeriyor, ayrıca 08 ve 09 numaralı iki yeni sayfa ortaya çıktı, ancak her şeyin doldurulmasına gerek yok.

Bir kuruluşun, doldurulduğu dönemde faaliyetleri sırasında gerçekleştirilen işlemlere bakması gerekir.

CFC'den kar elde etmeyen ve birbirine bağımlı işlemlere katılmayan, bölümleri olmayan standart bir tüzel kişilik aşağıdakileri doldurmalıdır:

• başlık sayfası;
• bölüm 1.1 ve 1.2 (1.2 yalnızca her ay için peşin vergi ödeyen kişiler için gereklidir);
• sayfa 02 (kar vergisi doğrudan hesaplanır);
• Sayfa 02'nin 1 ve 2 ekleri (kar hesaplamak için ilk veriler).

Bir kuruluş, diğer şirketlere katılımdan ve menkul kıymetlere olan faizlerden temettü şeklinde gelir elde ediyorsa, 03, 04 numaralı sayfaları ve 1.3 numaralı alt bölümü doldurmanız gerekir.

Kuruluşun ayrı bölümleri varsa, sayfa 02'nin ek 6a'sı doldurulur.

Tüzel kişinin kar veya zararın özel bir şekilde muhasebeleştirildiği işlemler yapması durumunda ek sayfaların doldurulması gerekir. İşlemlerin bazıları sayfa 02'deki Ek 3'te, bazıları sayfa 05'te gösterilmektedir.

Sayfa 6, emeklilik rezervlerinin yerleştirilmesinden gelir ve gider alınırken NPF'ler tarafından doldurulur.

Hayırseverlik faaliyetleri çerçevesinde hedeflenen fon veya fonları alırken, gelir vergisi beyannamesi formunun 7. sayfasını doldurmanız gerekmektedir.

Yeni 8. sayfanın bağımsız olarak gerçekleştirilen gelir vergisi düzenlemelerine ilişkin verileri yansıtması amaçlanıyor.

Beyanname formunun yeni 9. sayfası, CFC'den kar elde eden kuruluşlar tarafından doldurulur.

Ücretsiz indirmek için örnek

Gelir vergisi beyannamesi yeni formu 2017 indir - .

2016 örnek formu için gelir vergisi beyannamesi - .

Gelir vergisi, Rusya bütçesinin yenilendiği en önemli ücretlerden biridir. Tüzel kişiler her yıl, her ay veya üç ayda bir avans ödemesi yapmayı unutmadan, genel vergi sistemini kullanarak kârlarının bir yüzdesini hazineye öderler. Ödemeyi yapanlar, gelir vergisi için vergi beyannamesi şeklinde devlete bildirimde bulunurlar. 2019'un 1. çeyreği için doldurmanın inceliklerine bakalım.

Gelir vergisi beyannamesi kimlere uygulanır?

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 246. Maddesi uyarınca beyan vergi mükellefleri tarafından sunulur:

• Rus tüzel kişileri;
• daimi temsilcilik aracılığıyla Rusya Federasyonu'nda faaliyet gösteren yabancı şirketler;
• Rusya Federasyonu'ndaki kaynaklardan gelir elde eden yabancı şirketler;

Gelir vergisi raporlama dönemi

Raporlama üç ayda bir (veya aylık) ve yıl sonunda sunulur. Raporlama dönemleri:

• 1.çeyrek;
• Yarım yıl;
• 9 ay;

Kâr, yılın başından itibaren kümülatif bir toplam olarak kabul edilir.

2019 yılında beyannamelerin sunulması için son tarihler

Gelir vergisi mükellefleri iki kategoriye ayrılır:

• üç ayda bir avans ödeyenler;
• aylık avans ödeyenler.

Önceki 4 çeyrekte geliri 15 milyon rubleyi aşmayan (sınır 2016 yılında 10 milyon rubleden artırılmıştır) şirketler üç ayda bir beyanname verme hakkına sahiptir. Diğer şirketler ayda bir kez fiili karlardan avans ödüyorlar, dolayısıyla her ay rapor dolduruyorlar.

2019 yılında gelir vergisi beyannamelerinin verilmesi için son tarihleri ​​tablolar halinde sunalım.

Üç aylık raporlama

Aylık raporlama

2019'da gelir vergisi beyannamesi doldurma talimatları

Gelir vergisi beyannamesinin en son mevcut şekli, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 19 Ekim 2016 N ММВ-7-3/ tarihli Emri ile onaylanmıştır. Beyannamenin önceki şekline göre önemli değişikliklere uğramıştır. 2019 yılı gelir vergisi beyannamesinin doldurulmasına ilişkin prosedür talimat ekinde yer almaktadır.

Mevcut gelir vergisi beyannamesi (2019'un 1. çeyreğine ilişkin doldurma talimatları bu gereklilikleri yansıtmaktadır) aşağıdakilerden oluşur:

• başlık sayfası (sayfa 01);
• Bölüm 1'in 1.1 alt bölümü;
• sayfa 02;
• Sayfa 02'nin Ek No. 1 ve No. 2'si.

Bu gerekli bir kısımdır.

Geriye kalan başvurular ve sayfalar aşağıdaki koşullar yerine getirilirse tamamlanır:

• Bölüm 1'in 1.2 ve 1.3 alt bölümleri;
• sayfa 02'nin ekleri No. 3, No. 4, No. 5;
• sayfalar 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
• beyanın 1 ve 2 numaralı ekleri.

Beyannamenin doldurulmasının önemli nüansları

• Başlık sayfası organizasyonla ilgili bilgileri içerir; Yeniden düzenlenen şirketlerin halefleri, yeniden yapılanma öncesinde verilen Vergi Mükellefi Kimlik Numarasını (TIN) ve KPP'yi belirtir. Yeniden yapılanma formlarının kodları ve tasfiye kodu, beyanname doldurma Prosedürü Ek 1'de belirtilmiştir.
• 2 ek sayfa - 08 ve 09. Sayfa 08, bağımlı karşı taraflarla yapılan işlemlerde piyasa fiyatlarının altında kullanılması nedeniyle gelir vergisini ayarlayan (düşüren) kuruluşlar tarafından doldurulur. Daha önce bu bilgi Ek 1 ila l'de yer alıyordu. 02.
• Sayfa 09 ve Ek 1'in, kontrol edilen yabancı şirketlerin gelirlerini muhasebeleştirirken kontrol sahibi kişiler tarafından doldurulması amaçlanmıştır.
• Sayfa 02, hızlı sosyo-ekonomik gelişme gösteren bölgelerin sakinleri tarafından belirtilen yeni vergi mükellefi kodu “6” da dahil olmak üzere vergi mükellefi kodları için alanlar içermektedir. Aynı zamanda ödemeyi azaltan ticaret ücreti satırlarını ve bölgesel yatırım projelerinde katılımcılar tarafından doldurulan alanları da içerir.
• Sayfa 03, mevcut %13'lük temettü oranını göstermektedir. “B” bölümünde artık gelir türü için alana aşağıdaki kodlar girilmektedir:
  • “1” - eğer gelir paragraflarda belirtilen oranda vergilendiriliyorsa. 1 fıkra 4 md. Rusya Federasyonu'nun 284 Vergi Kanunu;
  • “2” - eğer gelir paragraflarda belirtilen oranda vergilendiriliyorsa. 2 s.4 md. Rusya Federasyonu'nun 284 Vergi Kanunu.
• Sayfada, yasal faaliyetler için mülk oluşumuna ilişkin kesintileri ve sigorta rezervini yansıtan 241 ve 242 numaralı satırlar bulunmaktadır; mevcut veya geleceğe taşınan zararları yansıtacak hiçbir satır yoktur;
• Kontrollü işlemler için vergi matrahının kendi kendine ayarlanmasından sonra faaliyet dışı geliri yansıtmak için ayrı bir sayfa 08 sağlanmıştır.
• Aynı sayfanın Ek 2'sinde vergi mükellefi kodlarını gösteren bir alan bulunmaktadır.

Kâr beyanı (2019): adım adım doldurma

2019 yılının 1. çeyreğine ilişkin gelir vergisi beyannamesinin satır satır nasıl doldurulacağına dair bir örneğe bakalım.

Baş sayfa

Başlık sayfası organizasyonla ilgili bilgilerle doludur:

• TIN, KPP, isim tam olarak girilir, boş hücreler her zaman tire ile doldurulur.
• Düzeltme numarası. Beyanname ilk kez sunuluyorsa 0 girin. Bilgilerde değişiklik yapılırken güncellenen her beyana - 001, 002, 003 vb. - numara verilir.
• Raporlama dönemi kodu. Beyanın hangi çeyrek veya ay için sunulduğuna bağlıdır. Farklı avans ödeme sistemlerini kullanan mükellefler, yıllık rapor verirken de farklı kodlara sahip oluyor.

Üç aylık ödemeleri öderken:

Aylık ödemeleri yaparken:

• Vergi dairesi kodu. Her denetime bir kod atanır. Rapor gönderdiğiniz Federal Vergi Hizmetinin kodunu belirtin. St. Petersburg için Rusya Federal Vergi Servisi No. 4 Bölgelerarası Müfettişliği örneğini kullanarak.
• Kayıt yerindeki kod.

• Ekonomik faaliyet türünün kodu. OKVED Kodu 52.24.1 örneğini kullanarak - Ekmek ve unlu mamuller perakende ticareti.
• Ayrıca telefon numarasını, ödeyenin veya temsilcisinin tam adını, sayfa sayısını ve beyanın sunulma tarihini de girin.

Bölüm 1 Alt Bölüm 1.1

Örneğimiz için 1. bölümü satır satır dolduralım:

• 010 - şirketin bulunduğu belediyenin kodu; Bunu referans materyalimizde bulabilirsiniz.
• 030 ve 060 - tutarların federal ve bölgesel bütçelere aktarılması için KBK'yı belirtir. KBK görüntülenebilir
• 040 ve 070 - bütçeye göre ayrılmış olarak raporlama (vergi) döneminin sonunda ek olarak ödenecek tutarlar:
  • federal bütçeye - 60.000 ruble (satır 040);
  • bölgesel bütçeye - 340.000 ruble (satır 070).

Alt Bölüm 1.2 Bölüm 1

Her ay avans ödeyen gelir vergisi mükellefleri tarafından doldurulur. Örneğimizde bunu kullanmıyoruz.

Alt Bölüm 1.3 Bölüm 1 Temettüler

Temettü üzerinden gelir vergisi öderken şirketler tarafından doldurulur.

Sayfa 02 - vergi hesaplaması

Beyanın doldurulmuş 02 Sayfası, vergi matrahının hangi gelir ve gider tutarlarından hesaplandığını gösterecektir.

Satır satır girin:

• 010 - tüm satış gelirlerini özetleyin;
• 020 — faaliyet dışı gelir (toplamda);
• 030 - satışlarla ilgili maliyetler;
• 040 - faaliyet dışı giderler;
• 050 - vergi açısından dikkate alınmayan zararlar (varsa doldurulur);
• 060 - kâr miktarı (satırlara göre hesaplayın: 010 + 020 - 030 - 040), örneğimizde toplam 5.000.000 ruble;
• 070 - kârdan hariç tutulan gelir (varsa);
• 080-110 - faaliyetin özelliklerine, vergiden muaf gelirin, fayda veya zararın varlığına bağlı olarak doldurulur;
• 120 - vergi matrahı;
• 140-170 - vergi oranları (%3 ve %17 oranlarında hesaplanmalıdır);
• 180 — vergi tutarı (ek olarak ödenecek tutarı değil, yılın tutarını belirtiyoruz);
• 190 - federal bütçe tutarı;
• 200 yerel bütçeye ödenen vergi miktarıdır.

Sayfa 02'nin devamında bir önceki döneme ait avans ödemesini girmeniz gerekmektedir. Bu süre zarfında ek ödeme:

• 60.000 ruble - federal bütçeye (satır 270);
• 340.000 ruble - konunun bütçesine (satır 271).

Sayfa 02'ye Ek 1

Sayfa 02'deki Ek 1'de gelirinizi satırlara göre detaylandırın:

• 010 - raporlama dönemine ait tüm gelir.

Daha sonra ayrıntılı olarak:

• 011 - kendi üretiminiz olan malların satışından elde edilen gelir;
• 012 - satın alınan malların satışından elde edilen gelir.

Koşulların karşılanması durumunda kalan satırlar doldurulur.

• 040 - tüm satış gelirlerinin toplamı;
• 100 - faaliyet dışı gelir.

Sayfa 02'ye Ek 2

Ek 2'de maliyetlerin ayrıntıları verilmektedir.

010-030 satırları yalnızca gelir ve giderleri muhasebeleştirmek için tahakkuk yöntemini kullanan firmalar tarafından doldurulur. Nakit yönteminde satırlar boş bırakılır.

• 010 - kendi üretimimiz olan malların satış giderleri;
• 020 - malların toptan ve perakende satışıyla ilgili doğrudan maliyetler;
• 030 - giderlerin bir parçası olarak yeniden satış için satın alınan malların maliyeti;
• 040 - dolaylı maliyetler (tutar). Aşağıdaki satırlarda ayrıntılı olarak listelenmiştir.

VESNA LLC'nin dolaylı giderlerinin vergilerden ve sermaye yatırımı olarak amortismana tabi mülk ediniminden oluştuğunu varsayalım:

• 041 - vergi ve harç miktarları;
• 043 - tutarın %30'u oranında sermaye yatırımı şeklinde gider.

Bizim durumumuzda kalan alanlar boş kalıyor.

• 080 - bir sabit varlığın satışıyla ilgili giderler, yani kalıntı değer (bilgi Ek 3'ün 350. satırından sayfa 02'ye aktarılmıştır);
• 130 - yukarıdaki harcamaların tutarı.

Amortisman giderleri ayrı olarak gösterilir:

• 131, 132 - raporlama döneminde dikkate alınan amortisman tutarları.

Beyannamenin Ek 2'sinde kalan alanlar, doldurulması için herhangi bir koşul bulunmadığı takdirde boş kalır.

Sayfa 02'ye Ek 3

Ek 3 yalnızca raporlama döneminde kuruluş aşağıdaki durumlarda hazırlanır:

• amortismana tabi mülk satıyor;
• ödenmemiş alacakları satar;
• üretimi sürdürmenin maliyetlerini üstlenir;
• mülkiyet güveni yönetimi anlaşmaları kapsamında gelir veya giderleri vardı;
• 01/01/2007 ile 31/12/2011 tarihleri ​​arasındaki dönemde satın alınan araziyi satmaktadır.

Satırları doldurun:

• 010 - satılan birim sayısı;
• 030 - satıştan elde edilen gelirler;
• 040 — artık değer;
• 050 - gelir ile kalıntı değer arasındaki fark olarak hesaplanan kar.

Ek 3'ün devamında şu satırlar yer almaktadır:

• 340 — toplam gelir (kalan alanlar boş olduğundan 030 satırının göstergesini kopyalıyoruz);
• 350 - giderler (kalan alanlar boş olduğundan 040 satırının göstergesini kopyalıyoruz).

Güncellenmiş bir beyanı doldurmanın özellikleri

Hesaplamalarda hata tespit edilmesi ve gelir vergisinin ilk seferde doğru hesaplanamaması durumunda güncel beyanname verilmesi gerekecektir. Değiştirilen beyanda tespit edilen hata dikkate alınarak tutar belirtilir. İlk hesaplama sırasında vergi tutarı eksik tahmin edilirse, "açıklamayı" göndermenin yanı sıra aradaki farkı bütçeye ve transfer cezalarını ödemeniz gerekir.

Kurumlar vergisi 2019 için örnek vergi beyannamesini indirin

Kâr beyanı formu pdf formatında

2019'un 1. çeyreği için gelir vergisi beyannamesi doldurma örneği

2019 yılının 1. çeyreğine ilişkin gelir vergisi beyannamesinin çevrimiçi doldurulması örneği

Muhasebe yazılımı geliştiricilerinin (My Business, Kontur, Nebo ve diğerleri) web sitelerindeki çevrimiçi hizmetlerde bir beyan doldurabilirsiniz. Bazı siteler bunu özgürce yapmanıza izin verir, ancak genellikle hizmetler küçük bir ücret gerektirir (1000 rubleye kadar).

En geç 28 Mart 2018 tarihine kadar 2017 yılının 4. çeyreğine ait yeni gelir vergisi beyannamesini vermeniz gerekmektedir. Makale güncel formu ve örnek dolguyu içermektedir.

2017 yılı 4. çeyreğine ait gelir vergisi beyannamesi yeni bir form üzerinden verilecektir. Ek ücretlerden ve para cezalarından kaçınmak için, bunu nasıl dolduracağınızı ve müfettişliğe göndermeden önce hangi göstergeleri kontrol etmeniz gerektiğini size anlatacağız.

2017 yılı 4. çeyreği için yeni gelir vergisi beyannamesi şekli

2017'den itibaren şirketlerin yeni bir gelir vergisi beyannamesi uygulaması olacak. Federal Vergi Servisi, beyannamede değişiklik taslağını düzenleme.gov.ru web sitesinde yayınladı. Yetkililer, 2017 vergi değişiklikleri nedeniyle raporu güncellemeyi planlıyor.

2017 yılında geçmiş yıl zararlarının kar matrahını ancak yüzde 50 oranında azaltmak mümkün. Federal Vergi Servisi bu kuralı beyanı doldurma prosedürüne ekleyecektir. Raporda başka değişiklikler de olacak ancak tüm şirketler etkilenmeyecek. Örneğin vergi makamları, konsolide şirket grupları ve kontrol edilen kuruluşlar için sayfaları güncelleyecektir.

2017 yılı 4. çeyreğine ait gelir vergisi beyannamesinin doldurulması

2017 yılı gelir vergisi beyannamesi şunları içerir:

• Giriş sayfası;
• Bölüm 1;
• sayfa 02 ve buna sekiz ek;
• sayfalar 03 - 09;
• Bildirgenin Ek 1 ve 2'si.

• Raporlar nasıl doldurulur ve gönderilir?

Başlık sayfası, bölüm 1'in alt bölümü 1.1, sayfa 02 ve sayfa 02'nin ekleri 1 ve 2 tamamen doldurulur. Geriye kalan sayfalar ancak yansıtılması gereken bir şey varsa beyannameye dahil edilir: belirli işlemler, gelirler, giderler, zararlar varsa, şirket vergi acentesi olarak hareket etmişse veya ayrı bölümlere sahipse. Diğer alt bölümleri ve sayfaları kim ve ne zaman doldurur, aşağıdaki tabloya bakın.

Lütfen unutmayın: Yıllık raporda Sayfa 07, 08, 09 düzenlenir. Önceki yıllara ait kayıplar varsa, yıllık raporda Sayfa 02'nin Ek 4'ü de doldurulmaz. .

Aşağıda örnek bir başlık sayfası tasarımı verilmiştir. 2017 yılının 4. çeyreğine ilişkin gelir vergisi beyannamesinin doldurulmasına ilişkin eksiksiz bir örnek aşağıdaki bağlantıdan indirilebilir.

2017 yılı kar beyanı doldurma örneği

2017 yılının 4. çeyreğine ilişkin gelir vergisi beyannamenizde neleri kontrol etmelisiniz?

Yıllık beyannamenizde vergi matrahını özel bir şekilde azaltan hükümlerin yanı sıra gelir ve giderleri de kontrol edin.

Rezervler

Önce rezervlerinizi kontrol edin. Tüm şirketlerin muhasebelerinde şüpheli alacaklar karşılığı ayırması gerekmektedir. Ve bunu vergi muhasebesinde oluşturma hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 266. maddesinin 3. fıkrası). Şirketin muhasebe politikası vergi muhasebesinde karşılık oluşturuyorsa aşağıdakilere dikkat edin.

2017'den bu yana, raporlama dönemi geliri bir önceki yılın gelirinden azsa, bir önceki yılın gelirinin yüzde 10'unu alabilirsiniz. Şüpheli borçlar karşılığının tutarı, kar beyanının 02. sayfasındaki Ek 2'nin 200. satırında belirtilen faaliyet dışı giderlerin toplam tutarına dahil edilmelidir.

Daha önce raporlama dönemine ilişkin rezervi hesaplamak için bu döneme ait gelirler de alınıyordu. Bu gelir genellikle önceki yılın gelirinden çok daha azdır. Ancak şüpheli borçlar karşılığını hesaplamanın başka yolu yoktu.

Alacaklı

Zaman aşımı süresinin dolduğu dönemde “alacaklıyı” gelire dahil edin. Yıl sonuna kadar beklemeyin (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 12 Eylül 2014 tarih ve 03-03-R3/45767 sayılı mektubu). Yazılı olmayan "alacaklı" nedeniyle, gelir verginizi küçümseyeceksiniz ve vergi makamlarının yalnızca avansları eksik beyan ettiğiniz için size para cezası verme hakkı yoktur (22 Ağustos 2014 tarihli SA tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi mektubunun 17. maddesi). -4-7/16692).

Gelir

İlgili oldukları dönemde verilen hizmetlere ilişkin gelirleri muhasebeleştirin. Örneğin, 2017 yılı beyanında Aralık ayında sağlanan hizmetlerden elde edilen geliri dikkate alın. Ocak ayında sunulan hizmetlere ilişkin bir kanun hazırlamış olsanız bile (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 17 Şubat 2017 tarih ve 03-03-06/1/9283 tarihli mektubu).

Masraflar

Karmaşık harcamalara özellikle dikkat edin. Bunları nasıl yansıtacağınızı öğrenmek için aşağıdaki tabloya bakın.

2017'deki gelir vergisi beyannamesi değişti: hacim olarak daha da büyük ve daha karmaşık hale geldi. Ancak daha önce olduğu gibi, yalnızca kuruluşun raporlama döneminde gerçekleştirdiği operasyonlarla ilgili bilgileri içeren sayfaları doldurmanız gerekiyor. Geri kalanın rapora dahil edilmesine gerek yoktur. Nelere dikkat etmeniz gerektiğini size anlatacağız.

2017 yılı gelir vergisi beyannamesi: form

2017 yılından itibaren yeni bir gelir vergisi beyannamesi şekli yürürlüğe girmiştir. Form, Maliye Bakanlığı'nın 19 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-3/ sayılı emriyle onaylanmıştır.

Gelir vergisi beyannamesi formunu indirin 2017

Kurumun 2016 yılı ortalama çalışan sayısı ≤ 100 kişi ise yukarıdaki linkten formu yazdırarak formu kağıt üzerinde gönderebilirsiniz. Bu gereklilik karşılanmazsa, rapor belirtilen elektronik raporlama formatı kullanılarak yalnızca elektronik biçimde sunulmalıdır. Bunu yapmak için raporu oluşturan programın güncellemesini kontrol etmeniz gerekir. Aksi takdirde raporların eski form kullanılarak gönderilmesi riski vardır. O zaman vergi makamları bunu kabul etmeyecek ve son tarihi ihlal ettiğiniz için size para cezası uygulayacaktır.

2017 gelir vergisi beyannamesi formu dokuz sayfa, çeşitli bölümler ve alt bölümler içermektedir. Beyana iki yeni sayfa eklendi - 08 ve 09. Bunlar, bağlı şirketlerle yapılan işlemlerde düşük fiyatların kullanılması nedeniyle vergi matrahını azaltan kuruluşların yanı sıra kontrol kuruluşları tarafından doldurulur.

Beyanname şunları içermelidir:

• Giriş sayfası;
• Bölüm 1'in 1.1 alt bölümü;
• sayfa 02;
• Sayfa 02'nin Ek 1 ve 2'si.

Ayrıca raporlama kompozisyonunun aşağıdaki özellikleri de dikkate alınmalıdır.

Alt bölüm 1.3 bölüm 1 Gelir olarak temettü ve faiz alan kuruluşlar tarafından doldurulur.

Sayfa 02'ye Ek 4 Kuruluşun cari dönemin vergi matrahını önceki dönemlerde alınan zarar miktarına göre azaltmayı planlaması durumunda gelir vergisi beyannameleri doldurulur.

Sayfa 02'ye Ek 5 ayrı bölümleri olan şirketler tarafından doldurulur. Beyanname, kuruluşun kendisinin ve her ayrı bölümün tescil edildiği yerde sunulur. Kuruluşun kendisi tüm ayrı bölümler için Ek 5'i doldurmalıdır. Her bölüm, yalnızca kendisi için doldurulmuş Ek 5'i içeren bir beyan sunar.

Beyannamenin 02. sayfasındaki Ek 6, 6a ve 6b kuruluşun konsolide bir vergi mükellefleri grubunun üyesi olması durumunda doldurulması gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 321.2. Maddesi).

Sayfa 03 devlet ve belediye tahvillerine temettü ve faiz ödeyen vergi acentelerini hesaplamalarına dahil edin. Sayfa 3'ün üç bölümü bu bilgilere ayrılmıştır. Bölüm B, ödenen gelirle ilgili bilgileri ayrıntılarıyla belirtir ve her alıcı için doldurulur.

Sayfa 04 Temel orandan farklı bir oranda vergilendirilen geliri ifade eder. Bu sayfa, sayfanın başında listelenen yedi gelir türünün her biri için ayrı ayrı doldurulur. Kuruluşun piyasada işlem görmeyen menkul kıymetler, türev finansal araçlar veya vadeli işlemlere ait finansal araçlarla faaliyet göstermesi durumunda bir sonraki beşinci sayfa doldurulur.

Sayfa 06 devlet dışı emeklilik fonlarına yönelik, sayfa 7 - özellikle hayır vakıfları için hedeflenen finansman alan kuruluşlar için.

İlişkili taraflarla işlem yapan kuruluşlar, bu işlemlere ilişkin gelir ve giderleri ayarlama olanağına sahiptir.

Sayfa 08 gelir vergisi beyannameleri, ilişkili taraflarla yapılan kontrollü işlemler kapsamında elde edilen gelir ve giderleri bağımsız olarak ayarlayan kuruluşlara yöneliktir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 14.1 Bölümü). Bu sayfanın sunulması vergi beyannamesi formunda önemli bir değişikliktir.

Vergi açısından birbirine bağımlı kişiler, iç ilişkilerin herhangi bir özelliği nedeniyle kendi aralarındaki işlemlerin mali sonuçlarını etkileyebilen kişilerdir. Örneğin, birbirine bağımlı şirketler, aynı hissedarın sahip olduğu şirketler veya içlerinden biri, doğrudan veya dolaylı olarak başka bir şirketin kayıtlı sermayesinin %25'inden fazlasına sahip olan şirketlerdir.

2017 yılında gelir vergisi beyannamesi doldurma örneği

2017 gelir vergisi beyannamesini doldurma örneği (aylık avans ödemeleri)

Şu anda en pahalı şeyin gelir vergisi ve KDV beyannamelerini kontrol etmek olduğunu lütfen unutmayın. Müfettişlerin en sık hatalarla karşılaştığı yer bu vergilere ilişkin raporlamadır. Bu nedenle gelir ve giderlerinizi doğru hesaplayıp hesaplamadığınızı raporunuzdan kontrol edin.

2017 gelir vergisi beyannamenizde neleri kontrol etmelisiniz?

Beyannamelerde hata oluşması nedeniyle iki tür gelir vardır: hizmetlerden elde edilen gelirler ve borçlulardan alınan cezalar.

İlgili oldukları dönemde verilen hizmetlere ilişkin gelirleri muhasebeleştirin. Örneğin, üçüncü çeyreğe ilişkin beyanda Eylül ayında sağlanan hizmetlerden elde edilen geliri dikkate alın. Ekim ayında veya daha sonra verilen bir hizmet belgesi hazırlamış olsanız bile (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 17 Şubat 2017 tarih ve 03-03-06/1/9283 tarihli mektubu).

Borçlular için para cezalarını, cezaları veya cezaları gelire dahil edin. Ancak karşı tarafın parayı transfer etmesi veya bir mutabakat raporu imzalaması ve borcu kabul etmesi durumunda. Bunu kontrol etmek için vergi yetkilileri açıklama ve birincil belgeler isteyecektir. Talebi göz ardı etmeyin ve belgeleri göndermeyin, aksi takdirde vergi makamları gelirinizi azaltacaktır. Ayrıca borçlunun borcunu kabul etmemesi durumunda geliri de dahil etmeyin.

2017 yılında gelir vergisi beyannamesinde yapılabilecek en yaygın iki hata şunlardır:

1. Göstergeler eşleşmiyor . Gelir vergisi beyannamesinde şirket, silinen sabit kıymetlerin tasfiyesinden kaynaklanan giderleri Sayfa 02 Ek 2'nin 204'üncü satırında gösterebiliyordu, ancak Ek 1'in 102'nci satırında geliri göstermeyi unutmuştu. Bu bir hatadır. Aslında, 102. satırda şirket, envanter sırasında belirlenen veya silinen mülkün sökülmesi sırasında ücretsiz olarak alınan malzemelerin maliyetini yansıtmaktadır. Ek ücret alınmayacak şekilde raporlamanızı düzeltin.
2. Gelir olmadan giderler. Kâr beyanının Sayfa 02 Ek 1'inde gelir yoksa ancak Sayfa 02 Ek 2'nin 010-030 satırlarında doğrudan giderler varsa, vergi makamları açıklama talebi gönderecektir. Örneğin ücretsiz bir satış yaptığınızı açıklayın. Açıklayamıyorsanız ek masraflardan kaçınmak için raporlamayı düzeltin. Doğrudan giderler ancak gerçekleştikçe silinebilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 318. maddesinin 2. fıkrası).

2019 yılında kuruluşlar ve bireysel girişimciler OSNO'ya gelir vergisi beyannameleri veriyor. 2019 yılının 1. çeyreğine ilişkin formun 29 Nisan 2019 tarihine kadar sunulması gerekmektedir. Raporu, 19 Ekim 2016 tarihli ve ММВ-7-3-572@ sayılı Federal Vergi Dairesi Emri tarafından onaylanan forma gönderin. Bu yazımızda beyanın doldurulmasından ve temel göstergelerin kontrol edilmesinden bahsedeceğiz.

Gelir vergisi beyannamesinin bölümleri

Beyanname standart sayfaları, ekleri ve bölümleri içermektedir. Birçoğu var ama hepsini doldurmanıza gerek yok. 2019 yılının 3 ayı içerisinde gelir elde eden vergi mükelleflerinin gerekli formları doldurması gerekmektedir:

• Giriş sayfası;
• 1 No'lu bölüm, 1.1 numaralı alt bölüm, ödeyenin bütçeye ödemesi gereken vergi miktarını içerir;
• gelir vergisi hesaplamasını ve eklerini içeren ikinci sayfa;
• Satış ve satış dışı gelirlerin yer aldığı ikinci sayfanın Ek 1'i;
• Üretim ve satış maliyetlerini, faaliyet dışı giderleri ve bu giderlere eşdeğer zararları içeren ikinci sayfanın Ek No. 2'si .

Özel koşulların mevcut olması halinde geri kalan bölümlerin tamamlanması gerekecektir:

• Mad. , 275.1 , , , md. Beşinci sayfada yansıtılanlar hariç, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 323'ü - amortismana tabi mülk satan kuruluşlar tarafından dolduruldu;
• Vergi matrahının azaltılmasını etkileyen zararın veya bir kısmının hesaplanmasını içeren ikinci sayfanın 4 No'lu Ek - arkadoldur geçmiş yıllarda oluşan zararları ileriye taşıyan kuruluşlar;
• Konunun bütçesine yapılan ödemelerin kuruluş ve bölümleri arasında dağılımının hesaplanmasını içeren ikinci sayfanın Ek 5'i - ayrı bölümleri olan kuruluşlar tarafından doldurulur(merkez adresindeki müstakil konutlar için vergi ödeyenler hariç);
• Konsolide vergi mükellefleri grubuna dahil kuruluşlar tarafından doldurulmuş, konsolide grup arasında konunun bütçesine vergi ödemelerinin hesaplanmasını içeren ikinci sayfanın 6 No.lu Eki. Ayrı bölümlere sahip birleştirilmiş grupların katılımcıları Ek No. 6a'yı doldurur;
• üçüncü sayfa - menkul kıymetlere temettü ve faiz ödeyen vergi acenteleri tarafından doldurulur;
• Gelir vergisinin ayrı bir oranda hesaplanmasını içeren dördüncü sayfa (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 284. maddesinin 1. fıkrası) ;
• Mali sonucun özel olarak dikkate alındığı işlemler yapan kuruluşlar için vergi matrahının hesaplanmasını içeren beşinci sayfa (ekte yer alanlar hariç). № 3 ikinci sayfaya) - menkul kıymetler, bonolar ve türev işlemlerle yapılan işlemlerden gelir elde eden kuruluşlar tarafından doldurulur;
• devlet dışı emeklilik fonlarının giderlerini, gelirlerini ve vergi matrahlarını içeren altıncı sayfa - devlet dışı emeklilik fonları tarafından doldurulmuş;
• Mülkün, paranın, işin ve hayır hizmetlerinin, hedeflenen gelirin ve hedeflenen finansmanın kullanılması amacıyla bir rapor içeren yedinci sayfa - Hedeflenen finansmanı alan kuruluşlar tarafından dolduruldu, hedef gelirler ve yalnızca yıllık beyanda;
• sekizinci sayfa - Gelir ve giderleri bağımsız olarak ayarlayan kuruluşlar tarafından doldurulur, kontrollü işlemler yoluyla alınan;
• dokuzuncu yaprak - Kontrollü bir yabancı şirketin karı şeklinde gelir elde eden kuruluşlar tarafından doldurulur;
• Bildirgenin Ek No. 1'i - Ek 4'te listelenen gelir ve giderleri olan kuruluşlar tarafından doldurulur Beyannamenin doldurulmasına ilişkin prosedür;
• Bildirgenin Ek No. 2'si - vergi acenteleri tarafından dolduruldu(Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226.1 Maddesi uyarınca).

Gelir vergisi beyannamesi nasıl doldurulur

Beyannamenin doldurulması, 19 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-3/572@ sayılı Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi Kararı'nda düzenlenmiştir. Ana sorular burada ortaya çıkıyor: beyanın nelerden oluştuğu, nasıl doldurulacağı ve nasıl sunulacağı, bireysel sayfaların hangi düzenlemelere göre doldurulacağı.

Siparişin bir kısmı, beyanın doldurulmasına ilişkin satır satır talimatlar (Ek No. 2) şeklinde yapılmıştır. Hangi rakam ve göstergelerin belirtilmesi gerektiğini, bilgilerin hangi standartlara uyması gerektiğini, hangi bilginin hangi satıra yansıtılması gerektiğini açıklıyor.

Raporlama döneminde şirket faaliyet göstermediyse ve gelir elde etmediyse, 1. çeyreğe ait gelir vergisi beyannamesi, yalnızca başlık sayfasını ve bölüm 1.1 c'yi doldurarak basitleştirilmiş bir biçimde sunulabilir. ödenecek vergi tutarlarının kısa çizgileri.

1. Vergi dairesinin hangi dönem için beyanname verdiğinizi anlaması için başlık sayfasında 3 aylık (1 çeyrek) raporlama dönemi kodunu “21” olarak belirtin. Detay alanlarını dikkatlice doldurun ve mevcut OKVED kodunu kontrol edin, sık sık güncellenmektedir.
2. Sayfa 02'nin Ek 1'inde gelir miktarını belirtin.
3. Sayfa 02'nin Ek 2'sinde harcamalarınızı belirtin.
4. Şirketinizin özel koşulları varsa geri kalan bölümleri doldurunuz.
5. Sayfa 02'de, ek 1 ve 2'deki gelir ve giderlerin toplam tutarlarını aktarın ve vergi ve avans ödemelerini hesaplayın.
6. Ödenecek tutarları bölüm 1.1'e yansıtın

Kimler gelir vergisi beyannamesi vermeli?

Beyanname vermesi gereken vergi mükelleflerinin listesi Sanatta belirtilmiştir. Rusya Federasyonu'nun 246 Vergi Kanunu. Beyanname şu şekilde sunulmalıdır:

• Rusya Federasyonu'ndan ve OSNO'ya üye olan ve bu vergiyi ödeyen diğer ülkelerden kuruluşlar;
• gelir vergisi acenteleri;
• konsolide vergi mükellefi gruplarının sorumlu katılımcıları;
• yabancı şirketlerin menkul kıymetlerinden veya temettülerinden elde edilen karlar üzerinden vergi ödeyen basitleştirilmiş esasa veya birleşik tarım vergisine tabi şirketler.

Beyanın hangi gün teslim edilmesi gerekiyor?

Gelir vergisi beyannamesi nasıl ve nereye verilir?

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre işletmenizin kayıtlı olduğu şehirde (bölgede) beyanname vermeniz gerekmektedir. İşletme şubelerin ve bölümlerin varlığını içeriyorsa, belgeler hem bulundukları yerde hem de merkez ofisin tescil yerinde sunulmalıdır. Çok büyük vergi mükellefleri için bir istisna yapılmıştır; kayıt yerindeki vergi dairesine beyanda bulunabilirler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 289. Maddesi Madde 1).

Beyanınızı göndermenin iki yolu vardır: elektronik olarak ve basılı olarak. Basılı versiyon posta yoluyla veya uygun yetkiye sahip özel bir temsilci aracılığıyla gönderilir. Elektronik beyan Federal Vergi Servisi web sitesi aracılığıyla veya bir EDF operatörü kullanılarak gönderilebilir.

Önemli! Kuruluşun 100'den fazla çalışanı varsa veya en büyük vergi mükellefleri arasındaysanız, gelir vergisi beyannamenizi yalnızca elektronik formatta gönderebilirsiniz.

Beyannamenin geç verilmesinin sonuçları

Beyannamenizi 29 Nisan'a kadar gönderecek zamanınız yoksa para cezasından kurtulamazsınız. Bu, Sanatta belirtilmiştir. Rusya Federasyonu'nun 119 Vergi Kanunu. Cezanın miktarı gecikmenin uzunluğuna bağlıdır.

• Altı aya kadar, her gecikme ayı için bütçeye vergi tutarının %5'ini, ancak 100 rubleden az ve toplam verginin %30'undan fazla olmamak üzere ödemeniz gerekecektir.
• Altı aydan fazla - beyanda belirtilen vergi tutarının %30'unu + geciken her ay için %10'unu ödemeniz gerekecektir. Kısmi ayların bile dikkate alındığını hatırlatalım.

Verginizi zamanında ödediğiniz halde unuttuysanız veya beyannamenizi verememişseniz, ayrıca para cezası da uygulanacaktır. Bu durumda asgari para cezası 1000 ruble.

Sanat uyarınca yöneticiler ve muhasebeciler. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.5'i, kontrol eksikliği ve son teslim tarihlerine uyulmaması nedeniyle de para cezasına çarptırılabilir. İnce - 300 ila 500 ruble.

Kontur.Accounting çevrimiçi hizmetini kullanarak gelir vergisi beyannamenizi çevrimiçi olarak kolayca hazırlayın ve gönderin. Beyanname muhasebeye dayalı olarak otomatik olarak oluşturulur ve gönderilmeden önce kontrol edilir. Rutinden kurtulun, rapor gönderin ve servis uzmanlarımızın desteğinden yararlanın. İlk iki hafta boyunca yeni kullanıcılar hizmette ücretsiz olarak çalışır. Yeni LLC'ler için hediye, 3 aylık ücretsiz çalışma ve raporlamadır.