Qanunvericilik səviyyəsində fiziki və hüquqi şəxslər üçün kommersiya daşınmaz əmlakına və qeyri-yaşayış sahələrinə görə hansı vergilər nəzərdə tutulub? Moskva vilayətində kommersiya daşınmaz əmlak vergiləri Fiziki şəxslər üçün kommersiya daşınmaz əmlak vergisi

Rusiya Federasiyasında 2015-ci ildən etibarən əmlak vergisi daşınmaz əmlaka, o cümlədən kommersiya əmlakına yeni vergi ilə əvəz edilmişdir. İndi vergi ödənişi daşınmaz əmlakın inventar dəyərinə görə deyil, kadastr qiymətləndirilməsi əsasında hesablanacaq. Qeyd etmək lazımdır ki, kadastr qiymətləndirməsi balansı əhəmiyyətli dərəcədə üstələyir.

Rusiya qanunvericiliyi kommersiya daşınmaz əmlakının konkret konsepsiyasını təyin etmir. Praktikada yaşayış üçün deyil, qazanc əldə etmək üçün nəzərdə tutulan tikililərə və torpaq sahələrinə belə ad verilir. Bunlara ticarət mərkəzləri, ofis binaları, sənaye və anbar binaları, ictimai iaşə və məişət xidmətləri obyektləri daxildir. Kommersiya daşınmaz əmlak vergisi mülkiyyətçinin ondan istifadəsindən gəlir əldə etdiyinə görə özünəməxsus xüsusiyyətlərə malikdir.

2016-cı il kommersiya əmlakı vergisi dərəcəsi regional səviyyədə müəyyən edilə bilər, buna görə də hər bir bölgədə bir qədər dəyişir. Əsasən, maksimum dərəcə kadastr dəyərinin 2% -dir. Buna görə də, sahibinin nə qədər ödəməli olduğunu bilmək üçün binanın kadastr dəyərini bilməlisiniz. Bu məlumat Kadastr Palatasının yerli idarəsi tərəfindən verilə bilər.

Əmlak sahibi dəyəri çox yüksək hesab edərsə, məbləğə yenidən baxmağı xahiş edə bilər. İstənilən halda öz vəsaitiniz hesabına müstəqil qiymətləndirmə aparıb sonra məhkəməyə müraciət etmək olar.

2016-cı ildə fiziki şəxslərə məxsus kommersiya daşınmaz əmlakı aşağıdakı dərəcələrlə vergiyə cəlb edilir:

• 0,1% - daşınmaz əmlakın qiymətləndirilməsi 300.000 rubldan çox olmadıqda.
• 0,1 - 0,3% - obyektin qiymətləndirilməsi 300.000-dən 500.000 rubla qədər olan məbləğə bərabər olduqda.
• 0,3 - 2% - əmlakın qiymətləndirilməsi 500.000 rubldan çox olduqda.

Bu əmsallar əmlakın nə qədər cəlbedici və gəlirli olduğunu, hansı məqsədlər üçün istifadə edildiyini, əmlakın hansı kateqoriyaya malik olduğunu və sahibinin özünü nəzərə alaraq regional hakimiyyət orqanları tərəfindən dəyişdirilə bilər. Müavinət məsələsi də yerli səviyyədə həll olunur.

Faydaların təmin edilməsi

Bələdiyyə orqanları öz bölgələrində güzəştli kommersiya daşınmaz əmlak obyektlərinin siyahısını dəyişdirmək, istənilən növ binaları əlavə etmək və ya əksinə çıxarmaq hüququna malikdirlər.

Tibbi yardım və xidmət, elmi tədqiqat və təhsil xidmətləri sahəsində fəaliyyət göstərən müəssisələrin yerləşdiyi binaların mülkiyyətçiləri 2016-cı ildə müəyyən edilmiş məbləğin yalnız 25 faizini ödəməlidirlər.

Ərazidə fəaliyyət göstərən daşınmaz əmlak obyektləri ümumiyyətlə vergi ödəməyəcək:

• Mədəniyyətlər və dinlər.
• Nəqliyyat və ictimai sektor.
• Metro.
• Müdafiə.
• Əlilliyi olan insanların işlə təmin edilməsi.

Kommersiya daşınmaz əmlakı olan fiziki şəxslərə gəlincə, onlara yaşayış binalarının sahibləri ilə eyni güzəşt hüququ verilir. Dövlət 2016-cı ildə vergi ödəməkdən azad edir:

• Müharibə veteranları.
• Hərbi əməliyyatların iştirakçıları.
• I və II qrup əlillər, uşaqlıqdan əlillər.
• Sadələşdirilmiş sistemi seçmiş fərdi sahibkarlar. Şərtlər onlara şamil edilir. Daşınmaz əmlak sahibkarlıq fəaliyyətində istifadə edilməli və ondan əldə edilən gəlir vahid vergiyə cəlb edilməlidir.

Kommersiya daşınmaz əmlakının satışı

Kommersiya daşınmaz əmlakını satmaq istəyən bir sahib də vergi ödəməlidir, məbləği 2016-cı ildə nəzərə alınmaqla müəyyən edilir:

• Satıcı hansı statusa malikdir, yəni o, fərdi sahibkardır, fiziki və ya hüquqi şəxsdir?
• Hansı vergi sisteminə üstünlük verdiniz?
• Mülkiyyətə sahiblik nə qədər davam edir?
• Daşınmaz obyekt sahibkarlıq fəaliyyətində istifadə olunur və vergi tutulurmu?
• Daşınmaz əmlakın alınmasına sərf olunan xərcləri təsdiq edən sənədlər varmı?

Kommersiya daşınmaz əmlakını satmaq istəyən Rusiya sakinləri üçün 13% vergi dərəcəsi müəyyən edilir və qeyri-rezidentlər əmlakın kadastr dəyərinin 20% -ni ödəməli olacaqlar. Fiziki şəxs öz binasını icarəyə verirsə, verginin məbləği də həmin şəxsin statusundan asılıdır. Beləliklə, Rusiya vətəndaşı 13% ödəməli, həmçinin standart əmlak vergisini ödəməlidir. Daşınmaz əmlakı icarəyə verən əcnəbi şəxs 30% ödəməlidir.

Hüquqi şəxs olan satıcılar əlavə dəyər vergisini ödəməlidirlər ki, onun məbləği 2016-cı ildə müqavilə məbləğinə əsasən 18% təşkil edir. Bundan əlavə, əmlakın satışı nəticəsində əldə edilən gəlirlər gəlir vergisi bazasına daxil edilir.

Əgər alqı-satqı predmeti hüquqi şəxsin balansında olan kommersiya obyektidirsə, onda vergi 24% təşkil edir. Məhdud məsuliyyətli cəmiyyət statusuna malik olan müəssisələr daşınmaz əmlakın satışına görə ümumiyyətlə vergi ödəmirlər, çünki əmlak nizamnamə kapitalına töhfə kimi çıxış edir.

Vergi ödənişinin məbləğinin azaldılması yolları

1. Vergi endiriminin alınması. Vergi qanunvericiliyi fiziki şəxslərə vergi endirimi tələb etməklə kommersiya daşınmaz əmlakının satışı nəticəsində əldə etdiyi gəlirdən vergi məbləğini azaltmağa imkan verir. Bir anda bir neçə bina satılırsa, ümumi mənfəət üçün çıxılır. Hər bir əmlak üçün ayrıca vergi geri qaytarılması mümkün deyil.
2. Kommersiya daşınmaz əmlakının alınmasına sərf olunan xərclərin məbləğindən vergi məbləğinin azaldılması. Bunlar ticarət obyektinin tikintisi, binanın təmiri və s. xərcləri ola bilər.

Diqqət! Alıcının ona lazım olan binanın seçilməsində iştirak etmiş daşınmaz əmlak agentliyinə ödədiyi komissiya kommersiya daşınmaz əmlakının alınması xərclərinə də aiddir.

Qeyd etmək lazımdır ki, satıcının bütün xərcləri müvafiq sənədlərlə təsdiqlənməlidir:

• Daşınmaz əmlakın alqı-satqısı müqaviləsi.
• Xidmətlərin göstərilməsi, işlərin görülməsi üçün müqavilə.
• Tikinti materiallarının alqı-satqısı müqaviləsi.
• İş nəticələrinin qəbulu və ötürülməsini qeyd edən aktlar.
• Fakturalar.
• Bir obyekt, iş və ya xidmət üçün pulun köçürüldüyünü və ya köçürüldüyünü təsdiq edən sənədlər.

1. Fərdi sahibkarlar tərəfindən kommersiya daşınmaz əmlakının satışı. Fərdi sahibkarların mənfəətindən cəmi 6% vergi tutulur. Bu səbəbdən bir çox ekspertlər kommersiya daşınmaz əmlakını satmazdan əvvəl fərdi sahibkar statusu almağı məsləhət görürlər.

Ancaq hər əmlak bu şəkildə satıla bilməz. Fərdi sahibkar ona məxsus olan kommersiya daşınmaz əmlakının biznes məqsədləri üçün istifadə edildiyinə dair sübut təqdim etməli olacaq. Fərdi sahibkar statusu əldə etmək qərarına gəlməzdən əvvəl bilməlisiniz ki, bu status məcburi mühasibat uçotunu, habelə sahibkarlıq fəaliyyətinin həyata keçirilməsi ilə bağlı xərcləri tələb edir.

​

Baxış sayı: 470

Yeni vergi dərəcələri: Moskva...Artıq məşhurlaşan federal qanun 4 oktyabr 2014-cü il tarixli 284-ФЗ-dir, onun rəsmi adı “Vergi Məcəlləsinin birinci və ikinci hissəsinin 12 və 85-ci maddələrinə dəyişikliklər edilməsi haqqında”. Rusiya Federasiyası və Rusiya Federasiyasının "Fiziki şəxslərin əmlak vergisi haqqında" Qanununun qüvvəsini itirmiş kimi tanınması. Bu sənəd bəzi qaydaları ciddi şəkildə müəyyən etdi, digərlərində isə bölgələrə müəyyən müstəqillik və manevr azadlığı verdi. Son kateqoriyaya vergi dərəcələri daxildir - Rusiya Federasiyasının təsis qurumları onları öz mülahizələri ilə (federal səviyyədə müəyyən edilmiş çərçivədə) təyin edə bilərlər. Noyabrda Moskva bununla bağlı özünün regional qanununu qəbul edib. Yaşayış daşınmaz əmlakı üçün nəzərdə tutulan tariflər aşağıdakı kimi idi: Mənzilin kadastr dəyəri Vergi dərəcəsi 10 milyon rubla qədər. (daxil olmaqla) 0,1% 10 milyon rubldan çox. 20 milyon rubla qədər (daxil olmaqla) 0,15% 20 milyon rubldan çox. 50 milyon rubla qədər

Diqqət

2016-cı ilin sentyabrından Moskva Şəhər Duması fiziki şəxslər üçün kommersiya daşınmaz əmlak vergisinin aşağı salınması, ən azı şirkətlər üçün nəzərdə tutulan səviyyəyə çatması imkanlarını nəzərdən keçirir. Qeyd edək ki, bu məsələ ilə bağlı məhdudiyyət qoyulub: obyektin dəyəri 30 milyon rubldan aşağı olmalıdır. Fiziki şəxslər üçün vergitutma xərclərinin hüquqi şəxslərdən 1,8 dəfə çox olacağı təxmin edilir.

2018-ci ildə Moskva vilayətində əmlak vergisi

İcarəyə verilən və ya anbar, emalatxana olan hər bir bina kommersiya hesab olunur. Bunlara daxildir:

• kafe;
• restoranlar;
• ofislər;
• emalatxanalar;
• mağazalar.

Obyektlərin növləri Bu tip daşınmaz əmlak istifadə variantına görə bölünür:

• sosial;
• sənaye;
• ofis;
• pulsuz istifadə üçün;
• mənzillər.

Kommersiya əmlakı vergisi məcburidir. 2016-cı ilə qədər orta illik xərc əsasında hesablanırdı.
İndi hesablamalar üçün yalnız kadastr qiymətləndirməsindən istifadə olunur:

• ticarət kompleksi;
• xarici daşınmaz əmlak;
• inzibati binalar;
• biznes üçün qeyri-yaşayış sahələri.

Bütün digər sahiblər üçün vergi məbləği dəyişməz olaraq qalır və balans dəyəri ilə təsdiqlənəcək.

Kommersiya daşınmaz əmlak vergisi: hesablama xüsusiyyətləri, dərəcələri və faizləri

Yəni ekspert aydınlaşdırır ki, pensiyaçının iki mənzili, iki dayanacağı və iki yaşayış binası varsa, o zaman onlardan yalnız birindən vergi tutulmayacaq. Müəllif öz adından əlavə edə bilər ki, belə bir aydınlaşdırma eyni pensiyaçıları ciddi şəkildə incitməyəcək (bizdə sənaye miqyasında daşınmaz əmlaka sahib olan yaşlı insanlar çox deyil), lakin bu, vergi boşluğunu aydın şəkildə bağlayacaq. Allahın bəxş etdiyi oğullar mənzillərini bir qoca nənə və qızının, eləcə də nəvə-nəticələrinin adına rəsmiləşdirirlər... İkinci kateqoriyalı müavinət seçilmiş bir neçə nəfər üçün deyil, ümumilikdə bütün vergi ödəyiciləri üçün nəzərdə tutulub. Point Estate daşınmaz əmlak agentliyinin idarəedici partnyoru İrina Kalininanın sözlərinə görə, vergi bazası müəyyən edilərkən mənzillərin sahəsindən 20 kvadratmetr çıxılacaq. m, otaqlar - 10 kv. m, yaşayış binalarından - 50 kv. m.

2018-2017-ci illərdə Moskva vilayətində əmlak vergisi (daşınmaz əmlak).

Birincisi, qarajlar və dayanacaqlar 0,1% dərəcəsi ilə vergiyə cəlb ediləcək. İkincisi, “digər vergitutma obyektləri” üçün 0,5%, kommersiya daşınmaz əmlakı üçün isə 2% dərəcəsi var. Son iki rəqəm bu gün populyarlaşan mənzillərə aiddir.

0,5% mehmanxana statuslu mənzillər kompleksləri üçün, 2% isə pərakəndə satış və ofis müəssisələri və bu binalarda yerləşən mənzillər üçün nəzərdə tutulub.

Reklam edilən vebsaytda layihə bəyannaməsi Developer: Axon Aprel ayında tərtibatçıdan hədiyyə olaraq bitirmək! Uşaq bağçası, məktəb. Maşınsız həyət. 6%-dən ipoteka. Açarları veririk! 5 milyon rubldan başa çatan iki otaqlı mənzil. AM Development Telefon nömrəsini tapın...və Moskva vilayəti Moskva vilayətində də müvafiq regional qanun qəbul edilib.

Oradakı nömrələr Moskvadan bir qədər fərqlidir - məsələn, qiyməti 300 milyon rubldan az olan bütün "yaşayış yerləri" (yəni, sadəcə olaraq, mənzillər). 0,1% dərəcəsi ilə vergi tutulur.

Əmlak vergisi dərəcələri və güzəştləri haqqında ümumi məlumat

Məlumat

9 milyon qiymətində illik vergilər (mümkün faydalar istisna olmaqla) 9 min rubl olacaq. (0,1%) və 11-12 milyon ilə - 18 min rubla qədər. (obyektin qiyməti 10 milyondan yuxarı olarsa, dərəcə 0,15%-ə qalxır). Bununla belə, əks vəziyyət də mümkündür. Elena Shchepkina (Premyer Şirkətlər Qrupu) Ximki şəhərinin Podrezkovo mikrorayonunda küçədə yerləşən iki sahəyə nümunə verir. İdman. Bir halda, kadastr yüz kvadrat metri 1,291,935 rubl, digərində isə 441,249 rubl qiymətləndirir.

Moskvada kommersiya daşınmaz əmlak vergisi

Mıtişçi müavinətləri qəyyumluqda (qəyyumluqda) olan, Moskva vilayəti Təhsil Nazirliyinin Qəyyumluq və qəyyumluq şöbəsində Mıtişçi şəhər rayonu üzrə qeydiyyatda olan və itkisi halında pensiya almayan uşaqlara verilir. ailə başçısı, çoxuşaqlı ailələrin valideynləri, aztəminatlı ailələr, Mıtişçi bələdiyyə dairəsinin “Fəxri” vətəndaşı adına layiq görülən şəxslər” və s. Ximki, Podolsk, Balaşixa şəhərlərinin qanunvericiliyi yerli səviyyədə əmlak vergisinin ödənilməsi üçün əlavə güzəştlər nəzərdə tutmur. Yeni. Əgər əvvəlki qanunvericilikdə güzəştli kateqoriyalı şəxslər üçün bütün növ obyektlər üzrə vergi ödəməkdən tam azadolma nəzərdə tutulurdusa, 2016-cı ildən vergidən azadolma yoxdur.

imtiyaz vergi ödəyicisinin seçimi ilə bir növ obyekt üçün verilir: 1) mənzil, otaq; 2) yaşayış binası; 3) xüsusi təchiz olunmuş yaradıcılıq emalatxanaları, atelyelər, studiyalar; 4) qaraj və ya dayanacaq yeri və s.

Moskva hakimiyyəti fiziki şəxslər üçün kommersiya daşınmaz əmlak vergisini azaltmaq istəyir

Bunlara daxildir:

• Sovet İttifaqı Qəhrəmanları və Rusiya Federasiyası Qəhrəmanları;
• I və II qrup əlillər;
• uşaqlıqdan əlil;
• Böyük Vətən Müharibəsi iştirakçıları;
• döyüş veteranları;
• Çernobıl qurbanları;
• hərbi qulluqçular, habelə hərbi xidmətdə olmanın son yaş həddinə çatdıqda hərbi xidmətdən buraxılmış vətəndaşlar;
• yaşa görə pensiyaçılar və başqaları.

Əmlak vergisi alanların tam siyahısı üçün linkdəki məqaləyə baxın. Qanunvericilikdə müəyyən edilir ki, bələdiyyələrin normativ aktları ilə əlavə güzəştlər tətbiq edilə bilər. Məsələn, Lyubertsı şəhərində çoxuşaqlı aztəminatlı ailələr üçün əlavə güzəştlər müəyyən edilmişdir - onlar vergi ödəməkdən azad edilmir, aztəminatlı vətəndaşlar isə vergi məbləğinin 50% azaldılması şəklində müavinət alırlar. ödənilməli.

Kommersiya daşınmaz əmlak vergisi: 2016-cı ildə ödənilməli olan məbləği necə hesablamaq olar

Kommersiya daşınmaz əmlakı aşağıdakı tariflərin ödənilməsini tələb edir:

• 0,1% - əmlakın dəyəri 300 min rubla qədər olduqda;
• 0,1-0,3% - 300 - 500 min rubl;
• 0,3-2% - 500 min rubldan çox.

Vergi xidməti məbləğlərin ödənilməsinə riayət olunmasına nəzarət edir. Bu sahədə hər hansı sualınız olarsa, bu təşkilatla əlaqə saxlamalısınız. Verginin ödənilməməsinin nəticələri Ödəmə bazasının azalması, məbləğin düzgün hesablanmaması, habelə digər qanunsuz hərəkətlər nəticəsində verginin tam və ya qismən ödənilməməsi məsuliyyətə səbəb olur.
Vergi Məcəlləsinə görə, ümumi məbləğin 20%-i məbləğində cərimə tələb olunur. İnkassasiya orqanlarında belə hüquq pozuntusunun mövcudluğunu göstərən bütün məlumat və sənədlər olmalıdır. Bu məlumatlara Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə əsasən vergilərin müəyyən edilməsi, bildirişin istiqaməti və onun alınmasının təsdiqi faktları daxildir.

Moskva vilayətində kommersiya daşınmaz əmlak vergisi

Əhəmiyyətli

Rusiya qanunvericiliyində "mənzillər" anlayışı nəzərə alınmadığı üçün xüsusi reyestr yaradılması planlaşdırılır. Bu kateqoriyaya icarə müqavilələri qeydiyyata alınmayan və ya ümumi sahəsi üç sot kvadratmetrdən çox olmayan qeyri-yaşayış obyektləri daxildir. Fiziki şəxslər tərəfindən kommersiya daşınmaz əmlakının satışına görə verginin necə dəyişdirilməsi aspektini ayrıca nəzərdən keçirəcəyik.

Moskva vilayətinin vətəndaşları üçün kommersiya daşınmaz əmlak vergisi

N 126/2014-OZ "Vergi tutulan obyektlərin kadastr dəyərinə əsasən fiziki şəxslərdən əmlak vergisi üçün vergitutma bazasının müəyyən edilməsi qaydasının Moskva vilayətinin ərazisində tətbiqi üçün vahid başlanğıc tarixi haqqında" Moskva Regional Dumasının 16 oktyabr 2014-cü il tarixli N 4/102-P) bölgəsində, 1 yanvar 2015-ci il tarixindən etibarən kadastr dəyərindən hesablanan daşınmaz əmlak vergisi tətbiq edilir (hesablanması və ödənilməsi xüsusiyyətləri haqqında oxuya bilərsiniz). linkdə vergi). Bu prosedur rayonun bütün yaşayış məntəqələrində keçərlidir. Böyük şəhərlər və qəsəbələr: Balaşixa, Bronnitsı, Dzerjinski, Dolqoprudnı, Domodedovo, Dubna, Yeqoryevsk, Jukovski, Zveniqorod, İvanteyevka, Kaşira, Kolomna, Korolev, Kotelniki, Krasnoarmeysk, Lobnya, Losino-Zivo, Potişçino, Potişçino, Lobnya. , Protvino, Pushchino, Reutov, Roshal, Serpuxov, Fryazino, Ximki, Chernogolovka, Elektrogorsk.
Təyin edilmiş obyektlər avtonomdursa, indi kadastr dəyərinin 0,1% dərəcəsi ilə vergi tutulur. Əgər onlar biznes kompleksinin bir hissəsidirsə, onda vergi əmsalı iki faizə qədər yüksəlir. Belə obyektlər üçün vahid tarifin tətbiqi istiqamətində işlər aparılır, yəni 0,1% - yerləşdiyi yerdən asılı olmayaraq, lakin yenə də maksimum mülkiyyət sahəsinə məhdudiyyət qoyulmaqla - 25 kvadratmetr (rəsmilərin fikrincə, bu, ümumi kütlənin təxminən 95% -ni təşkil edir). qarajların və avtomobillərin). yerləri). Mənzil vergisi - yeni reyestrin yaradılması Ticarət və ya ofis mərkəzlərində yerləşən mənzillərə gəlincə, qanun layihəsində 150 ​​kv.m-ə görə dərəcəsinin yarım faizə, qalan hissəsinin standart dərəcə ilə endirilməsi təklif edilir. 2016-cı ildə nizamnamə dərəcəsinin kadastr dəyərindən faizi 1,2%, 2017-ci ildə 1,4%, 2018-ci ildə isə 1,5% təşkil edib.

Beləliklə, inventar və kadastr dəyəri arasındakı fərq nədir. Fakt budur ki, əvvəllər BTI yalnız bir ev tikmək xərclərinə və onun təbii aşınma dərəcəsinə əsaslanaraq qiymətləndirmə aparırdı. İndi satışda real dəyər əsas götürülür. Diqqət:

• yer;
• binanın məqsədi;
• kvadrat metrə görə orta qiymət və s.

Tamamilə aydındır ki, əksər kommersiya obyektləri üçün nisbət dəyişməz qalmasına baxmayaraq, bu rəqəm əhəmiyyətli dərəcədə artmışdır. Və bəzən bir neçə dəfə. Nəticədə ödənişlər də artıb. Bu səbəbdən çoxları pula necə qənaət etmək və bunun qanuni şəkildə həyata keçirilə biləcəyi ilə maraqlanıb. Əslində, xərcləri azaltmaq mümkündür.

Birincisi, hesablama sisteminin özündə dəyişikliyə baxmayaraq, əvvəllər müəyyən edilmiş faydalar qaldı. Tibb, təhsil və elm müəssisələri onlara arxalana bilər. Bundan əlavə, 2017-ci ildə kommersiya daşınmaz əmlak vergisi hələ də vergi tutulan ərazinin 300 kvadratmetr azaldılması şəklində ödəniş tutulması yolu ilə azaldıla bilər.

Kommersiya daşınmaz əmlakı üçün vergi dərəcəsi 2016-cı ildə 1,5%, 2017-ci ildə 1,8% təşkil edib.

Daşınmaz əmlakın satışı və icarəsi üzrə vergilərin yığılması

Kommersiya daşınmaz əmlak əməliyyatlarına gəldikdə, satıcının statusu birincil əhəmiyyət kəsb edir. Satış vergisi aşağıdakılara görə dəyişir:

• fiziki şəxslər;
• fərdi sahibkarlar;
• məhdud məsuliyyətli cəmiyyətlər;
• rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentləri.

2016-2017-ci illərdə fiziki şəxslər üçün kommersiya daşınmaz əmlak vergisi necə hesablanır? Çox vaxt hesablama gəlir məbləğinin 13% sabit dərəcəsi ilə baş verir. Eyni zamanda, həmin ərazi mülkiyyətçi tərəfindən kommersiya məqsədləri üçün istifadə edilmədikdə və istifadə müddəti 3 ildən artıq olduqda, fiziki şəxs tərəfindən əmlakın satışı fərdi gəlir vergisi ödənilmədən həyata keçirilə bilər.

Fərdi sahibkarlar üçün rüsumun məbləğini azaltmaq mümkündür. Satış dərəcəsi satış zamanı çəkilən xərclər nəzərə alınmaqla hesablanır.

Rusiyada ən yüksək dəyər qeyri-rezidentlər üçün müəyyən edilir - onlar üçün əmlakın satışından vergilər bütün gəlirlərin 20% dərəcəsi ilə hesablanır.

Lakin Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətlər bu cür əməliyyatlardan ödəniş etmirlər. Bütün gəlirlər nizamnamə kapitalına qoyulur.

Qeyri-yaşayış əmlakını icarəyə verərkən fərdi sahibkarlar 13% vergi ödəyirlər, lakin əcnəbilər qazancın 30% -ni ayırmalı olacaqlar.

Binaların satın alınması

Kommersiya daşınmaz əmlakı alarkən ödəniş məsələləri də yaranır. Alıcının statusundan asılı olaraq, alınmış qeyri-yaşayış sahəsi vergiyə cəlb edilir:

• fiziki şəxslərin əmlakına;
• təşkilatların əmlakı üzərində.

Fiziki şəxslər üçün vergitutma yerli hökumətlər tərəfindən müəyyən edilə bilər. Lakin, ümumiyyətlə, əmlakın dəyərindən asılı olaraq hesablanır.

Yadda saxlamaq lazımdır ki, daşınmaz əmlak alarkən verginin qaytarılması (şəxsi gəlir vergisi, 13% dərəcəsi ilə) mümkündür. Siz işəgötürəninizdən və ya büdcədən vergi xidməti vasitəsilə vergi endirimi ala bilərsiniz. Bununla belə, nəzərə almaq lazımdır ki, ikinci üsulla bəyannaməni doldurmağa vaxt sərf etməli olacaqsınız. Bundan əlavə, nəzərdən keçirmə müddəti birinci halda 30 günə qarşı üç aya çata bilər.

Kommersiya daşınmaz əmlak vergisi hüquqi tənzimləmə üçün ən çətin sahələrdən biri hesab olunur, çünki belə obyektlərin istifadəsi prosesində onlara olan hüquqlar müxtəlif şəxslərə keçə bilər ki, bu da çox vaxt çox fərqli hüquqi nəticələrə gətirib çıxarır.

Bu gün Rusiya Federasiyasının qanunvericilik bazası "kommersiya daşınmaz əmlakını" mənfəət gətirən qeyri-yaşayış obyektləri kimi müəyyən edir. Bunlar inzibati və ticarət binaları, anbar və istehsal müəssisələri, müxtəlif binalar və binalardır.

Bu halda daşınmaz əmlak vergisi müxtəlif funksiyaları yerinə yetirə bilər, o cümlədən:

1. fiskal;
2. reproduktiv;
3. kompensasiya;
4. konservasiya;
5. tənzimləyən.

Cərimələrin gəlir növündən asılı olduğu yeganə hal təbii ehtiyatların vergiyə cəlb edilməsidir.

Rusiya Federasiyasında kommersiya daşınmaz əmlakının vergiyə cəlb edilməsi ilə bağlı bir sıra problemlərin olduğunu vurğulamaq vacibdir, yəni:

• İstifadənin effektivliyini məhdudlaşdıran sosial və siyasi risklər;
• daşınmaz əmlak bazarının qeyri-kafi inkişafı;
• yerli büdcənin gəlirlərində əhəmiyyətsiz rol;
• obyektlərin qeyd edilməsi üçün lazımi sistemin olmaması;
• ödəniş bazasının ciddi mərkəzləşdirilmiş tənzimlənməsi;
• bazar dəyərindən ayrılması;
• yükün obyektlər arasında qeyri-bərabər paylanması.

Bu gün əsas problem obyektlərin, bütün baza kimi, obyektlərin inventarının formalaşmasından və qiymətləndirmə metodlarının hazırlanmasından birbaşa asılı olması ilə sıx bağlıdır.

Vergi məbləği nədir?

2014-cü ildə yığım dərəcəsi 0,9%, 2015-ci ildə 1,2%, 2016-cı ildə 1,5%, bir ildən sonra 1,8%, 2018-ci ildə isə 2,0% təşkil edəcək. Eyni zamanda, ödəniş tutulmasından (1 obyektə görə 300 m?) istifadə etmək imkanı da daxil olmaqla, bütün üstünlüklər saxlanılır.

Müəssisənin binasının kadastr dəyəri varsa, lakin onun binaları qiymətləndirilməyibsə, töhfə binanın ərazisindən binanın sahəsinə nisbətdə ödənilir. Bina kadastr siyahısında deyilsə, həm avans, həm də vergi ödənişləri köhnə standartlara uyğun olaraq hesablanır - əmlakın balans dəyərinə görə, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq, Art. 375-ci bənd 1.

Kadastrdan dəyəri öyrənə və poçtla sorğu göndərdikdən sonra obyektin daxil edilməsi haqqında məlumat ala bilərsiniz. Belə sənədlər pulsuz verilir.

Qanunvericilikdəki dəyişikliklər, yəni yığımların artması əmlakın icarəsinə də təsir edəcək, əməliyyat xərcləri də artacaq ki, bu da icarə haqqını əhəmiyyətli dərəcədə artıracaq. Artım birbaşa əmlakın kadastr dəyəri ilə balans dəyəri arasındakı fərqdən asılı olacaq. Göstərici xalis gəlirin 25%-nə çata bilər. Bu o deməkdir ki, tamamilə yeni obyektlər əvvəlkindən daha sərt, yeni qaydalara əsasən qiymətləndiriləcək.

Kim vergi ödəmir?

İndi kadastr dəyərinə əsaslanan ödənişlər aşağıdakı əmlak növləri üçün hesablanacaq:

1. Rusiyada daimi nümayəndəlikləri olmayan xarici təşkilatların daşınmaz əmlakı;
2. inzibati və biznes mərkəzləri və onlarda olan binalar;
3. ticarət kompleksləri və onlarda olan binalar;
4. ofislər, iaşə obyektləri, məişət xidmətləri və pərakəndə satış obyektləri üçün istifadə edilən qeyri-yaşayış sahələri.

Söhbət digər əmlak növlərindən gedirsə, onda cərimələr əvvəlki qaydada hesablanır və bu, vergitutma obyekti kimi tanınan belə əmlakın orta illik dəyəridir. Bu o deməkdir ki, belə obyektlərə sahib olmayan təşkilat yeniliklərdən təsirlənmir.

Bəzi kommersiya kateqoriyası qrupları var ki, onlar ödənişdən tamamilə və ya qismən azaddırlar.

Aşağıdakı xarakterli obyektlər qismən istisnadır:

• Elmi;
• tibbi;
• maarifləndirici.

Tam azad:

• büdcə təşkilatları;
• dini təşkilatlar;
• mədəniyyət obyektləri;
• müdafiə obyektləri;
• metropoliten orqanları;
• şəhər nəqliyyat orqanları;
• əlillərin işlə təmin olunduğu müəssisələr;
• avtomobil müəssisələri.

Verginin ödənilməməsi, bu nəyə gətirib çıxara bilər?

Ödəniş bazasının az göstərilməsinə, məbləğin düzgün hesablanmamasına, habelə bir sıra digər qanunsuz hərəkətlərə görə yığım məbləğinin tam və ya tam ödənilməməsinə görə ödənilməmiş bütün məbləğin 20 faizi miqdarında cərimə edilir (Vergi Məcəlləsi). Rusiya Federasiyası, Maddə 122, bənd 1).

Eyni zamanda, yığım orqanlarında belə hüquq pozuntusunu təsdiq edən bütün məlumat və sənədlər olmalıdır. Bu məlumatlara Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq vergi hesablamaları, bildirişin göndərilməsi, habelə bildirişin alınma tarixini təsdiq edən faktlar daxildir.

Qanunla müəyyən edilmiş müddətdə ödənişlərin gecikdirilməsinə görə cərimə (məbləğin faizi) tutulur. Cərimə faiz dərəcəsi Mərkəzi Bankın maliyyələşdirilməsi üzrə cari məzənnənin üç yüzdə birinə bərabərdir. On altı yaşına çatmış şəxslər ödəniş etməməyə görə məsuliyyətə cəlb oluna bilərlər.

Bu vergi növü Rusiya Federasiyasının vətəndaşları üçün tamamilə yenidir, lakin məcburidir, yəni siz onu ödəməkdən yayına bilməyəcəksiniz. İstintaq komissiyasına və məhkəməyə gəlməyə hazır olmasanız.

Müşahidələr göstərir ki, bu rəqəmlər ildən-ilə dəyişir.

Son üç ildə (2014-cü ildən 2016-cı ilə qədər) kommersiya daşınmaz əmlak vergisinin artım dinamikasını izləyək:

• 2014-cü ildə belə verginin payı dərəcəsi 0,9% təşkil etmişdir;
• 2015-ci ildə – 1,2%;
• 2016-cı ildə 1,5%.

Eyni zamanda, 2017-ci ilin bu yaxınlarda başlamasına baxmayaraq, artıq cari il və hətta qarşıdan gələn 2018-ci il üçün vergi dərəcəsinin həcmi ilə bağlı proqnozlar var. Ekspertlərin fikrincə, 2017-ci ildə bu rəqəm 1,8%-ə, 2018-ci ildə isə hətta 2%-ə çatacaq.

Kommersiya daşınmaz əmlak vergisi üzrə faiz dərəcəsi hansı prinsipə əsasən hesablanır? Tarifin hesablanması təqdimat (binanın və ya binanın cəlbedici görünüşünü nəzərdə tutur) və geri ödəmə prinsipinə (yəni mənfəət əldə etməyə kömək edən binaların saxlanması xərclərinin əsaslandırılması) əsaslanır.

Maraqlıdır ki, bu rəqəmlər binaların kadastr dəyərinə əsasən hesablanır. Ancaq bu, binalarınızın qiymətləndirilməsi və kadastr reyestrinə daxil olması şərtilə verilir.

Binalar vaxtında qiymətləndirilməmişdirsə və bu barədə məlumatlar xüsusi məlumat bazalarına daxil edilməmişdirsə, vergi dərəcəsi Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində göstərildiyi kimi, əvvəlki kimi, balans dəyərinə əsasən hesablanır.

Aşağıda yaşayış və qeyri-yaşayış sahələrinə görə vergi haqqında ətraflı oxuyun.

Fiziki şəxslər üçün kommersiya daşınmaz əmlak vergisi

Fiziki şəxslər tərəfindən vergi ödəmələrinin xüsusiyyəti, fiziki şəxsə (məsələn, fərdi sahibkara) məxsus binaların kadastr dəyərindən asılı olaraq vergi dərəcəsinin irəliləməsidir (yəni tədricən və təbii artım).

Lakin dərəcənin özü binaların inventar dəyərinə əsasən çıxılır və qanunvericilik səviyyəsində müəyyən edilmiş göstəriciləri aşa bilməz.

• binanın dəyəri 300 min rubl olarsa, fiziki şəxslərin qeyri-yaşayış sahələrinə görə vergi üzrə faiz dərəcəsi. kommersiya məqsədləri üçün şəxslər yalnız 0,1% olacaq (yaşayış məqsədləri üçün nəzərdə tutulmuş binalar üçün);
• 300-dən 500 min rubla qədər - 0,1% -dən 0,3% -ə qədər (digər binalar və binalar üçün);
• 500 min rubldan çox - 0,3% -dən 2,0% -ə qədər (bahalı daşınmaz əmlak, ticarət mərkəzləri və ofislər üçün).

Eyni zamanda, fiziki şəxslərin qeyri-yaşayış sahələrinə vergi güzəştləri tətbiq edilmir., çünki fiziki şəxsin binaları biznes fəaliyyəti ilə məşğuldur.

Əgər bu əmlak hüquqi şəxsin mülkiyyətindədirsə

Hüquqi şəxslərin kommersiya daşınmaz əmlakına hansı vergilər düşür? Burada biz fiziki şəxslər üçün kommersiya daşınmaz əmlakının vergi dərəcələrinin hesablanması zamanı deyiləndən tamamilə fərqli rəqəmlərlə məşğul oluruq. Ən azı ona görə ki, hüquqi şəxslərə məxsus binalar hüquqi şəxslərin əmlak vergisinə cəlb olunur.

Bir qayda olaraq, belə əmlaka görə vergi binanın özünün son qiymətinin 2,2% -dən çox deyil.

Hüquqi şəxs mülkiyyətində olan binalar əsasında alqı-satqı əməliyyatı həyata keçirirsə, bu zaman sənəddə binanın qiymətləndirilmiş dəyərinin 18%-ni təşkil edən pul məbləği göstərilir.

Alıcı son nəticədə kommersiya binasının tam sahibi olmaq üçün ödəməyə borcludur.

Bundan əlavə, hüquqi şəxs binaları satarkən gəlir vergisini ödəmək zərurəti ilə üzləşə bilər.

Əgər alqı-satqı müqaviləsində alış qiymətinə bərabər və ya ondan az dəyər varsa, o zaman belə bir vergi ödəməkdən yayınmaq mümkün olacaq.

Qeyri-yaşayış sahələrinin icarəsinə vergi tutulması

Bu sual, ilk növbədə, binaları icarəyə vermək istəyən və eyni zamanda vergi yükündən zərər görmədən maksimum qazanc əldə etmək istəyən hər kəs üçün aktualdır.

Obyektin sahibi binanı icarəyə vermək hüququna malikdir. Eyni zamanda o, ya sadə fiziki şəxs, ya da qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkar kimi fəaliyyət göstərə bilər.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq, qeyri-yaşayış sahələrinin icarəyə verilməsi üçün vergi, müqavilə müddəti üçün (aylıq deyil!) ).

Kommersiya fəaliyyəti üçün qeyri-yaşayış sahəsini icarəyə götürən fiziki şəxs aylıq faiz ödənişlərindən yayınarsa, ifşa olunarsa, o, illik 8 faizədək cərimə və ödənilməmiş məbləğin 20 faizinə qədər cərimə ödəməyə məcbur ediləcək. .

Qeyri-yaşayış sahələrinin kirayəsinə görə vergi (vergi dərəcəsi) icarə haqqı fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınmış fiziki şəxsdən alınarsa və alınan icarə haqqının cəmi 6%-ni təşkil edərsə azalacaq.

Şəxsi gəlir vergisi qeyri-yaşayış sahəsinin mülkiyyəti ilə necə bağlıdır?

Məlum olduğu kimi, 2015-ci ilin əvvəlinə kimi qeyri-yaşayış sahələri üzrə vergi binaların inventar dəyərinə əsasən hesablanırdı.

Bu artıq bir az yuxarıda deyilib.

2015-ci ildən etibarən bu verginin hesablanması binaların kadastr dəyərinə əsaslanır..

Bu, məhkəmənin qərarı ilə və üç ildə bir dəfədən çox olmayaraq həyata keçirilməli olan qiymətləndirmə fəaliyyəti nəticəsində müəyyən edilə bilər.

Müvafiq olaraq, vergi dərəcəsi bu dövrdən daha tez-tez dəyişə bilməz.

Fiziki şəxslərin qeyri-yaşayış əmlakı üzrə vergi, əvvəlki kimi, hesabat ilindən sonrakı ilin oktyabr ayının 1-dən gec olmayaraq ödənilməlidir.

Qanuna görə, Üç əsas əmlak vergisi dərəcəsi var - qeyri-yaşayış sahələri:

• yaşayış sahələri, tikintisi başa çatmamış yaşayış binaları, qarajlar, kooperativlər və s. üçün kadastr dəyərinin 0,1 faizi;
• pərakəndə satış saytları və ofislər, habelə dəyəri 300 min rubldan çox olan binalar üçün 2%;
• bütün digər müəssisələr üçün 0,5%.

İstinad. Qeyri-yaşayış sahələrinin vergiyə cəlb edilməsi üçün yuxarıda göstərilən rəqəmlər bir qədər fərqli ola bilər. Bu, binanın növündən və onun yerindən, kadastr dəyərindən və s.

Kimlər vergidən azaddırlar?

Obyektlər vergidən qismən azad edilib:

Təşkilatlar bundan tamamilə azaddırlar:

• büdcə;
• dini;
• mədəni istirahət üçün;
• müdafiə xarakteri;
• metro ilə əlaqədar;
• PATP və oxşar təşkilatlar;
• əlillərin və imkanları məhdud şəxslərin məşğulluğu cəmiyyətləri;

Beləliklə, bu siyahıya bütün qeyri-kommersiya təşkilatları daxil edildiyini görmək olar.

Ödəniş edilməməsi hansı nəticələrə səbəb ola bilər?

Əgər müxtəlif səbəblərdən fiziki və ya hüquqi şəxs tərəfindən qeyri-yaşayış sahəsinə görə vergilərin ödənilməsindən yayınılarsa, o zaman onlar qanuni məsuliyyətlə üzləşəcək, qanunun gücünə cavab verəcəklər.

Ancaq düşünmək olmaz ki, hər şey mütləq məhkəmə orqanlarının cəza tədbirlərindən başlayır. Borcları ödəməyənlərlə məhkəmə çəkişməsindən əvvəl borclar haqqında bir sıra bildirişlər göndərilir. Bundan sonra borc könüllü olaraq ödənilməzsə, məcburi yığım vaxtı başlayır.

Altı ay ərzində vergi orqanları məhkəməyə müraciət edirlər.

Bu, bütün ümumi borcların cəmi 1500 rubldan çox olduqda baş verir.

Belə ki, vergi ödəmək öhdəliyini yerinə yetirməkdən yayınanlar pul cəzası və vergi orqanları ilə məhkəmə çəkişmələri ilə üzləşirlər.

Bundan əlavə, çox güman ki, qanuni xərclərə pul xərcləməli olacaqsınız. Buna görə də vergi ödəməkdən yayınmamalısınız.

Nəticə

Göründüyü kimi, vergitutma dairəsi kommersiya fəaliyyəti üçün qeyri-yaşayış sahəsinin mülkiyyətinə də aiddir. Buna görə də, həmişə mövcud vergi qanunları və riayət edilməməsi ilə bağlı nəticələrdən xəbərdar olmaq lazımdır.