Mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası. İl üçün mənfəət vergisi bəyannaməsi formasının doldurulması

2017-ci ildə ümumi vergi sistemini tətbiq edən hüquqi şəxslər Federal Vergi Xidməti tərəfindən hazırlanmış və 19.10.16 tarixli MMV-7-3/572@ əmri ilə təsdiq edilmiş yeni bəyannamə formasından istifadə edərək mənfəətlərini bəyan etməlidirlər. Yeni forma aşağıdakı məqalədə pulsuz yükləmək üçün excel formatında təqdim olunur.Məsələn, biz 2016-cı il üçün mənfəət bəyannaməsi nümunəsini də doldurmuşuq, siz həmçinin bu məqalədəki nümunəni pulsuz yükləyə bilərsiniz.

Federal Vergi Xidmətinin əmri həm kağız, həm də elektron formatda yeni bəyannamə formasını ehtiva edir. Bundan əlavə, sifariş 2017-ci ildə vergi idarəsi üçün hesabat hazırlayarkən yerinə yetirilməli olan bir doldurma proseduru ilə müşayiət olunur.

2015-ci ilin əvvəlindən vergi qanunvericiliyi bir qədər dəyişdi, bütün yeniliklər yeni formada nəzərə alınır, forma aşağıda yükləmək üçün mövcuddur. 2016-cı il üçün mənfəət bəyannaməsi 28 mart 2017-ci il tarixindən gec olmayaraq təqdim edilməlidir. Növbəti dəfə ödəmə tarixi ilk üç ay üçün aprelin 28-i, sonra 2017-ci ilin birinci yarısı üçün 9 ay üçün 28 iyuldur. hesabat oktyabrın 28-də, 2017-ci il üçün isə 28 mart 2018-ci il tarixinə qədər təqdim edilməlidir.

Yeni gəlir vergisi bəyannaməsi forması excel-də pulsuz yüklə - .

Ayrı-ayrı bölmələri olmayan bir təşkilat vergi ödəyicisi kimi qeydiyyata alındığı Federal Vergi Xidmətinə hesabat təqdim edir. Bölmələr varsa, əlavə olaraq yerli vergi orqanlarına məlumat verməlisiniz.

Gəlir vergisi bəyannaməsi 2016-cı il üçün nümunə

2016-cı ilin sonunda işçilərin orta sayı 100 və ya daha çox insandırsa, Federal Vergi Xidməti mənfəət bəyannaməsini yalnız TCS vasitəsilə elektron formada qəbul edəcəkdir. Kağız təqdimetmə üsulu (şəxsən, etibarlı şəxsin köməyi ilə və ya poçtla) yalnız az sayda işçi heyəti olan təşkilatlar üçün mövcuddur - 100 nəfərə qədər.

Mənfəət vergisi bəyannaməsinin təqdim edilməsi formatlarına qərar verdikdən sonra təşkilat hansı vərəqləri dolduracağına qərar verməlidir. Yeni forma, əvvəlki kimi, çoxlu sayda səhifədən ibarətdir, əlavə olaraq, iki yeni vərəq 08 və 09 meydana çıxdı, lakin hər şeyi doldurmaq lazım deyil.

Təşkilat, doldurmanın aparıldığı dövrdə fəaliyyəti zamanı həyata keçirilən əməliyyatlara baxmalıdır.

CFC-dən mənfəət əldə etməyən və bir-birindən asılı əməliyyatlarda iştirak etməyən bölmələri olmayan standart hüquqi şəxs aşağıdakıları doldurmalıdır:

• başlıq vərəqi;
• 1.1 və 1.2-ci bölmələr (1.2 yalnız hər ay üçün əvvəlcədən vergi ödəyən şəxslər üçün lazımdır);
• vərəq 02 (mənfəət vergisi birbaşa hesablanır);
• 02 vərəqinə 1 və 2-ci əlavələr (mənfəətin hesablanması üçün ilkin məlumatlar).

Bir təşkilat digər şirkətlərdə iştirakdan dividendlər və qiymətli kağızlar üzrə faizlər şəklində gəlir əldə edərsə, 03, 04 və 1.3-cü yarımbəndi doldurmalısınız.

Təşkilatın ayrıca bölmələri varsa, 02 vərəqinə 6a əlavəsi doldurulur.

Hüquqi şəxs mənfəət və ya zərərin uçotu xüsusi qaydada aparılan əməliyyatları həyata keçirirsə, bu zaman əlavə vərəqələr doldurulmalıdır. Əməliyyatların bəziləri vərəq 02-yə Əlavə 3-də, bəziləri isə 05-ci vərəqdə göstərilmişdir.

6-cı vərəq pensiya ehtiyatlarının yerləşdirilməsindən gəlir və xərclər alınarkən NPF-lər tərəfindən doldurulur.

Xeyriyyəçilik fəaliyyəti çərçivəsində məqsədli maliyyələşdirmə və ya vəsait alarkən, gəlir vergisi bəyannaməsi formasının 7-ci səhifəsini doldurmalısınız.

Yeni 8-ci vərəq müstəqil şəkildə həyata keçirilən mənfəət vergisi düzəlişləri haqqında məlumatları əks etdirmək üçün nəzərdə tutulub.

Bəyannamə formasının yeni vərəqi 9 XFK-dan mənfəət əldə edən təşkilatlar tərəfindən doldurulur.

Pulsuz yükləmək üçün nümunə

Gəlir vergisi bəyannaməsi yeni forma 2017 yükləyin -.

2016-cı il üçün gəlir vergisi bəyannaməsi nümunə forması -.

Gəlir vergisi Rusiya büdcəsinin doldurulduğu ən əhəmiyyətli ödənişlərdən biridir. Hüquqi şəxslər hər il ümumi vergitutma sistemindən istifadə etməklə əldə etdikləri mənfəətin müəyyən faizini xəzinədarlığa ödəyirlər, hər ay və ya rüb avans ödəməyi də unutmazlar. Ödəyicilər gəlir vergisi üçün vergi bəyannaməsi şəklində dövlətə hesabat verirlər. 2019-cu ilin 1-ci rübü üçün onu doldurmağın incəliklərinə nəzər salaq.

Gəlir vergisi bəyannaməsi kimə şamil edilir?

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 246-cı maddəsinə uyğun olaraq, bəyannamə vergi ödəyiciləri tərəfindən təqdim olunur:

• rusiya hüquqi şəxsləri;
• daimi nümayəndəlik vasitəsilə Rusiya Federasiyasında fəaliyyət göstərən xarici şirkətlər;
• Rusiya Federasiyasındakı mənbələrdən gəlir əldə edən xarici şirkətlər;

Gəlir vergisi hesabat dövrü

Hesabat rüblük (və ya aylıq) və ilin sonunda təqdim olunur. Hesabat dövrləri:

• 1-ci rüb;
• yarım il;
• 9 ay;

Mənfəət ilin əvvəlindən məcmu cəmi hesab olunur.

2019-cu ildə bəyannamələrin təqdim edilməsi üçün son tarixlər

Gəlir vergisi ödəyiciləri iki kateqoriyaya bölünür:

• rüblük avans ödəyənlər;
• aylıq avans ödəyənlər.

Əvvəlki 4 rüb üçün gəliri 15 milyon rubldan çox olmayan şirkətlər (2016-cı ildə limit 10 milyon rubldan artırıldı) hər rüb bəyannamə təqdim etmək hüququna malikdirlər. Digər şirkətlər faktiki mənfəətdən ayda bir dəfə avans ödəyirlər, ona görə də onlar da hər ay hesabat doldururlar.

Gəlin 2019-cu ildə gəlir vergisi bəyannamələrinin təqdim edilməsi üçün son tarixləri cədvəl şəklində təqdim edək.

Rüblük hesabat

Aylıq hesabat

2019-cu ildə gəlir vergisi bəyannaməsinin doldurulması üçün təlimatlar

Mənfəət vergisi bəyannaməsinin son cari forması Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 19 oktyabr 2016-cı il tarixli N ММВ-7-3 əmri ilə təsdiq edilmişdir/ Bəyannamənin əvvəlki forması ilə müqayisədə əhəmiyyətli dəyişikliklərə məruz qalmışdır. 2019-cu ildə mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası əmrə əlavədə verilmişdir.

Cari mənfəət vergisi bəyannaməsi (2019-cu ilin 1-ci rübü üçün doldurulma təlimatları bu tələbləri əks etdirir) aşağıdakılardan ibarətdir:

• başlıq səhifəsi (vərəq 01);
• 1-ci bölmənin 1.1-ci yarımbəndi;
• vərəq 02;
• 02 vərəqinə 1 və 2 nömrəli əlavələr.

Bu tələb olunan hissədir.

Qalan ərizələr və səhifələr aşağıdakı şərtlər yerinə yetirildikdə tamamlanır:

• 1-ci bölmənin 1.2 və 1.3-cü yarımbəndləri;
• 02 nömrəli vərəqə 3, 4, 5 nömrəli əlavələr;
• vərəqlər 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
• bəyannaməyə 1 və 2 nömrəli əlavələr.

Bəyannamənin doldurulmasının vacib nüansları

• Başlıq səhifəsində təşkilat haqqında məlumat var; yenidən təşkil edilən şirkətlərin varisləri yenidən təşkildən əvvəl verilmiş Vergi Ödəyicisinin İdentifikasiya Nömrəsini (VÖEN) və KPP-ni göstərirlər. Yenidən təşkili formalarının kodları və ləğvetmə kodu bəyannamənin doldurulması Qaydasına 1 nömrəli əlavədə göstərilmişdir.
• 2 əlavə vərəq - 08 və 09. Vərəq 08 asılı kontragentlərlə əməliyyatlarda bazar qiymətlərindən aşağı qiymətlərdən istifadə etdiyinə görə gəlir vergisinə düzəliş etmiş (azalmış) təşkilatlar tərəfindən doldurulur. Əvvəllər bu məlumat l-ə 1 nömrəli Əlavədə yerləşdirilmişdir. 02.
• Vərəq 09 və ona 1 nömrəli Əlavənin nəzarət edilən xarici şirkətlərin gəlirlərinin uçotu zamanı nəzarət edən şəxslər tərəfindən doldurulması nəzərdə tutulur.
• Vərəq 02-də vergi ödəyicilərinin kodları üçün sahələr, o cümlədən sürətli sosial-iqtisadi inkişaf ərazilərinin sakinləri tərəfindən göstərilən yeni vergi ödəyicisi kodu “6” var. O, həmçinin ödənişi azaldan ticarət haqqı üçün sətirləri və regional investisiya layihələrinin iştirakçıları tərəfindən doldurulmuş sahələri ehtiva edir.
• Vərəq 03 cari dividend dərəcəsini 13% göstərir. "B" bölməsində indi gəlir növü üçün sahəyə aşağıdakı kodlar daxil edilir:
  • “1” - bəndlərdə nəzərdə tutulmuş dərəcə üzrə gəlir vergiyə cəlb edildikdə. 1-ci maddənin 4-cü maddəsi. 284 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi;
  • “2” - bəndlərdə nəzərdə tutulmuş dərəcə üzrə gəlir vergiyə cəlb edildikdə. 2-ci maddənin 4-cü maddəsi. 284 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.
• Vərəqdə qanunla müəyyən edilmiş fəaliyyət üçün əmlakın və sığorta ehtiyatının formalaşması üçün ayırmaları əks etdirmək üçün 241 və 242-ci sətirlər var; zərərləri əks etdirən sətirlər yoxdur - cari və ya gələcəyə köçürülən
• Nəzarət olunan əməliyyatlar üçün vergitutma bazası öz-özünə tənzimləndikdən sonra qeyri-əməliyyat gəlirlərini əks etdirmək üçün ayrıca vərəq 08 verilir.
• Həmin vərəqə 2 nömrəli əlavədə vergi ödəyicilərinin kodlarının göstərilməsi üçün sahə var.

Mənfəət bəyannaməsi (2019): addım-addım doldurma

2019-cu ilin 1-ci rübü üçün gəlir vergisi bəyannaməsinin sətir-sətir doldurulması nümunəsinə baxaq.

Başlıq səhifəsi

Başlıq səhifəsi təşkilat haqqında məlumatla doldurulur:

• VÖEN, KPP, ad tam daxil edilir, boş xanalar həmişə tire ilə doldurulur.
• Düzəliş nömrəsi. Bəyannamə ilk dəfə təqdim olunursa, 0 daxil edin. Məlumata dəyişiklik edilərkən hər bir yenilənmiş bəyannamə nömrələnir - 001, 002, 003 və s.
• Hesabat dövrü kodu. Bəyannamənin hansı rüb və ya ay üçün təqdim olunduğundan asılıdır. İllik hesabat təqdim edərkən müxtəlif avans ödəniş sistemlərindən istifadə edən vergi ödəyiciləri də müxtəlif kodlara malikdirlər.

Rüblük ödənişləri ödəyərkən:

Aylıq ödənişləri ödəyərkən:

• Vergi orqanının kodu. Hər bir yoxlamaya kod verilir. Hesabat təqdim etdiyiniz Federal Vergi Xidmətinin kodunu göstərin. Sankt-Peterburq üçün 4 saylı Rusiya Federal Vergi Xidmətinin Rayonlararası Müfəttişliyinin nümunəsindən istifadə etməklə.
• Qeydiyyat yerindəki kod.

• İqtisadi fəaliyyət növünün kodu. OKVED Kodu 52.24.1 nümunəsindən istifadə etməklə - Çörək və çörək məhsullarının pərakəndə ticarəti.
• Həmçinin telefon nömrəsini, ödəyicinin və ya nümayəndənin tam adını, vərəqlərin sayını və bəyannamənin təqdim olunma tarixini daxil edin.

Bölmə 1 Alt bölmə 1.1

Nümunəmiz üçün 1-ci bölməni sətir-sətir dolduraq:

• 010 - şirkətin yerləşdiyi bələdiyyənin kodu; Bunu bizim istinad materialımızda tapa bilərsiniz.
• 030 və 060 - federal büdcəyə və regional büdcəyə məbləğlərin köçürülməsi üçün KBK-nı göstərir. KBK-ya baxmaq olar
• 040 və 070 - hesabat (vergi) dövrünün sonunda büdcəyə görə əlavə ödənilməli olan məbləğlər:
  • federal büdcəyə - 60.000 rubl (sətir 040);
  • regional büdcəyə - 340.000 rubl (sətir 070).

Alt bölmə 1.2 Bölmə 1

Hər ay avans ödəyən gəlir vergisi ödəyiciləri tərəfindən doldurulur. Məsələn, biz ondan istifadə etmirik.

1.3-cü yarımbənd 1-ci bölmə Dividendlər

Dividendlər üzrə gəlir vergisi ödəyərkən şirkətlər tərəfindən doldurulur.

Vərəq 02 - verginin hesablanması

Bəyannamənin doldurulmuş vərəqi 02 vergitutma bazasının hansı gəlir və xərclərdən hesablandığını göstərəcəkdir.

Sətir-sətir daxil edin:

• 010 - bütün satış gəlirlərinin ümumiləşdirilməsi;
• 020 - qeyri-əməliyyat gəlirləri (cəmi);
• 030 - satışla bağlı xərclər;
• 040 - qeyri-əməliyyat xərcləri;
• 050 - vergi məqsədləri üçün nəzərə alınmayan itkilər (mövcud olduqda doldurulur);
• 060 - mənfəətin məbləği (sətirlərlə hesablayın: 010 + 020 - 030 - 040), nümunəmizdə cəmi 5.000.000 rubl;
• 070 - mənfəətdən çıxarılan gəlir (varsa);
• 080-110 - fəaliyyətin xüsusiyyətlərindən, vergi tutulmayan gəlirlərin, faydaların və ya zərərlərin mövcudluğundan asılı olaraq doldurulur;
• 120 - vergi bazası;
• 140-170 - vergi dərəcələri (3% və 17% dərəcələri ilə hesablanmalıdır);
• 180 — vergi məbləği (əlavə ödəniləcək məbləği deyil, il üzrə məbləği göstəririk);
• 190 - federal büdcəyə məbləğ;
• 200 yerli büdcəyə daxil olan vergi məbləğidir.

Vərəq 02-nin davamında, əvvəlki dövrün avans ödənişini daxil etməlisiniz. Bu müddət ərzində əlavə ödəniş tələb olunur:

• 60.000 rubl - federal büdcəyə (sətir 270);
• 340.000 rubl - subyektin büdcəsinə (sətir 271).

02 vərəqinə 1 nömrəli əlavə

Vərəq 02-yə Əlavə 1-də gəlirinizi sətir üzrə təfərrüatlandırın:

• 010 - hesabat dövrü üçün bütün gəlirlər.

Sonra ətraflı:

• 011 - öz istehsal etdiyiniz malların satışından əldə edilən gəlir;
• 012 - alınmış malların satışından gəlir.

Qalan sətirlər şərtlər yerinə yetirildikdə doldurulur.

• 040 - bütün satış gəlirlərinin cəmi;
• 100 - qeyri-əməliyyat gəlirləri.

02 vərəqinə 2 nömrəli əlavə

Əlavə 2-də xərclər təfərrüatlıdır.

010-030 sətirləri yalnız gəlir və xərclərin tanınması üçün hesablama metodundan istifadə edən şirkətlər tərəfindən doldurulur. Nağd pul üsulu ilə sətirlər boş qalır.

• 010 - öz istehsalı olan malların satışı ilə bağlı xərclər;
• 020 - malların topdan və pərakəndə satışı ilə bağlı birbaşa xərclər;
• 030 - xərclər hissəsi kimi yenidən satış üçün alınmış malların dəyəri;
• 040 - dolayı xərclər (məbləğ). Onlar aşağıdakı sətirlərdə ətraflı şəkildə verilmişdir.

Fərz edək ki, VESNA MMC-nin dolayı xərcləri vergilərdən və kapital qoyuluşu kimi amortizasiya olunan əmlakın alınmasından ibarət olub:

• 041 - vergi və rüsumların məbləğləri;
• 043 - məbləğin 30%-i həcmində kapital qoyuluşu şəklində xərclər.

Bizim vəziyyətimizdə qalan sahələr boş qalır.

• 080 - əsas vəsaitin satışı ilə bağlı xərclər, yəni qalıq dəyəri (məlumatı 3 nömrəli Əlavənin 350-ci sətirindən 02-ci vərəqə köçürürik);
• 130 - yuxarıda göstərilən xərclərin məbləği.

Amortizasiya xərcləri ayrıca göstərilir:

• 131, 132 - hesabat dövründə nəzərə alınan amortizasiya məbləğləri.

Bəyannamənin 2-ci Əlavəsindəki qalan sahələr doldurulma şərtləri olmadıqda boş qalır.

02 vərəqinə 3 nömrəli əlavə

3 nömrəli əlavə yalnız hesabat dövründə təşkilat aşağıdakı hallarda tərtib edilir:

• amortizasiya olunan əmlakı satır;
• ödənilməmiş debitor borclarını satır;
• istehsalın saxlanması xərclərini daşıyır;
• əmlakın etibarlı idarə edilməsi müqavilələri üzrə gəlir və ya xərclərin olması;
• 01.01.2007-ci il tarixindən 31.12.2011-ci il tarixədək alınmış torpaq sahəsini satır.

Sətirləri doldurun:

• 010 - satılan ədədlərin sayı;
• 030 - satışdan daxilolmalar;
• 040 — qalıq dəyər;
• 050 - gəlir və qalıq dəyər arasındakı fərq kimi hesablanan mənfəət.

3-cü əlavənin davamında aşağıdakı sətirlər verilsin:

• 340 — ümumi gəlir (qalan sahələr boş olduğundan 030-cu sətirin göstəricisini kopyalayırıq);
• 350 - xərclər (qalan sahələr boş olduğu üçün 040 sətirinin göstəricisini kopyalayırıq).

Yenilənmiş bəyannamənin doldurulmasının xüsusiyyətləri

Hesablamalarda səhv aşkar edildikdə və ilk dəfə gəlir vergisini düzgün hesablamaq mümkün olmadıqda, yenilənmiş bəyannamə tələb olunacaq. Dəyişiklik edilmiş bəyannamədə aşkar edilmiş səhv nəzərə alınmaqla məbləğ göstərilir. Əgər ilk hesablama zamanı vergi məbləği az qiymətləndirilirsə, onda “aydınlaşdırma” təqdim etməklə yanaşı, fərqi büdcəyə ödəməli və cərimələri köçürməlisiniz.

Korporativ gəlir vergisi 2019-cu il üçün vergi bəyannaməsini yükləyin

Mənfəət bəyannaməsi forması pdf formatında

2019-cu ilin 1-ci rübü üçün gəlir vergisi bəyannaməsinin doldurulmasına nümunə

2019-cu ilin 1-ci rübü üzrə gəlir vergisi bəyannaməsinin onlayn doldurulması nümunəsi

Onlayn xidmətlərdə bəyannaməni mühasibat proqramı tərtibatçılarının - My Business, Kontur, Nebo və başqalarının saytlarında doldura bilərsiniz. Bəzi saytlar bunu sərbəst şəkildə etməyə imkan verir, lakin adətən xidmətlər kiçik bir ödəniş tələb edir (1000 rubla qədər).

28 mart 2018-ci il tarixindən gec olmayaraq 2017-ci ilin 4-cü rübü üçün yeni gəlir vergisi bəyannaməsi təqdim etməlisiniz. Məqalədə cari forma və doldurma nümunəsi var.

2017-ci ilin 4-cü rübünün gəlir vergisi bəyannaməsi yeni formada təqdim olunacaq. Əlavə ödənişlərdən və cərimələrdən qaçınmaq üçün onu necə dolduracağınızı və müfəttişliyə göndərməzdən əvvəl hansı göstəriciləri yoxlamaq lazım olduğunu sizə xəbər verəcəyik.

2017-ci ilin 4-cü rübü üçün gəlir vergisi bəyannaməsinin yeni forması

2017-ci ildən şirkətlər gəlir vergisi bəyannaməsinin yeni formasına sahib olacaqlar. Federal Vergi Xidməti bəyannaməyə dəyişikliklər layihəsini regulation.gov.ru saytında yerləşdirib. Rəsmilər 2017-ci il vergi dəyişiklikləri ilə əlaqədar hesabatı yeniləməyi planlaşdırır.

2017-ci ildə əvvəlki illərin zərərləri üzrə mənfəət bazasını yalnız 50 faiz daxilində azaltmaq mümkündür. Federal Vergi Xidməti bu qaydanı bəyannamənin doldurulması proseduruna əlavə edəcəkdir. Hesabatda başqa dəyişikliklər olacaq, lakin bütün şirkətlər təsirlənməyəcək. Məsələn, vergi orqanları konsolidasiya edilmiş şirkət qrupları və nəzarət edilən təşkilatlar üçün səhifələri yeniləyəcəklər.

2017-ci ilin 4-cü rübünün gəlir vergisi bəyannaməsinin doldurulması

2017-ci il üçün gəlir vergisi bəyannaməsinə aşağıdakılar daxildir:

• başlıq səhifəsi;
• bölmə 1;
• vərəq 02 və ona səkkiz əlavə;
• vərəqlər 03 - 09;
• bəyannaməyə 1 və 2 nömrəli əlavələr.

• Hesabatları necə doldurmaq və təqdim etmək olar

Baş səhifə, 1-ci bölmənin 1.1-ci yarımbəndi, 02-ci vərəq və 02-ci vərəqə 1 və 2-ci əlavələr tam doldurulur. Qalan vərəqlər bəyannaməyə yalnız o halda daxil edilir ki, orada əks etdirilməli bir şey olsun: konkret əməliyyatlar, gəlirlər, xərclər, zərərlər olub, şirkət vergi agenti kimi fəaliyyət göstərib və ya onun ayrıca bölmələri var. Digər alt bölmələri və vərəqləri kim və nə vaxt doldurur, aşağıdakı cədvələ baxın.

Diqqət edin: illik hesabatda 07, 08, 09 vərəqləri tərtib olunur.Əvvəlki illərdən itkilər varsa, o zaman Vərəq 02-yə 4 nömrəli əlavə də doldurulur.İllik hesabatda 1-ci bölmənin 1.2-ci yarımbəndi doldurulmur. .

Aşağıda nümunə başlıq səhifəsi dizaynı verilmişdir. 2017-ci ilin 4-cü rübü üçün gəlir vergisi bəyannaməsinin doldurulmasının tam nümunəsini aşağıdakı linkdən yükləmək olar.

Mənfəət bəyannaməsinin doldurulması nümunəsi 2017

2017-ci ilin 4-cü rübü üçün gəlir vergisi bəyannaməsində nə yoxlamaq lazımdır

İllik bəyannamənizdə vergitutma bazasını azaldan müddəaları, habelə gəlir və xərcləri xüsusi şəkildə yoxlayın.

Ehtiyatlar

Əvvəlcə ehtiyatlarınızı yoxlayın. Bütün şirkətlərdən mühasibat uçotunda şübhəli borclar üçün ehtiyat yaratmaları tələb olunur. Və onu vergi uçotunda yaratmaq hüququna malikdir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 266-cı maddəsinin 3-cü bəndi). Əgər şirkətin uçot siyasəti vergi uçotunda ehtiyat yaradırsa, aşağıdakılara diqqət yetirin.

2017-ci ildən etibarən hesabat dövrü üçün gəlir əvvəlki ilin gəlirindən azdırsa, o zaman əvvəlki il üçün gəlirin 10 faizini götürə bilərsiniz. Şübhəli borclar üzrə ehtiyatın məbləği mənfəət bəyannaməsinin 02-ci vərəqinə 2 nömrəli əlavədə 200-cü sətir üzrə qeyri-əməliyyat xərclərinin ümumi məbləğinə daxil edilməlidir.

Əvvəllər hesabat dövrü üçün ehtiyatı hesablamaq üçün bu dövr üçün də gəlir götürülürdü. Belə gəlir adətən əvvəlki ilin gəlirindən xeyli az olur. Amma şübhəli borclar üçün ehtiyatı hesablamaq üçün başqa yol yox idi.

Kreditor

Məhdudiyyət müddətinin başa çatdığı dövrdə "kreditoru" gəlirə daxil edin. İlin sonuna qədər gözləməyin (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 12 sentyabr 2014-cü il tarixli 03-03-R3/45767 saylı məktubu). Yazılmamış "kreditor" səbəbindən siz gəlir verginizi lazımi səviyyədə qiymətləndirməyəcəksiniz və vergi orqanlarının sizi yalnız avansları az göstərdiyiniz üçün cərimələmək hüququ yoxdur (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 22 avqust 2014-cü il tarixli № SA məktubunun 17-ci bəndi). -4-7/16692).

Gəlir

Onların aid olduğu dövrdə göstərilən xidmətlərə görə gəlirləri tanıyın. Məsələn, 2017-ci il üçün bəyannamədə dekabr ayında göstərilən xidmətlərdən əldə olunan gəliri nəzərə alın. Yanvar ayında göstərilən xidmətlərin aktını tərtib etsəniz belə (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 17 fevral 2017-ci il tarixli 03-03-06/1/9283 saylı məktubu).

Xərc

Kompleks xərclərə xüsusi diqqət yetirin. Onları necə əks etdirmək üçün aşağıdakı cədvələ baxın.

2017-ci ildə gəlir vergisi bəyannaməsi dəyişdi: o, həcmcə daha böyük və mürəkkəbləşdi. Ancaq əvvəlki kimi, yalnız hesabat dövründə təşkilatın apardığı əməliyyatlar haqqında məlumat vərəqlərini doldurmalısınız. Qalanları hesabata daxil etmək lazım deyil. Nəyə diqqət etməli olduğunuzu sizə xəbər verəcəyik.

2017-ci ildə gəlir vergisi bəyannaməsi: forma

2017-ci ildən gəlir vergisi bəyannaməsinin yeni forması qüvvəyə minib. Forma Maliyyə Nazirliyinin 19 oktyabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-3/ əmri ilə təsdiq edilmişdir.

Mənfəət vergisi bəyannaməsi formasını yükləyin 2017

2016-cı il üzrə təşkilatın işçilərinin orta sayı ≤ 100 nəfər olduqda yuxarıdakı linkdən formanı çap edərək kağız üzərində formanı təqdim edə bilərsiniz. Bu tələb yerinə yetirilmədikdə, hesabat yalnız göstərilən elektron hesabat formatından istifadə etməklə elektron formada təqdim edilməlidir. Bunun üçün hesabatı yaradan proqramın yenilənməsini yoxlamaq lazımdır. Əks halda, köhnə formadan istifadə edərək hesabatların göndərilməsi riski var. Onda vergi orqanları bunu qəbul etməyəcək və müddəti pozduğunuz üçün sizi cərimələyəcəklər.

2017-ci il üçün gəlir vergisi bəyannaməsi forması doqquz vərəq, bir neçə bölmə və alt bölmədən ibarətdir. Bəyannaməyə iki yeni - 08 və 09 vərəqləri əlavə edilib. Onlar törəmə şirkətlərlə əməliyyatlar zamanı aşağı qiymətlərdən istifadə etməklə vergitutma bazasını azaldan təşkilatlar, habelə nəzarət edən təşkilatlar tərəfindən doldurulur.

Bəyannamədə aşağıdakılar olmalıdır:

• başlıq səhifəsi;
• 1-ci bölmənin 1.1-ci yarımbəndi;
• vərəq 02;
• 02 vərəqinə 1 və 2 nömrəli əlavələr.

Bundan əlavə, hesabat tərkibinin aşağıdakı xüsusiyyətləri nəzərə alınmalıdır.

1.3-cü yarımbənd 1-ci bölmə gəlir kimi dividend və faiz alan təşkilatlar tərəfindən doldurulur.

02 vərəqinə 4 nömrəli əlavə Gəlir vergisi bəyannamələri, təşkilat cari dövrün vergi bazasını əvvəlki dövrlərdə dəymiş itkilərin məbləği ilə azaltmağı planlaşdırırsa doldurulur.

02 vərəqinə 5 nömrəli əlavə ayrı bölmələri olan şirkətlər tərəfindən doldurulur. Bəyannamə təşkilatın özünün qeydiyyata alındığı yerdə və hər bir ayrıca bölmənin qeydiyyatı zamanı təqdim olunur. Təşkilat özü bütün ayrı-ayrı bölmələr üçün Əlavə 5-i doldurmalıdır. Hər bir bölmə yalnız özü üçün doldurulmuş 5 nömrəli əlavə ilə bəyannamə təqdim edir.

Bəyannamənin 02 vərəqinə 6, 6a və 6b əlavələri təşkilat birləşdirilmiş vergi ödəyiciləri qrupunun üzvüdürsə, tamamlanmalıdır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 321.2-ci maddəsi).

Vərəq 03 dövlət və bələdiyyə qiymətli kağızları üzrə dividendlər və faizlər ödəyən vergi agentlərini öz hesablamalarına daxil etmək. 3-cü vərəqin üç bölməsi bu məlumatlara həsr edilmişdir.B bölməsində ödənilən gəlir haqqında məlumat təfərrüatlı şəkildə verilir və hər bir alıcı üçün doldurulur.

Vərəq 04 əsasdan fərqli dərəcə ilə vergi tutulan gəlirə aiddir. Bu vərəq vərəqin əvvəlində qeyd olunan yeddi növ gəlirin hər biri üçün ayrıca doldurulur. Təşkilat qiymətli kağızlar, törəmə maliyyə alətləri və ya bazarda alınmayan fyuçers əməliyyatlarının maliyyə alətləri ilə fəaliyyət göstərirsə, növbəti, beşinci vərəq doldurulur.

Vərəq 06 qeyri-dövlət pensiya fondları üçün nəzərdə tutulmuşdur, vərəq 7 - məqsədli maliyyələşmə alan təşkilatlar, xüsusən də xeyriyyə fondları üçün.

Əlaqədar tərəflərlə əməliyyatlar həyata keçirən təşkilatlar bu əməliyyatlar üzrə gəlir və xərcləri tənzimləmək imkanına malikdirlər.

Vərəq 08 mənfəət vergisi bəyannamələri əlaqəli tərəflərlə nəzarət edilən əməliyyatlar üzrə əldə edilən gəlir və xərcləri müstəqil şəkildə tənzimləyən təşkilatlar üçün nəzərdə tutulmuşdur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 14.1-ci fəsli). Bu vərəqin tətbiqi vergi bəyannaməsi formasına əhəmiyyətli dəyişiklikdir.

Vergi məqsədləri üçün qarşılıqlı asılı şəxslər daxili münasibətlərin hər hansı bir xüsusiyyətinə görə öz aralarında aparılan əməliyyatların maliyyə nəticələrinə təsir göstərə bilən şəxslərdir. Məsələn, bir-birindən asılı olan şirkətlər eyni səhmdara və ya biri digər şirkətin nizamnamə kapitalının 25%-dən çoxuna birbaşa və ya dolayısı ilə sahib olan şirkətlərdir.

2017-ci ildə gəlir vergisi bəyannaməsinin doldurulmasına bir nümunə

2017-ci il üçün gəlir vergisi bəyannaməsinin doldurulması nümunəsi (aylıq avans ödənişləri)

Nəzərə alın ki, gəlir vergisi və ƏDV bəyannamələrinin yoxlanılması indi ən bahalıdır. Məhz bu vergilər üzrə hesabat verərkən müfəttişlər ən çox səhvlərlə qarşılaşırlar. Odur ki, hesabatınızda gəlir və xərclərinizi düzgün hesablayıb-hesablamadığınızı yoxlayın.

2017-ci ilin gəlir vergisi bəyannaməsində nə yoxlamaq lazımdır

Bəyannamələrdə səhvlərin baş verdiyi iki növ gəlir var - xidmətlərdən gəlirlər və borclulardan cərimələr.

Onların aid olduğu dövrdə göstərilən xidmətlərə görə gəlirləri tanıyın. Məsələn, üçüncü rüb üçün bəyannamədə sentyabr ayında göstərilən xidmətlərdən əldə olunan gəliri nəzərə alın. Oktyabr ayında və ya daha sonra göstərilən xidmətlərin aktını tərtib etsəniz də (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 17 fevral 2017-ci il tarixli 03-03-06/1/9283 saylı məktubu).

Borclular üçün cərimələr, cərimələr və ya cərimələri gəlirə daxil edin. Ancaq yalnız qarşı tərəf pul köçürdüyü və ya uzlaşma aktı imzaladığı və borcu etiraf etdiyi təqdirdə. Bunu yoxlamaq üçün vergi orqanları aydınlaşdırma və ilkin sənədləri tələb edəcəklər. Sorğuya məhəl qoymayın və aktları təqdim edin, əks halda vergi orqanları gəlirinizi azaldacaq. Həmçinin, borclunun borcu etiraf etmədiyi təqdirdə gəliri daxil etməyin.

2017-ci ildə gəlir vergisi bəyannaməsində edilə biləcək ən çox yayılmış iki səhv:

1. Göstəricilər uyğun gəlmir . Mənfəət vergisi bəyannaməsində şirkət silinmiş əsas vəsaitlərin ləğvi ilə bağlı xərcləri vərəq 02-nin 2-ci sətirində 204-cü sətirdə göstərə bilərdi, lakin 1-ci Əlavənin 102-ci sətirində gəliri göstərməyi unutmuşdur. Bu, xətadır. Həqiqətən, 102-ci sətirdə şirkət inventarizasiya zamanı müəyyən edilmiş və ya silinmiş əmlakın sökülməsi zamanı pulsuz alınmış materialların dəyərini əks etdirir. Hesabatınızı elə düzəldin ki, əlavə ödəniş olmasın.
2. Gəlirsiz xərclər. Mənfəət bəyannaməsinin 02-ci vərəqinin 1-ci Əlavəsində gəlir yoxdursa, lakin 02-ci Vərəqin 2-ci əlavəsinin 010-030-cu sətirlərində birbaşa xərclər varsa, vergi orqanları izahatlar üçün sorğu göndərəcəklər. Məsələn, izah edin ki, sizin pulsuz satışınız olub. Əgər izah edə bilmirsinizsə, əlavə ödənişlərin qarşısını almaq üçün hesabatı düzəldin. Birbaşa xərclər yalnız həyata keçirildiyi kimi silinə bilər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 318-ci maddəsinin 2-ci bəndi).

2019-cu ildə təşkilatlar və fərdi sahibkarlar OSNO-da gəlir vergisi bəyannamələrini təqdim edirlər. 2019-cu ilin 1-ci rübü üçün forma 29 aprel 2019-cu ilə qədər təqdim edilməlidir Federal Vergi Xidmətinin 19 oktyabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-3-572@ nömrəli Sərəncamı ilə təsdiq edilmiş forma üzrə hesabat təqdim edin. Bu yazıda bəyannamənin doldurulması və əsas göstəricilərin yoxlanılması haqqında danışacağıq.

Mənfəət vergisi bəyannaməsinin bölmələri

Bəyannamədə standart vərəqlər, əlavələr və bölmələr var. Onların çoxu var, amma hamısını doldurmaq lazım deyil. 2019-cu ilin 3 ayı ərzində gəlir əldə etmiş vergi ödəyiciləri tələb olunan formaları doldurmalıdırlar:

• başlıq səhifəsi;
• 1-ci bölmənin 1.1-ci yarımbəndi ödəyicinin büdcəyə ödəməli olduğu vergi məbləği ilə;
• gəlir vergisinin hesablanması ilə ikinci vərəq və ona əlavələr;
• Satış və qeyri-satış gəlirləri ilə ikinci vərəqə 1 nömrəli əlavə;
• İstehsal və satış xərcləri, qeyri-əməliyyat məsrəfləri və bu xərclərə ekvivalent olan itkilər göstərilməklə ikinci vərəqə 2 nömrəli əlavə. .

Qalan bölmələr xüsusi şərtlər olduqda tamamlanmalıdır:

• Maddəsinə əsasən mənfəət vergisi tutularkən maliyyə fəaliyyətinin nəticələrinin nəzərə alındığı əməliyyatlar üçün bütün xərclərin hesablamaları ilə ikinci vərəqə 3 nömrəli əlavə. , 275.1 , , , bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 323-cü maddəsi, beşinci vərəqdə əks olunanlar istisna olmaqla - amortizasiya olunan əmlakı satan təşkilatlar tərəfindən doldurulur;
• Vergitutma bazasının azaldılmasına təsir edən zərərin və ya onun bir hissəsinin hesablanması ilə ikinci vərəqə 4 nömrəli əlavə - arxadadoldurmaqəvvəlki illərdə dəymiş zərərləri köçürən təşkilatlar;
• Subyektin büdcəsinə ödəmələrin təşkilat və onun bölmələri arasında bölgüsünün hesablanması ilə ikinci vərəqə 5 nömrəli əlavə— ayrı-ayrı bölmələri olan təşkilatlar tərəfindən doldurulur(baş ofis ünvanında fərdi yaşayış evləri üçün vergi ödəyənlər istisna olmaqla);
• Konsolidə edilmiş qrup üzrə subyektin büdcəsinə vergi ödənişlərinin hesablanması ilə ikinci vərəqə 6 nömrəli əlavə - konsolidasiya edilmiş vergi ödəyiciləri qrupuna daxil olan təşkilatlar tərəfindən doldurulur. Ayrı-ayrı bölmələri olan birləşdirilmiş qrupların iştirakçıları 6a nömrəli Əlavəni doldururlar;
• üçüncü vərəq - qiymətli kağızlar üzrə dividendlər və faizlər ödəyən vergi agentləri tərəfindən doldurulur;
• ayrıca dərəcə ilə gəlir vergisinin hesablanması ilə dördüncü vərəq (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 284-cü maddəsinin 1-ci bəndi) ;
• maliyyə nəticəsi xüsusi nəzərə alınmaqla əməliyyatlar həyata keçirən təşkilatlar üçün vergitutma bazasının hesablanması ilə beşinci vərəq (əlavədəkilər istisna olmaqla). № 3-dən ikinci vərəqə) - qiymətli kağızlar, veksellər və törəmə alətlərlə əməliyyatlardan gəlir əldə etmiş təşkilatlar tərəfindən doldurulur;
• qeyri-dövlət pensiya fondlarının xərcləri, gəlirləri və vergi bazası göstərilməklə altıncı vərəqdə - qeyri-dövlət pensiya fondları tərəfindən doldurulmuş;
• əmlakdan, puldan, işdən və xeyriyyəçilikdən istifadə məqsədi, məqsədli gəlir və məqsədli maliyyələşdirmə haqqında hesabatı əks etdirən yeddinci vərəqdə - məqsədli maliyyə alan təşkilatlar tərəfindən doldurulur, məqsədli gəlirlər və yalnız illik bəyannamədə;
• səkkizinci vərəq - gəlir və xərcləri müstəqil şəkildə tənzimləyən təşkilatlar tərəfindən doldurulur; nəzarət edilən əməliyyatlar vasitəsilə alınan;
• doqquzuncu yarpaq - nəzarət edilən xarici şirkətin mənfəəti şəklində gəlir əldə edən təşkilatlar tərəfindən doldurulur;
• Bəyannaməyə 1 nömrəli əlavə - 4 nömrəli əlavədə sadalanan gəlir və xərcləri olan təşkilatlar tərəfindən doldurulur bəyannamənin doldurulması Qaydasına;
• Bəyannaməyə 2 nömrəli əlavə - vergi agentləri tərəfindən doldurulur(Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226.1-ci maddəsinə uyğun olaraq).

Gəlir vergisi bəyannaməsini necə doldurmaq olar

Bəyannamənin doldurulması Rusiya Federasiyası Federal Vergi Xidmətinin 19 oktyabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-3/572@ nömrəli Sərəncamı ilə tənzimlənir. Orada əsas suallar açıqlanır: bəyannamənin nədən ibarət olması, onu necə doldurmaq və necə təqdim etmək, hansı qaydalara uyğun olaraq fərdi vərəqləri doldurmaq.

Sərəncamın bir hissəsi bəyannamənin doldurulması üçün sətir-sətir göstərişləri (Əlavə No 2) şəklində tərtib edilir. Burada hansı rəqəmlərin və göstəricilərin göstərilməli olduğu, məlumatın hansı standartlara uyğun olması, hansı məlumatın hansı sətirdə əks etdirilməli olduğu izah edilir.

Əgər hesabat dövründə şirkət fəaliyyət göstərməyibsə və gəlir əldə etməyibsə, 1-ci rüb üçün mənfəət vergisi bəyannaməsi sadələşdirilmiş formada yalnız başlıq səhifəsini və 1.1 c bölməsini doldurmaqla təqdim edilə bilər. ödənilməli olan vergi məbləğlərinin tireləri.

1. Vergi orqanının bəyannaməni hansı dövr üçün təqdim etdiyinizi başa düşməsi üçün başlıq səhifəsində 3 ay (1 rüb) üçün hesabat dövrü kodunu “21” göstərin. Təfərrüatlar sahələrini diqqətlə doldurun və cari OKVED kodunu yoxlayın, onlar tez-tez yenilənir.
2. 02-ci vərəqə 1 nömrəli əlavədə gəlirin məbləğini göstərin.
3. 02-ci vərəqə 2 nömrəli əlavədə öz xərclərinizi göstərin.
4. Şirkətinizin xüsusi şərtləri varsa, qalan bölmələri tamamlayın.
5. 02-ci vərəqdə 1 və 2-ci əlavələrdən gəlir və xərclərin ümumi məbləğlərini köçürün və vergi və avans ödənişlərini hesablayın.
6. 1.1-ci bölmədə ödənilməli olan məbləğləri əks etdirin

Gəlir vergisi bəyannaməsini kim təqdim etməlidir?

Bəyannamə təqdim etməli olan vergi ödəyicilərinin siyahısı Sənətdə göstərilmişdir. 246 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Bəyannamə aşağıdakılar tərəfindən təqdim edilməlidir:

• Rusiya Federasiyasından və OSNO-da olan və bu vergini ödəyən digər ölkələrdən olan təşkilatlar;
• gəlir vergisi agentləri;
• konsolidə edilmiş vergi ödəyiciləri qruplarının məsul iştirakçıları;
• sadələşdirilmiş əsasda və ya vahid kənd təsərrüfatı vergisi, xarici şirkətlərin qiymətli kağızları və ya dividendləri üzrə mənfəət vergisi ödəyən şirkətlər.

Bəyannamə hansı günə təqdim edilməlidir?

Gəlir vergisi bəyannaməsini necə və harada təqdim etmək olar

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə əsasən, biznesinizin qeydiyyata alındığı şəhərdə (rayonda) bəyannamə təqdim etməlisiniz. Müəssisə filialların və şöbələrin olmasını nəzərdə tutursa, sənədlər həm onların yerləşdiyi yerdə, həm də baş ofisin qeydiyyat yerində təqdim edilməlidir. Çox böyük vergi ödəyiciləri üçün istisna edilir, onlar qeydiyyat yeri üzrə vergi orqanına bəyannamə təqdim edə bilərlər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 289-cu maddəsinin 1-ci bəndi).

Bəyannamənizi təqdim etməyin iki yolu var: elektron və kağız formada. Kağız variantı poçtla və ya müvafiq səlahiyyəti olan xüsusi nümayəndə vasitəsilə təqdim olunur. Elektron bəyannamə Federal Vergi Xidmətinin veb saytı vasitəsilə və ya EDF operatorundan istifadə etməklə göndərilə bilər.

Vacibdir! Təşkilatın 100-dən çox işçisi varsa və ya ən böyük vergi ödəyiciləri arasındasınızsa, o zaman gəlir vergisi bəyannaməsini yalnız elektron formatda təqdim edə bilərsiniz.

Bəyannamənin gec təqdim edilməsinin nəticələri

Aprelin 29-na kimi bəyannamənizi təqdim etməyə vaxtınız yoxdursa, cərimədən yayınmayacaqsınız. Bu, Sənətdə deyilir. 119 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Cərimənin məbləği gecikmənin uzunluğundan asılıdır.

• Altı aya qədər, hər gecikmə ayı üçün büdcəyə vergi məbləğinin 5% -ni, lakin 100 rubldan az olmayan və ümumi verginin 30% -dən çox olmayan məbləği ödəməlisiniz.
• Altı aydan çox - bəyannamədə göstərilən vergi məbləğinin 30% + gecikmənin hər ayı üçün 10% ödəməli olacaqsınız. Nəzərinizə çatdıraq ki, hətta qismən aylar da nəzərə alınır.

Əgər vergini vaxtında ödəmisinizsə, lakin unutmusunuzsa və ya bəyannamənizi təqdim edə bilməmisinizsə, cərimə də hesablanacaq. Bu vəziyyətdə minimum cərimə 1000 rubl təşkil edir.

Sənətə uyğun olaraq menecerlər və mühasiblər. Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15.5-i də nəzarətin olmaması və müddətlərə əməl edilməməsi üçün cərimə edilə bilər. Cərimə - 300 ilə 500 rubl arasında.

Kontur.Accounting onlayn xidmətindən istifadə etməklə gəlir vergisi bəyannaməsini asanlıqla hazırlayın və onlayn olaraq təqdim edin. Bəyannamə mühasibat uçotu əsasında avtomatik olaraq yaradılır və göndərilməzdən əvvəl yoxlanılır. Rutinlikdən xilas olun, hesabatlar təqdim edin və xidmət ekspertlərimizin dəstəyindən yararlanın. İlk iki həftə ərzində yeni istifadəçilər xidmətdə pulsuz işləyirlər. Yeni MMC-lər üçün hədiyyə 3 ay pulsuz iş və hesabatdır.