विधायी स्तर पर व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के लिए वाणिज्यिक अचल संपत्ति और गैर-आवासीय परिसर पर क्या कर प्रदान किए जाते हैं? मॉस्को क्षेत्र में वाणिज्यिक अचल संपत्ति पर कर व्यक्तियों के लिए वाणिज्यिक अचल संपत्ति कर

रूसी संघ में, 2015 से शुरू होकर, संपत्ति कर को वाणिज्यिक संपत्ति सहित अचल संपत्ति पर एक नए कर से बदल दिया गया था। अब कर भुगतान की गणना अचल संपत्ति के भूकर मूल्यांकन के आधार पर की जाएगी, न कि इन्वेंट्री मूल्य के आधार पर। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि भूकर मूल्यांकन बैलेंस शीट से काफी अधिक है।

रूसी कानून वाणिज्यिक अचल संपत्ति की एक विशिष्ट अवधारणा स्थापित नहीं करता है। व्यवहार में, यह इमारतों और भूमि भूखंडों का नाम है जो निवास के लिए नहीं, बल्कि लाभ कमाने के उद्देश्य से हैं। इनमें शामिल हैं: शॉपिंग सेंटर, कार्यालय भवन, औद्योगिक और गोदाम परिसर, खानपान और उपभोक्ता सेवा परिसर। वाणिज्यिक अचल संपत्ति कर की अपनी विशेषताएं हैं क्योंकि मालिक को इसके उपयोग से आय प्राप्त होती है।

2016 वाणिज्यिक संपत्ति कर की दर क्षेत्रीय स्तर पर निर्धारित की जा सकती है, इसलिए यह प्रत्येक क्षेत्र में थोड़ी भिन्न होती है। मूलतः, अधिकतम दर भूकर मूल्य का 2% है। इसलिए, यह जानने के लिए कि मालिक को कितना भुगतान करना होगा, आपको परिसर का भूकर मूल्य जानना होगा। यह जानकारी कैडस्ट्राल चैंबर के स्थानीय कार्यालय द्वारा प्रदान की जा सकती है।

यदि संपत्ति मालिक लागत को बहुत अधिक मानता है, तो वह राशि पर पुनर्विचार करने के लिए कह सकता है। किसी भी मामले में, अपने खर्च पर स्वतंत्र मूल्यांकन करना और फिर अदालत जाना संभव है।

2016 में व्यक्तियों के स्वामित्व वाली वाणिज्यिक अचल संपत्ति पर निम्नलिखित दरों पर कर लगाया गया है:

• 0.1% - यदि अचल संपत्ति का मूल्यांकन 300,000 रूबल से अधिक नहीं है।
• 0.1 - 0.3% - यदि वस्तु का मूल्यांकन 300,000 से 500,000 रूबल की राशि के बराबर है।
• 0.3 - 2% - यदि संपत्ति का मूल्यांकन 500,000 रूबल से अधिक है।

इन गुणांकों को क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा बदला जा सकता है, यह ध्यान में रखते हुए कि संपत्ति कितनी आकर्षक और लाभदायक है, इसका उपयोग किस उद्देश्य के लिए किया जाता है, संपत्ति किस श्रेणी की है और मालिक स्वयं है। लाभ का मसला भी स्थानीय स्तर पर तय होता है.

लाभ प्रदान करना

नगरपालिका अधिकारियों को अपने क्षेत्रों में अधिमान्य वाणिज्यिक अचल संपत्ति वस्तुओं की सूची को बदलने, किसी भी प्रकार के परिसर को जोड़ने या इसके विपरीत हटाने का अधिकार है।

परिसर के मालिकों जहां चिकित्सा देखभाल और सेवाओं, वैज्ञानिक अनुसंधान और शैक्षिक सेवाओं के क्षेत्र में काम करने वाले उद्यम स्थित हैं, उन्हें 2016 में स्थापित राशि का केवल 25% भुगतान करना होगा।

क्षेत्र में संचालित रियल एस्टेट वस्तुओं को बिल्कुल भी कर नहीं देना होगा:

• संस्कृतियाँ और धर्म.
• परिवहन और सार्वजनिक क्षेत्र.
• मेट्रो.
• रक्षा।
• विकलांग लोगों के लिए रोजगार उपलब्ध कराना।

ऐसे व्यक्तियों के लिए जो वाणिज्यिक अचल संपत्ति के मालिक हैं, उन्हें आवासीय परिसर के मालिकों के समान लाभ का अधिकार दिया जाता है। राज्य ने 2016 में कर भुगतान से छूट दी:

• युद्ध के दिग्गज.
• शत्रुता में भाग लेने वाले।
• समूह I और II के विकलांग लोग, बचपन से विकलांग।
• व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने सरलीकृत प्रणाली को चुना है। उन पर शर्तें लागू होती हैं. रियल एस्टेट का उपयोग व्यावसायिक गतिविधियों में किया जाना चाहिए, और इससे होने वाली आय एक ही कर के अधीन होनी चाहिए।

वाणिज्यिक अचल संपत्ति की बिक्री

एक मालिक जो वाणिज्यिक अचल संपत्ति बेचना चाहता है, उसे कर का भुगतान भी करना होगा, जिसकी राशि 2016 में ध्यान में रखते हुए निर्धारित की जाएगी:

• विक्रेता की क्या स्थिति है, अर्थात क्या वह एक व्यक्तिगत उद्यमी, एक व्यक्ति या एक कानूनी इकाई है?
• आपको कौन सी कराधान प्रणाली पसंद आई?
• संपत्ति का स्वामित्व कितने समय तक रहता है?
• क्या अचल वस्तु का उपयोग व्यावसायिक गतिविधियों में किया जाता है और उस पर कर लगाया जाता है?
• क्या ऐसे दस्तावेज़ हैं जो अचल संपत्ति खरीदने पर खर्च किए गए खर्चों की पुष्टि करते हैं?

वाणिज्यिक अचल संपत्ति बेचने के इच्छुक रूसी निवासियों के लिए, 13% की कर दर स्थापित की गई है, और गैर-निवासियों को संपत्ति के भूकर मूल्य का 20% भुगतान करना होगा। यदि कोई व्यक्ति अपना परिसर किराए पर देता है, तो कर की राशि व्यक्ति की स्थिति पर भी निर्भर करती है। इस प्रकार, एक रूसी नागरिक को 13% का भुगतान करना होगा, साथ ही मानक संपत्ति कर का भुगतान करना होगा। अचल संपत्ति किराए पर देने वाले विदेशी व्यक्ति को 30% का भुगतान करना होगा।

विक्रेता जो कानूनी संस्थाएं हैं, उन्हें मूल्य वर्धित कर का भुगतान करना होगा, जिसकी राशि 2016 में अनुबंध राशि के आधार पर 18% है। इसके अलावा, संपत्ति की बिक्री के परिणामस्वरूप प्राप्त आय आयकर आधार में शामिल है।

यदि खरीद और बिक्री का विषय कानूनी इकाई की बैलेंस शीट पर एक वाणिज्यिक वस्तु है, तो कर 24% है। जिन उद्यमों को सीमित देयता कंपनी का दर्जा प्राप्त है, वे अचल संपत्ति की बिक्री पर बिल्कुल भी कर का भुगतान नहीं करते हैं, क्योंकि संपत्ति अधिकृत पूंजी में योगदान के रूप में कार्य करती है।

कर भुगतान की राशि कम करने के उपाय

1. कर कटौती प्राप्त करना। कर कानून व्यक्तियों को कर कटौती का दावा करके वाणिज्यिक अचल संपत्ति की बिक्री के परिणामस्वरूप प्राप्त आय पर कर की मात्रा को कम करने की अनुमति देता है। यदि कई परिसर एक साथ बेचे जाते हैं, तो कुल लाभ में कटौती की जाती है। प्रत्येक संपत्ति के लिए अलग से टैक्स रिफंड प्राप्त करना संभव नहीं है।
2. वाणिज्यिक अचल संपत्ति की खरीद पर खर्च की गई राशि पर कर की राशि कम करना। ये किसी व्यावसायिक सुविधा के निर्माण, किसी परिसर के नवीनीकरण इत्यादि की लागत हो सकती हैं।

ध्यान! खरीदार द्वारा रियल एस्टेट एजेंसी को भुगतान किया गया कमीशन, जो उसके लिए आवश्यक परिसर के चयन में शामिल था, वाणिज्यिक अचल संपत्ति खरीदने की लागत पर भी लागू होता है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि विक्रेता के सभी खर्चों की पुष्टि प्रासंगिक दस्तावेजों द्वारा की जानी चाहिए:

• अचल संपत्ति की खरीद और बिक्री के लिए समझौता।
• सेवाओं के प्रावधान, कार्य के प्रदर्शन के लिए समझौता।
• निर्माण सामग्री की खरीद और बिक्री का अनुबंध.
• कार्य परिणामों के स्वागत और हस्तांतरण को रिकॉर्ड करने वाले अधिनियम।
• चालान.
• दस्तावेज़ जो पुष्टि करते हैं कि धन किसी वस्तु, कार्य या सेवा के परिणाम के लिए हस्तांतरित या हस्तांतरित किया गया था।

1. व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा वाणिज्यिक अचल संपत्ति की बिक्री। व्यक्तिगत उद्यमियों के मुनाफे पर केवल 6% कर लगता है। इस कारण से, कई विशेषज्ञ वाणिज्यिक अचल संपत्ति बेचने से पहले व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा प्राप्त करने की सलाह देते हैं।

हालाँकि, हर संपत्ति को इस तरह नहीं बेचा जा सकता है। एक व्यक्तिगत उद्यमी को सबूत देना होगा कि उसके स्वामित्व वाली वाणिज्यिक अचल संपत्ति का उपयोग व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किया जाता है। इससे पहले कि आप एक व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा हासिल करने का निर्णय लें, आपको यह जानना होगा कि इस स्थिति के लिए अनिवार्य लेखांकन के साथ-साथ व्यावसायिक गतिविधियों को करने से जुड़ी लागतों की भी आवश्यकता होती है।

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नई कर दरें: मॉस्को... संघीय कानून जो पहले से ही प्रसिद्ध हो चुका है वह 4 अक्टूबर 2014 का 284-एफजेड है, इसका आधिकारिक नाम "कर संहिता के भाग एक और भाग दो के अनुच्छेद 12 और 85 में संशोधन पर" है। रूसी संघ और रूसी संघ के कानून की मान्यता "व्यक्तियों के संपत्ति कर पर" खो गई है। इस दस्तावेज़ ने कुछ नियमों को सख्ती से निर्धारित किया, लेकिन अन्य में इसने क्षेत्रों को एक निश्चित स्वतंत्रता और युद्धाभ्यास की स्वतंत्रता दी। अंतिम श्रेणी में कर दरें शामिल हैं - रूसी संघ के घटक निकाय उन्हें अपने विवेक से (संघीय स्तर पर स्थापित ढांचे के भीतर) निर्धारित कर सकते हैं। नवंबर में मॉस्को ने इस संबंध में अपना क्षेत्रीय कानून अपनाया। आवासीय अचल संपत्ति के लिए इच्छित दरें इस प्रकार थीं: अपार्टमेंट का कैडस्ट्रल मूल्य कर की दर 10 मिलियन रूबल तक। (समावेशी) 0.1% 10 मिलियन रूबल से अधिक। 20 मिलियन रूबल तक (समावेशी) 0.15% 20 मिलियन रूबल से अधिक। 50 मिलियन रूबल तक

ध्यान

सितंबर 2016 से, मॉस्को सिटी ड्यूमा व्यक्तियों के लिए वाणिज्यिक अचल संपत्ति कर को कम करने, कम से कम कंपनियों के लिए प्रदान किए गए स्तर तक पहुंचने की संभावना पर विचार कर रहा है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि इस मुद्दे पर एक सीमा स्थापित की गई है: वस्तु की लागत 30 मिलियन रूबल से कम होनी चाहिए। यह अनुमान लगाया गया है कि व्यक्तियों के लिए कराधान लागत कानूनी संस्थाओं की तुलना में 1.8 गुना अधिक होगी।

2018 में मॉस्को क्षेत्र में संपत्ति कर

प्रत्येक परिसर जो किराए पर दिया गया है, या गोदाम, कार्यशाला है, उसे वाणिज्यिक माना जाता है। इसमे शामिल है:

• कैफ़े;
• रेस्तरां;
• कार्यालय;
• कार्यशालाएँ;
• दुकानें।

वस्तुओं के प्रकार इस प्रकार की अचल संपत्ति को उपयोग विकल्प के अनुसार विभाजित किया गया है:

• सामाजिक;
• औद्योगिक;
• कार्यालय;
• मुफ़्त उपयोग के लिए;
• अपार्टमेंट.

वाणिज्यिक संपत्ति कर अनिवार्य है। 2016 तक इसकी गणना औसत वार्षिक लागत के आधार पर की जाती थी।
अब गणना के लिए केवल भूकर मूल्यांकन का उपयोग किया जाता है:

• दुकानों का समूह;
• विदेशी अचल संपत्ति;
• प्रशासनिक भवन;
• व्यवसाय के लिए गैर-आवासीय परिसर।

अन्य सभी मालिकों के लिए, कर राशि अपरिवर्तित रहेगी और बुक वैल्यू पर स्वीकृत की जाएगी।

वाणिज्यिक अचल संपत्ति कर: गणना सुविधाएँ, दरें और प्रतिशत

दूसरे शब्दों में, विशेषज्ञ स्पष्ट करते हैं, यदि एक पेंशनभोगी के पास दो अपार्टमेंट, दो पार्किंग स्थान और दो आवासीय भवन हैं, तो उनमें से केवल एक पर कर नहीं लगाया जाएगा। लेखक अपनी ओर से यह जोड़ सकता है कि इस तरह के स्पष्टीकरण से उन्हीं पेंशनभोगियों को गंभीर रूप से नाराज होने की संभावना नहीं है (हमारे पास ऐसे कई बुजुर्ग लोग नहीं हैं जिनके पास औद्योगिक पैमाने पर अचल संपत्ति है), लेकिन यह स्पष्ट रूप से कर खामियों को बंद कर देगा जब सभी उसके ईश्वर प्रदत्त बेटे अपने अपार्टमेंट को एक बुजुर्ग दादी और बेटियों के साथ-साथ पोते और परपोते के नाम पर पंजीकृत करते हैं... लाभों की दूसरी श्रेणी कुछ चुनिंदा लोगों के लिए नहीं, बल्कि सामान्य रूप से सभी करदाताओं के लिए है। प्वाइंट एस्टेट रियल एस्टेट एजेंसी के प्रबंध भागीदार इरिना कलिनिना के अनुसार, कर आधार निर्धारित करते समय अपार्टमेंट के क्षेत्र से 20 वर्ग मीटर की कटौती की जाएगी। मी, कमरों का - 10 वर्ग। मी, आवासीय भवनों से - 50 वर्ग। एम।

2018-2017 में मास्को क्षेत्र में संपत्ति कर (अचल संपत्ति)।

सबसे पहले, गैरेज और पार्किंग स्थानों पर 0.1% की दर से कर लगाया जाएगा। दूसरे, "अन्य कर योग्य वस्तुओं" के लिए 0.5% और वाणिज्यिक अचल संपत्ति के लिए 2% की दर है। अंतिम दो संख्याएँ उन अपार्टमेंटों से संबंधित हैं जो आज लोकप्रिय हो गए हैं।

0.5% होटल स्थिति वाले अपार्टमेंट वाले कॉम्प्लेक्स के लिए है, और 2% खुदरा और कार्यालय प्रतिष्ठानों और इन इमारतों में स्थित अपार्टमेंट के लिए है।

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वहां की संख्याएं मॉस्को से थोड़ी भिन्न हैं - उदाहरण के लिए, सभी "आवासीय परिसर" (यानी, सीधे शब्दों में कहें तो, अपार्टमेंट) की लागत 300 मिलियन रूबल से कम है। 0.1% की दर से कर लगाया जाता है।

संपत्ति कर दरों और लाभों पर पृष्ठभूमि की जानकारी

जानकारी

9 मिलियन की कीमत पर, वार्षिक कर (संभावित लाभों को छोड़कर) 9 हजार रूबल होगा। (0.1%), और 11-12 मिलियन के साथ - 18 हजार रूबल तक। (यदि वस्तु की कीमत 10 मिलियन से अधिक है, तो दर बढ़कर 0.15% हो जाती है)। हालाँकि, विपरीत स्थिति भी संभव है। ऐलेना शेपकिना (प्रीमियर ग्रुप ऑफ कंपनीज) सड़क पर खिमकी शहर के पोड्रेज़कोवो माइक्रोडिस्ट्रिक्ट में स्थित दो भूखंडों का उदाहरण देती है। खेल। एक मामले में, कैडस्ट्रे का अनुमान एक सौ वर्ग मीटर 1,291,935 रूबल है, दूसरे में - 441,249 रूबल।

मास्को में वाणिज्यिक अचल संपत्ति पर कर

Mytishchi लाभ उन बच्चों के लिए उपलब्ध हैं जो संरक्षकता (ट्रस्टीशिप) के अधीन हैं, Mytishchi शहर जिले के लिए मास्को क्षेत्र के शिक्षा मंत्रालय के संरक्षकता और ट्रस्टीशिप विभाग के साथ पंजीकृत हैं और जिन्हें नुकसान की स्थिति में पेंशन नहीं मिलती है। एक कमाने वाला, बड़े परिवारों के माता-पिता, कम आय वाले परिवार, मायतिशी नगरपालिका जिले के "मानद" नागरिक की उपाधि धारण करने वाले व्यक्ति और अन्य। खिम्की, पोडॉल्स्क, बालाशिखा शहरों का कानून स्थानीय स्तर पर संपत्ति कर का भुगतान करने के लिए अतिरिक्त लाभ प्रदान नहीं करता है। नया। यदि पिछला कानून अधिमान्य श्रेणी के व्यक्तियों के लिए सभी प्रकार की वस्तुओं पर कर का भुगतान करने से पूर्ण छूट प्रदान करता है, तो 2016 से कोई कर छूट नहीं है।

लाभ एक प्रकार की एक वस्तु के लिए करदाता की पसंद पर प्रदान किया जाता है: 1) अपार्टमेंट, कमरा; 2) आवासीय भवन; 3) विशेष रूप से सुसज्जित रचनात्मक कार्यशालाएँ, एटेलियर, स्टूडियो; 4) गेराज या पार्किंग स्थान, आदि।

मॉस्को के अधिकारी व्यक्तियों के लिए वाणिज्यिक अचल संपत्ति पर कर कम करना चाहते हैं

इसमे शामिल है:

• सोवियत संघ के नायक और रूसी संघ के नायक;
• विकलांगता समूह I और II के विकलांग लोग;
• बचपन से ही विकलांग;
• महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध में भाग लेने वाले;
• युद्ध के दिग्गज;
• चेरनोबिल पीड़ित;
• सैन्य कर्मियों, साथ ही नागरिकों को सैन्य सेवा के लिए आयु सीमा तक पहुंचने पर सैन्य सेवा से छुट्टी दे दी गई;
• वृद्धावस्था पेंशनभोगी और अन्य।

संपत्ति कर लाभार्थियों की पूरी सूची के लिए, लिंक पर लेख देखें। कानून स्थापित करता है कि नगर पालिकाओं के नियमों द्वारा अतिरिक्त लाभ पेश किए जा सकते हैं। उदाहरण के लिए, ल्यूबेर्त्सी शहर में, बड़े कम आय वाले परिवारों के लिए अतिरिक्त लाभ स्थापित किए गए हैं - उन्हें करों का भुगतान करने से छूट नहीं है, और कम आय वाले नागरिकों को कर की राशि में 50% की कमी के रूप में लाभ मिलता है। देय.

वाणिज्यिक अचल संपत्ति कर: 2016 में देय राशि की गणना कैसे करें

वाणिज्यिक अचल संपत्ति के लिए निम्नलिखित दरों का भुगतान आवश्यक है:

• 0.1% - यदि संपत्ति की कीमत 300 हजार रूबल तक है;
• 0.1-0.3% - 300 - 500 हजार रूबल;
• 0.3-2% - 500 हजार से अधिक रूबल।

कर सेवा राशि के भुगतान के अनुपालन की निगरानी करती है। यदि इस क्षेत्र में आपके कोई प्रश्न हैं तो आपको इस संगठन से संपर्क करना चाहिए। कर का भुगतान न करने के परिणाम भुगतान आधार में कमी, राशि की गलत गणना, साथ ही अन्य अवैध कार्यों के कारण कर का पूर्ण या आंशिक भुगतान न करने पर दायित्व उत्पन्न होता है।
टैक्स कोड के अनुसार, कुल राशि का 20% जुर्माना आवश्यक है। संग्रह प्राधिकारियों के पास ऐसे अपराध के अस्तित्व का संकेत देने वाली सभी जानकारी और दस्तावेज़ होने चाहिए। इन आंकड़ों में रूसी संघ के कानून के आधार पर करों का निर्धारण, अधिसूचना की दिशा और इसकी प्राप्ति की पुष्टि के तथ्य शामिल हैं।

मॉस्को क्षेत्र में वाणिज्यिक अचल संपत्ति पर कर

महत्वपूर्ण

एक विशेष रजिस्टर बनाने की योजना बनाई गई है, क्योंकि रूसी कानून में "अपार्टमेंट" की परिभाषा पर विचार नहीं किया गया है। इस श्रेणी में गैर-आवासीय संपत्तियां शामिल हैं जिनके लिए पट्टा समझौते पंजीकृत नहीं हैं, या उनका कुल क्षेत्रफल तीन सौ वर्ग मीटर से अधिक नहीं है। हम अलग से इस पहलू पर विचार करेंगे कि व्यक्तियों द्वारा वाणिज्यिक अचल संपत्ति की बिक्री पर कर को कैसे संशोधित किया जाता है।

मॉस्को क्षेत्र के नागरिकों के लिए वाणिज्यिक अचल संपत्ति कर

एन 126/2014-ओजेड "कर योग्य वस्तुओं के भूकर मूल्य के आधार पर व्यक्तियों पर संपत्ति कर के लिए कर आधार निर्धारित करने की प्रक्रिया के मास्को क्षेत्र के क्षेत्र में आवेदन के लिए एक ही आरंभ तिथि पर" (संकल्प द्वारा अपनाया गया) मॉस्को क्षेत्रीय ड्यूमा 16 अक्टूबर 2014 एन 4/102-पी) क्षेत्रीय क्षेत्र में, 1 जनवरी 2015 से, एक अचल संपत्ति कर लागू किया जाता है, जिसकी गणना भूकर मूल्य से की जाती है (आप गणना और भुगतान की विशेषताओं के बारे में पढ़ सकते हैं) लिंक पर कर)। यह प्रक्रिया क्षेत्र की सभी बस्तियों में लागू होती है। बड़े शहर और कस्बे: बालाशिखा, ब्रोंनित्सी, डेज़रज़िन्स्की, डोलगोप्रुडनी, डोमोडेडोवो, डुबना, येगोरीवस्क, ज़ुकोवस्की, ज़्वेनिगोरोड, इवान्टीवका, काशीरा, कोलोम्ना, कोरोलेव, कोटेलनिकी, क्रास्नोर्मेयस्क, लोबन्या, लॉसिनो-पेत्रोव्स्की, लिटकारिनो, मायटिशची, ओरेखोवो-ज़ुएवो, पोडॉल्स्क , प्रोटविनो, पुश्चिनो, रुतोव, रोशाल, सर्पुखोव, फ्रायज़िनो, खिमकी, चेर्नोगोलोव्का, एलेक्ट्रोगोर्स्क।
यदि निर्दिष्ट वस्तुएँ स्वायत्त हैं, तो अब उन पर भूकर मूल्य के 0.1% की दर से कर लगाया जाता है। यदि वे किसी व्यावसायिक परिसर का हिस्सा हैं, तो कर गुणांक बढ़कर दो प्रतिशत हो जाता है। ऐसी वस्तुओं के लिए एकल दर लागू करने पर काम चल रहा है, यानी 0.1% - स्थान की परवाह किए बिना, लेकिन फिर से अधिकतम स्वामित्व क्षेत्र की सीमा के साथ - 25 वर्ग मीटर (अधिकारियों के अनुसार, यह कुल द्रव्यमान का लगभग 95% है) गैरेज और कारों के)। स्थान)। अपार्टमेंट टैक्स - शॉपिंग या कार्यालय केंद्रों में स्थित अपार्टमेंट के संबंध में एक नए रजिस्टर का निर्माण, बिल में प्रति 150 वर्ग मीटर पर आधा प्रतिशत की दर को कम करने का प्रस्ताव है, बाकी को मानक दर पर। 2016 में, भूकर मूल्य से नियमित दर का प्रतिशत 1.2% था, 2017 में - 1.4%, और 2018 में - 1.5%।

तो, इन्वेंट्री और भूकर मूल्य के बीच क्या अंतर है। तथ्य यह है कि पहले बीटीआई ने केवल घर बनाने की लागत और उसके प्राकृतिक टूट-फूट की मात्रा के आधार पर आकलन किया था। अब बिक्री पर वास्तविक लागत को आधार माना जाता है। ध्यान इस ओर आकर्षित किया जाता है:

• जगह;
• भवन का उद्देश्य;
• प्रति वर्ग मीटर औसत लागत, आदि।

यह बिल्कुल स्पष्ट है कि अधिकांश वाणिज्यिक संपत्तियों के लिए दर अपरिवर्तित रहने के बावजूद भी यह आंकड़ा काफी बढ़ गया है। और कभी-कभी कई बार. परिणामस्वरूप, भुगतान में भी वृद्धि हुई। इस कारण से, कई लोगों ने सोचा है कि पैसे कैसे बचाएं और क्या यह कानूनी रूप से किया जा सकता है। वास्तव में, लागत कम करना संभव है।

सबसे पहले, गणना प्रणाली में बदलाव के बावजूद, पहले से स्थापित लाभ बने रहे। चिकित्सा, शैक्षणिक और वैज्ञानिक संस्थान उन पर भरोसा कर सकते हैं। इसके अलावा, 2017 में वाणिज्यिक अचल संपत्ति पर कर अभी भी कर योग्य क्षेत्र में 300 वर्ग मीटर की कमी के रूप में भुगतान कटौती के माध्यम से कम किया जा सकता है।

2016 में वाणिज्यिक अचल संपत्ति के लिए कर की दर 1.5% थी, 2017 में - 1.8%।

अचल संपत्ति की बिक्री और किराये पर कर संग्रह

जब वाणिज्यिक अचल संपत्ति लेनदेन की बात आती है, तो विक्रेता की स्थिति प्राथमिक महत्व की होती है। बिक्री कर इनके लिए भिन्न होता है:

• व्यक्ति;
• व्यक्तिगत उद्यमी;
• सीमित देयता कंपनियों;
• रूसी संघ के गैर-निवासी।

2016-2017 में व्यक्तियों के लिए वाणिज्यिक अचल संपत्ति कर की गणना कैसे की जाती है? अक्सर, संचय आय की राशि के 13% की निश्चित दर पर होता है। उसी समय, किसी व्यक्ति द्वारा संपत्ति की बिक्री व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किए बिना हो सकती है यदि क्षेत्र का उपयोग मालिक द्वारा वाणिज्यिक उद्देश्यों के लिए नहीं किया गया था और कार्यकाल की अवधि 3 वर्ष से अधिक है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शुल्क की राशि कम करना संभव है। बिक्री दर की गणना बिक्री के दौरान होने वाली लागत को ध्यान में रखकर की जाती है।

रूस में उच्चतम मूल्य गैर-निवासियों के लिए स्थापित किया गया है - उनके लिए संपत्ति की बिक्री पर कर की गणना सभी आय के 20% की दर से की जाती है।

लेकिन सीमित देयता कंपनियां ऐसे लेनदेन से भुगतान नहीं करती हैं। सभी आय अधिकृत पूंजी में योगदान की जाती हैं।

गैर-आवासीय अचल संपत्ति किराए पर लेते समय, व्यक्तिगत उद्यमी 13% कर का भुगतान करते हैं, लेकिन विदेशियों को लाभ का 30% हिस्सा देना होगा।

क्रय परिसर

वाणिज्यिक अचल संपत्ति खरीदते समय भुगतान संबंधी समस्याएं भी उत्पन्न होती हैं। खरीदार की स्थिति के आधार पर, खरीदी गई गैर-आवासीय जगह कर के अधीन है:

• व्यक्तियों की संपत्ति पर;
• संगठनों की संपत्ति पर.

व्यक्तियों के लिए कराधान स्थानीय सरकारों द्वारा निर्धारित किया जा सकता है। हालाँकि, सामान्य तौर पर, इसकी गणना संपत्ति के मूल्य के आधार पर की जाती है।

यह याद रखना चाहिए कि अचल संपत्ति खरीदते समय टैक्स रिफंड (व्यक्तिगत आयकर, 13% की दर से) की संभावना है। आप कर सेवा के माध्यम से अपने नियोक्ता से या बजट से कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं। हालाँकि, आपको यह ध्यान में रखना होगा कि दूसरी विधि से आपको घोषणा पत्र भरने में समय व्यतीत करना होगा। इसके अलावा, समीक्षा का समय पहले मामले में तीन महीने बनाम 30 दिन तक पहुंच सकता है।

वाणिज्यिक अचल संपत्ति कर को कानूनी विनियमन के लिए सबसे कठिन क्षेत्रों में से एक माना जाता है, क्योंकि ऐसी वस्तुओं का उपयोग करने की प्रक्रिया में, उनके अधिकार अलग-अलग व्यक्तियों को दिए जा सकते हैं, जिससे अक्सर बहुत अलग कानूनी परिणाम होते हैं।

आज, रूसी संघ का विधायी ढांचा "वाणिज्यिक अचल संपत्ति" को गैर-आवासीय वस्तुओं के रूप में परिभाषित करता है जो लाभ उत्पन्न करती हैं। ये प्रशासनिक और वाणिज्यिक भवन, गोदाम और उत्पादन सुविधाएं, विभिन्न परिसर और भवन हैं।

इस मामले में, रियल एस्टेट टैक्स कई प्रकार के कार्य कर सकता है, जिनमें शामिल हैं:

1. राजकोषीय;
2. प्रजनन;
3. प्रतिपूरक;
4. संरक्षण;
5. विनियमन.

एकमात्र मामला जहां जुर्माना आय के प्रकार पर निर्भर करता है वह प्राकृतिक संसाधनों पर कराधान है।

इस तथ्य पर जोर देना महत्वपूर्ण है कि रूसी संघ में वाणिज्यिक अचल संपत्ति के कराधान में कई समस्याएं हैं, अर्थात्:

• सामाजिक और राजनीतिक जोखिम जो उपयोग की प्रभावशीलता को सीमित करते हैं;
• अचल संपत्ति बाजार का अपर्याप्त विकास;
• स्थानीय बजट राजस्व में नगण्य भूमिका;
• वस्तुओं को रिकॉर्ड करने के लिए उचित प्रणाली का अभाव;
• भुगतान आधार का सख्त केंद्रीकृत विनियमन;
• बाजार मूल्य से अलगाव;
• सुविधाओं पर बोझ का असमान वितरण।

आज, मुख्य समस्या इस तथ्य से निकटता से संबंधित है कि वस्तुएं, संपूर्ण आधार की तरह, सीधे वस्तुओं की एक सूची के गठन और मूल्यांकन विधियों के विकास पर निर्भर करती हैं।

कर राशि क्या है?

2014 में संग्रह दर 0.9% है, 2015 में यह 1.2% होगी, 2016 में यह 1.5% तक पहुंच जाएगी, एक साल बाद - 1.8% और 2018 में यह 2.0% होगी। साथ ही, भुगतान कटौती (300 मीटर? प्रति 1 वस्तु) का उपयोग करने की संभावना सहित सभी लाभ बरकरार रखे जाते हैं।

यदि किसी उद्यम के भवन का भूकर मूल्य है, लेकिन उसके परिसर का मूल्यांकन नहीं किया गया है, तो योगदान का भुगतान भवन के क्षेत्र से परिसर के क्षेत्र के अनुपात के रूप में किया जाता है। यदि इमारत कैडस्ट्रे सूची में नहीं है, तो अग्रिम और कर भुगतान दोनों की गणना पुराने मानकों के अनुसार की जाती है - संपत्ति के बुक वैल्यू के अनुसार, रूसी संघ के टैक्स कोड, कला के अनुसार। 375 अनुच्छेद 1.

आप कैडस्ट्रे से लागत का पता लगा सकते हैं और मेल द्वारा अनुरोध सबमिट करने के बाद किसी वस्तु को शामिल करने के बारे में जानकारी प्राप्त कर सकते हैं। ऐसे दस्तावेज़ निःशुल्क जारी किए जाते हैं।

कानून में बदलाव, अर्थात् संग्रह में वृद्धि, संपत्तियों के किराये को भी प्रभावित करेगी; परिचालन व्यय भी बढ़ जाएगा, जिससे किराये के भुगतान में उल्लेखनीय वृद्धि होगी। वृद्धि सीधे तौर पर भूकर मूल्य और संपत्ति के पुस्तक मूल्य के बीच अंतर पर निर्भर करेगी। सूचक शुद्ध आय के 25% तक पहुंच सकता है। इसका मतलब यह है कि पूरी तरह से नई वस्तुओं का मूल्यांकन नए नियमों के अनुसार किया जाएगा, जो पहले से कहीं अधिक सख्त होंगे।

टैक्स कौन नहीं देता?

भूकर मूल्य के आधार पर भुगतान की गणना अब निम्नलिखित प्रकार की संपत्ति के लिए की जाएगी:

1. विदेशी संगठनों की अचल संपत्ति जिनके रूस में स्थायी प्रतिनिधि कार्यालय नहीं हैं;
2. प्रशासनिक और व्यावसायिक केंद्र और उनमें परिसर;
3. शॉपिंग कॉम्प्लेक्स और उनमें परिसर;
4. कार्यालयों, खानपान सुविधाओं, उपभोक्ता सेवाओं और खुदरा सुविधाओं के लिए उपयोग किया जाने वाला गैर-आवासीय परिसर।

यदि हम अन्य प्रकार की संपत्ति के बारे में बात कर रहे हैं, तो दंड की गणना पहले की तरह की जाती है, और यह ऐसी संपत्ति का औसत वार्षिक मूल्य है, जिसे कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता प्राप्त है। इसका मतलब यह है कि जिस संगठन के पास ऐसी वस्तुएं नहीं हैं, वह नवाचारों से प्रभावित नहीं होता है।

कुछ वाणिज्यिक श्रेणी समूह ऐसे हैं जिन्हें भुगतान से पूरी तरह या केवल आंशिक रूप से छूट प्राप्त है।

निम्नलिखित प्रकृति की वस्तुओं को आंशिक रूप से छूट दी गई है:

• वैज्ञानिक;
• चिकित्सा;
• शैक्षणिक.

पूरी तरह से छूट:

• बजटीय संगठन;
• धार्मिक संगठन;
• सांस्कृतिक वस्तुएँ;
• रक्षा सुविधाएँ;
• मेट्रो प्राधिकरण;
• शहर परिवहन प्राधिकरण;
• उद्यम जो विकलांग लोगों को रोजगार देते हैं;
• ऑटोमोबाइल उद्यम।

कर का भुगतान न करने पर इसका क्या परिणाम हो सकता है?

भुगतान आधार को कम बताने, राशि की गलत गणना के साथ-साथ कई अन्य अवैध कार्यों के कारण संग्रह राशि का अधूरा या पूर्ण भुगतान न करने पर, संपूर्ण अवैतनिक राशि का 20% जुर्माना लगाया जाता है (टैक्स कोड) रूसी संघ, कला. 122, खंड 1).

साथ ही, संग्रह अधिकारियों के पास ऐसी सभी जानकारी और दस्तावेज़ होने चाहिए जो इस तरह के अपराध की पुष्टि करते हों। इस जानकारी में रूसी संघ के कानून के अनुसार कर गणना, अधिसूचना भेजना, साथ ही अधिसूचना प्राप्त होने की तारीख की पुष्टि करने वाले तथ्य शामिल हैं।

कानून द्वारा स्थापित अवधि के भीतर, देर से भुगतान (राशि का प्रतिशत) के लिए जुर्माना लगाया जाता है। जुर्माने की ब्याज दर सेंट्रल बैंक के वित्तपोषण के लिए मौजूदा दर के एक तीन सौवें हिस्से के बराबर है। सोलह वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों को भुगतान न करने के लिए उत्तरदायी ठहराया जा सकता है।

इस प्रकार का कर रूसी संघ के नागरिकों के लिए बिल्कुल नया है, लेकिन यह अनिवार्य है, जिसका अर्थ है कि आप इसका भुगतान करने से बच नहीं पाएंगे। जब तक आप जांच आयोग और अदालत के सामने पेश होने के लिए तैयार न हों।

जैसा कि अवलोकन से पता चलता है, ये आंकड़े साल-दर-साल बदलते रहते हैं।

आइए पिछले तीन वर्षों (2014 से 2016 तक) में वाणिज्यिक अचल संपत्ति कराधान की वृद्धि की गतिशीलता का पता लगाएं:

• 2014 में, ऐसे कर के योगदान की दर 0.9% थी;
• 2015 में - 1.2%;
• 2016 में 1.5%।

साथ ही, इस तथ्य के बावजूद कि 2017 हाल ही में शुरू हुआ है, चालू वर्ष और यहां तक ​​कि आगामी 2018 के लिए कर दर के आकार के बारे में पहले से ही पूर्वानुमान हैं। विशेषज्ञों के मुताबिक, 2017 में यह आंकड़ा 1.8% और 2018 में 2% तक पहुंच जाएगा।

वाणिज्यिक अचल संपत्ति कर के लिए ब्याज दर की गणना किस सिद्धांत के अनुसार की जाती है? दर की गणना प्रस्तुतिकरण (इमारत या परिसर की आकर्षक उपस्थिति का अर्थ) और पेबैक (अर्थात, परिसर को बनाए रखने की लागत का औचित्य, जो लाभ उत्पन्न करने में मदद करती है) के सिद्धांत पर आधारित है।

उल्लेखनीय है कि इन आंकड़ों की गणना परिसर के भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है. लेकिन यह प्रदान किया जाता है कि आपके परिसर का मूल्यांकन किया गया है और कैडस्ट्राल रजिस्टर में दर्ज किया गया है।

यदि परिसर का मूल्यांकन समय पर नहीं किया गया था और इसके बारे में जानकारी विशेष डेटाबेस में दर्ज नहीं की गई थी, तो कर की दर की गणना, पहले की तरह, बुक वैल्यू के आधार पर की जाती है, जैसा कि रूसी संघ के टैक्स कोड में बताया गया है।

नीचे आवासीय और गैर-आवासीय परिसर पर कर के बारे में और पढ़ें।

व्यक्तियों के लिए वाणिज्यिक अचल संपत्ति कर

व्यक्तियों द्वारा कर भुगतान की ख़ासियत व्यक्ति (उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी) के स्वामित्व वाले परिसर के भूकर मूल्य के आधार पर कर की दर की प्रगति (अर्थात, क्रमिक और प्राकृतिक वृद्धि) है।

लेकिन दर स्वयं परिसर के इन्वेंट्री मूल्य के आधार पर घटाई जाती है और विधायी स्तर पर स्थापित संकेतकों से अधिक नहीं हो सकती है।

• यदि परिसर की लागत 300 हजार रूबल है, तो व्यक्तियों के गैर-आवासीय परिसर पर कर पर ब्याज दर। वाणिज्यिक प्रयोजनों के लिए व्यक्ति केवल 0.1% होंगे (आवासीय प्रयोजनों के लिए अभिप्रेत परिसर के लिए);
• 300 से 500 हजार रूबल तक - 0.1% से 0.3% तक (अन्य परिसरों और इमारतों के लिए);
• 500 हजार से अधिक रूबल - 0.3% से 2.0% तक (महंगी अचल संपत्ति, शॉपिंग सेंटर और कार्यालयों के लिए)।

वहीं, व्यक्तियों के गैर-आवासीय परिसरों पर कोई कर लाभ लागू नहीं होता है।, क्योंकि किसी व्यक्ति का परिसर व्यावसायिक गतिविधियों में शामिल होता है।

यदि यह संपत्ति किसी कानूनी इकाई के स्वामित्व में है

कानूनी संस्थाओं की वाणिज्यिक अचल संपत्ति पर क्या कर हैं? यहां हम व्यक्तियों के लिए वाणिज्यिक अचल संपत्ति पर कर दरों की गणना करते समय पूरी तरह से अलग आंकड़ों से निपट रहे हैं। कम से कम इस तथ्य के कारण कि कानूनी संस्थाओं के स्वामित्व वाले परिसर कॉर्पोरेट संपत्ति कर के अधीन हैं।

एक नियम के रूप में, ऐसी संपत्ति पर कर परिसर की अंतिम कीमत के 2.2% से अधिक नहीं होता है.

यदि कोई कानूनी इकाई स्वामित्व वाले परिसर के आधार पर खरीद और बिक्री लेनदेन करती है, तो दस्तावेज़ उस राशि को इंगित करता है जो भवन के मूल्यांकन मूल्य का 18% है।

अंततः वाणिज्यिक परिसर का पूर्ण स्वामी बनने के लिए खरीदार भुगतान करने के लिए बाध्य है।

इसके अलावा, एक कानूनी इकाई को परिसर बेचते समय आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ सकता है।

यदि बिक्री अनुबंध में ऐसा मूल्य शामिल है जो खरीद मूल्य के बराबर या उससे कम है, तो ऐसे कर का भुगतान करने से बचना संभव होगा।

गैर-आवासीय परिसर के किराये का कराधान

यह प्रश्न मुख्य रूप से उन सभी के लिए प्रासंगिक है जो परिसर को किराए पर देना चाहते हैं और साथ ही कर के बोझ से क्षतिग्रस्त हुए बिना अधिकतम लाभ कमाना चाहते हैं।

परिसर के मालिक को परिसर किराए पर देने का अधिकार है. साथ ही, वह या तो एक साधारण व्यक्ति के रूप में या एक पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में कार्य कर सकता है।

गैर-आवासीय परिसर को किराए पर लेने के लिए, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, अनुबंध की अवधि के लिए किराये की आय (एनडीएफएल) की कुल राशि का 13% की राशि में राज्य को भुगतान किया जाना चाहिए (मासिक नहीं!) ).

यदि व्यावसायिक गतिविधियों के लिए गैर-आवासीय परिसर को पट्टे पर देने वाला कोई व्यक्ति मासिक ब्याज भुगतान से बचता है, तो उजागर होने पर, उसे प्रति वर्ष 8% तक का जुर्माना और जुर्माना (अवैतनिक राशि का 20% तक) देने के लिए मजबूर किया जाएगा। .

गैर-आवासीय परिसर के किराये पर कर (कर की दर) कम हो जाएगा यदि किराया एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत व्यक्ति से लिया गया है और प्राप्त किराए का केवल 6% होगा।

व्यक्तिगत आयकर गैर-आवासीय स्थान के स्वामित्व से कैसे संबंधित है?

जैसा कि ज्ञात है, 2015 की शुरुआत तक, गैर-आवासीय परिसर पर कर की गणना परिसर के इन्वेंट्री मूल्य के आधार पर की जाती थी।

यह पहले ही थोड़ा ऊपर कहा जा चुका है।

2015 से शुरू होकर, इस कर की गणना परिसर के भूकर मूल्य पर आधारित है.

इसे मूल्यांकन गतिविधियों के परिणामस्वरूप स्थापित किया जा सकता है, जिसे अदालत के फैसले द्वारा और हर तीन साल में एक बार से अधिक नहीं किया जाना चाहिए।

तदनुसार, कर की दर इस अवधि से अधिक बार नहीं बदल सकती।

व्यक्तियों की गैर-आवासीय अचल संपत्ति पर कर, पहले की तरह, रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 अक्टूबर से पहले भुगतान किया जाना चाहिए।

कानून के अनुसार, संपत्ति कर की तीन मुख्य दरें हैं - गैर-आवासीय परिसर:

• आवासीय क्षेत्रों, अधूरे आवासीय भवनों, गैरेज, सहकारी समितियों आदि के लिए भूकर मूल्य का 0.1%;
• खुदरा साइटों और कार्यालयों के साथ-साथ उन परिसरों के लिए 2% जिनकी लागत 300 हजार रूबल से अधिक है;
• अन्य सभी प्रतिष्ठानों के लिए 0.5%।

संदर्भ। गैर-आवासीय परिसर के कराधान के उपरोक्त आंकड़े थोड़े भिन्न हो सकते हैं। यह भवन के प्रकार और उसके स्थान, उसके भूकर मूल्य आदि पर निर्भर करेगा।

करों का भुगतान करने से किसे छूट है?

वस्तुओं को आंशिक रूप से करों से छूट प्राप्त है:

संगठनों को इससे पूरी तरह छूट है:

• बजटीय;
• धार्मिक;
• सांस्कृतिक अवकाश के लिए;
• रक्षा प्रकृति;
• मेट्रो से संबंधित;
• पीएटीपी और समान संगठन;
• विकलांग लोगों और सीमित क्षमताओं वाले लोगों के रोजगार के लिए सोसायटी;

इस प्रकार, यह देखा जा सकता है कि इस सूची में सभी गैर-लाभकारी संगठन शामिल हैं।

भुगतान न करने के परिणाम क्या हैं?

यदि, विभिन्न कारणों से, किसी व्यक्ति या कानूनी इकाई द्वारा गैर-आवासीय परिसर पर करों का भुगतान टाला जाता है, तो उन्हें कानूनी दायित्व का सामना करना पड़ेगा, जो कानून की ताकत का जवाब है।

हालाँकि, किसी को यह नहीं सोचना चाहिए कि हर चीज़ अनिवार्य रूप से न्यायपालिका की ओर से दंडात्मक उपायों से शुरू होती है। बकाएदारों के साथ मुकदमेबाजी से पहले ऋणों के बारे में भेजी गई सूचनाओं की एक श्रृंखला होती है. यदि इसके बाद भी स्वेच्छा से ऋण नहीं चुकाया जाता तो जबरन वसूली का दौर शुरू हो जाता है।

छह महीने के भीतर, कर अधिकारी अदालत में जाते हैं।

ऐसा तब होता है जब सभी कुल ऋणों का योग 1,500 रूबल से अधिक हो।

इस प्रकार, जो लोग करों का भुगतान करने के अपने दायित्वों से बचते हैं, उन्हें कर अधिकारियों के साथ मौद्रिक दंड और मुकदमेबाजी का सामना करना पड़ता है।

इसके अलावा, संभवतः आपको कानूनी फीस पर भी पैसा खर्च करना पड़ेगा। इसलिए आपको टैक्स चुकाने में कंजूसी नहीं करनी चाहिए.

निष्कर्ष

जैसा कि आप देख सकते हैं, कराधान का दायरा व्यावसायिक गतिविधियों के लिए गैर-आवासीय स्थान के स्वामित्व पर भी लागू होता है। इसलिए, वर्तमान कर कानूनों और गैर-अनुपालन से जुड़े परिणामों के बारे में जागरूक रहना हमेशा आवश्यक है।