Milyen adókat kell fizetni a kereskedelmi ingatlanokra és a nem lakás céljára szolgáló helyiségekre a magánszemélyek és a jogi személyek számára jogszabályi szinten? Kereskedelmi ingatlanadók a moszkvai régióban Kereskedelmi ingatlanadó magánszemélyek számára

Az Orosz Föderációban 2015-től az ingatlanadót új ingatlanadó váltotta fel, beleértve a kereskedelmi ingatlanokat is. Most az adófizetést az ingatlan kataszteri értékelése alapján számolják ki, nem pedig a leltári érték alapján. Megjegyzendő, hogy a kataszteri értékelés jelentősen meghaladja a mérleget.

Az orosz jogszabályok nem határozzák meg a kereskedelmi ingatlanok konkrét fogalmát. A gyakorlatban így nevezik azokat az épületeket és telkeket, amelyek nem lakhatási, hanem haszonszerzési célt szolgálnak. Ide tartoznak: bevásárlóközpontok, irodaházak, ipari és raktárhelyiségek, vendéglátó-ipari és fogyasztói szolgáltató helyiségek. A kereskedelmi ingatlanadónak megvannak a maga sajátosságai abból adódóan, hogy a tulajdonos bevételhez jut a használatából.

A 2016. évi kereskedelmi ingatlanadó mértéke regionális szinten határozható meg, így régiónként kismértékben változik. Alapvetően a maximális mérték a kataszteri érték 2%-a. Ezért ahhoz, hogy megtudja, mennyit kell fizetnie a tulajdonosnak, ismernie kell a helyiség kataszteri értékét. Ezt az információt a Kataszteri Kamara helyi irodája adhatja meg.

Ha az ingatlantulajdonos túl magasnak tartja a költséget, kérheti az összeg felülvizsgálatát. Mindenesetre saját költségén lehetőség van független értékelés lefolytatására, majd bírósághoz fordulni.

A magánszemélyek tulajdonában lévő kereskedelmi ingatlanok 2016-ban az alábbi adókulcsok szerint fizetendők:

• 0,1% - ha az ingatlan értékelése nem haladja meg a 300 000 rubelt.
• 0,1 - 0,3% - ha az objektum értékelése 300 000 és 500 000 rubel közötti összeggel egyenlő.
• 0,3 - 2% - ha az ingatlan értékelése meghaladja az 500 000 rubelt.

Ezeket az együtthatókat a regionális hatóságok módosíthatják, figyelembe véve, hogy az ingatlan mennyire vonzó és jövedelmező, milyen célokra használják, milyen kategóriájú az ingatlan és maga a tulajdonos. Az ellátások kérdése is helyi szinten dől el.

Előnyök biztosítása

Az önkormányzati hatóságoknak joguk van régiójukban megváltoztatni a kedvezményes kereskedelmi ingatlanok listáját, bármilyen típusú helyiséget hozzáadva vagy éppen ellenkezőleg, eltávolítva.

Azon helyiségek tulajdonosainak, ahol az egészségügyi ellátás és szolgáltatás, a tudományos kutatás és az oktatási szolgáltatás területén működő vállalkozások találhatók, 2016-ban csak a megállapított összeg 25%-át kell fizetniük.

A területen működő ingatlanok esetében egyáltalán nem kell adót fizetni:

• Kultúrák és vallások.
• Közlekedés és közszféra.
• Metró.
• Védelem.
• Munkahely biztosítása fogyatékkal élőknek.

Ami a kereskedelmi ingatlannal rendelkező magánszemélyeket illeti, ugyanúgy jogosultak az ellátásokra, mint a lakóhelyiségek tulajdonosai. Az állam 2016-ban mentesít az adófizetés alól:

• Háborús veteránok.
• Az ellenségeskedés résztvevői.
• I. és II. csoportba tartozó fogyatékosok, gyermekkoruk óta fogyatékosok.
• Egyéni vállalkozók, akik egyszerűsített rendszert választottak. Feltételek vonatkoznak rájuk. Az ingatlant gazdálkodó tevékenységre kell használni, az abból származó bevételt pedig egységes adó alá kell vetni.

Kereskedelmi ingatlanok eladása

A kereskedelmi ingatlant eladni kívánó tulajdonosnak adót is kell fizetnie, melynek 2016. évi mértéke az alábbiak figyelembevételével kerül megállapításra:

• Milyen státuszú az eladó, azaz egyéni vállalkozó, magánszemély vagy jogi személy?
• Melyik adózási rendszert részesítette előnyben?
• Meddig tart az ingatlan tulajdonjoga?
• Az ingatlant üzleti tevékenységben használják és adóztatják?
• Vannak olyan dokumentumok, amelyek megerősítik az ingatlanvásárlásra fordított kiadásokat?

A kereskedelmi ingatlant eladni kívánó orosz lakosok esetében 13%-os adókulcsot állapítanak meg, a nem rezidenseknek pedig az ingatlan kataszteri értékének 20%-át kell fizetniük. Ha a magánszemély bérbe adja a helyiségét, az adó mértéke a személy státuszától is függ. Így egy orosz állampolgárnak 13%-ot kell fizetnie, valamint a szokásos ingatlanadót. Az ingatlant bérbe adó külföldi személynek 30%-ot kell fizetnie.

A jogi személy eladóknak általános forgalmi adót kell fizetniük, melynek mértéke 2016-ban a szerződéses összeg alapján 18%. Ezen túlmenően az ingatlanértékesítésből származó bevétel is a jövedelemadó alapjába tartozik.

Ha az adásvétel tárgya egy jogi személy mérlegében szereplő kereskedelmi tárgy, akkor az adó 24%. Azok a vállalkozások, amelyek korlátolt felelősségű társasági jogállással rendelkeznek, egyáltalán nem fizetnek adót ingatlanértékesítés után, mivel az ingatlan az alaptőkéhez való hozzájárulásként működik.

Az adófizetés összegének csökkentésének módjai

1. Adólevonás megszerzése. Az adójogszabályok lehetővé teszik a magánszemélyek számára, hogy adókedvezmény igénybevételével csökkentsék a kereskedelmi ingatlanok eladásából származó jövedelem után fizetendő adó összegét. Ha több helyiséget értékesítenek egyszerre, akkor a teljes nyereségből levonásra kerül sor. Adó-visszaigénylés minden ingatlan után külön-külön nem lehetséges.
2. Kereskedelmi ingatlanok vásárlására fordított kiadások összegére vonatkozó adó összegének csökkentése. Ezek lehetnek egy kereskedelmi létesítmény építésének, egy helyiség felújításának stb. költségei.

Figyelem! A vevő által a kívánt helyiség kiválasztásában részt vevő ingatlanirodának fizetett jutalék vonatkozik a kereskedelmi ingatlan vásárlás költségeire is.

Meg kell jegyezni, hogy az eladó minden költségét megfelelő dokumentumokkal kell megerősíteni:

• Ingatlan adásvételi szerződés.
• Szerződés szolgáltatásnyújtásra, munkavégzésre.
• Építőanyag adásvételi szerződés.
• A munkaeredmények átvételét, átadását rögzítő cselekmények.
• Számlák.
• Dokumentumok, amelyek megerősítik, hogy pénzt utaltak át vagy utaltak át egy tárgyra, egy munka vagy szolgáltatás eredményére.

1. Kereskedelmi ingatlan értékesítés egyéni vállalkozók által. Az egyéni vállalkozók nyereségét mindössze 6 százalékos adó terheli. Emiatt sok szakértő azt tanácsolja, hogy kereskedelmi ingatlan eladása előtt szerezzen be egyéni vállalkozói státuszt.

Nem minden ingatlant lehet azonban így eladni. Az egyéni vállalkozónak igazolnia kell, hogy a tulajdonában lévő kereskedelmi ingatlant üzleti célra használják. Mielőtt úgy döntene, hogy megszerzi az egyéni vállalkozói státuszt, tudnia kell, hogy ez a státusz kötelező elszámolást, valamint az üzleti tevékenységek végzésével kapcsolatos költségeket igényel.

​

Megtekintések száma: 470

Új adókulcsok: Moszkva...A már híressé vált szövetségi törvény a 2014. október 4-i 284-FZ, hivatalos neve „Az adótörvénykönyv első és második része 12. és 85. cikkének módosításáról Az Orosz Föderáció és az Orosz Föderáció „A magánszemélyek ingatlanadójáról” szóló törvényének hatályon kívül helyezése. Ez a dokumentum bizonyos szabályokat szigorúan rögzített, másokban azonban bizonyos függetlenséget és mozgásszabadságot hagyott a régióknak. Az utolsó kategóriába tartoznak az adókulcsok - az Orosz Föderációt alkotó szervezetek saját belátásuk szerint (a szövetségi szinten megállapított kereteken belül) határozhatják meg azokat. Novemberben Moszkva elfogadta saját regionális törvényét ezzel kapcsolatban. A lakóingatlanra szánt árak a következők voltak: A lakás kataszteri értéke Adókulcs 10 millió rubelig. (beleértve) 0,1% Több mint 10 millió rubel. legfeljebb 20 millió rubel (beleértve) 0,15% Több mint 20 millió rubel. legfeljebb 50 millió rubel

Figyelem

A moszkvai városi duma 2016 szeptembere óta fontolgatja annak lehetőségét, hogy a magánszemélyek kereskedelmi ingatlanadója csökkenjen, legalább elérje a cégek számára biztosított szintet. Meg kell jegyezni, hogy ebben a kérdésben korlátozást állapítottak meg: az objektum költségének 30 millió rubel alatt kell lennie. Becslések szerint a magánszemélyek adózási költségei 1,8-szor nagyobbak lennének, mint a jogi személyek esetében.

Ingatlanadó a moszkvai régióban 2018-ban

Minden bérbe adott helyiség, vagy raktár, műhely, kereskedelminek minősül. Ezek tartalmazzák:

• kávézó;
• éttermek;
• irodák;
• műhelyek;
• a boltok.

Objektumok típusai Az ilyen típusú ingatlanok felhasználási lehetőség szerint vannak felosztva:

• szociális;
• ipari;
• hivatal;
• ingyenes felhasználásra;
• apartmanok.

A kereskedelmi ingatlanadó kötelező. 2016-ig az átlagos éves költség alapján számították ki.
Most csak a kataszteri értékelést használják a számításokhoz:

• bevásárlóközpont;
• külföldi ingatlanok;
• adminisztratív épületek;
• nem lakás céljára szolgáló helyiségek.

Az összes többi tulajdonos esetében az adó összege változatlan marad, és könyv szerinti értéken kerül jóváhagyásra.

Kereskedelmi ingatlanadó: számítási jellemzők, kulcsok és százalékok

Vagyis a szakember tisztázza, ha egy nyugdíjasnak két lakása, két parkolóhelye és két lakóépülete van, akkor csak az egyiket nem kell adózni. A szerző a saját nevében hozzáteheti, hogy egy ilyen pontosítás valószínűleg nem sérti komolyan ugyanezeket a nyugdíjasokat (nincs sok idős emberünk, aki ipari méretű ingatlannal rendelkezik), de egyértelműen bezárja az adóhézagot, amikor az összes Az istenadta fiúk egy idős nagymama és lányai, valamint unokák és dédunokák nevére íratják be lakásukat... A második kategória ellátása nem néhány kiválasztottnak szól, hanem általában minden adófizetőnek. Irina Kalinina, a Point Estate ingatlaniroda ügyvezető partnere szerint az adóalap meghatározásakor 20 négyzetmétert vonnak le a lakások területéből. m, szobák - 10 nm. m, lakóépületektől - 50 négyzetméter. m.

Ingatlanadó (ingatlan) a moszkvai régióban 2018-2017-ben

Először is, a garázsok és parkolóhelyek 0,1%-os adókulccsal lesznek megadva. Másodszor, az „egyéb adóköteles tételekre” 0,5%-os, a kereskedelmi ingatlanokra pedig 2%-os kulcs vonatkozik. Az utolsó két szám azokra a lakásokra vonatkozik, amelyek ma népszerűvé váltak.

0,5% a szállodai státuszú apartmanokkal rendelkező komplexumok, 2% pedig a kiskereskedelmi és irodai létesítmények, valamint az ezekben az épületekben található lakások.

Projektnyilatkozat a meghirdetett weboldalon Fejlesztő: Axon Áprilisban, a kivitelezés a fejlesztőtől ajándékba! Óvoda, iskola. Egy udvar autók nélkül. Jelzáloghitel 6%-tól. Kiadjuk a kulcsokat! kétszobás lakás 5 millió rubeltől. AM Development Find out telefonszám...és moszkvai régió A moszkvai régióban a megfelelő regionális törvényt is elfogadták.

Az ottani számok kissé eltérnek Moszkvától - például az összes „lakóhelyiség” (vagyis egyszerűen fogalmazva: lakás), amelynek költsége kevesebb, mint 300 millió rubel. 0,1 százalékos adókulccsal kell fizetni.

Háttérinformációk az ingatlanadó kulcsairól és kedvezményeiről

Info

9 milliós áron az éves adó (az esetleges előnyök nélkül) 9 ezer rubel lesz. (0,1%), 11-12 millióval pedig 18 ezer rubelig. (ha az objektum ára több mint 10 millió, akkor az arány 0,15%-ra emelkedik). Előfordulhat azonban az ellenkező helyzet is. Elena Shchepkina (Premier Group of Companies) példát mutat két telekre, amelyek Khimki városának Podrezkovo mikrokörzetében találhatók az utcán. Sport. Az egyik esetben a kataszter száz négyzetmétert 1 291 935 rubelre, a másikban 441 249 rubelre becsül.

Kereskedelmi ingatlanok adója Moszkvában

A mitiscsi ellátások olyan gyermekek számára vehetőek igénybe, akik gyámság (gondnokság) alatt állnak, a Moszkvai Régió Oktatási Minisztériumának Gyámügyi és Gondnoksági Osztályán be vannak jegyezve Mytishchi városkörzetében, és akik nem kapnak nyugdíjat a család elvesztése esetén. családfenntartó, nagycsaládosok szülei, alacsony jövedelmű családok, „Mitishcsi önkormányzati körzet díszpolgára” címet viselő személyek és mások. Khimki, Podolsk és Balasikha városának jogszabályai nem írnak elő további kedvezményeket az ingatlanadók helyi szintű fizetéséhez. Új. Ha a korábbi jogszabály teljes adómentességet biztosított minden típusú objektum esetében egy kedvezményes személyi kategória számára, akkor 2016-tól nincs adómentesség.

a kedvezményt az adózó választása szerint egy típusú objektumra nyújtják: 1) lakás, szoba; 2) lakóépület; 3) speciálisan felszerelt kreatív műhelyek, műtermek, műtermek; 4) garázs vagy parkolóhely stb.

A moszkvai hatóságok csökkenteni akarják a magánszemélyek kereskedelmi ingatlanok adóját

Ezek tartalmazzák:

• A Szovjetunió hősei és az Orosz Föderáció hősei;
• az I. és II. rokkantsági csoportba tartozó fogyatékkal élők;
• gyermekkora óta fogyatékos;
• a Nagy Honvédő Háború résztvevői;
• harci veteránok;
• csernobili áldozatok;
• a katonai állomány, valamint a katonai szolgálatból elbocsátott állampolgárok a katonai szolgálat korhatárának elérésekor;
• öregségi nyugdíjasok és mások.

Az ingatlanadó kedvezményezettjeinek teljes listája a linken található cikkben található. A jogszabály rögzíti, hogy önkormányzati rendelettel többletkedvezményt lehet bevezetni. Például Lyubertsy városában további juttatásokat állapítottak meg az alacsony jövedelmű nagycsaládosok számára - nem mentesülnek az adófizetés alól, és az alacsony jövedelmű polgárok az adó összegének 50%-os csökkentésében részesülnek. kifizetendő.

Kereskedelmi ingatlanadó: hogyan kell kiszámítani a 2016-ban fizetendő összeget

A kereskedelmi ingatlanokért a következő díjakat kell fizetni:

• 0,1% - ha az ingatlan ára legfeljebb 300 ezer rubel;
• 0,1-0,3% - 300-500 ezer rubel;
• 0,3-2% - több mint 500 ezer rubel.

Az összegek kifizetésének betartását az Adószolgálat ellenőrzi. Ha bármilyen kérdése van ezen a területen, forduljon ehhez a szervezethez. Az adó elmulasztásának következményei A fizetési alap csökkenése miatti adó teljes vagy részleges elmulasztása, az összeg hibás kiszámítása, valamint egyéb jogellenes cselekmény felelősségre vonást von maga után.
Az adótörvény szerint a teljes összeg 20%-ának megfelelő bírságot kell kiszabni. A behajtási hatóságoknak rendelkezniük kell minden olyan információval és dokumentummal, amely az ilyen bűncselekmény fennállását jelzi. Ezek az adatok magukban foglalják az adók meghatározását az Orosz Föderáció jogszabályai alapján, az értesítés irányát és a kézhezvétel megerősítésének tényeit.

Kereskedelmi ingatlanok adója a moszkvai régióban

Fontos

Tervezik egy speciális nyilvántartás létrehozását, mivel az orosz jogszabályok nem veszik figyelembe a „lakások” meghatározását. Ebbe a kategóriába tartoznak azok a nem lakáscélú ingatlanok, amelyekre nincs bérleti szerződés, vagy összterületük nem haladja meg a háromszáz négyzetmétert. Külön megvizsgáljuk azt a szempontot, hogy a magánszemélyek által értékesített kereskedelmi ingatlanok adója hogyan módosul.

Kereskedelmi ingatlanadó a moszkvai régió polgárai számára

N 126/2014-OZ „A magánszemélyek ingatlanadója adóalapjának az adóköteles tárgyak kataszteri értéke alapján történő megállapítására irányuló eljárás moszkvai régió területén történő alkalmazásának egyetlen kezdő időpontjáról” (az adóköteles tárgyak kataszteri értéke alapján elfogadva). Moszkvai Regionális Duma, 2014. október 16. N 4/102-P) a területi régióban 2015. január 1-től ingatlanadót kell alkalmazni, amelyet a kataszteri értékből számítanak ki (olvashat a kataszteri érték kiszámításának és fizetésének jellemzőiről adó a linken). Ez az eljárás a régió összes településén érvényes. Nagyvárosok: Balasikha, Bronnitsy, Dzerzhinsky, Dolgoprudny, Domodedovo, Dubna, Jegorjevszk, Zsukovszkij, Zvenigorod, Ivanteevka, Kashira, Kolomna, Koroljev, Kotelniki, Krasnoarmeysk, Lobnya, Posino-Petrovsky, Mydolisht, Orhoe, LivoZsi, , Protvino, Pushchino, Reutov, Roshal, Serpukhov, Fryazino, Himki, Chernogolovka, Elektrogorsk.
Ha a kijelölt objektumok önállóak, akkor most a kataszteri érték 0,1%-os adókulccsal kell fizetniük. Ha egy üzleti komplexum részét képezik, akkor az adóegyüttható két százalékra emelkedik. Dolgoznak azon, hogy az ilyen objektumokra egységes kulcsot vezessenek be, azaz 0,1%-os - helytől függetlenül, de ismét a maximális tulajdoni terület korlátozásával - 25 négyzetméter (a tisztviselők szerint ez a teljes tömeg körülbelül 95%-a garázsok és autók). Lakásadó - új nyilvántartás létrehozása A bevásárló- vagy irodaközpontokban található lakások esetében a törvényjavaslat a kulcs 150 négyzetméterenkénti fél százalékra, a többi normál kulcsra történő csökkentését javasolja. 2016-ban a rendes kulcs kataszteri értékhez viszonyított százaléka 1,2%, 2017-ben - 1,4%, 2018-ban - 1,5%.

Tehát mi a különbség a leltári érték és a kataszteri érték között. A tény az, hogy korábban a BTI csak a házépítés költségeire és a természetes elhasználódás mértékére alapozva készített értékelést. Most a valós eladási költséget veszik alapul. Felhívják a figyelmet:

• elhelyezkedés;
• az épület rendeltetése;
• átlagos négyzetméterköltség stb.

Nyilvánvaló, hogy a legtöbb kereskedelmi ingatlan esetében ez a szám az árfolyam változatlansága mellett is jelentősen nőtt. És néha többször is. Ennek eredményeként a kifizetések is növekedtek. Emiatt sokakban felmerült a kérdés, hogyan lehet pénzt megtakarítani, és hogy ez legálisan megtehető-e. Valójában a költségek csökkenthetők.

Egyrészt a számítási rendszer változása ellenére a korábban megállapított juttatások megmaradtak. Számíthatnak rájuk egészségügyi, oktatási és tudományos intézmények. Emellett a kereskedelmi ingatlanok adója 2017-ben továbbra is csökkenthető fizetési levonás útján, az adóköteles terület 300 négyzetméteres csökkentése formájában.

A kereskedelmi ingatlanok adókulcsa 2016-ban 1,5%, 2017-ben 1,8% volt.

Adóbeszedés ingatlan eladása és bérbeadása után

Ha kereskedelmi ingatlanügyletekről van szó, az eladó státusza elsődleges fontosságú. A forgalmi adó változó:

• magánszemélyek;
• egyéni vállalkozók;
• Korlátolt felelősségű társaságok;
• az Orosz Föderáció nem rezidensei.

Hogyan történik a magánszemélyek kereskedelmi ingatlanadójának kiszámítása 2016-2017-ben? A felhalmozás leggyakrabban a jövedelem összegének 13% -ának fix kamatával történik. Ugyanakkor magánszemély ingatlanértékesítése történhet személyi jövedelemadó fizetése nélkül, ha a területet a tulajdonos nem kereskedelmi céllal használta, és a birtoklási idő meghaladja a 3 évet.

Egyéni vállalkozóknál lehetőség van a díj összegének csökkentésére. Az eladási árfolyam kiszámítása az értékesítés során felmerülő költségek figyelembevételével történik.

A legmagasabb értéket Oroszországban a nem rezidensek számára állapítják meg - az ingatlaneladás utáni adókat az összes bevétel 20% -ának megfelelően számítják ki.

De a Korlátolt Felelősségű Társaságok nem fizetnek az ilyen tranzakciókból. A bevétel teljes összege az alaptőkébe kerül.

A nem lakáscélú ingatlanok bérbeadása esetén az egyéni vállalkozók 13 százalékos adót fizetnek, de a külföldieknek a nyereség 30 százalékától kell megválniuk.

Helyiségek vásárlása

Kereskedelmi ingatlan vásárlásakor is felmerülnek fizetési problémák. A vevő státuszától függően a megvásárolt nem lakáscélú terület adóköteles:

• magánszemélyek tulajdonában;
• szervezetek tulajdonában.

A magánszemélyek adóztatását az önkormányzatok határozhatják meg. Általában azonban az ingatlan értékétől függően számítják ki.

Emlékeztetni kell arra, hogy ingatlanvásárláskor adó-visszatérítésre (szja, 13%-os kulcs) van lehetőség. Az adószolgáltatáson keresztül adókedvezményt kaphat munkáltatójától vagy a költségvetésből. Ugyanakkor figyelembe kell vennie, hogy a második módszerrel időt kell töltenie a nyilatkozat kitöltésével. Ezenkívül a felülvizsgálati idő elérheti a három hónapot, szemben az első esetben a 30 nappal.

A kereskedelmi ingatlanadót az egyik legnehezebb jogi szabályozási területnek tekintik, mivel az ilyen tárgyak használata során a hozzájuk fűződő jogok különböző személyekre szállhatnak át, ami gyakran nagyon eltérő jogkövetkezményekhez vezet.

Ma az Orosz Föderáció jogszabályi kerete a „kereskedelmi ingatlant” olyan nem lakáscélú objektumként határozza meg, amely nyereséget termel. Ezek adminisztratív és kereskedelmi épületek, raktár- és termelő létesítmények, különféle helyiségek és épületek.

Ebben az esetben az ingatlanadó számos funkciót elláthat, többek között:

1. Fiskális;
2. reproduktív;
3. kompenzációs;
4. Megőrzés;
5. szabályozó.

Az egyetlen eset, amikor a szankció a jövedelem típusától függ, az a természeti erőforrások megadóztatása.

Fontos hangsúlyozni, hogy az Orosz Föderációban számos probléma van a kereskedelmi ingatlanok adóztatásával, nevezetesen:

• A felhasználás hatékonyságát korlátozó társadalmi és politikai kockázatok;
• az ingatlanpiac elégtelen fejlődése;
• jelentéktelen szerepe a helyi költségvetés bevételeiben;
• az objektumok rögzítésére szolgáló megfelelő rendszer hiánya;
• a fizetési alap szigorú központosított szabályozása;
• elválasztás a piaci értéktől;
• a teher egyenetlen elosztása a létesítmények között.

Ma a fő probléma szorosan összefügg azzal a ténnyel, hogy az objektumok, akárcsak az egész bázis, közvetlenül függenek a tárgyak leltárának kialakításától és az értékelési módszerek fejlesztésétől.

Mennyi az adó összege?

A begyűjtési arány 2014-ben 0,9%, 2015-ben 1,2%, 2016-ban eléri az 1,5%-ot, egy évvel később - 1,8%-ot, 2018-ban pedig 2,0%-ot. Ugyanakkor minden előny megmarad, beleértve a fizetési levonás igénybevételének lehetőségét is (1 tárgyonként 300 m?).

Ha egy vállalkozás épületének kataszteri értéke van, de helyiségeit nem értékelték, a hozzájárulást az épület területéből a helyiségek területének arányában kell megfizetni. Ha az épület nem szerepel a kataszteri listán, akkor mind az előleget, mind az adófizetést a régi szabványok szerint számítják ki - az ingatlan könyv szerinti értéke szerint, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, Art. 375. cikk (1) bekezdés.

A költséget a kataszterből tájékozódhat, és az objektum felvételéről tájékoztatást kaphat postai kérelem benyújtása után. Az ilyen dokumentumokat ingyenesen állítják ki.

A jogszabályi változások, nevezetesen a beszedések növekedése az ingatlanok bérbeadását is érintik, a működési költségek is emelkednek, ami jelentősen megemeli a bérleti díjakat. A növekedés közvetlenül függ az ingatlan kataszteri értéke és könyv szerinti értéke közötti különbségtől. A mutató elérheti a nettó jövedelem 25%-át. Ez azt jelenti, hogy a teljesen új objektumokat új szabályok szerint, a korábbinál jóval szigorúbban értékelik majd.

Ki nem fizet adót?

A kataszteri érték alapján fizetendő kifizetések ezentúl a következő ingatlantípusokra kerülnek kiszámításra:

1. Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban;
2. adminisztratív és üzleti központok és az azokban lévő helyiségek;
3. bevásárlókomplexumok és az azokban lévő helyiségek;
4. nem lakás céljára szolgáló irodák, vendéglátóhelyek, fogyasztói szolgáltatások és kiskereskedelmi létesítmények.

Ha más típusú ingatlanokról beszélünk, akkor a büntetéseket a korábbiak szerint számítják ki, és ez az ilyen ingatlanok átlagos éves értéke, amelyet az adózás tárgyaként ismernek el. Ez azt jelenti, hogy az ilyen objektumokkal nem rendelkező szervezetet nem érintik az innovációk.

Vannak olyan kereskedelmi kategóriák, amelyek teljesen vagy csak részben mentesülnek a fizetés alól.

Részlegesen mentesülnek a következő jellegű tárgyak:

• Tudományos;
• orvosi;
• nevelési.

Teljesen mentesül:

• Költségvetési szervezetek;
• vallási szervezetek;
• kulturális tárgyak;
• védelmi létesítmények;
• metróhatóságok;
• városi közlekedési hatóságok;
• fogyatékkal élőket foglalkoztató vállalkozások;
• autóipari vállalkozások.

Adó nem fizetés, mihez vezethet ez?

A beszedési összegnek a fizetési alap alulbecslése miatti hiányos vagy teljes elmulasztása, az összeg hibás kiszámítása, valamint számos egyéb jogellenes cselekmény a teljes ki nem fizetett összeg 20%-ának megfelelő bírságot von maga után. az Orosz Föderáció, 122. cikk, 1. pont).

Ugyanakkor a behajtási hatóságoknak rendelkezniük kell minden olyan információval és dokumentummal, amely megerősíti az ilyen bűncselekményt. Ez az információ magában foglalja az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelő adószámításokat, az értesítés küldését, valamint az értesítés kézhezvételének dátumát igazoló tényeket.

A törvényben meghatározott határidőn belül késedelmi kötbér (az összeg százalékában) kerül felszámításra. A kötbér kamata a jegybanki finanszírozás mindenkori mértékének egy háromszázad része. A tizenhat éven felüli személyek fizetési kötelezettség elmulasztása miatt vonhatók felelősségre.

Ez az adónem teljesen új az Orosz Föderáció állampolgárai számára, de kötelező, ami azt jelenti, hogy nem kerülheti el a fizetését. Hacsak nem áll készen megjelenni a nyomozóbizottság és a bíróság előtt.

A megfigyelések szerint ezek a számok évről évre változnak.

Kövessük nyomon a kereskedelmi ingatlanadózás növekedési dinamikáját az elmúlt három évben (2014-től 2016-ig):

• 2014-ben az ilyen adó hozzájárulásának mértéke 0,9% volt;
• 2015-ben – 1,2%;
• 2016-ban 1,5%.

Ugyanakkor annak ellenére, hogy 2017 a közelmúltban kezdődött, már vannak előrejelzések a tárgyévre, sőt a közelgő 2018-ra vonatkozó adókulcs nagyságáról is. Szakértők szerint 2017-ben ez az arány eléri az 1,8%-ot, 2018-ban pedig már a 2%-ot is.

Milyen elv szerint számítják ki a kereskedelmi ingatlanadó kamatait? Az arány számítása a bemutathatóság (az épület vagy helyiség tetszetős megjelenését jelentő) és a megtérülés (azaz a helyiség fenntartási költségeinek indokoltsága, amely a profittermelést segíti elő) elve alapján történik.

Figyelemre méltó, hogy ezeket a számokat a helyiségek kataszteri értéke alapján számítják ki. De ez feltéve, hogy az Ön helyiségeit felmérték és felvették a kataszteri nyilvántartásba.

Ha a helyiségeket nem értékelték időben, és az arra vonatkozó információkat nem vitték be speciális adatbázisokba, akkor az adókulcsot, mint korábban, a könyv szerinti érték alapján számítják ki, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében foglaltak szerint.

A lakó- és nem lakáscélú helyiségek adójáról az alábbiakban olvashat bővebben.

Kereskedelmi ingatlanadó magánszemélyeknek

A magánszemélyek adófizetésének sajátossága az adókulcs progressziója (azaz fokozatos és természetes növekedése) a magánszemély (például egyéni vállalkozó) tulajdonában lévő helyiség kataszteri értékétől függően.

Maga az arány azonban a helyiségek leltári értéke alapján kerül levonásra, és nem haladhatja meg a jogszabályi szinten megállapított mutatókat.

• ha a helyiségek költsége 300 ezer rubel, akkor a magánszemélyek nem lakáscélú helyiségeire kivetett adó kamata. személyek kereskedelmi célú lesz csak 0,1% (a helyiségek szánt lakáscélú);
• 300-500 ezer rubel - 0,1% - 0,3% (egyéb helyiségek és épületek esetében);
• 500 ezer rubel felett – 0,3% és 2,0% között (drága ingatlanok, bevásárlóközpontok és irodák esetében).

A magánszemélyek nem lakás céljára szolgáló helyiségekre ugyanakkor nem vonatkozik adókedvezmény., mert a magánszemély telephelye üzleti tevékenységet folytat.

Ha ez az ingatlan jogi személy tulajdonában van

Milyen adókat kell fizetni a jogi személyek kereskedelmi ingatlanára? Itt teljesen más számokkal van dolgunk, mint a magánszemélyek számára a kereskedelmi ingatlanok adókulcsainak kiszámításakor. Legalábbis amiatt, hogy a jogi személyek tulajdonában lévő helyiségek társasági adókötelesek.

Az ilyen ingatlanok adója általában nem haladja meg a helyiség végső árának 2,2% -át.

Ha egy jogi személy tulajdonában lévő helyiség alapján hajt végre adásvételi ügyletet, akkor a bizonylaton az épület becsült értékének 18%-a pénzösszeget tüntet fel.

A vevő köteles fizetni annak érdekében, hogy végső soron az üzlethelyiség teljes tulajdonosává váljon.

Ezenkívül a jogi személynek szembe kell néznie azzal, hogy a helyiségek értékesítése során jövedelemadót kell fizetnie.

Ha az adásvételi szerződés a vételárral egyenlő vagy annál kisebb értéket tartalmaz, akkor elkerülhető az ilyen adó megfizetése.

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek bérbeadásának adózása

Ez a kérdés elsősorban mindazok számára aktuális, akik bérbe kívánnak adni helyiségeket, és egyúttal maximális profitot szeretnének elérni anélkül, hogy az adóteher sérülne.

A helyiség tulajdonosának joga van a helyiséget bérbe adni. Ugyanakkor eljárhat egyszerű magánszemélyként vagy bejegyzett egyéni vállalkozóként.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint a nem lakáscélú helyiségek bérbeadásáért fizetendő adót a teljes bérleti bevétel (NDFL) 13% -ának megfelelő összegben kell megfizetni az államnak a szerződés időtartama alatt (nem havonta! ).

Ha a nem lakáscélú helyiséget kereskedelmi tevékenységre bérbeadó magánszemély kibújik a havi kamatfizetés alól, akkor ha lelepleződik, évi 8%-ig terjedő kötbért és pénzbírságot (a ki nem fizetett összeg 20%-áig) köteles fizetni. .

Csökken a nem lakás céljára szolgáló helyiségek bérleti díja (adókulcs), ha a bérbeadás egyéni vállalkozóként bejegyzett magánszemélytől történik, és csak a kapott bérleti díj 6%-át teszi ki.

Hogyan kapcsolódik a személyi jövedelemadó a nem lakáscélú terület tulajdonjogához?

Mint ismeretes, 2015 elejéig a nem lakás céljára szolgáló helyiségek adóját a helyiségek leltári értéke alapján számították ki.

Erről egy kicsit fentebb már volt szó.

2015-től kezdődően ennek az adónak a kiszámítása a helyiségek kataszteri értéke alapján történik.

Ez megállapítható értékelési tevékenység eredményeként, amelyet bírósági határozattal és legfeljebb háromévente kell elvégezni.

Ennek megfelelően az adókulcs ennél az időszaknál nem változhat gyakrabban.

A magánszemélyek nem lakáscélú ingatlana után az adót a korábbiakhoz hasonlóan legkésőbb a tárgyévet követő év október 1-ig kell megfizetni.

A törvény szerint, Három fő ingatlanadó kulcsa - nem lakáscélú helyiségek:

• a kataszteri érték 0,1%-a lakóterületre, befejezetlen lakóépületre, garázsra, szövetkezetre stb.;
• 2% kiskereskedelmi helyek és irodák, valamint olyan helyiségek esetében, amelyek költsége meghaladja a 300 ezer rubelt;
• 0,5% minden más létesítmény esetében.

Referencia. A nem lakás céljára szolgáló helyiségek adózására vonatkozó fenti adatok kismértékben eltérhetnek. Ez függ az épület típusától és elhelyezkedésétől, kataszteri értékétől stb.

Ki mentesül az adófizetés alól?

Az objektumok részben adómentesek:

Ez alól a szervezetek teljes mértékben mentesülnek:

• költségvetési;
• vallási;
• kulturális szabadidő eltöltésére;
• védelmi jelleg;
• metróval kapcsolatos;
• PATP és hasonló szervezetek;
• fogyatékkal élők és korlátozottan fogyatékkal élők foglalkoztatását célzó társaságok;

Látható tehát, hogy ez a lista az összes nonprofit szervezetet tartalmazza.

Milyen következményekkel jár a fizetés elmulasztása?

Ha különböző okok miatt egy magánszemély vagy jogi személy elkerüli a nem lakáscélú helyiségek adófizetését, akkor jogi felelősséggel kell szembenéznie, ami a törvény erejének felel meg.

Nem szabad azonban azt gondolni, hogy minden szükségszerűen az igazságszolgáltatás büntető intézkedéseivel kezdődik. A mulasztókkal folytatott pereskedést a tartozásokról szóló értesítések sorozata előzi meg. Ha ezt követően a tartozást önként nem fizetik meg, akkor kezdődik a kényszerbehajtás ideje.

Az adóhatóság hat hónapon belül bírósághoz fordul.

Ez akkor történik, ha az összes adósság összege meghaladja az 1500 rubelt.

Így az adófizetési kötelezettség alól kibújók pénzbüntetéssel és az adóhatósággal való peres eljárással sújthatók.

Ezen túlmenően valószínűleg pénzt kell költenie jogi költségekre. Ezért nem szabad spórolni az adófizetéssel.

Következtetés

Mint látható, az adózási kör a nem lakás céljára szolgáló, kereskedelmi tevékenységet folytató terület tulajdonjogára is vonatkozik. Ezért mindig tisztában kell lenni a hatályos adótörvényekkel és a be nem tartással járó következményekkel.