A jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása. Nyereségadó-bevallási űrlap kitöltése a évi eredményről

2017-ben az általános adózási rendszert alkalmazó jogi személyeknek a Szövetségi Adószolgálat által elkészített és az MMV-7-3/572@ 2016. 10. 19-i végzéssel jóváhagyott új bevallási formanyomtatványon kell elszámolniuk nyereségüket. Az új űrlapot az alábbi cikkben, excel formátumban ingyenesen letöltheti, például 2016-ra is kitöltöttünk egy nyereségnyilatkozat-mintát, a cikkben található minta ingyenesen letölthető.

A Szövetségi Adószolgálat végzése új bevallási űrlapot tartalmaz mind papír, mind elektronikus formátumban. A megrendeléshez emellett egy kitöltési eljárás is társul, amelyet a 2017. évi adóhivatali jelentés elkészítésekor kell követni.

2015 eleje óta az adójogszabályok kismértékben változtak, minden újítást új formában veszünk figyelembe, az űrlap letölthető alább. A 2016. évi eredménynyilatkozatot legkésőbb 2017. március 28-ig kell benyújtani. Legközelebb az első három hónapban április 28., majd 2017. első félévében július 28., 9 hónapig. a jelentés esedékessége október 28-a, 2017-re pedig - 2018. március 28-ig.

Új jövedelemadó-bevallási űrlap ingyenesen letölthető excelben - .

A külön részlegekkel nem rendelkező szervezet jelentést nyújt be a Szövetségi Adószolgálatnak, ahol adóalanyként regisztrálták. Ha vannak szétválások, akkor a helyi adóhatóságnál is be kell jelenteni.

2016. évi jövedelemadó bevallási minta

Ha 2016 végén az átlagos alkalmazottak száma 100 vagy több, akkor a Szövetségi Adószolgálat csak elektronikus formában fogadja el a nyereségnyilatkozatot a TCS-n keresztül. A papíralapú benyújtási mód (személyesen, megbízható személy segítségével vagy postai úton) csak kis létszámú - 100 fős - szervezetek számára érhető el.

Miután eldöntötte a nyereségadó-bevallás benyújtásának formátumát, a szervezetnek el kell döntenie, hogy mely lapokat töltse ki. Az új nyomtatvány az előzőhöz hasonlóan nagy oldalszámot tartalmaz, emellett két új 08-as és 09-es lap is megjelent, de nem kell mindent kitölteni.

A szervezetnek meg kell vizsgálnia azokat a tranzakciókat, amelyeket tevékenysége során hajtott végre abban az időszakban, amelyre a töltés történik.

Egy szabványos, részlegek nélküli jogi személynek, amely nem kap nyereséget a CFC-ből, és nem vesz részt kölcsönösen függő ügyletekben, ki kell töltenie:

• címlap;
• 1.1. és 1.2. szakasz (az 1.2. pont csak azon személyek esetében szükséges, akik havonta adóelőleget fizetnek);
• 02. lap (a nyereségadót közvetlenül számítják ki);
• 02. lap 1. és 2. számú melléklete (kiindulási adatok a nyereség kiszámításához).

Ha egy szervezet osztalék formájában bevételhez jut más társaságokban való részvételből és értékpapír kamataiból, akkor ki kell töltenie a 03, 04 lapot és az 1.3 alpontot.

Ha a szervezetnek külön részlegei vannak, akkor a 02. lap 6a. mellékletét kell kitölteni.

Ha egy jogi személy olyan ügyletet hajt végre, amelynél az eredményt speciális módon számolják el, akkor további lapokat kell kitölteni. A műveletek egy része a 02. lap 3. függelékében, néhány a 05. lapon látható.

A 6. lapot az NPF-ek töltik ki, amikor a nyugdíjtartalékok elhelyezéséből származó bevételeket és kiadásokat kapják.

Céltámogatás vagy jótékonysági tevékenység keretében történő támogatás fogadásakor ki kell töltenie a jövedelemadó-bevallási űrlap 7. oldalát.

Az új 8. lap az önállóan elvégzett jövedelemadó-módosítások adatait hivatott tükrözni.

A bevallási űrlap új 9. oldalát a CFC-ből nyereséget kapó szervezetek töltik ki.

Minta ingyenes letöltéshez

Jövedelemadó-bevallás új nyomtatvány 2017 letöltés - .

Nyereségadó bevallás 2016. évi nyomtatványminta - .

A jövedelemadó az egyik legjelentősebb díj, amelyen keresztül az orosz költségvetés feltöltődik. A jogi személyek minden évben az általános adózási rendszer alapján fizetik be nyereségük egy százalékát a kincstárba, nem feledkezve meg havi vagy negyedéves előlegfizetésről sem. A kifizetők jövedelemadó-bevallás formájában számolnak be az államnak. Nézzük meg a 2019. I. negyedévi kitöltésének bonyodalmait.

Kikre vonatkozik a jövedelemadó-bevallás?

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 246. cikkének megfelelően a nyilatkozatot az adófizetők nyújtják be:

• orosz jogi személyek;
• az Orosz Föderációban állandó képviseleten keresztül működő külföldi társaságok;
• külföldi társaságok, amelyek az Orosz Föderációban található forrásokból kapnak bevételt;

Jövedelemadó-bevallási időszak

A jelentést negyedévente (vagy havonta) és az év végén kell benyújtani. Beszámolási időszakok:

• 1. negyedév;
• fél év;
• 9 hónap;

A nyereséget az év elejétől összesített összegnek kell tekinteni.

A nyilatkozatok benyújtásának határideje 2019

A jövedelemadó-fizetőket két kategóriába sorolják:

• azok, akik negyedévente fizetnek előleget;
• akik havonta fizetnek előleget.

Azok a cégek, amelyek bevétele az előző 4 negyedévben nem haladta meg a 15 millió rubelt (a határt 2016-ban 10 millió rubelről emelték), negyedévente jogosultak bevallást benyújtani. Más cégek havonta egyszer fizetnek előleget a tényleges nyereségből, így ők is havonta töltenek ki jelentéseket.

Mutassuk be táblázatok formájában a 2019. évi jövedelemadó-bevallás benyújtásának határidejét.

Negyedéves jelentés

Havi jelentés

Útmutató a jövedelemadó-bevallás kitöltéséhez 2019-ben

A jövedelemadó-bevallás legfrissebb aktuális formáját az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 19-i rendelete hagyta jóvá N ММВ-7-3/ Jelentős változásokon ment keresztül az előző bevallási formához képest. A személyi jövedelemadó bevallás 2019. évi kitöltésének rendje a végzés mellékletében található.

A jelenlegi jövedelemadó-bevallás (a 2019. I. negyedévi kitöltési útmutató ezeket a követelményeket tükrözi) a következőkből áll:

• címlap (01. lap);
• 1. szakasz 1.1. alpontja;
• 02. lap;
• 02. lap 1. és 2. számú melléklete.

Ez kötelező alkatrész.

A fennmaradó jelentkezések és oldalak kitöltése, ha az alábbi feltételek teljesülnek:

• 1. szakasz 1.2. és 1.3. alpontja;
• 02. lap 3., 4., 5. számú mellékletei;
• 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 lapok;
• nyilatkozat 1. és 2. számú mellékletei.

A nyilatkozat kitöltésének fontos árnyalatai

• A címlap információkat tartalmaz a szervezetről; az átszervezett társaságok jogutódai az átszervezés előtt hozzárendelt adózói azonosító számot (TIN) és KPP-t tüntetik fel. A reorganizációs lapok kódjait és a felszámolási kódot a Nyilatkozat kitöltési eljárásrendjének 1. számú melléklete tartalmazza.
• 2 kiegészítő lap - 08 és 09. A 08-as lapot azok a szervezetek töltik ki, amelyek a függő partnerekkel folytatott ügyletekben a piaci alatti árak alkalmazása miatt módosították (csökkentették) jövedelemadójukat. Korábban ez az információ az 1. függelékben volt elhelyezve. 02.
• A 09-es lapot és a hozzá tartozó 1. számú mellékletet az ellenőrző személyek az ellenőrzött külföldi társaságok bevételeinek elszámolása során kívánják kitölteni.
• A 02-es lap az adózói kódok mezőit tartalmazza, beleértve az új „6” adózói kódot, amelyet a gyors társadalmi-gazdasági fejlődésű területek lakosai jeleznek. Tartalmaz továbbá a fizetést csökkentő kereskedelmi díj sorait, valamint a regionális beruházási projektek résztvevői által kitöltött mezőket.
• A 03. lapon a jelenlegi 13%-os osztalék mértéke látható. A „B” részben a következő kódokat kell beírni a jövedelemtípus mezőbe:
  • „1” - ha a jövedelmet a bekezdésekben meghatározott kulcs szerint adóztatják. 1. cikk 4. cikk 284 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve;
  • „2” - ha a jövedelmet a bekezdésekben meghatározott kulcs szerint adóztatják. 2. cikk 4. cikk 284 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
• A lap 241-es és 242-es sora tartalmazza a törvényes tevékenységhez szükséges vagyonképződés és a biztosítási tartalék levonásait; nincsenek sorok a veszteségek – jelenlegi vagy jövőre átvitt – tükrözésére.
• Az ellenőrzött ügyletek adóalapjának önkiigazítása után a nem működési bevételek tükrözésére külön 08-as lapot biztosítunk.
• Ugyanezen lap 2. számú mellékletében található egy mező az adózói kódok megadására.

Nyereségnyilatkozat (2019): lépésről lépésre történő kitöltés

Nézzünk egy példát a 2019. I. negyedévi jövedelemadó-bevallás kitöltésére soronként.

Címlap

A címlap tele van a szervezettel kapcsolatos információkkal:

• A TIN, KPP, név teljes egészében kerül megadásra, az üres cellák mindig kötőjellel vannak kitöltve.
• Javítási szám. Ha a nyilatkozatot első alkalommal nyújtják be, akkor 0-t kell beírni. Az adatok módosításakor minden frissített bevallás sorszámozásra kerül - 001, 002, 003 stb.
• Beszámolási időszak kódja. Attól függ, hogy melyik negyedévre vagy hónapra nyújtják be a nyilatkozatot. Az éves beszámoló benyújtásakor a különböző előlegfizetési rendszert használó adózók is eltérő kódokkal rendelkeznek.

Negyedéves fizetéskor:

Havi fizetéskor:

• Adóhatóság kódja. Minden ellenőrzéshez hozzá van rendelve egy kód. Adja meg annak a Szövetségi Adószolgálatnak a kódját, amelyhez jelentéseket küld. A Szentpétervári Szövetségi Adószolgálat 4. számú járásközi felügyelősége példájával.
• Kód a regisztráció helyén.

• A gazdasági tevékenység típusának kódja. Az OKVED 52.24.1 kód példájával - Kenyér és pékáru kiskereskedelme.
• Adja meg továbbá a telefonszámot, a kifizető vagy képviselő teljes nevét, a lapok számát és a nyilatkozat benyújtásának dátumát.

1. szakasz 1.1

Példánkban töltsük ki soronként az 1. részt:

• 010 - a cég székhelye szerinti település kódja; Referenciaanyagunkból megtudhatja.
• 030 és 060 - jelölje meg a KBK-t a szövetségi költségvetésbe és a regionális költségvetésbe történő átutaláshoz. KBK megtekinthető
• 040 és 070 - a beszámolási (adó-) időszak végén pótlólagosan fizetendő összegek költségvetés szerinti bontásban:
  • a szövetségi költségvetésbe - 60 000 rubel (040. sor);
  • a regionális költségvetésbe - 340 000 rubel (070. sor).

1.2. alszakasz 1. szakasz

Jövedelemadó-fizetők töltik ki, akik havonta előleget fizetnek. Példánkban nem használjuk.

1.3. alszakasz 1. szakasz Osztalék

Vállalkozások töltik ki az osztalék utáni jövedelemadó fizetése során.

02. lap - adószámítás

A bevallás kitöltött 02-es lapja mutatja, hogy milyen bevételek és kiadások összegeiből számították ki az adóalapot.

Írja be soronként:

• 010 - az összes értékesítési bevétel összegzése;
• 020 - nem működési bevétel (összesen);
• 030 - értékesítéssel kapcsolatos költségek;
• 040 - nem működési költségek;
• 050 - adózási szempontból nem figyelembe vett veszteségek (adott esetben kitöltve);
• 060 - a nyereség összege (számítása sorokkal: 010 + 020 - 030 - 040), példánkban a teljes összeg 5 000 000 rubel;
• 070 - a nyereségből kizárt jövedelem (ha van);
• 080-110 - a tevékenység sajátosságaitól, az adómentes jövedelem, a haszon vagy a veszteség meglététől függően kitöltve;
• 120 - adóalap;
• 140-170 - adókulcsok (3%-os és 17%-os kulcsokkal kell kiszámítani);
• 180 — adó összege (az évre vonatkozó összeget tüntetjük fel, nem a pótlólagosan fizetendő összeget);
• 190 - összeg a szövetségi költségvetésbe;
• 200 az adó összege a helyi költségvetésben.

A 02. lap folytatásában az előző időszak előlegét kell megadni. Ebben az időszakban további fizetés szükséges:

• 60 000 rubel - a szövetségi költségvetésbe (270. sor);
• 340 000 rubel - a tárgy költségvetésébe (271. sor).

1. függelék a 02. laphoz

A 02. lap 1. függelékében részletezze bevételét soronként:

• 010 - a jelentési időszak összes bevétele.

Akkor részletesen:

• 011 - saját termelésű áruk értékesítéséből származó bevétel;
• 012 - a vásárolt áruk értékesítéséből származó bevétel.

A többi sor kitöltésre kerül, ha a feltételek teljesülnek.

• 040 - az összes értékesítési bevétel összege;
• 100 - nem működési bevétel.

02. lap 2. függeléke

A költségeket a 2. melléklet tartalmazza.

A 010-030 sorokat csak azok a vállalatok töltik ki, amelyek az elhatárolási módszert használják a bevételek és ráfordítások elszámolására. A készpénzes módszernél a sorok üresen maradnak.

• 010 - saját termelésű áruk értékesítésének költségei;
• 020 - az áruk nagy- és kiskereskedelmi értékesítésével kapcsolatos közvetlen költségek;
• 030 - a költségek részeként viszonteladásra vásárolt áruk költsége;
• 040 - közvetett költségek (összeg). Ezeket részletesen felsoroljuk a következő sorokban.

Tegyük fel, hogy a VESNA Kft. közvetett kiadásai adókból és amortizálható ingatlanok tőkebefektetésként történő beszerzéséből álltak:

• 041 - adók és díjak összege;
• 043 - az összeg 30%-a tőkebefektetés formájában megvalósuló kiadás.

A fennmaradó mezők esetünkben üresek maradnak.

• 080 - tárgyi eszköz értékesítésével kapcsolatos kiadások, nevezetesen a maradványérték (a 3. számú melléklet 350. sorából az információkat a 02-es lapra visszük át);
• 130 - a fenti kiadások összege.

Az amortizációs költségek külön kerülnek feltüntetésre:

• 131, 132 - a beszámolási időszakban figyelembe vett értékcsökkenési összegek.

A nyilatkozat 2. számú mellékletének többi mezője üresen marad, ha nincs kitöltési feltétele.

02. lap 3. függeléke

A 3. függelék csak akkor készül, ha a szervezet a jelentési időszakban:

• értékcsökkenthető ingatlant értékesít;
• eladja a fennálló követeléseket;
• viseli a termelés fenntartásának költségeit;
• ingatlanvagyonkezelési megállapodások alapján volt bevétele vagy kiadása;
• 2007. 01. 01. és 2011. 12. 31. közötti időszakban vásárolt földterületet értékesíti.

Töltse ki a sorokat:

• 010 - eladott egységek száma;
• 030 - értékesítésből származó bevétel;
• 040 – maradványérték;
• 050 - nyereség, amely a bevétel és a maradványérték különbözeteként kerül kiszámításra.

A 3. függelék folytatásaként a következő sorok:

• 340 — teljes bevétel (a 030-as sor mutatóját másoljuk, mivel a többi mező üres);
• 350 - kiadások (a 040-es sor mutatóját másoljuk, mivel a fennmaradó mezők üresek).

A frissített nyilatkozat kitöltésének jellemzői

Frissített bevallásra van szükség, ha a számítások során hibát fedeznek fel, és a jövedelemadót első alkalommal nem sikerült megfelelően kiszámítani. A módosított bevalláson a feltárt hiba figyelembevételével szerepel az összeg. Ha az első számítás során alulbecsülik az adó összegét, akkor az „egyértelműsítés” benyújtásával együtt be kell fizetnie a különbözetet a költségvetésbe, és át kell utalnia a büntetéseket.

Töltse le a 2019-es társasági adó bevallási mintáját

Nyereségnyilatkozat nyomtatvány pdf formátumban

Példa a 2019. I. negyedévi jövedelemadó-bevallás kitöltésére

Minta a 2019. I. negyedévi jövedelemadó-bevallás online kitöltéséhez

Nyilatkozatot kitölthet az online szolgáltatásokban a számviteli szoftverfejlesztők - My Business, Kontur, Nebo és mások - webhelyein. Egyes webhelyek ezt szabadon megtehetik, de általában a szolgáltatások kis díjat igényelnek (legfeljebb 1000 rubel).

Legkésőbb 2018. március 28-ig új jövedelemadó-bevallást kell benyújtania 2017. IV. negyedévére vonatkozóan. A cikk tartalmazza az aktuális űrlapot és minta kitöltést.

A 2017. IV. negyedévre vonatkozó jövedelemadó-bevallás új nyomtatványon kerül benyújtásra. Elmondjuk, hogyan kell kitölteni, és milyen mutatókat kell ellenőrizni, mielőtt elküldené a felügyelőségnek, hogy elkerülje a további költségeket és bírságokat.

Új jövedelemadó-bevallási forma 2017. IV. negyedévre

2017-től új adóbevallási formája lesz a cégeknek. A Szövetségi Adószolgálat közzétette a nyilatkozat módosításának tervezetét a Regulation.gov.ru weboldalon. A tisztviselők a jelentés aktualizálását tervezik a 2017-es adómódosítások miatt.

2017-ben már csak 50 százalékon belül van lehetőség a korábbi évek veszteségeinek eredményalapjának csökkentésére. A Szövetségi Adószolgálat ezt a szabályt hozzáadja a nyilatkozat kitöltési eljárásához. A jelentésben további változások is lesznek, de nem minden céget érint. Például az adóhatóságok frissítik a konszolidált vállalatcsoportok és ellenőrzött szervezetek oldalait.

2017. IV. negyedévi jövedelemadó bevallás kitöltése

A 2017-es adóbevallás a következőket tartalmazza:

• Címlap;
• 1. szakasz;
• 02. lap és nyolc függeléke;
• 03 - 09 lapok;
• a nyilatkozat 1. és 2. számú melléklete.

• A jelentések kitöltésének és benyújtásának módja

A címlap, az 1. pont 1.1. alpontja, a 02. lap, valamint a 02. lap 1. és 2. melléklete teljesen kitöltve. A fennmaradó oldalak csak akkor szerepelnek a bevallásban, ha van mit tükrözni rajtuk: voltak konkrét ügyletek, bevételek, kiadások, veszteségek, a cég adóügynökként járt el, vagy külön részlegei vannak. Ki és mikor tölti ki az egyéb alfejezeteket és lapokat, lásd az alábbi táblázatot.

Figyelem: az éves beszámolóban a 07., 08., 09. lapok készülnek. Ha korábbi évek veszteségei vannak, akkor a 02. lap 4. számú melléklete is kitöltésre kerül Az éves beszámoló 1. pontjának 1.2. .

Az alábbiakban egy minta címlapterv látható. A 2017. IV. negyedévi jövedelemadó-bevallás kitöltésének teljes példája letölthető az alábbi linkről.

Minta a 2017. évi eredménynyilatkozat kitöltéséhez

Mit kell ellenőrizni a 2017. IV. negyedévi jövedelemadó-bevallásban

Az éves bevallásában ellenőrizze a céltartalékokat, valamint az adóalapot speciálisan csökkentő bevételeket és kiadásokat.

Tartalékok

Először ellenőrizze a tartalékait. Minden társaság köteles a könyvelésben tartalékot képezni a kétes követelésekre. És joga van létrehozni az adószámvitelben (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 266. cikkének 3. szakasza). Ha a társaság számviteli politikája tartalékot képez az adóelszámolásban, ügyeljen a következőkre.

2017 óta, ha a beszámolási időszak bevétele kisebb, mint az előző évi bevétel, akkor az előző évi bevétel 10 százalékát veheti igénybe. A kétes tartozásokra képzett tartalék összegét az eredménynyilatkozat 02. lapja 2. számú mellékletének 200. sorában a nem működési költségek főösszegébe kell beszámítani.

Korábban a beszámolási időszak tartalékának kiszámításához erre az időszakra is bevételt vettek. Az ilyen bevétel általában jóval kisebb, mint az előző évi bevétel. De nem volt más mód a kétes adósságok tartalékának kiszámítására.

Hitelező

Az elévülési idő lejártakor a „hitelezőt” szerepeltesse a bevételben. Ne várjon az év végéig (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014. szeptember 12-i levele, 03-03-R3/45767). A le nem írt „hitelező” miatt Ön alábecsüli a jövedelemadóját, és az adóhatóságnak nincs joga megbírságolni csak az előlegek alulbecslése miatt (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. augusztus 22-i, SA sz. levelének 17. pontja). -4-7/16692).

Jövedelem

Az abban az időszakban nyújtott szolgáltatások bevételének megjelenítése, amelyre vonatkoznak. Például a 2017. évi bevallásban vegye figyelembe a decemberben nyújtott szolgáltatások bevételét. Még akkor is, ha januárban nyújtott szolgáltatásokról szóló okiratot készített (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. február 17-i levele, 03-03-06/1/9283).

Költségek

Különös figyelmet kell fordítani az összetett kiadásokra. Tekintse meg az alábbi táblázatot, hogy hogyan tükrözze ezeket.

A 2017-es jövedelemadó-bevallás megváltozott: még nagyobb volumenű és összetettebb lett. De, mint korábban, csak lapokat kell kitöltenie a szervezetnek a jelentési időszakban végzett műveleteiről. A többit nem kell szerepeltetni a jelentésben. Elmondjuk, mire kell figyelni.

Jövedelemadó bevallás 2017-ben: nyomtatvány

2017-től új jövedelemadó-bevallási forma lép életbe. A nyomtatványt a Pénzügyminisztérium a 2016. október 19-i ММВ-7-3/ számú végzésével hagyta jóvá.

Töltse le a 2017-es jövedelemadó-bevallási űrlapot

A nyomtatványt papír alapon a fenti linkről kinyomtatva tudja benyújtani, ha a szervezet 2016. évi átlagos alkalmazotti létszáma ≤ 100 fő. Amennyiben ez a követelmény nem teljesül, a jelentést kizárólag elektronikus formában, a meghatározott elektronikus adatszolgáltatási formátum használatával kell benyújtani. Ehhez ellenőrizni kell a jelentést készítő program frissítését. Ellenkező esetben fennáll annak a veszélye, hogy a jelentéseket a régi űrlap használatával küldi el. Akkor az adóhatóság nem fogadja el, és megbírságol a határidő megsértése miatt.

A 2017. évi jövedelemadó-bevallási nyomtatvány kilenc lapot, több részt és alfejezetet tartalmaz. A nyilatkozatot két új lappal egészítettük ki - 08-as és 09-es. Ezeket a kapcsolt vállalkozásokkal folytatott ügyletek alacsony árának alkalmazása miatt adóalapot csökkentő szervezetek, valamint az ellenőrző szervezetek töltik ki.

A nyilatkozatnak tartalmaznia kell:

• Címlap;
• 1. szakasz 1.1. alpontja;
• 02. lap;
• 02. lap 1. és 2. melléklete.

Ezenkívül figyelembe kell venni a jelentési összetétel alábbi jellemzőit.

1.3. alszakasz 1. szakasz osztalékot és kamatot bevételként kapó szervezetek töltik ki.

02. lap 4. függeléke A jövedelemadó-bevallást akkor kell kitölteni, ha a szervezet a tárgyidőszak adóalapjának csökkentését tervezi a korábbi időszakokban elszenvedett veszteségek összegével.

02. lap 5. függeléke külön részleggel rendelkező cégek töltik ki. A nyilatkozatot magának a szervezetnek és az egyes részlegek nyilvántartásba vételének helyén kell benyújtani. A szervezetnek magának kell kitöltenie az 5. számú mellékletet minden különálló részlegre vonatkozóan. Minden osztály benyújt egy nyilatkozatot az 5. függelékkel, amelyet csak saját maga tölt ki.

A nyilatkozat 02. lapjának 6., 6a. és 6b. melléklete akkor kell kitölteni, ha a szervezet az adófizetők konszolidált csoportjának tagja (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 321.2. cikke).

03. lap számításaikba az állami és önkormányzati értékpapírok után osztalékot és kamatot fizető adóügynököket is bevonni. A 3. lap három szakasza foglalkozik ezzel az információval, a B. rész a kifizetett jövedelemre vonatkozó információkat részletezi, és minden kedvezményezettre ki kell tölteni.

04. lap az alaptól eltérő kulccsal adózott jövedelemre vonatkozik. Ezt a lapot a lap elején felsorolt ​​hét jövedelemtípus mindegyikére külön kell kitölteni. A következő, ötödik lapot akkor kell kitölteni, ha a szervezet olyan értékpapírokkal, származékos pénzügyi eszközökkel vagy határidős ügyletek pénzügyi eszközeivel működik, amelyekkel nem kereskednek a piacon.

06. lap nem állami nyugdíjalapoknak szánt, 7. lap - célzott finanszírozásban részesülő szervezetek, különösen jótékonysági alapítványok számára.

A kapcsolt felekkel tranzakciókat lebonyolító szervezeteknek lehetőségük van a bevételeket és kiadásokat ezekhez a tranzakciókhoz igazítani.

08. lap A jövedelemadó-bevallások azoknak a szervezeteknek szólnak, amelyek önállóan módosítják a kapcsolt felekkel folytatott ellenőrzött tranzakciók során kapott bevételeket és kiadásokat (az Orosz Föderáció adótörvényének 14.1. fejezete). Jelen lap bevezetése jelentős változást jelent az adóbevallási űrlapon.

Adózási szempontból kölcsönösen függő személyek azok, akik a belső kapcsolatok bármilyen sajátossága miatt befolyásolhatják egymás közötti ügyletek pénzügyi eredményét. Például egymásra utalt társaságok azok, amelyek ugyanazon részvényes tulajdonában vannak, vagy olyan társaságok, amelyek közül az egyik közvetlenül vagy közvetve egy másik társaság jegyzett tőkéjének több mint 25%-át birtokolja.

Példa a jövedelemadó-bevallás kitöltésére 2017-ben

Példa a 2017-es jövedelemadó-bevallás kitöltésére (havi előleg)

Felhívjuk figyelmét, hogy a jövedelemadó- és áfabevallások ellenőrzése most a legdrágább. Az ellenőrök ezen adók bejelentésekor találkoznak a leggyakrabban hibákkal. Ezért a jelentésben ellenőrizze, hogy jól számolta-e ki bevételeit és kiadásait.

Mit kell ellenőrizni a 2017-es jövedelemadó-bevallásban

A bevallásokban hibák kétféle bevételből adódhatnak: szolgáltatási bevételek és adósok bírságai.

Az abban az időszakban nyújtott szolgáltatások bevételének megjelenítése, amelyre vonatkoznak. Például a harmadik negyedévre vonatkozó bevallásban vegye figyelembe a szeptemberben nyújtott szolgáltatások bevételét. Még akkor is, ha Ön októberben vagy később nyújtott szolgáltatásokról szóló okiratot készített (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. február 17-i levele, 03-03-06/1/9283).

A pénzbírságokat, kötbéreket vagy az adósok szankcióit foglalja bele a bevételbe. De csak akkor, ha az ügyfél átutalta a pénzt, vagy aláírt egy egyeztető jegyzőkönyvet és elismerte a tartozást. Ennek ellenőrzésére az adóhatóság felvilágosítást és elsődleges dokumentációt kér. Ne hagyja figyelmen kívül a kérést, és nyújtsa be az aktusokat, különben az adóhatóság csökkenti a bevételét. Továbbá ne szerepeltesse a bevételt, ha az adós nem ismerte el a tartozását.

A 2017-es jövedelemadó-bevallásban a két leggyakoribb hiba a következő:

1. A mutatók nem egyeznek . A társaság az adóbevallásban a 02. lap 2. számú mellékletének 204. sorában tudta feltüntetni a leírt tárgyi eszközök felszámolásából származó kiadásokat, de az 1. számú melléklet 102. sorában elfelejtette feltüntetni a bevételt. Ez tévedés. Valóban, a 102. sorban a cég a leltározás során azonosított vagy a leírásra kerülő ingatlanok szétszerelésekor ingyenesen kapott anyagok költségét mutatja be. Javítsa ki jelentését, hogy ne számoljon fel további költségeket.
2. Bevétel nélküli kiadások. Amennyiben az eredménynyilatkozat 02. lapjának 1. számú mellékletében nincs bevétel, de a 02. lap 2. számú mellékletének 010-030. sorában közvetlen kiadás szerepel, az adóhatóság magyarázatot kér. Magyarázza el például, hogy volt ingyenes eladása. Ha nem tudja megmagyarázni, javítsa ki a jelentést a további költségek elkerülése érdekében. A közvetlen kiadások csak a realizálásuk időpontjában írhatók le (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 318. cikkének 2. szakasza).

2019-ben a szervezetek és egyéni vállalkozók jövedelemadó-bevallást nyújtanak be az OSNO-ról. A 2019. első negyedévére vonatkozó űrlapot 2019. április 29-ig kell benyújtani. A jelentést a Szövetségi Adószolgálat 2016. október 19-i, ММВ-7-3-572@ számú rendeletével jóváhagyott űrlapon kell benyújtani. Ebben a cikkben a nyilatkozat kitöltéséről és a legfontosabb mutatók ellenőrzéséről lesz szó.

A jövedelemadó-bevallás rovatai

A nyilatkozat szabványos lapokat, mellékleteket és szakaszokat tartalmaz. Nagyon sok van, de nem kell mindet kitölteni. Azon adózóknak, akik 2019. év 3 hónapjában bevételhez jutottak, az alábbi űrlapokat kell kitölteniük:

• Címlap;
• 1. pont 1.1. alpontja a kifizetőnek a költségvetésbe befizetendő adó összegével;
• a második lapot a jövedelemadó számításával és annak mellékleteivel;
• A második lap 1. számú melléklete az árbevétellel és az értékesítésen kívüli bevételekkel;
• A második lap 2. számú melléklete a termelési és értékesítési költségekkel, a nem működési költségekkel és ezekkel a költségekkel egyenértékű veszteségekkel .

A fennmaradó részeket speciális feltételek esetén kell kitölteni:

• A második lap 3. számú függeléke az összes költség számításával azon műveletek esetében, amelyeknél a pénzügyi tevékenységek eredményeit figyelembe veszik a nyereség adóztatása során az Art. , 275.1 , , , Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 323. cikke, kivéve az ötödik lapon szereplőket - értékcsökkenthető ingatlant értékesítő szervezetek töltik ki;
• A második lap 4. számú melléklete az adóalap csökkentését érintő veszteség vagy annak egy részének számításával - mögöttmegtölt a korábbi években keletkezett veszteségeket továbbvivő szervezetek;
• A második lap 5. számú melléklete a tantárgy költségvetésébe történő befizetések szervezet és részlegei közötti megoszlásának számításával- külön részleggel rendelkező szervezetek töltik ki(kivéve azokat, akik a székhely címén családi ház után fizetnek adót);
• A második lap 6. számú melléklete az alany költségvetésébe történő adóbefizetések számításával az összevont csoport körében - az összevont adózói körbe tartozó szervezetek töltik ki. A külön divízióval rendelkező összevont csoportok résztvevői a 6a. számú mellékletet töltik ki;
• harmadik lap - adóügynökök töltik ki, akik osztalékot és kamatokat fizetnek az értékpapírok után;
• negyedik lap a jövedelemadó külön kulcson történő kiszámításával (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 284. cikkének 1. szakasza) ;
• ötödik lap az adóalap kiszámításával azon szervezetek esetében, amelyek a pénzügyi eredmény különös figyelembe vételével végeznek ügyleteket (kivéve a mellékletben szereplőket. № 3 a második laphoz) - olyan szervezetek töltik ki, amelyek értékpapír-, váltó- és származékos ügyletekből származó bevételhez jutottak;
• hatodik lap a nem állami nyugdíjpénztárak kiadásaival, bevételeivel és adóalapjával - nem állami nyugdíjalapok töltik ki;
• hetedik lap a vagyon, a pénz, a munka és a karitatív szolgáltatások felhasználási céljáról, a célzott bevételről és a célfinanszírozásról szóló jelentéssel - célfinanszírozásban részesült szervezetek töltik ki, célbevételek, és csak az éves bevallásban;
• nyolcadik lap - olyan szervezetek töltik ki, amelyek önállóan állítják be a bevételeket és a kiadásokat, ellenőrzött tranzakciókon keresztül kapott;
• kilencedik levél - olyan szervezetek töltik ki, amelyek egy ellenőrzött külföldi vállalat nyeresége formájában kaptak bevételt;
• Nyilatkozat 1. számú melléklete - a 4. számú mellékletben felsorolt ​​bevételekkel és kiadásokkal rendelkező szervezetek töltik ki a nyilatkozat kitöltési eljárásához;
• Nyilatkozat 2. számú melléklete - adóügynökök töltik ki(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226.1. cikke alapján).

Hogyan kell kitölteni a jövedelemadó-bevallást

A nyilatkozat kitöltését az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. október 19-i ММВ-7-3/572@ számú rendelete szabályozza. Ott derülnek ki a fő kérdések: miből áll a nyilatkozat, hogyan kell kitölteni és hogyan kell benyújtani, milyen előírások szerint kell kitölteni az egyes lapokat.

A Megrendelés egy része soronkénti utasítás formájában történik (2. sz. melléklet) a nyilatkozat kitöltésére. Elmagyarázza, hogy milyen számokat és mutatókat kell feltüntetni, milyen szabványoknak kell megfelelnie az információnak, milyen információkat milyen sorban kell feltüntetni.

Ha a beszámolási időszakban a társaság nem működött és nem szerzett bevételt, az I. negyedévi adóbevallást egyszerűsített formában is benyújtani lehet, csak a címlapot és az 1.1 c. a fizetendő adóösszegeket.

1. Annak érdekében, hogy az adóhivatal megértse, milyen időszakra nyújtja be a bevallást, a címlapon tüntesse fel a „21” beszámolási időszak kódját 3 hónapra (1 negyedévre). Gondosan töltse ki az adatmezőket, és ellenőrizze az aktuális OKVED-kódot, ezek gyakran frissülnek.
2. A 02. lap 1. számú mellékletében tüntesse fel a bevétel összegét.
3. A 02. lap 2. számú mellékletében tüntesse fel kiadásait.
4. Töltse ki a többi szakaszt, ha cége speciális feltételekkel rendelkezik.
5. A 02-es lapon az 1. és 2. számú melléklet bevételeinek és kiadásainak együttes összegét kell átvezetni, és kiszámítani az adót és az előleget.
6. Tükrözze a fizetendő összegeket az 1.1

Kinek kell jövedelemadó-bevallást benyújtania?

A nyilatkozattételre kötelezett adózók névsorát a Kbt. 246 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. A nyilatkozatot be kell nyújtani:

• az Orosz Föderációból és más országokból származó szervezetek, amelyek az OSNO-n vannak és fizetik ezt az adót;
• jövedelemadó-ügynökök;
• az adófizetők összevont csoportjainak felelős résztvevői;
• társaságok egyszerűsített alapon vagy egységes agráradó, külföldi társaságok értékpapírjai utáni nyereség vagy osztalék után fizetendő adó.

Melyik napon kell benyújtani a nyilatkozatot?

Hogyan és hol kell benyújtani a jövedelemadó-bevallást

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint nyilatkozatot kell benyújtania abban a városban (kerületben), ahol vállalkozását bejegyezték. Ha a vállalkozás fióktelepek és részlegek jelenlétével jár, akkor a dokumentumokat mind a helyükön, mind a székhely bejegyzési helyén kell benyújtani. Kivételt képeznek a nagyon nagy adózók, nyilatkozatot nyújthatnak be a regisztráció helyén működő adóhatósághoz (Az Orosz Föderáció adótörvényének 289. cikkének 1. szakasza).

Nyilatkozat benyújtásának két módja van: elektronikus és papír alapú. A papíralapú változatot postai úton vagy a megfelelő hatósággal rendelkező különleges képviselőn keresztül nyújtják be. Az elektronikus nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálat webhelyén vagy az EDF szolgáltatója segítségével lehet elküldeni.

Fontos! Ha a szervezetnek több mint 100 alkalmazottja van, vagy Ön a legnagyobb adózók közé tartozik, akkor a jövedelemadó-bevallást csak elektronikus formátumban tudja benyújtani.

A nyilatkozat késedelmes benyújtásának következményei

Ha április 29-ig nincs ideje leadni a bevallást, nem kerüli el a bírságot. Ezt az Art. 119 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. A bírság összege a késedelem hosszától függ.

• Hat hónapig az adó összegének 5% -át kell fizetnie a költségvetésnek minden késedelmes hónap után, de legalább 100 rubelt és legfeljebb a teljes adó 30% -át.
• Hat hónapnál tovább - minden késedelmes hónap után a nyilatkozatban feltüntetett adóösszeg 30% -át + 10% -át kell fizetnie. Emlékeztetjük Önöket, hogy a részhónapokat is figyelembe veszik.

Ha időben befizette az adót, de elfelejtette vagy nem tudta benyújtani a bevallását, akkor szintén bírságot szabnak ki. A minimális bírság ebben az esetben 1000 rubel.

szerinti vezetők és könyvelők Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.5. pontja szintén pénzbírsággal sújtható az ellenőrzés hiánya és a határidők be nem tartása miatt. Finom - 300-500 rubel.

Könnyen elkészítheti és benyújthatja jövedelemadó-bevallását online a Kontur.Accounting online szolgáltatás segítségével. A bevallás az elszámolás alapján automatikusan generálódik és kiküldés előtt ellenőrzik. Szabaduljon meg a rutintól, nyújtson be jelentéseket, és vegye igénybe szolgáltatási szakértőink támogatását. Az első két hétben az új felhasználók ingyen dolgoznak a szolgáltatásban. Az új LLC-k számára az ajándék 3 hónap ingyenes munka és jelentéstétel.