Процедурата за попълване на данъчната декларация за доходите. Попълване на формуляр за данъчна декларация за печалба за годината

През 2017 г. юридическите лица, прилагащи общата данъчна система, са длъжни да декларират печалбите си, като използват нов формуляр за декларация, изготвен от Федералната данъчна служба и одобрен със заповед MMV-7-3/572@ от 19.10.16 г. Новият формуляр е представен за безплатно изтегляне в статията по-долу във формат excel.Например, попълнихме и образец на декларация за печалба за 2016 г., можете да изтеглите безплатно образеца в тази статия.

Заповедта на Федералната данъчна служба съдържа нов формуляр за декларация на хартиен и електронен носител. Освен това заповедта е придружена от процедура за попълване, която трябва да се следва при изготвяне на отчет за данъчната служба през 2017 г.

От началото на 2015 г. данъчното законодателство се промени леко; всички нововъведения се вземат предвид в нова форма, формулярът е достъпен за изтегляне по-долу. Декларацията за печалбата за 2016 г. се подава не по-късно от 28 март 2017 г. Следващият път терминът е 28 април за първите три месеца, след това 28 юли за първата половина на 2017 г., за 9 месеца. отчетът е на 28 октомври, а за 2017 г. - до 28 март 2018 г.

Нов формуляр за данъчна декларация за доходи безплатно изтегляне в excel - .

Организация без отделни подразделения подава отчет до Федералната данъчна служба, където е регистрирана като данъкоплатец. Ако има разделения, трябва допълнително да докладвате на местните данъчни власти.

Образец на данъчна декларация за доходите за 2016 г

Ако в края на 2016 г. средният брой на служителите е 100 или повече души, тогава Федералната данъчна служба ще приеме декларация за печалба само в електронна форма чрез TCS. Методът за подаване на хартия (лично, с помощта на доверено лице или по пощата) е достъпен само за организации с малък брой служители - до 100 души.

След като реши форматите за подаване на декларация за данък върху печалбата, организацията трябва да реши кои листове да попълни. Новият формуляр, както и предишният, съдържа голям брой страници, освен това се появиха два нови листа 08 и 09, но не всичко трябва да се попълва.

Организацията трябва да разгледа онези транзакции, които са извършени в хода на нейната дейност през периода, за който се извършва попълването.

Стандартно юридическо лице без подразделения, които не получават печалба от CFC и не участват във взаимозависими транзакции, трябва да попълни:

• заглавен лист;
• раздели 1.1 и 1.2 (1.2 е необходим само за тези лица, които плащат авансов данък за всеки месец);
• лист 02 (данък печалба се изчислява директно);
• 1 и 2 приложения към лист 02 (изходни данни за изчисляване на печалбата).

Ако дадена организация получава доход под формата на дивиденти от участие в други компании и лихви върху ценни книжа, тогава трябва да попълните лист 03, 04 и подраздел 1.3.

Ако организацията има отделни подразделения, тогава се попълва приложение 6а към лист 02.

Ако юридическо лице извършва сделки, за които печалбата или загубата се отчитат по специален начин, тогава трябва да се попълнят допълнителни листове. Някои от операциите са показани в Приложение 3 към лист 02, някои в лист 05.

Лист 6 се попълва от НПФ при получаване на приходи и разходи от поставянето на пенсионни резерви.

Когато получавате целево финансиране или средства в рамките на благотворителна дейност, трябва да попълните страница 7 от формуляра за данъчна декларация.

Новият 8-ми лист е предназначен да отразява данни за независимо извършени корекции на данъка върху дохода.

Нова страница 9 от формуляра за декларация се попълва от организации, получаващи печалба от CFC.

Мостра за безплатно изтегляне

Декларация за данък върху доходите нов образец 2017 изтегляне - .

Образец на декларация за доходите за 2016 г. - .

Данъкът върху доходите е една от най-значимите такси, чрез които се попълва руският бюджет. Всяка година юридическите лица плащат процент от печалбата си в хазната, като използват общата данъчна система, като не забравят да правят авансови плащания всеки месец или тримесечие. Платците се отчитат пред държавата под формата на декларация за данък общ доход. Нека да разгледаме тънкостите на попълването му за 1-во тримесечие на 2019 г.

За кого се отнася данъчната декларация за доходите?

В съответствие с член 246 от Данъчния кодекс на Руската федерация декларацията се подава от данъкоплатците:

• руски юридически лица;
• чуждестранни компании, работещи в Руската федерация чрез постоянно представителство;
• чуждестранни компании, получаващи доходи от източници в Руската федерация;

Период на отчитане на данъка върху дохода

Отчетите се подават тримесечно (или месечно) и в края на годината. Отчетни периоди:

• 1-ва четвърт;
• половин година;
• 9 месеца;

Печалбата се счита за обща сума от началото на годината.

Срокове за подаване на декларации през 2019г

Платците на данъка върху доходите са разделени на две категории:

• тези, които плащат аванси на тримесечие;
• тези, които плащат аванси месечно.

Компаниите, чийто доход за предходните 4 тримесечия не надвишава 15 милиона рубли (ограничението беше увеличено през 2016 г. от 10 милиона рубли), имат право да подават декларации на тримесечие. Други компании плащат аванси веднъж месечно от реалните печалби, така че те също попълват отчети всеки месец.

Нека представим под формата на таблици сроковете за подаване на декларациите за облагане на доходите през 2019 г.

Тримесечно отчитане

Месечно отчитане

Инструкции за попълване на данъчна декларация за доходите през 2019 г

Последната текуща форма на декларация за данъка върху доходите е одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 19 октомври 2016 г. N ММВ-7-3/ Тя претърпя значителни промени в сравнение с предишната форма на декларацията. Редът за попълване на данъчната декларация за доходите през 2019 г. е в приложението към заповедта.

Текущата данъчна декларация за доходите (инструкциите за попълване за 1-во тримесечие на 2019 г. отразяват тези изисквания) се състои от:

• заглавна страница (лист 01);
• подраздел 1.1 от раздел 1;
• лист 02;
• приложения No1 и No2 към лист 02.

Това е задължителна част.

Останалите приложения и страници са попълнени, ако са изпълнени следните условия:

• подточки 1.2 и 1.3 от раздел 1;
• приложения No 3, No 4, No 5 към лист 02;
• листове 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
• приложения No 1 и No 2 към декларацията.

Важни нюанси при попълване на декларацията

• Заглавната страница съдържа информация за организацията; наследниците на реорганизирани компании посочват идентификационния номер на данъкоплатеца (TIN) и KPP, присвоени преди реорганизацията. Кодовете на формите за реорганизация и кодът за ликвидация са посочени в Приложение № 1 към Процедурата за попълване на декларацията.
• 2 допълнителни листа - 08 и 09. Лист 08 се попълва от организации, които са коригирали (понижили) данъка си върху дохода поради използването на цени под пазарните при сделки със зависими контрагенти. Преди това тази информация беше поставена в Приложение 1 към l. 02.
• Лист 09 и Приложение 1 към него са предназначени за попълване от контролиращи лица при отчитане на приходите на контролирани чуждестранни дружества.
• Лист 02 съдържа полета за кодове на данъкоплатци, включително новия код на данъкоплатеца „6“, който се посочва от жителите на територии с бързо социално-икономическо развитие. Съдържа и редове за търговската такса, която намалява плащането, както и полета, попълвани от участници в регионални инвестиционни проекти.
• Лист 03 показва текущия дивидент от 13%. В раздел „Б” вече се въвеждат следните кодове в полето за вид доход:
  • „1“ - ако доходите се облагат със ставката, предвидена в ал. 1, т. 4 чл. 284 Данъчен кодекс на Руската федерация;
  • „2“ - ако доходите се облагат със ставката, предвидена в ал. 2, т. 4 чл. 284 Данъчен кодекс на Руската федерация.
• Листът има редове 241 и 242 за отразяване на удръжки за формиране на имущество за законова дейност и застрахователен резерв; няма редове за отразяване на загуби - текущи или пренесени в бъдещето
• За отразяване на неоперативни приходи след самокоригиране на данъчната основа за контролирани сделки се предоставя отделен лист 08.
• В Приложение 2 към същия лист има поле за посочване на кодове на данъкоплатци.

Декларация за печалба (2019): попълване стъпка по стъпка

Нека да разгледаме пример за това как да попълните данъчна декларация за доходите за 1-во тримесечие на 2019 г. ред по ред.

Заглавна страница

Заглавната страница е попълнена с информация за организацията:

• TIN, KPP, името се въвеждат изцяло, празните клетки винаги се попълват с тирета.
• Номер на корекция. Ако декларацията се подава за първи път, се въвежда 0. При извършване на промени в информацията всяка актуализирана декларация се номерира - 001, 002, 003 и т.н.
• Код на отчетния период. Зависи за кое тримесечие или месец се подава декларацията. При подаване на годишен отчет данъкоплатците, използващи различни системи за авансови плащания, имат и различни кодове.

При плащане на тримесечни плащания:

При плащане на месечни вноски:

• Код на данъчния орган. На всяка проверка се присвоява код. Посочете кода на Федералната данъчна служба, на която подавате отчети. Използвайки примера на Междурайонния инспекторат на Федералната данъчна служба на Русия № 4 за Санкт Петербург.
• Код на мястото на регистрация.

• Код на вида икономическа дейност. Използвайки примера на OKVED Код 52.24.1 - Търговия на дребно с хляб и хлебни изделия.
• Въведете и телефонен номер, трите имена на платеца или представителя, броя на листовете и датата на подаване на декларацията.

Раздел 1 Подраздел 1.1

За нашия пример, нека попълним раздел 1 ред по ред:

• 010 - код на общината, в която се намира дружеството; Можете да го намерите в нашия справочен материал.
• 030 и 060 - посочете KBK за прехвърляне на суми към федералния бюджет и регионалния бюджет. KBK може да се види
• 040 и 070 - суми за допълнително плащане в края на отчетния (данъчен) период, разбити по бюджет:
  • към федералния бюджет - 60 000 рубли (ред 040);
  • към регионалния бюджет - 340 000 рубли (ред 070).

Подраздел 1.2 Раздел 1

Попълва се от данъкоплатци, които плащат аванси всеки месец. За нашия пример не го използваме.

Подраздел 1.3 Раздел 1 Дивиденти

Попълва се от фирми при плащане на данък върху доходите върху дивиденти.

Лист 02 - данъчно изчисление

Попълненият лист 02 на декларацията ще покаже от какви суми на приходите и разходите е изчислена данъчната основа.

Въведете ред по ред:

• 010 - обобщете всички приходи от продажби;
• 020 - извъноперативни приходи (общо);
• 030 - разходи, свързани с продажбите;
• 040 - извъноперативни разходи;
• 050 - загуби, които не са отчетени за данъчни цели (попълват се, ако има такива);
• 060 - размер на печалбата (изчислете по редове: 010 + 020 - 030 - 040), в нашия пример общата сума е 5 000 000 рубли;
• 070 - доход, който е изключен от печалбата (ако има такъв);
• 080-110 - попълва се в зависимост от спецификата на дейността, наличието на необлагаеми доходи, ползи или загуби;
• 120 - данъчна основа;
• 140-170 - данъчни ставки (трябва да се изчислят при ставки от 3% и 17%);
• 180 — данъчна сума (посочваме сумата за годината, а не сумата, която трябва да бъде платена допълнително);
• 190 - сума към федералния бюджет;
• 200 е размерът на данъка в местния бюджет.

В продължение на лист 02 трябва да въведете авансовото плащане от предходния период. През този период се изисква допълнително заплащане:

• 60 000 рубли - към федералния бюджет (ред 270);
• 340 000 рубли - към бюджета на предмета (ред 271).

Приложение 1 към лист 02

В Приложение 1 към лист 02 посочете дохода си по ред:

• 010 - всички приходи за отчетния период.

След това подробно:

• 011 - приходи от продажба на стоки от собствено производство;
• 012 - приходи от продажба на закупени стоки.

Останалите редове се попълват, ако са изпълнени условията.

• 040 - сумата от всички приходи от продажби;
• 100 - неоперативни приходи.

Приложение 2 към лист 02

Приложение 2 описва подробно разходите.

Редове 010-030 се попълват само от фирми, които използват метода на начисляване за признаване на приходи и разходи. При касовия метод редовете остават празни.

• 010 - разходи за продажба на стоки от собствено производство;
• 020 - преки разходи, свързани с продажбата на стоки на едро и дребно;
• 030 - цената на стоките, закупени за препродажба като част от разходите;
• 040 - непреки разходи (сума). Те са подробно изброени в следващите редове.

Да приемем, че косвените разходи на VESNA LLC се състоят от данъци и придобиване на амортизируем имот като капиталова инвестиция:

• 041 - суми на данъци и такси;
• 043 - разход под формата на капиталова инвестиция в размер на 30% от сумата.

Останалите полета в нашия случай остават празни.

• 080 - разходи, свързани с продажбата на дълготраен актив, а именно остатъчната стойност (прехвърляме информация от ред 350 на Приложение 3 към лист 02);
• 130 - размерът на горните разходи.

Разходите за амортизация се посочват отделно:

• 131, 132 - амортизационните суми, взети предвид през отчетния период.

Останалите полета в Приложение 2 на декларацията остават празни, ако няма условия за попълване.

Приложение 3 към лист 02

Приложение 3 се съставя само ако организацията през отчетния период:

• продава амортизируемо имущество;
• продава непогасени вземания;
• поема разходите за поддържане на производството;
• има приходи или разходи по договори за доверително управление на имущество;
• продава земя, закупена в периода от 01.01.2007 г. до 31.12.2011 г.

Попълнете редовете:

• 010 - брой продадени единици;
• 030 - приходи от продажба;
• 040 — остатъчна стойност;
• 050 - печалба, която се изчислява като разликата между приходите и остатъчната стойност.

В продължение на Приложение 3 следните редове:

• 340 — общ приход (копираме индикатора на ред 030, тъй като останалите полета са празни);
• 350 - разходи (копираме индикатора на ред 040, тъй като останалите полета са празни).

Характеристики на попълване на актуализирана декларация

Актуализирана декларация ще е необходима, ако се открие грешка в изчисленията и данъкът върху доходите не може да бъде изчислен правилно първия път. В коригираната декларация се посочва сумата, като се вземе предвид откритата грешка. Ако сумата на данъка е подценена по време на първото изчисление, тогава заедно с подаването на „изясняване“ трябва да платите разликата в бюджета и да прехвърлите санкции.

Изтеглете примерна данъчна декларация за корпоративен данък 2019г

Формуляр за декларация за печалба в pdf формат

Пример за попълване на данъчна декларация за доходите за 1-во тримесечие на 2019 г

Образец за попълване на данъчна декларация за доходите за 1-во тримесечие на 2019 г. онлайн

Можете да попълните декларация в онлайн услугите на сайтовете на разработчиците на счетоводен софтуер - My Business, Kontur, Nebo и др. Някои сайтове ви позволяват да правите това безплатно, но обикновено услугите изискват малка такса (до 1000 рубли).

Най-късно до 28 март 2018 г. трябва да подадете нова декларация за облагане на доходите за 4-то тримесечие на 2017 г. Статията съдържа текущия формуляр и пример за попълване.

Декларацията за облагане на доходите за 4-то тримесечие на 2017 г. ще се подава по нов образец. Ще ви кажем как да го попълните и какви показатели да проверите, преди да го изпратите в инспектората, за да избегнете допълнителни такси и глоби.

Нова форма на декларация за данък върху доходите за 4-то тримесечие на 2017 г

От 2017 г. фирмите ще имат нова форма на данъчна декларация. Федералната данъчна служба публикува проект на промени в декларацията на уебсайта rules.gov.ru. Длъжностните лица планират да актуализират доклада поради данъчните изменения от 2017 г.

През 2017 г. е възможно да се намали базата на печалбата за загуби от минали години само в рамките на 50 процента. Федералната данъчна служба ще добави това правило към процедурата за попълване на декларацията. Ще има и други промени в доклада, но не всички компании ще бъдат засегнати. Например данъчните власти ще актуализират страници за консолидирани групи компании и контролирани организации.

Попълване на данъчната декларация за 4-то тримесечие на 2017 г

Данъчната декларация за 2017 г. включва:

• заглавна страница;
• секция 1;
• лист 02 и осем приложения към него;
• листове 03 - 09;
• приложения 1 и 2 към декларацията.

• Как се попълват и подават отчети

Заглавната страница, подраздел 1.1 на раздел 1, лист 02 и приложения 1 и 2 към лист 02 се попълват изцяло. Останалите страници се включват в декларацията само ако има какво да се отрази в тях: има конкретни сделки, приходи, разходи, загуби, дружеството е действало като данъчен агент или има отделни подразделения. Кой и кога попълва други подраздели и листове, вижте таблицата по-долу.

Моля, обърнете внимание: в годишния отчет се съставят листове 07, 08, 09. Ако има загуби от минали години, тогава се попълва и приложение 4 към лист 02. Подраздел 1.2 от раздел 1 в годишния отчет не се попълва .

По-долу е примерен дизайн на заглавната страница. Пълен пример за попълване на данъчна декларация за доходите за 4-то тримесечие на 2017 г. можете да изтеглите от връзката по-долу.

Образец за попълване на декларация за печалба за 2017 г

Какво да проверите в данъчната си декларация за 4-то тримесечие на 2017 г

В годишната си декларация проверете провизиите, както и приходите и разходите, които намаляват по специален начин данъчната основа.

Резерви

Първо проверете резервите си. Всички компании са длъжни да създадат резерв за съмнителни дългове в счетоводството си. И има право да го създаде в данъчното счетоводство (клауза 3 от член 266 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако счетоводната политика на фирмата създава резерв в данъчното счетоводство, обърнете внимание на следното.

От 2017 г., ако приходите за отчетния период са по-малки от приходите за предходната година, тогава можете да вземете 10 процента от приходите за предходната година. Сумата на резерва за съмнителни дългове трябва да бъде включена в общата сума на неоперативните разходи на ред 200 в Приложение 2 към лист 02 от декларацията за печалбата.

Преди това за изчисляване на резерва за отчетния период се вземаха и приходи за този период. Такива приходи обикновено са много по-малки от приходите от предходната година. Но нямаше друг начин да се изчисли резервът за съмнителни дългове.

кредитор

Включете „кредитора“ в доходите в периода, когато давността е изтекла. Не чакайте до края на годината (писмо на Министерството на финансите на Русия от 12 септември 2014 г. № 03-03-R3/45767). Поради неотписания „кредитор“ ще подцените данъка си върху дохода и данъчните власти нямат право да ви глобяват само за занижени аванси (клауза 17 от писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 22 август 2014 г. № SA -4-7/16692).

доходи

Признават приходи за извършени услуги през периода, за който се отнасят. Например, вземете предвид приходите от предоставени услуги през декември в декларацията за 2017 г. Дори ако сте съставили акт за извършени услуги през януари (писмо на Министерството на финансите на Русия от 17 февруари 2017 г. № 03-03-06/1/9283).

Разноски

Обърнете специално внимание на сложните разходи. Вижте таблицата по-долу за това как да ги отразите.

Данъчната декларация за доходите през 2017 г. се промени: стана още по-голяма по обем и по-сложна. Но, както и преди, трябва само да попълните листове с информация за операциите, които организацията е имала през отчетния период. Останалите не е необходимо да се включват в отчета. Ще ви кажем на какво да обърнете внимание.

Данъчна декларация за доходите през 2017 г.: формуляр

От 2017 г. влезе в сила нова форма на декларация за облагане на доходите. Формулярът е утвърден от Министерството на финансите със заповед от 19 октомври 2016 г. № ММВ-7-3/

Изтегляне на формуляр за данъчна декларация за 2017 г

Можете да подадете формуляра на хартиен носител, като разпечатате формуляра от връзката по-горе, ако средният брой служители на организацията за 2016 г. е ≤ 100 души. Ако това изискване не е изпълнено, тогава отчетът трябва да бъде подаден изключително в електронен вид, като се използва посоченият електронен формат за отчитане. За да направите това, трябва да проверите актуализацията на програмата, която генерира отчета. В противен случай съществува риск от изпращане на отчети чрез стария формуляр. Тогава данъчните няма да го приемат и ще ви глобят за нарушаване на срока.

Формулярът за декларация за данък върху доходите за 2017 г. съдържа девет листа, няколко раздела и подраздела. Декларацията е допълнена с два нови листа - 08 и 09. Те се попълват от организации, които намаляват данъчната основа поради използването на ниски цени за сделки с дъщерни дружества, както и от контролиращи организации.

Декларацията трябва да включва:

• заглавна страница;
• подраздел 1.1 от раздел 1;
• лист 02;
• приложения 1 и 2 към лист 02.

Освен това трябва да се вземат предвид следните особености на отчетния състав.

Подраздел 1.3 раздел 1 попълват се от организации, които получават дивиденти и лихви като доход.

Приложение 4 към лист 02 Данъчните декларации за доходите се попълват, ако организацията планира да намали данъчната основа за текущия период с размера на загубите, възникнали през предходни периоди.

Приложение 5 към лист 02 попълват се от фирми, които имат обособени поделения. Декларацията се подава на мястото на регистрация на самата организация и регистрацията на всяко отделно подразделение. Самата организация трябва да попълни Приложение 5 за всички отделни подразделения. Всеки отдел подава декларация с Приложение 5, попълнена само за себе си.

Приложения 6, 6а и 6б към лист 02 от декларацията трябва да се попълни, ако организацията е член на консолидирана група от данъкоплатци (член 321.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Лист 03 включват в изчисленията си данъчни агенти, изплащащи дивиденти и лихви по държавни и общински ценни книжа. На тази информация са посветени три раздела на лист 3. Раздел B описва информацията за изплатения доход и се попълва за всеки получател.

Лист 04 се отнася за доходи, обложени със ставка, различна от основната. Този лист се попълва отделно за всеки от седемте вида доходи, посочени в началото на листа. Следващият, пети лист се попълва, ако организацията оперира с ценни книжа, деривативни финансови инструменти или финансови инструменти на фючърсни сделки, които не се търгуват на пазара.

Лист 06 предназначени за недържавни пенсионни фондове, лист 7 - за организации, получаващи целево финансиране, по-специално за благотворителни фондации.

Организациите, извършващи сделки със свързани лица, имат възможност да коригират приходите и разходите за тези сделки.

Лист 08 Данъчните декларации за доходите са предназначени за организации, които независимо коригират приходите и разходите, получени по контролирани сделки със свързани лица (глава 14.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въвеждането на този лист е значителна промяна във формуляра за данъчна декларация.

За данъчни цели взаимозависимите лица са тези, които могат да влияят върху финансовите резултати от сделки помежду си поради някакви особености на вътрешните отношения. Например взаимозависими дружества са тези, притежавани от един и същ акционер, или дружества, едно от които притежава повече от 25% от уставния капитал на друго дружество пряко или непряко.

Пример за попълване на данъчна декларация за доходите през 2017 г

Пример за попълване на данъчна декларация за доходите за 2017 г. (месечни авансови вноски)

Имайте предвид, че проверката на декларациите за данък върху доходите и ДДС сега е най-скъпата. Именно при отчитането на тези данъци инспекторите най-често срещат грешки. Затова проверете във вашия отчет дали сте изчислили правилно приходите и разходите си.

Какво да проверите във вашата данъчна декларация за 2017 г

Има два вида доходи, поради които възникват грешки в декларациите - приходи от услуги и глоби от длъжници.

Признават приходи за извършени услуги през периода, за който се отнасят. Например, вземете предвид приходите от предоставени услуги през септември в декларацията за третото тримесечие. Дори ако сте съставили акт за извършени услуги през октомври или по-късно (писмо на Министерството на финансите на Русия от 17 февруари 2017 г. № 03-03-06/1/9283).

Включете глоби, неустойки или неустойки за длъжници в приходите. Но само ако контрагентът е превел парите или е подписал протокол за помирение и е признал дълга. За да проверят това, данъчните власти ще поискат разяснение и първична документация. Не пренебрегвайте искането и изпратете актовете, в противен случай данъчните власти ще намалят доходите ви. Освен това не включвайте доходи, ако длъжникът не е признал дълга.

Двете най-чести грешки, които могат да бъдат допуснати в декларацията за облагане на доходите през 2017 г. са:

1. Индикаторите не съвпадат . В данъчната декларация за доходите компанията може да покаже разходи от ликвидация на отписани дълготрайни активи в ред 204 от Приложение 2 на Лист 02, но е забравила да покаже доход в ред 102 от Приложение 1. Това е грешка. Всъщност в ред 102 компанията отразява цената на материалите, които са идентифицирани по време на инвентаризацията или получени безплатно при демонтиране на отписано имущество. Коригирайте отчитането си, така че да няма допълнителни такси.
2. Разходи без приходи. Ако няма приходи в Приложение 1 на Лист 02 от декларацията за печалбата, но има преки разходи в редове 010–030 на Приложение 2 на Лист 02, данъчните власти ще изпратят искане за обяснение. Обяснете например, че сте имали свободна продажба. Ако не можете да обясните, тогава коригирайте отчета, за да избегнете допълнителни такси. Преките разходи могат да бъдат отписани само при реализирането им (клауза 2 на член 318 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

През 2019 г. организациите и индивидуалните предприемачи подават данъчни декларации за доходите на OSNO. Формулярът за 1-во тримесечие на 2019 г. трябва да бъде подаден до 29 април 2019 г. Изпратете отчета по формуляра, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба от 19 октомври 2016 г. № ММВ-7-3-572@. В тази статия ще говорим за попълване на декларацията и проверка на ключови показатели.

Раздели на данъчната декларация за доходите

Декларацията съдържа стандартни листове, приложения и раздели. Има много от тях, но не е нужно да ги попълвате всички. Данъкоплатците, които са получили доходи през 3 месеца на 2019 г., трябва да попълнят необходимите формуляри:

• заглавна страница;
• раздел № 1, подраздел 1.1 с размера на данъка, който платецът трябва да внесе в бюджета;
• вторият лист с изчислението на данъка върху дохода и неговите приложения;
• Приложение No 1 към втори лист с приходите от продажби и извън продажбите;
• Приложение № 2 към втори лист с разходите за производство и реализация, извъноперативни разходи и загуби, които са еквивалентни на тези разходи .

Останалите раздели ще трябва да бъдат попълнени, ако има специални условия:

• Приложение № 3 към втори лист с изчисления на всички разходи за операции, за които се вземат предвид резултатите от финансовата дейност при облагане на печалбата по чл. , 275.1 , , , чл. 323 от Данъчния кодекс на Руската федерация, с изключение на тези, отразени в петия лист - попълва се от организации, които са продали амортизируемо имущество;
• Приложение № 4 към втория лист с изчисляване на загубата или част от нея, което засяга намаляването на данъчната основа - отзаднапълниорганизации, които пренасят загуби, възникнали през предходни години;
• Приложение № 5 към втория лист с изчисляването на разпределението на плащанията към бюджета на субекта между организацията и нейните подразделения - попълват се от организации с обособени поделения(с изключение на тези, които плащат данък за самостоятелни къщи по адрес на управление);
• Приложение № 6 към втория лист с изчисляването на данъчните плащания към бюджета на субекта сред консолидираната група - попълва се от организации, включени в консолидираната група данъкоплатци. Участниците в консолидирани групи с отделни разделения попълват Приложение № 6а;
• трети лист - попълва се от данъчни агенти, които изплащат дивиденти и лихви върху ценни книжа;
• четвърти лист с изчисляване на данъка върху доходите по отделна ставка (клауза 1 на член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация) ;
• пети лист с изчисляване на данъчната основа за организации, които извършват сделки със специално отчитане на финансовия резултат (с изключение на тези, които са в приложението. № 3 към втория лист) - попълва се от организации, които са получили доходи от транзакции с ценни книжа, бонове и сделки с деривати;
• шести лист с разходи, приходи и данъчна основа на недържавни пенсионни фондове - попълнени от недържавни пенсионни фондове;
• седми лист с отчет за целта на използване на имущество, пари, работа и благотворителни услуги, целеви доходи и целево финансиране - попълват се от организации, получили целево финансиране, целеви приходи, и то само в годишната декларация;
• осми лист - попълнени от организации, които независимо коригират приходите и разходите,получени чрез контролирани сделки;
• девети лист - попълва се от организации, които са получили доходи под формата на печалби на контролирана чуждестранна компания;
• Приложение № 1 към декларацията - попълва се от организации с приходи и разходи, които са изброени в Приложение № 4към Реда за попълване на декларацията;
• Приложение № 2 към декларацията - попълнени от данъчни агенти(съгласно член 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Как да попълните данъчна декларация за доходите

Попълването на декларацията е регламентирано в Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 19 октомври 2016 г. № ММВ-7-3/572@. Там се разкриват основните въпроси: от какво се състои декларацията, как се попълва и как се подава, според какви разпоредби да се попълват отделните листове.

Част от Заповедта е съставена под формата на поредно указание (Приложение № 2) за попълване на декларацията. Обяснява се какви числа и показатели трябва да се посочат, на какви стандарти трябва да отговаря информацията, каква информация в какъв ред трябва да бъде отразена.

Ако през отчетния период дружеството не е извършвало дейност и не е получавало приходи, данъчната декларация за доходите за 1-во тримесечие може да бъде подадена в опростена форма, като се попълват само заглавната страница и раздел 1.1 c тирета на данъчните суми за плащане.

1. За да може данъчната служба да разбере за какъв период подавате декларацията, посочете на заглавната страница кода на отчетния период „21“ за 3 месеца (1 тримесечие). Внимателно попълнете полетата с подробности и проверете текущия OKVED код, те се актуализират често.
2. В Приложение № 1 към лист 02 посочете размера на дохода.
3. В Приложение № 2 към лист 02 посочете Вашите разходи.
4. Попълнете останалите раздели, ако вашата компания има специални условия.
5. В лист 02 прехвърлете общите суми на приходите и разходите от приложения 1 и 2 и изчислете данъка и авансовите вноски.
6. Отразете дължимите суми в раздел 1.1

Кой трябва да подаде данъчна декларация?

Списъкът на данъкоплатците, които трябва да подадат декларация, е посочен в чл. 246 Данъчен кодекс на Руската федерация. Декларацията се подава от:

• организации от Руската федерация и други страни, които са на OSNO и плащат този данък;
• подоходни данъчни агенти;
• отговорни участници в консолидирани групи данъкоплатци;
• дружества на опростена основа или единен земеделски данък, плащащи данък върху печалбата от ценни книжа или дивиденти на чуждестранни компании.

До кой ден трябва да се подаде декларацията?

Как и къде да подадете данъчна декларация за доходи

Според Данъчния кодекс на Руската федерация трябва да подадете декларация в града (района), където е регистриран вашият бизнес. Ако бизнесът включва наличието на клонове и подразделения, тогава документите трябва да се подават както на тяхното местоположение, така и на мястото на регистрация на централния офис. Изключение се прави за много големи данъкоплатци, те могат да подадат декларация до данъчния орган по мястото на регистрация (клауза 1, член 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Има два начина за подаване на вашата декларация: по електронен път и на хартиен носител. Хартиеният вариант се изпраща по пощата или чрез специален представител със съответните правомощия. Електронна декларация може да бъде изпратена чрез уебсайта на Федералната данъчна служба или чрез оператор на EDF.

важно!Ако организацията има повече от 100 служители или сте сред най-големите данъкоплатци, тогава можете да подадете своята данъчна декларация само в електронен формат.

Последици от късно подаване на декларацията

Ако не успеете да подадете декларацията си до 29 април, няма да избегнете глоба. Това е посочено в чл. 119 Данъчния кодекс на Руската федерация. Размерът на глобата зависи от продължителността на забавянето.

• До шест месеца ще трябва да платите 5% от сумата на данъка в бюджета за всеки месец забавяне, но не по-малко от 100 рубли и не повече от 30% от общия данък.
• Повече от шест месеца - ще трябва да платите 30% от сумата на данъка, посочена в декларацията + 10% за всеки месец забавяне. Напомняме, че се вземат предвид дори частични месеци.

Ако сте платили данъка си навреме, но сте забравили или не сте успели да подадете декларацията си, също ще бъде наложена глоба. Минималната глоба в този случай е 1000 рубли.

Управители и счетоводители по чл. 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация също може да бъде глобен за липса на контрол и неспазване на сроковете. Глоба - от 300 до 500 рубли.

Лесно подгответе и подайте своята данъчна декларация онлайн чрез онлайн услугата Контур.Счетоводство. Декларацията се генерира автоматично на осчетоводяване и се проверява преди изпращане. Отървете се от рутината, изпратете отчети и се възползвайте от подкрепата на нашите сервизни експерти. През първите две седмици новите потребители работят в услугата безплатно. За нови LLC подаръкът е 3 безплатни месеца работа и отчитане.