Kokie komercinio nekilnojamojo turto ir negyvenamųjų patalpų mokesčiai yra numatyti fiziniams ir juridiniams asmenims įstatymų leidybos lygmeniu? Komercinio nekilnojamojo turto mokesčiai Maskvos regione Komercinio nekilnojamojo turto mokestis asmenims

Rusijos Federacijoje nuo 2015 m. nekilnojamojo turto mokestis buvo pakeistas nauju nekilnojamojo turto, įskaitant komercinę nuosavybę, mokesčiu. Dabar mokesčio mokėjimas bus skaičiuojamas pagal nekilnojamojo turto kadastrinį vertinimą, o ne pagal inventorinę vertę. Pažymėtina, kad kadastrinis vertinimas gerokai viršija balansą.

Rusijos teisės aktai nenustato konkrečios komercinio nekilnojamojo turto sampratos. Praktikoje taip vadinami pastatai ir žemės sklypai, skirti ne gyventi, o pasipelnyti. Tai: prekybos centrai, biurų pastatai, gamybinės ir sandėliavimo patalpos, maitinimo ir vartotojų paslaugų patalpos. Komercinio nekilnojamojo turto mokestis turi savo ypatybių dėl to, kad savininkas gauna pajamų iš jo naudojimo.

2016 metų komercinio turto mokesčio tarifas gali būti nustatytas regioniniu lygiu, todėl kiekviename regione jis šiek tiek skiriasi. Iš esmės maksimalus tarifas yra 2% kadastrinės vertės. Todėl norint žinoti, kiek savininkui reikia mokėti, reikia žinoti patalpų kadastrinę vertę. Šią informaciją gali pateikti Kadastrų rūmų vietinė įstaiga.

Jei turto savininkas mano, kad kaina yra per didelė, jis gali paprašyti persvarstyti sumą. Bet kuriuo atveju galima atlikti nepriklausomą vertinimą savo lėšomis ir tada kreiptis į teismą.

Fiziniams asmenims priklausantis komercinės paskirties nekilnojamasis turtas 2016 m. apmokestinamas šiais tarifais:

• 0,1% - jei nekilnojamojo turto vertinimas neviršija 300 000 rublių.
• 0,1 - 0,3% - jei objekto įvertinimas yra lygus sumai nuo 300 000 iki 500 000 rublių.
• 0,3 - 2% - jei turto vertinimas viršija 500 000 rublių.

Šiuos koeficientus gali keisti regionų valdžios institucijos, atsižvelgdamos į tai, koks turtas patrauklus ir pelningas, kokiems tikslams jis naudojamas, kokios kategorijos turtas ir į patį savininką. Pašalpų klausimas taip pat sprendžiamas vietos lygmeniu.

Suteikti naudą

Savivaldybės institucijos turi teisę savo regionuose keisti lengvatinių komercinės paskirties nekilnojamojo turto objektų sąrašą, papildant ar, atvirkščiai, pašalinant bet kokio tipo patalpas.

Patalpų, kuriose yra medicinos priežiūros ir paslaugų, mokslinių tyrimų ir švietimo paslaugų srityje veikiančios įmonės, savininkai 2016 metais privalo mokėti tik 25 proc.

Teritorijoje veikiantys nekilnojamojo turto objektai mokesčių iš viso mokėti nereikės:

• Kultūros ir religijos.
• Transportas ir viešasis sektorius.
• Metro.
• Gynyba.
• Darbo teikimas žmonėms su negalia.

Asmenims, turintiems komercinį nekilnojamąjį turtą, jiems suteikiama tokia pati teisė į lengvatas kaip ir gyvenamųjų patalpų savininkams. Valstybė nuo mokesčio mokėjimo atleidžia 2016 m.

• Karo veteranai.
• Karo veiksmo dalyviai.
• I ir II grupių neįgalieji, neįgalūs nuo vaikystės.
• Individualūs verslininkai, pasirinkę supaprastintą sistemą. Jiems taikomos sąlygos. Nekilnojamas turtas turi būti naudojamas verslui, o pajamos iš jo turi būti apmokestinamos vienu mokesčiu.

Komercinio nekilnojamojo turto pardavimas

Savininkas, norintis parduoti komercinį nekilnojamąjį turtą, taip pat turi sumokėti mokestį, kurio dydis 2016 m.

• Kokį statusą turi pardavėjas, tai yra, jis yra individualus verslininkas, fizinis ar juridinis asmuo?
• Kuriai mokesčių sistemai teikiate pirmenybę?
• Kiek laiko galioja nuosavybės teisės į turtą?
• Ar nekilnojamasis daiktas naudojamas ir apmokestinamas verslo veikloje?
• Ar yra dokumentų, patvirtinančių išlaidas, išleistas perkant nekilnojamąjį turtą?

Rusijos gyventojams, norintiems parduoti komercinį nekilnojamąjį turtą, nustatomas 13% mokesčio tarifas, o ne rezidentai turės mokėti 20% nuo nekilnojamojo turto kadastrinės vertės. Jei asmuo nuomoja savo patalpas, mokesčio dydis priklauso ir nuo asmens statuso. Taigi Rusijos piliečiui reikia mokėti 13%, taip pat sumokėti standartinį nekilnojamojo turto mokestį. Užsienio asmuo, nuomojantis nekilnojamąjį turtą, turės sumokėti 30 proc.

Pardavėjai, kurie yra juridiniai asmenys, privalo mokėti pridėtinės vertės mokestį, kurio dydis 2016 metais yra 18% nuo sutarties sumos. Be to, pajamos, gautos pardavus turtą, įtraukiamos į pajamų mokesčio bazę.

Jeigu pirkimo-pardavimo objektas yra komercinės paskirties objektas juridinio asmens balanse, tai mokestis yra 24 proc. Įmonės, turinčios ribotos atsakomybės bendrovės statusą, iš viso nemoka mokesčio už nekilnojamojo turto pardavimą, nes turtas yra įnašas į įstatinį kapitalą.

Mokesčių sumos sumažinimo būdai

1. Mokesčio atskaitos gavimas. Mokesčių teisės aktai leidžia fiziniams asmenims sumažinti pajamų, gautų pardavus komercinį nekilnojamąjį turtą, mokesčio sumą, prašant atskaityti mokestį. Jei iš karto parduodamos kelios patalpos, iš viso pelno atskaitoma. Mokesčių susigrąžinti už kiekvieną turtą atskirai negalima.
2. Mokesčio dydžio sumažinimas išlaidų sumai, išleistai perkant komercinį nekilnojamąjį turtą. Tai galėtų būti išlaidos komercinio objekto statybai, patalpų atnaujinimui ir pan.

Dėmesio! Komercinio nekilnojamojo turto pirkimo išlaidoms taikomi ir komisiniai, kuriuos pirkėjas sumokėjo NT agentūrai, kuri dalyvavo renkantis jam reikalingas patalpas.

Pažymėtina, kad visos pardavėjo išlaidos turi būti patvirtintos atitinkamais dokumentais:

• Nekilnojamojo turto pirkimo-pardavimo sutartis.
• Sutartis dėl paslaugų teikimo, darbų atlikimo.
• Statybinių medžiagų pirkimo-pardavimo sutartis.
• Darbo rezultatų priėmimo ir perdavimo aktai.
• Sąskaitos faktūros.
• Dokumentai, patvirtinantys, kad pinigai buvo pervesti ar pervesti už objektą, darbo rezultatą ar paslaugą.

1. Individualių verslininkų komercinio nekilnojamojo turto pardavimas. Individualių verslininkų pelnas apmokestinamas tik 6 proc. Dėl šios priežasties daugelis ekspertų pataria prieš parduodant komercinį nekilnojamąjį turtą įgyti individualaus verslininko statusą.

Tačiau ne kiekvienas turtas gali būti parduodamas tokiu būdu. Individualus verslininkas turės pateikti įrodymus, kad jam nuosavybės teise priklausantis komercinis nekilnojamasis turtas yra naudojamas verslo tikslais. Prieš nuspręsdami įgyti individualaus verslininko statusą, turite žinoti, kad šiam statusui reikalinga privaloma apskaita, taip pat išlaidos, susijusios su verslo veikla.

​

Įrašo peržiūrų skaičius: 470

Nauji mokesčių tarifai: Maskva...Jau išgarsėjęs federalinis įstatymas yra 2014 m. spalio 4 d. Rusijos Federacija ir Rusijos Federacijos įstatymo „Dėl fizinių asmenų turto mokesčio“ pripažinimas netekusiu galios. Šis dokumentas griežtai nustatė kai kurias taisykles, tačiau kitose regionams paliko tam tikrą nepriklausomybę ir manevro laisvę. Paskutinei kategorijai priklauso mokesčių tarifai - Rusijos Federaciją sudarantys subjektai gali juos nustatyti savo nuožiūra (federaliniu lygiu nustatyta tvarka). Lapkritį Maskva priėmė savo regioninį įstatymą šiuo klausimu. Gyvenamojo nekilnojamojo turto įkainiai buvo tokie: Buto kadastrinė vertė Mokesčio tarifas Iki 10 mln. (imtinai) 0,1% Virš 10 milijonų rublių. iki 20 milijonų rublių (imtinai) 0,15% Virš 20 milijonų rublių. iki 50 milijonų rublių

Dėmesio

Nuo 2016 metų rugsėjo Maskvos miesto Dūma svarsto galimybę, kad komercinio nekilnojamojo turto mokestis fiziniams asmenims sumažėtų, bent jau pasiektų įmonėms numatytą lygį. Reikėtų pažymėti, kad šiuo klausimu buvo nustatytas apribojimas: objekto kaina turi būti mažesnė nei 30 milijonų rublių. Skaičiuojama, kad fizinių asmenų apmokestinimo išlaidos būtų 1,8 karto didesnės nei juridinių asmenų.

Nekilnojamojo turto mokestis Maskvos srityje 2018 m

Kiekviena patalpa, kuri yra išnuomota, arba yra sandėlis, dirbtuvė, yra laikoma komercine. Jie apima:

• kavinė;
• restoranai;
• biurai;
• dirbtuvės;
• parduotuvės.

Objektų tipai Šio tipo nekilnojamasis turtas skirstomas pagal naudojimo variantą:

• socialinis;
• pramoninis;
• biuras;
• nemokamam naudojimui;
• butai.

Komercinio turto mokestis yra privalomas. Iki 2016 metų jis buvo skaičiuojamas pagal vidutines metines sąnaudas.
Dabar skaičiavimams naudojamas tik kadastrinis vertinimas:

• prekybos kompleksas;
• užsienio nekilnojamasis turtas;
• administraciniai pastatai;
• negyvenamosios patalpos verslui.

Visiems kitiems savininkams mokesčio suma lieka nepakitusi ir bus tvirtinama balansine verte.

Komercinio nekilnojamojo turto mokestis: apskaičiavimo ypatybės, tarifai ir procentai

Kitaip tariant, patikslina ekspertas, jei pensininkui priklauso du butai, dvi automobilių stovėjimo aikštelės ir du gyvenamieji namai, tai tik vienas iš jų nebus apmokestinamas. Autorius savo vardu gali pridurti, kad vargu ar toks patikslinimas rimtai įžeis tuos pačius pensininkus (neturime daug senyvo amžiaus žmonių, kurie turi pramoniniu mastu nekilnojamąjį turtą), tačiau mokesčių spragą tai aiškiai užvers, kai visi jos Dievo dovanoti sūnūs savo butus registruoja vienos senyvo amžiaus močiutės ir dukrų, taip pat anūkų ir proanūkių vardu... Antroji lengvatų kategorija skirta ne keletui išrinktųjų, o apskritai visiems mokesčių mokėtojams. Nekilnojamojo turto agentūros „Point Estate“ vadovaujančios partnerės Irinos Kalininos teigimu, nustatant mokesčio bazę iš butų ploto bus atimama 20 kvadratinių metrų. m, kambarių - 10 kv. m, nuo gyvenamųjų pastatų - 50 kv. m.

Nekilnojamojo turto mokestis (nekilnojamojo turto) Maskvos srityje 2018-2017 m

Pirma, garažai ir automobilių stovėjimo vietos bus apmokestinamos 0,1 proc. Antra, „kitiems apmokestinamiesiems objektams“ taikomas 0,5 proc., o komerciniam nekilnojamajam turtui – 2 proc. Paskutiniai du skaičiai yra susiję su butais, kurie šiandien išpopuliarėjo.

0,5% – kompleksams su viešbučio statusą turinčiais butais, o 2% – mažmeninės prekybos ir biurų įstaigoms bei šiuose pastatuose esantiems butams.

Projekto deklaracija skelbiamoje svetainėje Kūrėjas: Axon Balandžio mėn., apdaila iš kūrėjo kaip dovana! Darželis, mokykla. Kiemas be mašinų. Hipoteka nuo 6 proc. Išduodame raktus! dviejų kambarių butas su apdaila nuo 5 milijonų rublių. AM plėtra Išsiaiškinkite telefono numerį...ir Maskvos sritis Maskvos srityje taip pat buvo priimtas atitinkamas regioninis įstatymas.

Skaičiai ten šiek tiek skiriasi nuo Maskvos - pavyzdžiui, visos „gyvenamosios patalpos“ (t. y., paprasčiau tariant, butai), kainuojančios mažiau nei 300 milijonų rublių. yra apmokestinami 0,1 proc.

Pagrindinė informacija apie nekilnojamojo turto mokesčio tarifus ir lengvatas

Informacija

Kaina 9 milijonai, metiniai mokesčiai bus (neįskaitant galimų lengvatų) 9 tūkstančiai rublių. (0,1 proc.), o su 11-12 mln. – iki 18 tūkst. (jei objekto kaina didesnė nei 10 mln. tarifas pakyla iki 0,15 proc.). Tačiau galima ir priešinga situacija. Elena Shchepkina (Premier įmonių grupė) pateikia dviejų sklypų, esančių Chimki miesto Podrezkovo mikrorajone gatvėje, pavyzdį. Sportas. Vienu atveju kadastre šimtas kvadratinių metrų vertinamas 1 291 935 rubliais, kitu – 441 249 rubliais.

Komercinio nekilnojamojo turto mokestis Maskvoje

Mitiščio pašalpas gali gauti vaikai, kurie yra globojami (rūpyba), yra registruoti Maskvos srities Švietimo ministerijos Mitiščių miesto rajono globos ir rūpybos departamente ir negauna pensijų praradus maitintojas, daugiavaikių šeimų tėvai, mažas pajamas gaunančios šeimos, asmenys, turintys Mitiščių savivaldybės rajono „Garbės piliečio“ vardą ir kt. Chimkų, Podolsko, Balašichos miestų teisės aktai nenumato papildomų lengvatų mokant nekilnojamojo turto mokesčius vietos lygiu. Nauja. Jei ankstesniuose teisės aktuose buvo numatytas visiškas lengvatinės kategorijos asmenų atleidimas nuo mokesčio už visų tipų objektus, tai nuo 2016 m.

lengvata mokesčių mokėtojo pasirinkimu suteikiama vienam vienos rūšies objektui: 1) butui, kambariui; 2) gyvenamasis namas; 3) specialiai įrengtos kūrybinės dirbtuvės, ateljė, studijos; 4) garažas ar parkavimo vieta ir kt.

Maskvos valdžia nori sumažinti komercinio nekilnojamojo turto mokestį asmenims

Jie apima:

• Sovietų Sąjungos didvyriai ir Rusijos Federacijos didvyriai;
• I ir II invalidumo grupių neįgalieji;
• neįgalus nuo vaikystės;
• Didžiojo Tėvynės karo dalyviai;
• kovos veteranai;
• Černobylio aukos;
• kariškiai, taip pat piliečiai, atleisti iš karo tarnybos, sulaukus karo tarnybos amžiaus ribos;
• senatvės pensininkai ir kt.

Išsamų nekilnojamojo turto mokesčio gavėjų sąrašą rasite straipsnyje, esančiame nuorodoje. Teisės aktai nustato, kad papildomas lengvatas gali įvesti savivaldybių nuostatai. Pavyzdžiui, Liubertsy mieste buvo nustatytos papildomos išmokos daugiavaikėms mažas pajamas gaunančioms šeimoms - jos nėra atleidžiamos nuo mokesčių mokėjimo, o mažas pajamas gaunantys piliečiai turi išmoką 50% sumažinant mokesčių sumą. mokėtinas.

Komercinio nekilnojamojo turto mokestis: kaip apskaičiuoti mokėtiną sumą 2016 m

Už komercinį nekilnojamąjį turtą reikia mokėti šiuos įkainius:

• 0,1% - jei turtas kainuoja iki 300 tūkstančių rublių;
• 0,1-0,3% - 300 - 500 tūkstančių rublių;
• 0,3-2% - daugiau nei 500 tūkstančių rublių.

Mokesčių tarnyba stebi, kaip laikomasi sumų mokėjimo. Turėtumėte susisiekti su šia organizacija, jei turite klausimų šioje srityje. Mokesčio nesumokėjimo pasekmės Visiškas ar dalinis mokesčio nesumokėjimas dėl mokėjimo bazės sumažėjimo, neteisingo sumos apskaičiavimo, taip pat kiti neteisėti veiksmai užtraukia atsakomybę.
Pagal Mokesčių kodeksą, reikalinga 20% bauda nuo visos sumos. Inkaso institucijos turi turėti visą informaciją ir dokumentus, rodančius tokio nusikaltimo buvimą. Šie duomenys apima mokesčių nustatymą pagal Rusijos Federacijos teisės aktus, pranešimo kryptį ir jo gavimo patvirtinimo faktus.

Komercinio nekilnojamojo turto mokestis Maskvos srityje

Svarbu

Planuojama sukurti specialų registrą, nes Rusijos teisės aktuose „butų“ apibrėžimas nėra įtrauktas. Šiai kategorijai priskiriami negyvenamieji objektai, kurių nuomos sutartys nėra įregistruotos arba jų bendras plotas neviršija trijų šimtų kvadratinių metrų. Atskirai svarstysime aspektą, kaip keičiamas fizinių asmenų komercinio nekilnojamojo turto pardavimo mokestis.

Komercinio nekilnojamojo turto mokestis Maskvos srities piliečiams

N 126/2014-OZ „Dėl vienos fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokesčio bazės nustatymo pagal apmokestinamųjų objektų kadastrinę vertę tvarkos taikymo Maskvos srities teritorijoje pradžios datos“ (priimta 2014 m. Maskvos apygardos Dūma 2014 m. spalio 16 d. N 4/102-P) teritorijos regione nuo 2015 m. sausio 1 d. taikomas nekilnojamojo turto mokestis, skaičiuojamas nuo kadastrinės vertės (galite paskaityti apie turto apskaičiavimo ir mokėjimo ypatybes). mokesčiai nuorodoje). Ši tvarka galioja visose regiono gyvenvietėse. Dideli miestai ir miesteliai: Balašicha, Bronnitsy, Dzeržinskis, Dolgoprudny, Domodedovas, Dubna, Jegorjevskas, Žukovskis, Zvenigorodas, Ivanteevka, Kašira, Kolomna, Korolevas, Kotelnikai, Krasnoarmeiskas, Lobnya, Ponoarmeiskas, Lobnija, Losino-Petrovskas, Mydolas, , Protvino, Pushchino, Reutov, Roshal, Serpukhov, Fryazino, Chimki, Chernogolovka, Elektrogorsk.
Jeigu paskirti objektai yra autonominiai, tai dabar jie apmokestinami 0,1% kadastro vertės tarifu. Jei jie yra verslo komplekso dalis, tada mokesčio koeficientas pakyla iki dviejų procentų. Šiuo metu dirbama siekiant įvesti vienodą tarifą tokiems objektams, tai yra 0,1% - nepriklausomai nuo vietos, bet vėlgi su didžiausio nuosavybės ploto ribojimu - 25 kvadratiniai metrai (pareigūnų teigimu, tai yra apie 95% visos masės). garažų ir automobilių). Buto mokestis – naujo registro sukūrimas Dėl butų, esančių prekybos ar biurų centruose, įstatymo projekte siūloma tarifą sumažinti iki pusės procento už 150 kv.m, likusiems – standartiniu tarifu. 2016 metais reguliaraus tarifo procentas nuo kadastro vertės buvo 1,2%, 2017 metais - 1,4%, o 2018 metais - 1,5%.

Taigi, kuo skiriasi inventorinė vertė ir kadastrinė vertė. Faktas yra tas, kad anksčiau PTI vertino remdamasi tik namo statybos išlaidomis ir jo natūralaus nusidėvėjimo laipsniu. Dabar kaip pagrindas yra tikroji pardavimo kaina. Atkreipiamas dėmesys į:

• vieta;
• pastato paskirtis;
• vidutinė kvadratinio metro kaina ir kt.

Visiškai aišku, kad daugumos komercinių objektų skaičius gerokai išaugo, net jei tarifas nesikeičia. Ir kartais kelis kartus. Dėl to išaugo ir mokėjimai. Dėl šios priežasties daugelis susimąstė, kaip sutaupyti pinigų ir ar tai galima padaryti legaliai. Tiesą sakant, galima sumažinti išlaidas.

Pirma, nepaisant pačios skaičiavimo sistemos pasikeitimo, išliko anksčiau nustatytos išmokos. Jais gali pasikliauti medicinos, švietimo ir mokslo įstaigos. Be to, komercinio nekilnojamojo turto mokestis 2017 m. vis dar gali būti sumažintas, sumažinant apmokestinamąjį plotą 300 kvadratinių metrų.

Komercinio nekilnojamojo turto mokesčio tarifas 2016 metais buvo 1,5%, 2017 metais - 1,8%.

Mokesčių rinkimas už nekilnojamojo turto pardavimą ir nuomą

Kalbant apie komercinio nekilnojamojo turto sandorius, pirmiausia svarbus yra pardavėjo statusas. Pardavimo mokestis skiriasi:

• asmenys;
• individualūs verslininkai;
• ribotos atsakomybės bendrovės;
• ne Rusijos Federacijos rezidentai.

Kaip apskaičiuojamas komercinio nekilnojamojo turto mokestis fiziniams asmenims 2016-2017 m. Dažniausiai kaupimas vyksta taikant fiksuotą 13% pajamų sumos normą. Tuo pačiu metu fizinis asmuo gali parduoti turtą nemokant gyventojų pajamų mokesčio, jei ploto savininkas nenaudojo komerciniais tikslais, o jo valdymo laikotarpis viršija 3 metus.

Individualiems verslininkams galima sumažinti mokesčio dydį. Pardavimo kursas apskaičiuojamas atsižvelgiant į pardavimo metu patirtas išlaidas.

Didžiausia vertė Rusijoje nustatyta nerezidentams - jiems parduodant turtą mokesčiai skaičiuojami 20% visų pajamų.

Tačiau ribotos atsakomybės bendrovės iš tokių sandorių nemoka. Visos pajamos įnešamos į įstatinį kapitalą.

Nuomodami negyvenamą nekilnojamąjį turtą individualūs verslininkai moka 13% mokestį, tačiau užsieniečiai turės dalytis 30% pelno.

Patalpų pirkimas

Mokėjimo problemų kyla ir perkant komercinį nekilnojamąjį turtą. Priklausomai nuo pirkėjo statuso, perkamas negyvenamasis plotas yra apmokestinamas:

• dėl asmenų nuosavybės;
• organizacijų nuosavybėje.

Fizinių asmenų apmokestinimą gali nustatyti vietos valdžios institucijos. Tačiau apskritai jis skaičiuojamas priklausomai nuo turto vertės.

Reikia atsiminti, kad perkant nekilnojamąjį turtą yra galimybė susigrąžinti mokesčius (gyventojų pajamų mokestį, taikant 13 proc. tarifą). Galite gauti mokesčių atskaitą iš savo darbdavio arba iš biudžeto per mokesčių tarnybą. Tačiau reikia atsižvelgti į tai, kad antruoju būdu teks sugaišti laiko deklaracijos pildymui. Be to, peržiūros laikas gali siekti tris mėnesius, o pirmuoju atveju – 30 dienų.

Komercinio nekilnojamojo turto mokestis yra laikomas viena sunkiausių teisinio reguliavimo sričių, nes tokių objektų naudojimo procese teisės į juos gali pereiti skirtingiems asmenims, o tai dažnai sukelia labai skirtingas teisines pasekmes.

Šiandien Rusijos Federacijos teisinė bazė apibrėžia „komercinį nekilnojamąjį turtą“ kaip negyvenamus objektus, kurie generuoja pelną. Tai administraciniai ir komerciniai pastatai, sandėliavimo ir gamybos patalpos, įvairios patalpos ir pastatai.

Šiuo atveju nekilnojamojo turto mokestis gali atlikti įvairias funkcijas, įskaitant:

1. Fiskalinis;
2. reprodukcinė;
3. kompensacinis;
4. išsaugojimas;
5. reguliuojantys.

Vienintelis atvejis, kai baudos priklauso nuo pajamų rūšies, yra gamtos išteklių apmokestinimas.

Svarbu pabrėžti, kad yra keletas problemų, susijusių su komercinio nekilnojamojo turto apmokestinimu Rusijos Federacijoje, būtent:

• Socialinė ir politinė rizika, ribojanti naudojimo efektyvumą;
• nepakankama nekilnojamojo turto rinkos plėtra;
• nereikšmingas vaidmuo vietos biudžeto pajamose;
• tinkamos objektų registravimo sistemos nebuvimas;
• griežtas centralizuotas mokėjimų bazės reguliavimas;
• atskyrimas nuo rinkos vertės;
• netolygus naštos paskirstymas tarp objektų.

Šiandien pagrindinė problema glaudžiai susijusi su tuo, kad objektai, kaip ir visa bazė, tiesiogiai priklauso nuo objektų inventoriaus formavimo ir vertinimo metodų kūrimo.

Kokia yra mokesčio suma?

Surinkimo rodiklis 2014 metais siekia 0,9%, 2015 metais sieks 1,2%, 2016 metais sieks 1,5%, po metų - 1,8%, o 2018 metais sieks 2,0%. Kartu išsaugomos visos lengvatos, įskaitant galimybę pasinaudoti mokėjimo atskaitymu (300 m? už 1 objektą).

Jeigu įmonės pastatas turi kadastrinę vertę, bet jo patalpos neįvertintos, įmoka mokama proporcingai patalpų plotui nuo pastato ploto. Jei pastatas nėra įtrauktas į kadastro sąrašą, tada tiek avansas, tiek mokesčiai apskaičiuojami pagal senus standartus - pagal turto balansinę vertę, pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso str. 375 straipsnio 1 dalis.

Sužinoti kainą iš kadastro ir gauti informaciją apie objekto įtraukimą galite pateikę prašymą paštu. Tokie dokumentai išduodami nemokamai.

Teisės aktų pokyčiai, o būtent kolekcijų didėjimas, turės įtakos ir nekilnojamojo turto nuomai, taip pat didės veiklos sąnaudos, o tai gerokai padidins nuomos mokestį. Padidėjimas tiesiogiai priklausys nuo kadastrinės vertės ir balansinės turto vertės skirtumo. Rodiklis gali siekti 25% grynųjų pajamų. Tai reiškia, kad visiškai nauji objektai bus vertinami pagal naujas taisykles, daug griežtesnes nei iki šiol.

Kas nemoka mokesčių?

Mokėjimai pagal kadastrinę vertę dabar bus skaičiuojami už šių tipų turtą:

1. Užsienio organizacijų, kurios neturi nuolatinių atstovybių Rusijoje, nekilnojamasis turtas;
2. administraciniai ir verslo centrai bei patalpos juose;
3. prekybos kompleksai ir patalpos juose;
4. negyvenamosios patalpos, naudojamos biurams, maitinimo įstaigoms, vartotojų aptarnavimo ir mažmeninės prekybos patalpoms.

Jei kalbame apie kitas turto rūšis, tai netesybos skaičiuojamos kaip ir anksčiau, ir tai yra vidutinė metinė tokio turto, kuris pripažįstamas apmokestinimo objektu, vertė. Tai reiškia, kad organizacija, kuri tokių objektų neturi, nėra paveikta naujovių.

Yra keletas komercinių kategorijų grupių, kurios visiškai arba tik iš dalies atleidžiamos nuo mokėjimo.

Tokio pobūdžio objektai iš dalies neapmokestinami:

• Mokslinis;
• medicinos;
• edukacinis.

Visiškai atleista:

• Biudžetinės organizacijos;
• religinės organizacijos;
• kultūros objektai;
• gynybos įrenginiai;
• metro valdžia;
• miesto transporto institucijos;
• įmonės, kuriose dirba neįgalieji;
• automobilių įmonės.

Mokesčių nemokėjimas, ką tai gali sukelti?

Neišsamus ar visiškas inkaso sumos nesumokėjimas dėl mokėjimo bazės sumažinimo, neteisingo sumos apskaičiavimo, taip pat daugybės kitų neteisėtų veiksmų užtraukia 20% baudą nuo visos nesumokėtos sumos Rusijos Federacija, 122 str. 1 punktas).

Kartu inkaso institucijos turi turėti visą informaciją ir dokumentus, patvirtinančius tokį nusikaltimą. Ši informacija apima mokesčių apskaičiavimus pagal Rusijos Federacijos įstatymus, pranešimo išsiuntimą, taip pat pranešimo gavimo datą patvirtinančius faktus.

Per įstatymo nustatytą terminą imama delspinigiai (procentais nuo sumos). Baudos palūkanų norma lygi vienai trims šimtams dabartinės centrinio banko finansavimo normos. Asmenys, sulaukę šešiolikos metų, gali būti patraukti atsakomybėn už nemokėjimą.

Ši mokesčių rūšis yra visiškai nauja Rusijos Federacijos piliečiams, tačiau ji yra privaloma, o tai reiškia, kad jūs negalėsite jo mokėti. Nebent esi pasiruošęs stoti prieš tyrimo komisiją ir teismą.

Kaip rodo stebėjimai, kiekvienais metais šie skaičiai skiriasi.

Atsekime komercinio nekilnojamojo turto apmokestinimo augimo dinamiką per pastaruosius trejus metus (nuo 2014 m. iki 2016 m.):

• 2014 m. tokio mokesčio įmokos tarifas buvo 0,9 proc.;
• 2015 metais – 1,2%;
• 2016 metais 1,5 proc.

Tuo pačiu metu, nepaisant to, kad 2017-ieji prasidėjo neseniai, jau yra prognozės dėl einamųjų metų ir net ateinančių 2018-ųjų mokesčio tarifo dydžio. Ekspertų teigimu, 2017 metais šis skaičius sieks 1,8 proc., o 2018 metais – net 2 proc.

Kokiu principu skaičiuojama komercinio nekilnojamojo turto mokesčio palūkanų norma? Įkainis apskaičiuojamas remiantis reprezentatyvumo (tai reiškia patrauklią pastato ar patalpų išvaizdą) ir atsipirkimo (tai yra patalpų išlaikymo išlaidų pagrindimo, padedančio gauti pelną) principu.

Pažymėtina, kad šie skaičiai skaičiuojami pagal patalpų kadastrinę vertę. Bet tai su sąlyga, kad jūsų patalpos buvo įvertintos ir įrašytos į kadastro registrą.

Jei patalpos nebuvo laiku įvertintos ir informacija apie jas nebuvo įtraukta į specialias duomenų bazes, tada mokesčio tarifas, kaip ir anksčiau, apskaičiuojamas pagal balansinę vertę, kaip nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.

Plačiau apie gyvenamųjų ir negyvenamųjų patalpų mokestį skaitykite žemiau.

Komercinio nekilnojamojo turto mokestis fiziniams asmenims

Fizinių asmenų mokesčių mokėjimo ypatumas yra mokesčio tarifo progresavimas (tai yra laipsniškas ir natūralus didėjimas), priklausomai nuo asmeniui (pavyzdžiui, individualiam verslininkui) nuosavybės teise priklausančių patalpų kadastrinės vertės.

Tačiau pats tarifas yra išskaičiuojamas pagal patalpų inventorinę vertę ir negali viršyti teisės aktų lygiu nustatytų rodiklių.

• jei patalpų kaina yra 300 tūkstančių rublių, tada fizinių asmenų negyvenamųjų patalpų mokesčio palūkanų norma. asmenims komercinės paskirties bus tik 0,1% (patalpoms, skirtoms gyvenamajai paskirčiai);
• nuo 300 iki 500 tūkstančių rublių – nuo ​​0,1% iki 0,3% (kitoms patalpoms ir pastatams);
• virš 500 tūkstančių rublių – nuo ​​0,3% iki 2,0% (brangiam nekilnojamajam turtui, prekybos centrams ir biurams).

Tuo pačiu fizinių asmenų negyvenamoms patalpoms mokesčių lengvatos netaikomos., nes fizinio asmens patalpose vykdoma verslo veikla.

Jeigu šis turtas priklauso juridiniam asmeniui

Kokie yra juridinių asmenų komercinio nekilnojamojo turto mokesčiai? Čia susiduriame su visai kitais skaičiais nei skaičiuojant mokesčių tarifus komerciniam nekilnojamajam turtui fiziniams asmenims. Bent jau dėl to, kad juridiniams asmenims priklausančios patalpos yra apmokestinamos pelno mokesčiu.

Paprastai tokio turto mokestis neviršija 2,2% nuo galutinės paties patalpų kainos.

Jeigu juridinis asmuo vykdo pirkimo-pardavimo sandorį pagal nuosavybės teise priklausančias patalpas, tai dokumente nurodoma pinigų suma, kuri yra 18% nustatytos pastato vertės.

Pirkėjas privalo sumokėti, kad galiausiai taptų visišku komercinės paskirties patalpų savininku.

Be to, parduodant patalpas juridinis asmuo gali susidurti su poreikiu mokėti pajamų mokestį.

Jeigu pirkimo-pardavimo sutartyje nurodyta vertė yra lygi arba mažesnė už pirkimo kainą, tuomet tokio mokesčio bus galima išvengti.

Negyvenamųjų patalpų nuomos apmokestinimas

Šis klausimas pirmiausia aktualus kiekvienam, norinčiam išsinuomoti patalpas ir tuo pačiu gauti maksimalų pelną, nepakenkiant mokesčių naštai.

Patalpų savininkas turi teisę patalpas nuomoti. Tuo pačiu metu jis gali veikti kaip paprastas asmuo arba kaip registruotas individualus verslininkas.

Mokestis už negyvenamųjų patalpų nuomą pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą turi būti sumokėtas valstybei 13% nuo bendros nuomos pajamų (NDFL) sumos sutarties galiojimo laikotarpiu (ne kas mėnesį! ).

Jei asmuo, nuomojantis negyvenamąsias patalpas komercinei veiklai, vengs mokėti kasmėnesines palūkanas, tada, jei jis bus atskleistas, jis bus priverstas mokėti netesybas iki 8% per metus ir baudą (iki 20% nesumokėtos sumos). .

Negyvenamųjų patalpų nuomos mokestis (mokesčio tarifas) bus sumažintas, jei nuoma bus vykdoma iš fizinio asmens, įregistruoto kaip individualus verslininkas, ir sieks tik 6% gauto nuomos mokesčio.

Kaip gyventojų pajamų mokestis yra susijęs su negyvenamojo ploto nuosavybe?

Kaip žinoma, iki 2015 metų pradžios mokestis už negyvenamąsias patalpas buvo skaičiuojamas pagal patalpų inventorinę vertę.

Tai jau buvo pasakyta šiek tiek aukščiau.

Nuo 2015 metų šis mokestis skaičiuojamas pagal patalpų kadastrinę vertę.

Tai gali būti nustatyta atliekant vertinimo veiklą, kuri turi būti atliekama teismo sprendimu ir ne dažniau kaip kartą per trejus metus.

Atitinkamai mokesčių tarifas negali keistis dažniau nei šiuo laikotarpiu.

Mokestis už asmenų negyvenamą nekilnojamąjį turtą, kaip ir iki šiol, turi būti sumokėtas ne vėliau kaip iki kitų ataskaitinių metų spalio 1 d.

Pagal įstatymą, Yra trys pagrindiniai nekilnojamojo turto mokesčio tarifai – negyvenamosios patalpos:

• 0,1% kadastro vertės gyvenamosioms vietovėms, nebaigtiems statyti gyvenamiesiems pastatams, garažams, kooperatyvams ir kt.;
• 2% mažmeninės prekybos svetainėms ir biurams, taip pat patalpoms, kurių kaina viršija 300 tūkstančių rublių;
• 0,5 % visoms kitoms įstaigoms.

Nuoroda. Aukščiau pateikti negyvenamųjų patalpų apmokestinimo skaičiai gali šiek tiek skirtis. Tai priklausys nuo pastato tipo ir jo vietos, kadastrinės vertės ir kt.

Kas atleidžiamas nuo mokesčių mokėjimo?

Objektai iš dalies atleidžiami nuo mokesčių:

Organizacijos nuo to visiškai atleistos:

• biudžetinis;
• religinis;
• kultūringam laisvalaikiui;
• gynybinis pobūdis;
• susiję su metro;
• PATP ir panašios organizacijos;
• neįgaliųjų ir ribotų galimybių asmenų įdarbinimo draugijos;

Taigi matyti, kad į šį sąrašą įtrauktos visos ne pelno organizacijos.

Kokios yra nemokėjimo pasekmės?

Jei dėl įvairių priežasčių fizinis ar juridinis asmuo vengs mokėti mokesčius už negyvenamąsias patalpas, jiems grės teisinė atsakomybė, atsakymas į įstatymo galią.

Tačiau nereikėtų manyti, kad viskas būtinai prasideda nuo baudžiamųjų priemonių iš teismų pusės. Prieš bylinėjimąsi su įsipareigojimų nevykdytojais išsiunčiama eilė pranešimų apie skolas. Jei po to skola savo noru nesumokama, prasideda priverstinio išieškojimo laikas.

Per šešis mėnesius mokesčių administratorius kreipiasi į teismą.

Taip atsitinka, jei visų skolų suma yra didesnė nei 1500 rublių.

Taigi tiems, kurie vengia prievolės mokėti mokesčius, gresia piniginės baudos ir bylinėjimasis su mokesčių administratoriumi.

Be to, greičiausiai turėsite išleisti pinigus teisinėms išlaidoms. Todėl mokėdami mokesčius neturėtumėte taupyti.

Išvada

Kaip matote, apmokestinimo apimtis taikoma ir negyvenamųjų patalpų, skirtų komercinei veiklai, nuosavybės teise. Todėl visada būtina žinoti galiojančius mokesčių įstatymus ir su jų nesilaikymu susijusias pasekmes.