Postupak popunjavanja prijave poreza na dohodak. Popunjavanje Obrasca prijave poreza na dobit za dobit za godinu

U 2017. godini pravna lica koja primjenjuju opšti sistem oporezivanja dužna su iskazivati ​​dobit na novom obrascu prijave koji je pripremila Federalna poreska služba i odobrila naredbom MMV-7-3/572@ od 19.10.16. Novi obrazac je dostupan za besplatno preuzimanje u donjem članku u excel formatu. Na primjer, ispunili smo i uzorak izjave o dobiti za 2016., a uzorak možete besplatno preuzeti u ovom članku.

Naredba Federalne poreske službe sadrži novi obrazac deklaracije u papirnom i elektronskom formatu. Osim toga, uz nalog je priložena i procedura popunjavanja koja se mora poštovati prilikom izrade izvještaja za Poreznu u 2017. godini.

Od početka 2015. godine porezno zakonodavstvo se neznatno promijenilo, sve novine su uzete u obzir u novom obliku, obrazac je dostupan za preuzimanje ispod. Prijavu o dobiti za 2016. godinu potrebno je dostaviti najkasnije do 28. marta 2017. godine. Sledeći put rok je 28. april za prva tri meseca, zatim 28. jul za prvu polovinu 2017. godine, za 9 meseci. izvještaj je do 28. oktobra, a za 2017. godinu - do 28. marta 2018. godine.

Novi obrazac za prijavu poreza na dohodak besplatno preuzimanje u Excelu - .

Organizacija bez posebnih odjeljenja podnosi izvještaj Federalnoj poreznoj službi, gdje je registrovana kao poreski obveznik. Ako postoje podjele, dodatno se morate prijaviti lokalnim poreznim vlastima.

Primjer prijave poreza na dobit za 2016

Ako je na kraju 2016. prosječan broj zaposlenih 100 ili više ljudi, onda će Federalna porezna služba prihvatiti prijavu dobiti samo u elektronskom obliku putem TCS-a. Način predaje papira (lično, uz pomoć osobe od poverenja ili poštom) dostupan je samo organizacijama sa malim brojem zaposlenih - do 100 ljudi.

Nakon što je odlučila o formatima za podnošenje prijave poreza na dobit, organizacija treba odlučiti koje listove će popuniti. Novi obrazac, kao i prethodni, sadrži veliki broj stranica, osim toga, pojavila su se i dva nova lista 08 i 09, ali nije potrebno sve popunjavati.

Organizacija treba da sagleda one transakcije koje su izvršene u toku njenih aktivnosti u periodu za koji se vrši popunjavanje.

Standardno pravno lice bez odjeljenja koje ne prima profit od CFC-a i ne učestvuje u međuzavisnim transakcijama mora ispuniti:

• naslovni list;
• odjeljci 1.1 i 1.2 (1.2 je potreban samo za lica koja plaćaju akontaciju poreza za svaki mjesec);
• list 02 (porez na dobit se obračunava direktno);
• 1 i 2 dodaci listu 02 (početni podaci za obračun dobiti).

Ako organizacija prima prihod u obliku dividendi od učešća u drugim kompanijama i kamate na vrijednosne papire, potrebno je popuniti list 03, 04 i pododjeljak 1.3.

Ako organizacija ima posebne odjele, popunjava se dodatak 6a listu 02.

Ako pravno lice obavlja transakcije za koje se obračunava dobit ili gubitak na poseban način, potrebno je popuniti dodatne listove. Neke od operacija su prikazane u Dodatku 3 na listu 02, neke u listu 05.

List 6 popunjavaju NPF prilikom primanja prihoda i rashoda po osnovu plasmana penzijskih rezervi.

Prilikom primanja ciljanih sredstava ili sredstava u okviru dobrotvornih aktivnosti potrebno je popuniti 7. stranicu obrasca za prijavu poreza na dohodak.

Novi 8. list je namijenjen za prikaz podataka o samostalno izvršenim usklađivanjima poreza na dobit.

Novu stranicu 9 obrasca deklaracije popunjavaju organizacije koje primaju dobit od CFC-a.

Uzorak za besplatno preuzimanje

Prijava poreza na dohodak novi obrazac 2017 preuzimanje - .

Obrazac prijave poreza na dohodak za 2016. godinu - .

Porez na dohodak je jedna od najznačajnijih naknada, kroz koje se puni ruski budžet. Svake godine pravna lica uplaćuju postotak svoje dobiti u trezor koristeći opšti sistem oporezivanja, ne zaboravljajući da svaki mjesec ili kvartal uplaćuju akontaciju. Obveznici prijavljuju državi u vidu poreske prijave za porez na dohodak. Pogledajmo zamršenosti popunjavanja za 1. kvartal 2019.

Na koga se primjenjuje prijava poreza na dohodak?

U skladu sa članom 246. Poreskog zakona Ruske Federacije, prijavu podnose poreski obveznici:

• ruska pravna lica;
• strane kompanije koje posluju u Ruskoj Federaciji preko stalnog predstavništva;
• strane kompanije koje primaju prihod iz izvora u Ruskoj Federaciji;

Izvještajni period poreza na dobit

Izvještavanje se podnosi tromjesečno (ili mjesečno) i na kraju godine. Izvještajni periodi:

• 1. kvartal;
• pola godine;
• 9 mjeseci;

Dobit se smatra kumulativnom ukupnom od početka godine.

Rokovi za podnošenje deklaracija u 2019

Obveznici poreza na dohodak dijele se u dvije kategorije:

• oni koji plaćaju avanse kvartalno;
• oni koji mjesečno plaćaju akontacije.

Kompanije čiji prihod za prethodna 4 kvartala nije prelazio 15 miliona rubalja (limit je povećan u 2016. sa 10 miliona rubalja) imaju pravo da podnose deklaracije kvartalno. Ostale kompanije uplaćuju akontacije jednom mjesečno iz stvarne dobiti, pa i one popunjavaju izvještaje svakog mjeseca.

Predstavimo rokove za podnošenje prijave poreza na dohodak u 2019. godini u obliku tabela.

Kvartalno izvještavanje

Mjesečno izvještavanje

Uputstvo za popunjavanje prijave poreza na dohodak u 2019

Najnoviji važeći obrazac prijave poreza na dohodak odobren je Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 19. oktobra 2016. N MMV-7-3/ Pretrpeo je značajne izmene u odnosu na prethodni obrazac prijave. Postupak popunjavanja prijave poreza na dohodak u 2019. godini nalazi se u prilogu naredbe.

Tekuća prijava poreza na dobit (uputstvo za popunjavanje za 1. kvartal 2019. godine odražava ove zahtjeve) sastoji se od:

• naslovna strana (list 01);
• pododjeljak 1.1 Odjeljka 1;
• list 02;
• prilozi br. 1 i br. 2 listu 02.

Ovo je obavezan dio.

Preostale prijave i stranice su popunjene ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

• pododjeljci 1.2 i 1.3 Odjeljka 1;
• prilozi br. 3, br. 4, br. 5 listu 02;
• listovi 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
• prilozima br. 1 i br. 2 deklaraciji.

Važne nijanse popunjavanja deklaracije

• Naslovna stranica sadrži informacije o organizaciji; naslednici reorganizovanih preduzeća navode identifikacioni broj poreskog obveznika (TIN) i KPP koji je dodeljen pre reorganizacije. Šifre obrazaca reorganizacije i likvidacione šifre navedene su u Prilogu br. 1. Procedura za popunjavanje prijave.
• Dodatna 2 lista - 08 i 09. List 08 popunjavaju organizacije koje su uskladile (smanjile) porez na dobit zbog korištenja cijena ispod tržišnih u transakcijama sa zavisnim ugovornim stranama. Ranije su ove informacije bile stavljene u Dodatak 1 do l. 02.
• List 09 i Dodatak 1 uz njega predviđeni su za popunjavanje kontrolora prilikom obračuna prihoda kontrolisanih stranih kompanija.
• List 02 sadrži polja za šifre poreskih obveznika, uključujući i novu šifru poreskog obveznika „6“, koju označavaju stanovnici teritorija ubrzanog društveno-ekonomskog razvoja. Sadrži i redove za trgovinsku naknadu, koja umanjuje plaćanje, i polja koja popunjavaju učesnici regionalnih investicionih projekata.
• Na listu 03 prikazana je trenutna stopa dividende od 13%. U odeljku „B“ sada se u polje za vrstu prihoda unose sledeće šifre:
  • “1” - ako se dohodak oporezuje po stopi iz st. 1 tačka 4 čl. 284 Poreski zakonik Ruske Federacije;
  • “2” - ako se dohodak oporezuje po stopi iz st. 2 klauzula 4 čl. 284 Poreski zakon Ruske Federacije.
• Na listu se nalaze redovi 241 i 242 koji odražavaju odbitke za formiranje imovine za statutarne aktivnosti i rezerve osiguranja; nema reda za prikaz gubitaka - tekućih ili prenesenih u budućnost
• Za prikaz neposlovnih prihoda nakon samousklađivanja poreske osnovice za kontrolisane transakcije, obezbeđen je poseban list 08.
• U Dodatku 2 istog lista nalazi se polje za navođenje šifre poreskog obveznika.

Izjava o dobiti (2019): popunjavanje korak po korak

Pogledajmo primjer kako popuniti poreznu prijavu za 1. kvartal 2019. godine.

Naslovna strana

Naslovna stranica je ispunjena informacijama o organizaciji:

• PIB, KPP, naziv se upisuju u potpunosti, prazne ćelije se uvijek popunjavaju crticama.
• Broj ispravke. Ako se deklaracija podnosi prvi put, upisuje se 0. Prilikom izmjena podataka svaka ažurirana deklaracija je numerisana - 001, 002, 003 itd.
• Šifra izvještajnog perioda. Zavisi za koji kvartal ili mjesec se podnosi prijava. Prilikom podnošenja godišnjeg izvještaja, poreski obveznici koji koriste različite sisteme plaćanja avansa također imaju različite šifre.

Prilikom plaćanja kvartalnih plaćanja:

Prilikom plaćanja mjesečnih plaćanja:

• Šifra poreskog organa. Svakoj inspekciji se dodjeljuje šifra. Navedite šifru Federalne porezne službe kojoj podnosite izvještaje. Na primjeru Međuokružnog inspektorata Federalne poreske službe Rusije br. 4 za Sankt Peterburg.
• Šifra na mjestu registracije.

• Šifra vrste privredne djelatnosti. Na primjeru OKVED koda 52.24.1 - Trgovina na malo kruhom i pekarskim proizvodima.
• Upisuje se i broj telefona, puno ime i prezime uplatitelja ili zastupnika, broj listova i datum podnošenja deklaracije.

Odjeljak 1 Pododjeljak 1.1

Za naš primjer, ispunimo odjeljak 1 red po red:

• 010 - šifra opštine u kojoj se preduzeće nalazi; To možete saznati u našem referentnom materijalu.
• 030 i 060 - označavaju KBK za prenos iznosa u federalni i regionalni budžet. KBK se može pogledati
• 040 i 070 - iznosi koji se dodatno plaćaju na kraju izvještajnog (poreskog) perioda, raščlanjeni po budžetu:
  • u savezni budžet - 60.000 rubalja (red 040);
  • u regionalni budžet - 340.000 rubalja (red 070).

Pododjeljak 1.2 Odjeljak 1

Popunjavaju obveznici poreza na dohodak koji svaki mjesec uplaćuju akontacije. Za naš primjer ga ne koristimo.

Pododjeljak 1.3 Odjeljak 1 Dividende

Popunjavaju kompanije prilikom plaćanja poreza na dobit na dividende.

List 02 - obračun poreza

Na popunjenom listu 02 deklaracije će biti prikazano od kojih iznosa prihoda i rashoda je obračunata poreska osnovica.

Unesite red po red:

• 010 - sumirati sve prihode od prodaje;
• 020 - Neposlovni prihodi (ukupno);
• 030 - troškovi vezani za prodaju;
• 040 - neposlovni rashodi;
• 050 - gubici koji nisu uzeti u obzir za poreske svrhe (popuniti ako su dostupni);
• 060 - iznos dobiti (izračunajte po redovima: 010 + 020 - 030 - 040), u našem primjeru ukupno je 5.000.000 rubalja;
• 070 - prihod koji je isključen iz dobiti (ako postoji);
• 080-110 - popunjava se ovisno o specifičnostima djelatnosti, prisutnosti neoporezivog prihoda, beneficija ili gubitaka;
• 120 - poreska osnovica;
• 140-170 - poreske stope (obračunavaju se po stopama od 3% i 17%);
• 180 — iznos poreza (navodimo iznos za godinu, a ne iznos koji treba dodatno platiti);
• 190 - iznos u saveznom budžetu;
• 200 je iznos poreza u lokalni budžet.

U nastavku Tabela 02 potrebno je upisati akontaciju za prethodni period. Tokom ovog perioda potrebno je dodatno plaćanje:

• 60.000 rubalja - u savezni budžet (red 270);
• 340.000 rubalja - u budžet subjekta (red 271).

Dodatak 1 listu 02

U Dodatku 1 na listu 02 detaljno navedite svoj prihod po redovima:

• 010 - svi prihodi za izvještajni period.

Zatim detaljno:

• 011 - prihod od prodaje robe vlastite proizvodnje;
• 012 - prihod od prodaje kupljene robe.

Preostali redovi se popunjavaju ako su ispunjeni uslovi.

• 040 - zbir svih prihoda od prodaje;
• 100 - neposlovni prihodi.

Dodatak 2 listu 02

Dodatak 2 detaljno opisuje troškove.

Redove 010-030 popunjavaju samo preduzeća koja koriste obračunsku metodu za priznavanje prihoda i rashoda. Kod gotovinske metode, redovi se ostavljaju prazni.

• 010 - rashodi za prodaju robe sopstvene proizvodnje;
• 020 - direktni troškovi u vezi sa prodajom robe na veliko i malo;
• 030 - trošak robe koja je kupljena za preprodaju kao dio troškova;
• 040 - indirektni troškovi (iznos). Oni su detaljno navedeni u sljedećim redovima.

Pretpostavimo da su se indirektni troškovi VESNA doo sastojali od poreza i nabavke imovine koja se amortizuje kao kapitalnog ulaganja:

• 041 - iznosi poreza i naknada;
• 043 - trošak u vidu kapitalnog ulaganja od 30% iznosa.

Preostala polja u našem slučaju ostaju prazna.

• 080 - rashodi u vezi sa prodajom osnovnog sredstva, odnosno rezidualna vrijednost (prenosimo podatke iz reda 350 Priloga 3 u list 02);
• 130 - iznos navedenih troškova.

Troškovi amortizacije se iskazuju posebno:

• 131, 132 - iznosi amortizacije uzeti u obzir u izvještajnom periodu.

Preostala polja u Prilogu 2. deklaracije ostaju prazna ukoliko ne postoje uslovi za popunjavanje.

Dodatak 3 listu 02

Dodatak 3 se sastavlja samo ako organizacija tokom izvještajnog perioda:

• prodaje imovinu koja se amortizuje;
• prodaje nenaplaćena potraživanja;
• snosi troškove održavanja proizvodnje;
• imao prihode ili rashode po ugovorima o poverenju imovine;
• prodaje zemljište kupljeno u periodu od 01.01.2007. do 31.12.2011.

Popunite redove:

• 010 - broj prodatih jedinica;
• 030 - prihod od prodaje;
• 040 — rezidualna vrijednost;
• 050 - dobit, koja se računa kao razlika između prihoda i preostale vrijednosti.

U nastavku Dodatka 3 slijedeći redovi:

• 340 — ukupan prihod (kopiramo indikator reda 030, pošto su preostala polja prazna);
• 350 - troškovi (kopiramo indikator reda 040, pošto su preostala polja prazna).

Značajke popunjavanja ažurirane deklaracije

Ažurirana deklaracija će biti potrebna ako se otkrije greška u proračunima i porez na dohodak nije mogao biti ispravno izračunat prvi put. Izmijenjena deklaracija pokazuje iznos uzimajući u obzir otkrivenu grešku. Ako je iznos poreza potcijenjen pri prvom obračunu, tada uz podnošenje „pojašnjenja“ potrebno je uplatiti razliku u budžet i penale.

Preuzmite uzorak poreske prijave za porez na dobit preduzeća 2019

Obrazac izjave o dobiti u pdf formatu

Primjer popunjavanja prijave poreza na dobit za 1. kvartal 2019. godine

Uzorak popunjavanja prijave poreza na dohodak za 1. kvartal 2019. godine online

Deklaraciju možete popuniti u online servisima na web stranicama programera računovodstvenog softvera - My Business, Kontur, Nebo i drugi. Neke web stranice vam omogućavaju da to učinite besplatno, ali obično usluge zahtijevaju malu naknadu (do 1000 rubalja).

Najkasnije do 28. marta 2018. godine morate podnijeti novu poresku prijavu za 4. kvartal 2017. godine. Članak sadrži trenutni obrazac i uzorak popunjavanja.

Prijava poreza na dobit za 4. kvartal 2017. godine biće predata na novom obrascu. Reći ćemo vam kako ga popuniti i koje indikatore treba provjeriti prije nego što ga pošaljete inspekciji kako biste izbjegli dodatne naknade i kazne.

Novi obrazac prijave poreza na dobit za 4. kvartal 2017. godine

Od 2017. godine kompanije će imati novi oblik prijave poreza na dobit. Federalna poreska služba objavila je nacrt izmjena i dopuna deklaracije na web stranici Regulation.gov.ru. Zvaničnici planiraju ažurirati izvještaj zbog izmjena poreza iz 2017. godine.

U 2017. godini moguće je smanjiti dobitnu osnovicu za gubitke prethodnih godina samo u okviru 50 posto. Federalna poreska služba će ovo pravilo dodati u proceduru popunjavanja deklaracije. Biće i drugih izmena u izveštaju, ali to neće uticati na sve kompanije. Na primjer, porezne vlasti će ažurirati stranice za konsolidirane grupe kompanija i kontroliranih organizacija.

Popunjavanje prijave poreza na dobit za 4. kvartal 2017. godine

Prijava poreza na dobit za 2017. godinu uključuje:

• naslovna stranica;
• odjeljak 1;
• list 02 i osam priloga;
• listovi 03 - 09;
• dodaci 1. i 2. deklaracije.

• Kako popuniti i predati izvještaje

Naslovna strana, pododjeljak 1.1 odjeljka 1, list 02 i dodaci 1 i 2 listu 02 popunjeni su u potpunosti. Preostale stranice su uključene u deklaraciju samo ako u njima postoji nešto što treba da se odrazi: bilo je određenih transakcija, prihoda, rashoda, gubitaka, kompanija je delovala kao poreski agent ili ima posebne podele. Ko i kada popunjava ostale pododjeljke i listove, pogledajte donju tabelu.

Napomena: u godišnjem izvještaju se sastavljaju listovi 07, 08, 09. Ako postoje gubici iz prethodnih godina, popunjava se i Prilog 4. listu 02. Pododjeljak 1.2. odjeljka 1. u godišnjem izvještaju se ne popunjava .

Ispod je primjer dizajna naslovne stranice. Kompletan primjer popunjavanja prijave poreza na dobit za 4. kvartal 2017. godine možete preuzeti na linku ispod.

Primjer popunjavanja izjave o dobiti za 2017

Šta provjeriti u prijavi poreza na dohodak za 4. kvartal 2017

U godišnjoj prijavi provjerite rezervisanja, kao i prihode i rashode koji na poseban način umanjuju poreznu osnovicu.

Rezerve

Prvo provjerite svoje rezerve. Sva preduzeća su dužna da u svom računovodstvu kreiraju rezervu za sumnjiva dugovanja. I ima pravo da ga kreira u poreskom računovodstvu (član 3. člana 266. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ukoliko računovodstvena politika preduzeća stvara rezervu u poreskom računovodstvu, obratite pažnju na sledeće.

Od 2017. godine, ako je prihod za izvještajni period manji od prihoda za prethodnu godinu, tada možete uzeti 10 posto prihoda za prethodnu godinu. Iznos rezerve za sumnjiva dugovanja mora biti uključen u ukupan iznos neposlovnih rashoda na liniji 200 u Prilogu 2. listu 02. izjave o dobiti.

Ranije su za obračun rezerve za izvještajni period uzimani i prihodi za ovaj period. Takav prihod je obično mnogo manji od prihoda prethodne godine. Ali nije bilo drugog načina da se izračuna rezerva za sumnjive dugove.

Povjerilac

Uključiti „povjerioca“ u prihode u periodu kada je istekao rok zastare. Ne čekajte do kraja godine (pismo Ministarstva finansija Rusije od 12. septembra 2014. br. 03-03-R3/45767). Zbog neotpisanog „povjerioca“ podcijenićete svoj porez na dohodak, a poreski organi nemaju pravo da vas kazne samo za podcjenjivanje avansa (klauzula 17 pisma Federalne poreske službe Rusije od 22. avgusta 2014. br. SA -4-7/16692).

Prihodi

Priznati prihode za usluge izvršene u periodu na koji se odnose. Na primjer, uzmite u obzir prihode od usluga pruženih u decembru u deklaraciji za 2017. godinu. Čak i ako ste sastavili akt o izvršenim uslugama u januaru (pismo Ministarstva finansija Rusije od 17. februara 2017. br. 03-03-06/1/9283).

Troškovi

Obratite posebnu pažnju na složene troškove. Pogledajte donju tabelu kako biste ih odrazili.

Prijava poreza na dobit u 2017. godini se promijenila: postala je još veća po obimu i složenija. Ali, kao i ranije, potrebno je samo popuniti listove sa podacima o poslovanju koje je organizacija imala tokom izvještajnog perioda. Ostalo nije potrebno uključiti u izvještaj. Reći ćemo vam na šta treba obratiti pažnju.

Prijava poreza na dobit u 2017. godini: obrazac

Od 2017. godine stupio je na snagu novi obrazac prijave poreza na dohodak. Obrazac je odobrilo Ministarstvo finansija naredbom od 19.10.2016. godine broj MMV-7-3/

Preuzmite obrazac prijave poreza na dohodak 2017

Obrazac možete predati na papiru tako što ćete odštampati obrazac sa gornjeg linka ako je prosječan broj zaposlenih u organizaciji za 2016. ≤ 100 ljudi. Ukoliko ovaj uslov nije ispunjen, onda se izvještaj mora dostaviti isključivo u elektronskoj formi, koristeći navedeni elektronski format izvještavanja. Da biste to učinili, morate provjeriti ažuriranje programa koji generiše izvještaj. U suprotnom, postoji rizik od slanja izvještaja koristeći stari obrazac. Tada poreznici to neće prihvatiti i kaznit će vas zbog kršenja roka.

Obrazac prijave poreza na dohodak za 2017. godinu sadrži devet listova, nekoliko odjeljaka i pododjeljaka. Deklaracija je dopunjena sa dva nova lista - 08 i 09. Njih popunjavaju organizacije koje umanjuju poresku osnovicu zbog korišćenja niskih cena za transakcije sa povezanim preduzećima, kao i kontrolne organizacije.

Izjava mora sadržavati:

• naslovna stranica;
• pododjeljak 1.1 odjeljka 1;
• list 02;
• dodaci 1 i 2 listu 02.

Pored toga, treba uzeti u obzir sljedeće karakteristike sastava izvještavanja.

Pododjeljak 1.3 odjeljak 1 popunjavaju organizacije koje primaju dividende i kamate kao prihod.

Dodatak 4 listu 02 Prijave poreza na dobit se popunjavaju ako organizacija planira da smanji poresku osnovicu tekućeg perioda za iznos gubitaka nastalih u prethodnim periodima.

Dodatak 5 listu 02 popunjavaju kompanije koje imaju posebne divizije. Izjava se podnosi na mjestu registracije same organizacije i registracije svakog posebnog odjeljenja. Sama organizacija mora ispuniti Dodatak 5 za sve odvojene odjele. Svaki odsek podnosi deklaraciju sa Dodatkom 5, koju popunjava samo za sebe.

Prilozi 6, 6a i 6b listu 02 deklaracije mora biti popunjen ako je organizacija član konsolidovane grupe poreskih obveznika (član 321.2 Poreskog zakona Ruske Federacije).

List 03 uključuju u svoje obračune poreske agente koji plaćaju dividende i kamate na državne i opštinske hartije od vrednosti. Ovim informacijama su posvećena tri dijela lista 3. Odjeljak B sadrži podatke o isplaćenom prihodu i popunjava se za svakog primaoca.

List 04 odnosi se na dohodak oporezovan po stopi različitoj od osnovne. Ovaj list se popunjava posebno za svaku od sedam vrsta prihoda navedenih na početku lista. Sledeći, peti list popunjava se ako organizacija posluje sa hartijama od vrednosti, derivativnim finansijskim instrumentima ili finansijskim instrumentima terminskih transakcija kojima se ne trguje na tržištu.

List 06 namijenjena nedržavnim penzionim fondovima, list 7 - za organizacije koje primaju ciljano finansiranje, posebno za dobrotvorne fondacije.

Organizacije koje obavljaju transakcije sa povezanim licima imaju mogućnost usklađivanja prihoda i rashoda za ove transakcije.

List 08 Prijave poreza na dohodak namijenjene su organizacijama koje samostalno usklađuju prihode i rashode primljene u okviru kontrolisanih transakcija sa povezanim licima (poglavlje 14.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Uvođenje ovog lista predstavlja značajnu promjenu obrasca poreske prijave.

Za poreske svrhe, međuzavisna lica su ona koja mogu uticati na finansijske rezultate međusobne transakcije zbog bilo kakvih posebnosti internih odnosa. Na primjer, međuzavisna društva su ona u vlasništvu istog akcionara, ili društva od kojih jedno direktno ili indirektno posjeduje više od 25% odobrenog kapitala drugog društva.

Primjer popunjavanja prijave poreza na dohodak u 2017

Primjer popunjavanja prijave poreza na dohodak za 2017. godinu (mjesečne akontacije)

Napominjemo da je provjera poreza na dohodak i PDV prijava sada najskuplja. Upravo u izvještavanju o ovim porezima inspektori se najčešće susreću sa greškama. Stoga provjerite u svom izvještaju da li ste ispravno izračunali svoje prihode i rashode.

Šta provjeriti u prijavi poreza na dohodak za 2017

Postoje dvije vrste prihoda zbog kojih dolazi do grešaka u prijavama – prihod od usluga i kazne od dužnika.

Priznati prihode za usluge izvršene u periodu na koji se odnose. Na primjer, uzmite u obzir prihod od usluga pruženih u septembru u deklaraciji za treći kvartal. Čak i ako ste sastavili akt o izvršenim uslugama u oktobru ili kasnije (pismo Ministarstva finansija Rusije od 17. februara 2017. br. 03-03-06/1/9283).

U prihode uključite novčane kazne, penale ili kazne za dužnike. Ali samo ako je druga strana prenijela novac ili potpisala izvještaj o pomirenju i priznala dug. Da bi to provjerili, poreznici će tražiti pojašnjenje i primarnu dokumentaciju. Nemojte zanemariti zahtjev i predati akte, inače će vam poreznici smanjiti prihode. Takođe, ne uključuju prihode ako dužnik nije priznao dug.

Dvije najčešće greške koje se mogu napraviti u prijavi poreza na dobit u 2017. godini su:

1. Indikatori se ne poklapaju . U prijavi poreza na dobit preduzeće je moglo iskazati rashode od likvidacije otpisanih osnovnih sredstava u redu 204 Priloga 2. Tabela 02, ali je zaboravilo da prikaže prihod u redu 102. Priloga 1. Ovo je greška. Zaista, u liniji 102 društvo iskazuje trošak materijala koji je identifikovan tokom inventarizacije ili primljen bez naknade prilikom rastavljanja otpisane imovine. Ispravite svoje izvještavanje tako da nema dodatnih troškova.
2. Troškovi bez prihoda. Ako u Prilogu 1. lista 02. izjave o dobiti nema prihoda, ali ima direktnih rashoda u redovima 010–030 Priloga 2. lista 02., poreska uprava će poslati zahtjev za objašnjenje. Objasnite, na primjer, da ste imali slobodnu prodaju. Ako ne možete objasniti, ispravite prijavu kako biste izbjegli dodatne troškove. Direktni troškovi se mogu otpisati samo kada su ostvareni (klauzula 2 člana 318 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Organizacije i individualni preduzetnici u 2019. godini podnose prijave poreza na dohodak na OSNO. Obrazac za 1. kvartal 2019. godine potrebno je dostaviti do 29. aprila 2019. godine. Dostaviti izvještaj na obrascu odobrenom Naredbom Federalne poreske službe od 19. oktobra 2016. godine broj MMV-7-3-572@. U ovom članku ćemo govoriti o popunjavanju deklaracije i provjeri ključnih pokazatelja.

Odjeljci prijave poreza na dobit

Deklaracija sadrži standardne listove, dodatke i odjeljke. Ima ih puno, ali ne morate ih sve popuniti. Poreski obveznici koji su ostvarili prihod tokom 3 meseca 2019. godine moraju da popune tražene formulare:

• naslovna stranica;
• odeljak br. 1, pododeljak 1.1 sa iznosom poreza koji obveznik treba da uplati u budžet;
• drugi list sa obračunom poreza na dohodak i njegovim prilozima;
• Dodatak br. 1 drugom listu sa prihodima od prodaje i izvan prodaje;
• Dodatak br. 2 drugom listu sa troškovima proizvodnje i prodaje, vanposlovnim rashodima i gubicima koji su ekvivalentni ovim rashodima .

Preostale sekcije će se morati popuniti ako postoje posebni uslovi:

• Dodatak br. 3 drugom listu sa obračunima svih rashoda za poslovanje za koje se pri oporezivanju dobiti iz čl. , 275.1 , , , Art. 323 Poreskog zakona Ruske Federacije, osim onih prikazanih u petom listu - popunjavaju organizacije koje su prodavale imovinu koja se amortizuje;
• Dodatak broj 4 drugom listu sa obračunom gubitka ili njegovog dijela koji utiče na smanjenje poreske osnovice - izanapuniti organizacije koje prenose gubitke nastale u prethodnim godinama;
• Dodatak br. 5 drugom listu sa obračunom raspodjele uplata u budžet subjekta između organizacije i njenih odjela— popunjavaju organizacije sa posebnim odjeljenjima(osim onih koji plaćaju porez za samostojeće kuće na adresi sjedišta);
• Dodatak broj 6 drugom listu sa obračunom poreskih uplata u budžet subjekta u konsolidovanoj grupi - popunjavaju organizacije uključene u konsolidovanu grupu poreskih obveznika. Učesnici konsolidovanih grupa sa posebnim odjeljenjima popunjavaju Prilog br. 6a;
• treći list - popunjavaju poreski agenti koji isplaćuju dividende i kamate na hartije od vrednosti;
• četvrti list sa obračunom poreza na dohodak po posebnoj stopi (član 1. člana 284. Poreskog zakona Ruske Federacije) ;
• peti list sa obračunom poreske osnovice za organizacije koje obavljaju transakcije sa posebnim uvažavanjem finansijskog rezultata (osim onih koje se nalaze u prilogu). № 3 do drugog lista) - popunjavaju organizacije koje su ostvarile prihod od transakcija sa hartijama od vrednosti, menicama i transakcijama derivata;
• šesti list sa rashodima, prihodima i osnovicom nedržavnih penzijskih fondova - popunjavaju nedržavni penzioni fondovi;
• sedmi list sa izvještajem o namjeni korištenja imovine, novca, rada i dobrotvornih usluga, ciljanog prihoda i ciljanog finansiranja - popunjavaju organizacije koje su dobile ciljana sredstva, ciljne prihode, i to samo u godišnjoj deklaraciji;
• osmi list - popunjavaju organizacije koje samostalno usklađuju prihode i rashode, primljeni putem kontrolisanih transakcija;
• deveti list - popunjavaju organizacije koje su ostvarile prihod u vidu dobiti kontrolisanog stranog preduzeća;
• Dodatak br. 1 deklaraciji - popunjavaju organizacije sa prihodima i rashodima koji su navedeni u Prilogu br. 4 na Proceduru za popunjavanje deklaracije;
• Dodatak br. 2 deklaraciji - popunjavaju poreski agenti(prema članu 226.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kako popuniti prijavu poreza na dohodak

Popunjavanje deklaracije regulisano je Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 19. oktobra 2016. br. MMV-7-3/572@. Tu se otkrivaju glavna pitanja: od čega se sastoji deklaracija, kako je popuniti i predati, prema kojim propisima popunjavati pojedinačne listove.

Dio Naredbe je sačinjen u obliku redak po redakciji (Prilog br. 2) za popunjavanje deklaracije. Objašnjava koje brojke i indikatore treba navesti, sa kojim standardima informacije moraju biti u skladu, koje informacije treba da budu prikazane u kom redu.

Ukoliko u izvještajnom periodu preduzeće nije poslovalo i nije ostvarivalo prihode, prijavu poreza na dobit za 1. kvartal možete podnijeti u pojednostavljenom obrascu, popunjavanjem samo naslovne strane i odjeljka 1.1 c. crtice iznosa poreza koji treba platiti.

1. Da bi poreska uprava shvatila za koji period podnosite prijavu, na naslovnoj strani navedite šifru izvještajnog perioda „21“ za 3 mjeseca (1 kvartal). Pažljivo popunite polja za detalje i provjerite trenutni OKVED kod, oni se često ažuriraju.
2. U Prilogu br. 1 listu 02 navesti iznos prihoda.
3. U prilogu br. 2 listu 02 navedite svoje troškove.
4. Popunite preostale odjeljke ako vaša kompanija ima posebne uslove.
5. U list 02 preneti ukupne iznose prihoda i rashoda iz priloga 1 i 2 i obračunati porez i akontacije.
6. Odrazite iznose koji se plaćaju u odjeljku 1.1

Ko mora podnijeti prijavu poreza na dohodak?

Spisak poreskih obveznika koji treba da podnesu prijavu je naveden u čl. 246 Poreski zakon Ruske Federacije. Deklaraciju mora dostaviti:

• organizacije iz Ruske Federacije i drugih zemalja koje su na OSNO i plaćaju ovaj porez;
• agenti za porez na dohodak;
• odgovorni učesnici konsolidovanih grupa poreskih obveznika;
• preduzeća na pojednostavljenoj osnovi ili jedinstveni poljoprivredni porez, plaćajući porez na dobit od hartija od vrijednosti ili dividende stranih kompanija.

Do kojeg dana treba podnijeti deklaraciju?

Kako i gdje podnijeti prijavu poreza na dohodak

Prema Poreskom zakonu Ruske Federacije, morate podnijeti deklaraciju u gradu (okrug) u kojem je vaša firma registrirana. Ako posao uključuje prisustvo filijala i odjela, tada se dokumenti moraju dostaviti i na njihovoj lokaciji i na mjestu registracije sjedišta. Izuzetak je napravljen za veoma velike poreske obveznike, oni mogu podneti izjavu poreskoj upravi u mestu registracije (klauzula 1, član 289 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Postoje dva načina za podnošenje prijave: elektronski i u papirnoj formi. Papirna verzija se dostavlja poštom ili preko posebnog zastupnika kod nadležnog organa. Elektronska deklaracija se može poslati putem web stranice Federalne porezne službe ili putem operatera EDF-a.

Bitan! Ako organizacija ima više od 100 zaposlenih ili ste među najvećim poreskim obveznicima, onda svoju prijavu poreza na dohodak možete podnijeti samo u elektronskom formatu.

Posljedice kašnjenja u podnošenju deklaracije

Ako do 29. aprila ne budete imali vremena da predate izjavu, nećete izbjeći kaznu. To je navedeno u čl. 119 Poreski zakon Ruske Federacije. Visina kazne zavisi od dužine kašnjenja.

• Do šest mjeseci, morat ćete platiti 5% iznosa poreza u budžet za svaki mjesec kašnjenja, ali ne manje od 100 rubalja i ne više od 30% ukupnog poreza.
• Više od šest mjeseci - morat ćete platiti 30% iznosa poreza navedenog u prijavi + 10% za svaki mjesec kašnjenja. Podsjetimo, u obzir se uzimaju i polovični mjeseci.

Ako ste porez platili na vrijeme, ali ste zaboravili ili niste mogli podnijeti prijavu, također će vam biti naplaćena novčana kazna. Minimalna kazna u ovom slučaju je 1.000 rubalja.

Rukovodioci i računovođe prema čl. 15.5. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije može se kazniti i zbog nedostatka kontrole i nepoštovanja rokova. Novčana kazna - od 300 do 500 rubalja.

Jednostavno pripremite i podnesite svoju prijavu poreza na dohodak putem internetske usluge Kontur.Računovodstvo. Deklaracija se generira automatski na osnovu računovodstva i provjerava se prije slanja. Oslobodite se rutine, podnesite izvještaje i iskoristite podršku naših stručnjaka za usluge. Prve dvije sedmice novi korisnici rade u servisu besplatno. Za nova LLC preduzeća, poklon je 3 besplatna mjeseca rada i izvještavanja.