वर्षाच्या नफ्यासाठी आयकर रिटर्न फॉर्म भरणे
2017 मध्ये, सामान्य कर प्रणाली वापरणाऱ्या कायदेशीर संस्थांनी नवीन फॉर्म वापरून त्यांचे नफा घोषित करणे आवश्यक आहे...
2017 मध्ये, सामान्य करप्रणाली लागू करणाऱ्या कायदेशीर संस्थांनी त्यांचा नफा फेडरल टॅक्स सेवेने तयार केलेला आणि MMV-7-3/572@ दिनांक 10/19/16 या क्रमाने मंजूर केलेला नवीन घोषणा फॉर्म वापरून घोषित करणे आवश्यक आहे. नवीन फॉर्म खाली दिलेल्या लेखात एक्सेल फॉरमॅटमध्ये विनामूल्य डाउनलोड करण्यासाठी सादर केला आहे. उदाहरणार्थ, आम्ही 2016 साठी नमुना नफा घोषणा देखील भरली आहे; तुम्ही या लेखातील नमुना विनामूल्य डाउनलोड देखील करू शकता.
फेडरल टॅक्स सर्व्हिस ऑर्डरमध्ये पेपर आणि इलेक्ट्रॉनिक दोन्ही स्वरूपात नवीन घोषणा फॉर्म समाविष्ट आहे. याव्यतिरिक्त, ऑर्डर भरण्याच्या प्रक्रियेसह आहे जी 2017 मध्ये कर कार्यालयासाठी अहवाल तयार करताना अनुसरण करणे आवश्यक आहे.
2015 च्या सुरुवातीपासून, कर कायद्यात थोडासा बदल झाला आहे; सर्व नवकल्पना एका नवीन फॉर्ममध्ये विचारात घेतल्या आहेत, फॉर्म खाली डाउनलोड करण्यासाठी उपलब्ध आहे. 2016 साठी नफा घोषणा 28 मार्च 2017 नंतर सबमिट करणे आवश्यक आहे. पुढील वेळी देय तारीख पहिल्या तीन महिन्यांसाठी 28 एप्रिल आहे, त्यानंतर 2017 च्या पहिल्या सहामाहीत 9 महिन्यांसाठी 28 जुलै आहे. अहवाल 28 ऑक्टोबर रोजी देय आहे आणि 2017 साठी - 28 मार्च 2018 पर्यंत.
नवीन आयकर रिटर्न फॉर्म एक्सेलमध्ये विनामूल्य डाउनलोड करा - .
स्वतंत्र विभाग नसलेली संस्था फेडरल कर सेवेकडे अहवाल सादर करते, जिथे ती करदाता म्हणून नोंदणीकृत होती. विभाग असल्यास, तुम्हाला स्थानिक कर अधिकाऱ्यांना देखील तक्रार करावी लागेल.
जर 2016 च्या शेवटी कर्मचाऱ्यांची सरासरी संख्या 100 किंवा त्याहून अधिक लोक असेल, तर फेडरल टॅक्स सर्व्हिस केवळ TCS द्वारे इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात नफा घोषणा स्वीकारेल. पेपर सबमिशन पद्धत (व्यक्तिशः, विश्वासू व्यक्तीच्या मदतीने किंवा पोस्टाद्वारे) फक्त कमी कर्मचारी असलेल्या संस्थांसाठी उपलब्ध आहे - 100 लोकांपर्यंत.
नफा कर रिटर्न सबमिट करण्यासाठी फॉरमॅट ठरवल्यानंतर, संस्थेला कोणती पत्रके भरायची हे ठरवावे लागेल. नवीन फॉर्ममध्ये, मागील प्रमाणे, मोठ्या संख्येने पृष्ठे आहेत, त्याव्यतिरिक्त, दोन नवीन पत्रके 08 आणि 09 दिसली आहेत, परंतु सर्वकाही भरण्याची आवश्यकता नाही.
एखाद्या संस्थेने ते व्यवहार पाहणे आवश्यक आहे जे त्याच्या क्रियाकलापांच्या दरम्यान ज्या कालावधीसाठी भरले जात आहे त्या कालावधीत केले गेले.
सीएफसीकडून नफा न मिळवणाऱ्या आणि परस्परावलंबी व्यवहारांमध्ये भाग न घेणाऱ्या विभागांशिवाय एक मानक कायदेशीर संस्था भरणे आवश्यक आहे:
जर एखाद्या संस्थेला इतर कंपन्यांमधील सहभागातून लाभांश आणि सिक्युरिटीजवरील व्याजाच्या स्वरूपात उत्पन्न मिळाले तर तुम्हाला पत्रक 03, 04 आणि उपविभाग 1.3 भरणे आवश्यक आहे.
जर संस्थेचे वेगळे विभाग असतील, तर परिशिष्ट 6a ते पत्रक 02 भरले आहे.
जर कायदेशीर संस्था व्यवहार करत असेल ज्यासाठी नफा किंवा तोटा विशिष्ट पद्धतीने मोजला जातो, तर अतिरिक्त पत्रके भरली जाणे आवश्यक आहे. काही ऑपरेशन्स परिशिष्ट 3 ते पत्रक 02 मध्ये दर्शविल्या आहेत, काही पत्रक 05 मध्ये.
पेन्शन राखीव ठेवीतून उत्पन्न आणि खर्च प्राप्त करताना NPF द्वारे पत्रक 6 भरले जाते.
धर्मादाय उपक्रमांच्या चौकटीत लक्ष्यित निधी किंवा निधी प्राप्त करताना, तुम्हाला आयकर रिटर्न फॉर्मचे पृष्ठ 7 भरावे लागेल.
नवीन 8 व्या पत्रकाचा हेतू स्वतंत्रपणे केलेल्या आयकर समायोजनावरील डेटा प्रतिबिंबित करण्याचा आहे.
घोषणा फॉर्मचे नवीन पृष्ठ 9 CFC कडून नफा मिळवणाऱ्या संस्थांनी भरले आहे.
आयकर रिटर्न नवीन फॉर्म 2017 डाउनलोड करा - .
2016 नमुना फॉर्मसाठी प्राप्तिकर विवरण - .
आयकर ही सर्वात लक्षणीय फी आहे, ज्याद्वारे रशियन बजेट पुन्हा भरले जाते. दरवर्षी, कायदेशीर संस्था सामान्य कर प्रणाली वापरून त्यांच्या नफ्यातील काही टक्के रक्कम कोषागारात देतात, दर महिन्याला किंवा तिमाहीत आगाऊ देयके देण्यास विसरू नका. देयक प्राप्तिकरासाठी कर रिटर्नच्या स्वरूपात राज्याला अहवाल देतात. 2019 च्या 1ल्या तिमाहीत ते भरण्याच्या गुंतागुंतीकडे लक्ष देऊ या.
रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 246 नुसार, घोषणा करदात्यांनी सबमिट केली आहे:
अहवाल त्रैमासिक (किंवा मासिक) आणि वर्षाच्या शेवटी सबमिट केला जातो. अहवाल कालावधी:
वर्षाच्या सुरुवातीपासून नफा हा एकत्रित एकूण मानला जातो.
आयकर भरणारे दोन प्रकारात विभागलेले आहेत:
ज्या कंपन्यांचे मागील 4 तिमाहींचे उत्पन्न 15 दशलक्ष रूबल पेक्षा जास्त नव्हते (मर्यादा 2016 मध्ये 10 दशलक्ष रूबल वरून वाढविण्यात आली होती) त्यांना तिमाही घोषणा सादर करण्याचा अधिकार आहे. इतर कंपन्या प्रत्यक्ष नफ्यातून महिन्यातून एकदा ॲडव्हान्स देतात, त्यामुळे ते दर महिन्याला अहवालही भरतात.
2019 मध्ये आयकर रिटर्न भरण्याची अंतिम मुदत टेबलच्या स्वरूपात सादर करूया.
त्रैमासिक अहवाल
मासिक अहवाल
आयकर घोषणेचा नवीनतम वर्तमान फॉर्म 19 ऑक्टोबर 2016 N ММВ-7-3/ दिनांक 19 ऑक्टोबर 2016 च्या रशियाच्या फेडरल टॅक्स सर्व्हिसच्या आदेशाद्वारे मंजूर करण्यात आला आहे/ घोषणेच्या मागील स्वरूपाच्या तुलनेत त्यात लक्षणीय बदल झाले आहेत. 2019 मध्ये आयकर रिटर्न भरण्याची प्रक्रिया ऑर्डरच्या परिशिष्टात आहे.
सध्याच्या आयकर रिटर्नमध्ये (२०१९ च्या पहिल्या तिमाहीसाठी भरण्यासाठीच्या सूचना या आवश्यकता दर्शवतात) खालील गोष्टींचा समावेश आहे:
हा एक आवश्यक भाग आहे.
खालील अटी पूर्ण केल्यास उर्वरित अर्ज आणि पृष्ठे पूर्ण केली जातात:
2019 च्या पहिल्या तिमाहीसाठी आयकर रिटर्न कसे भरायचे याचे उदाहरण पाहू.
शीर्षक पृष्ठ संस्थेबद्दल माहितीने भरलेले आहे:
त्रैमासिक देयके भरताना:
मासिक देयके भरताना:
आमच्या उदाहरणासाठी, विभाग १ ओळ ओळीने भरा:
दरमहा ॲडव्हान्स भरणाऱ्या आयकर भरणाऱ्यांनी भरलेले. आमच्या उदाहरणासाठी आम्ही ते वापरत नाही.
लाभांशावर आयकर भरताना कंपन्यांनी भरले.
घोषणेचे पूर्ण झालेले पत्रक 02 हे दर्शवेल की कर बेस किती उत्पन्न आणि खर्च मोजला गेला.
ओळीने ओळ प्रविष्ट करा:
शीट 02 च्या पुढे, तुम्हाला मागील कालावधीचे आगाऊ पेमेंट प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे. या कालावधीत अतिरिक्त पेमेंट आवश्यक आहे:
परिशिष्ट 1 ते पत्रक 02 मध्ये, तुमच्या उत्पन्नाचा ओळीनुसार तपशील द्या:
नंतर तपशीलवार:
अटी पूर्ण झाल्यास उर्वरित ओळी भरल्या जातात.
परिशिष्ट २ खर्चाचा तपशील देतो.
रेषा 010-030 फक्त त्या कंपन्यांद्वारे भरल्या जातात ज्या उत्पन्न आणि खर्च ओळखण्यासाठी जमा पद्धतीचा वापर करतात. रोख पद्धतीसह, ओळी रिक्त ठेवल्या जातात.
आपण असे गृहीत धरू की VESNA LLC च्या अप्रत्यक्ष खर्चामध्ये कर आणि भांडवली गुंतवणूक म्हणून घसारायोग्य मालमत्तेचे संपादन होते:
आमच्या बाबतीत उर्वरित फील्ड रिक्त राहतील.
घसारा खर्च स्वतंत्रपणे दर्शविला जातो:
भरण्यासाठी कोणत्याही अटी नसल्यास घोषणेच्या परिशिष्ट 2 मधील उर्वरित फील्ड रिक्त राहतील.
परिशिष्ट 3 फक्त तेव्हाच काढले जाते जेव्हा संस्था अहवाल कालावधी दरम्यान:
ओळी भरा:
परिशिष्ट 3 च्या पुढे पुढील ओळी:
गणनेमध्ये त्रुटी आढळल्यास आणि प्रथमच प्राप्तिकराची अचूक गणना करता आली नसल्यास अद्यतनित घोषणा आवश्यक असेल. सुधारित घोषणा सापडलेली त्रुटी लक्षात घेऊन रक्कम दर्शवते. जर पहिल्या गणनेदरम्यान कराची रक्कम कमी लेखली गेली असेल, तर "स्पष्टीकरण" सबमिट करण्याबरोबरच तुम्हाला बजेटमध्ये फरक आणि दंड हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे.
तुम्ही अकाउंटिंग सॉफ्टवेअर डेव्हलपर्स - My Business, Kontur, Nebo आणि इतरांच्या वेबसाइटवर ऑनलाइन सेवांमध्ये घोषणा भरू शकता. काही साइट्स आपल्याला हे मुक्तपणे करण्याची परवानगी देतात, परंतु सामान्यत: सेवांसाठी एक लहान फी (1000 रूबल पर्यंत) आवश्यक असते.
28 मार्च 2018 नंतर, तुम्ही 2017 च्या चौथ्या तिमाहीसाठी नवीन आयकर रिटर्न सबमिट करणे आवश्यक आहे. लेखात वर्तमान फॉर्म आणि नमुना भरणे समाविष्ट आहे.
2017 च्या चौथ्या तिमाहीचे आयकर विवरणपत्र नवीन फॉर्मवर सबमिट केले जाईल. अतिरिक्त शुल्क आणि दंड टाळण्यासाठी ते कसे भरायचे आणि निरीक्षकाकडे पाठवण्यापूर्वी कोणते संकेतक तपासायचे ते आम्ही तुम्हाला सांगू.
2017 पासून, कंपन्यांकडे आयकर रिटर्नचे नवीन स्वरूप असेल. फेडरल टॅक्स सेवेने regulation.gov.ru वेबसाइटवर घोषणेमध्ये सुधारणांचा मसुदा पोस्ट केला आहे. 2017 च्या कर सुधारणांमुळे अधिकारी अहवाल अद्ययावत करण्याचा विचार करत आहेत.
2017 मध्ये, मागील वर्षांच्या तोट्यासाठी नफा आधार केवळ 50 टक्क्यांच्या आत कमी करणे शक्य आहे. फेडरल टॅक्स सेवा घोषणा भरण्याच्या प्रक्रियेमध्ये हा नियम जोडेल. अहवालात इतर बदल होतील, परंतु सर्वच कंपन्यांना याचा फटका बसणार नाही. उदाहरणार्थ, कर अधिकारी कंपन्या आणि नियंत्रित संस्थांच्या एकत्रित गटांसाठी पृष्ठे अद्यतनित करतील.
2017 च्या आयकर रिटर्नमध्ये हे समाविष्ट आहे:
शीर्षक पृष्ठ, कलम 1 चे उपविभाग 1.1, पत्रक 02 आणि परिशिष्ट 1 आणि 2 ते पत्रक 02 पूर्णपणे भरले आहे. उर्वरित पृष्ठे घोषणेमध्ये समाविष्ट केली जातात जर त्यामध्ये काही प्रतिबिंबित केले जावे: तेथे विशिष्ट व्यवहार, उत्पन्न, खर्च, तोटा, कंपनी कर एजंट म्हणून काम करते किंवा त्याचे वेगळे विभाग आहेत. इतर उपविभाग आणि पत्रके कोण आणि कधी भरतात, खालील सारणी पहा.
घोषणेचे पत्रक (विभाग). |
कोण भरतो आणि कधी? |
---|---|
उपविभाग १.३ विभाग १ |
ज्या संस्थांना लाभांश आणि व्याज उत्पन्न म्हणून मिळते |
परिशिष्ट क्रमांक 3 ते पत्रक 02 |
ज्या संस्थांनी घसारायोग्य मालमत्ता विकली |
परिशिष्ट क्रमांक 4 ते पत्रक 02 |
ज्या संस्थांनी मागील वर्षांमध्ये तोटा पुढे नेला आहे |
परिशिष्ट क्र. 5 ते पत्रक 02 |
ज्या संस्थांचे स्वतंत्र विभाग आहेत. अपवाद - सर्व विभागांसाठी कर कंपनीच्या मुख्य कार्यालयाच्या ठिकाणी भरला जातो |
राज्य आणि नगरपालिका सिक्युरिटीजवर लाभांश आणि व्याज देणारे कर एजंट |
|
ज्या संस्थांना परदेशी संस्थांकडून लाभांश मिळाला |
|
ज्या संस्थांना सिक्युरिटीज (बिलांसह) आणि FISS सह व्यवहारातून उत्पन्न मिळाले |
|
नॉन-स्टेट पेन्शन फंड |
|
केवळ वार्षिक घोषणेमध्ये लक्ष्यित निधी, लक्ष्यित महसूल आणि इतर निधी प्राप्त करणाऱ्या संस्था |
|
संबंधित पक्षांसोबत नियंत्रित व्यवहारातून मिळालेले उत्पन्न आणि खर्च स्वतंत्रपणे समायोजित करणाऱ्या संस्था |
|
करदाते संहितेच्या अनुच्छेद 25.13 नुसार ओळखल्या गेलेल्या घटकांवर नियंत्रण ठेवत आहेत |
|
ज्या संस्थांचे उत्पन्न किंवा खर्च घोषणापत्र भरण्याच्या प्रक्रियेच्या परिशिष्ट क्रमांक 4 मध्ये सूचीबद्ध आहेत |
|
रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 226.1 नुसार कर एजंट म्हणून मान्यताप्राप्त |
कृपया लक्षात ठेवा: वार्षिक अहवालात, पत्रक 07, 08, 09 काढले आहेत. जर मागील वर्षांचे नुकसान झाले असेल, तर परिशिष्ट 4 ते पत्रक 02 देखील भरले आहे. वार्षिक अहवालातील कलम 1 मधील उपविभाग 1.2 भरलेले नाही. .
खाली एक नमुना शीर्षक पृष्ठ डिझाइन आहे. 2017 च्या चौथ्या तिमाहीसाठी आयकर रिटर्न भरण्याचे संपूर्ण उदाहरण खालील लिंकवरून डाउनलोड केले जाऊ शकते.
तुमच्या वार्षिक रिटर्नमध्ये, तरतुदी तपासून पहा, त्याच्यासोबतच कराचा आधार कमी करणाऱ्या उत्पन्न आणि खर्चाची तपासणी करा.
आधी तुमचे रिझर्व्ह तपासा. सर्व कंपन्यांनी त्यांच्या लेखामधील संशयास्पद कर्जांसाठी राखीव जागा तयार करणे आवश्यक आहे. आणि कर लेखा (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 266 मधील कलम 3) मध्ये ते तयार करण्याचा अधिकार आहे. जर कंपनीचे लेखा धोरण कर लेखा मध्ये राखीव तयार करते, तर खालीलकडे लक्ष द्या.
2017 पासून, अहवाल कालावधीसाठी महसूल मागील वर्षाच्या कमाईपेक्षा कमी असल्यास, आपण मागील वर्षासाठी 10 टक्के महसूल घेऊ शकता. संशयास्पद कर्जासाठी राखीव रक्कम नफा घोषणेच्या परिशिष्ट 2 ते शीट 02 मधील ओळी 200 वरील नॉन-ऑपरेटिंग खर्चाच्या एकूण रकमेमध्ये समाविष्ट करणे आवश्यक आहे.
पूर्वी, अहवाल कालावधीसाठी राखीव गणना करण्यासाठी, या कालावधीसाठी महसूल देखील घेतला जात असे. असा महसूल साधारणपणे मागील वर्षाच्या महसुलापेक्षा खूपच कमी असतो. परंतु संशयास्पद कर्जासाठी राखीव रक्कम मोजण्यासाठी दुसरा कोणताही मार्ग नव्हता.
मर्यादेचा कायदा कालबाह्य झाला आहे त्या कालावधीत उत्पन्नामध्ये "क्रेडिटर" समाविष्ट करा. वर्ष संपेपर्यंत प्रतीक्षा करू नका (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे 12 सप्टेंबर 2014 चे पत्र क्रमांक 03-03-R3/45767). अलिखित "क्रेडिटर" मुळे, तुम्ही तुमच्या आयकराला कमी लेखाल, आणि कर अधिकाऱ्यांना केवळ आगाऊपणा कमी करण्यासाठी तुम्हाला दंड करण्याचा अधिकार नाही (22 ऑगस्ट, 2014 च्या रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या पत्राचा कलम 17 क्र. SA. -4-7/16692).
ते संबंधित असलेल्या कालावधीत प्रदान केलेल्या सेवांसाठी उत्पन्न ओळखा. उदाहरणार्थ, 2017 च्या घोषणेमध्ये डिसेंबरमध्ये प्रदान केलेल्या सेवांमधून मिळणारा महसूल विचारात घ्या. जरी आपण जानेवारीमध्ये प्रदान केलेल्या सेवांचा कायदा तयार केला असला तरीही (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे 17 फेब्रुवारी 2017 चे पत्र क्रमांक 03-03-06/1/9283).
गुंतागुंतीच्या खर्चाकडे विशेष लक्ष द्या. त्यांना कसे परावर्तित करावे यासाठी खालील तक्ता पहा.
खर्च |
कसे विचारात घ्यावे |
ते घोषणेमध्ये कुठे समाविष्ट करायचे |
कार्यालयासाठी उपयुक्तता (वीज, पाणी, उष्णता). |
प्राप्तिकराची गणना करताना, भौतिक खर्चामध्ये वीज, पाणी आणि उष्णतेची किंमत समाविष्ट करा (सबक्लॉज 5, क्लॉज 1, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा लेख 254). कंपन्यांसाठी, हे अप्रत्यक्ष खर्च आहेत, म्हणून ते ज्या कालावधीशी संबंधित आहेत त्या कालावधीत ते विचारात घेतले जातात (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 318 मधील कलम 2). जर सांप्रदायिक अपार्टमेंटसाठी कायदा पुढील महिन्यात तयार केला गेला असेल तर रशियन अर्थ मंत्रालयाच्या मतावर अवलंबून रहा. अधिकाऱ्यांचा असा विश्वास आहे की जर दस्तऐवज वाजवी वेळेत तयार केला गेला असेल, परंतु घोषणा सबमिट करण्याच्या अंतिम मुदतीपूर्वी, तर खर्चाचा समावेश मागील कालावधीत केला जाऊ शकतो (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे पत्र दिनांक 27 जुलै, 2015 क्र. 03 -०३-०५/४२९७१) |
परिशिष्ट 2 ते पत्रक 02 ची ओळ 040 |
ऑनलाइन रोख नोंदणी |
CCP च्या प्रारंभिक खर्चावर अवलंबून असते. रोख नोंदणी 100,000 rubles पेक्षा स्वस्त आहे. - कर लेखा, नॉन-डेप्रिशिएबल मालमत्तेसाठी, ज्याची खरेदी किंमत भौतिक गोष्टींमध्ये समाविष्ट केली जाईल (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा उपखंड 3, खंड 1, लेख 254). दोन पर्याय आहेत: तुमची निवड तुमच्या लेखा धोरणात नोंदवा. कॅश डेस्क 100,000 रूबल पेक्षा जास्त आहे. - हे मुख्य साधन आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 256 मधील कलम 1). कंपनी घसाराद्वारे खर्च लिहून देते |
परिशिष्ट 2 ते शीट 02 च्या ओळी 131-134 वर घसारा दर्शविला आहे. सामग्रीची किंमत शीट 02 च्या परिशिष्ट 2 च्या 040 ओळीवर दिसून येते, कारण ही कंपनीसाठी अप्रत्यक्ष किंमती आहेत (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 318) |
वित्तीय डेटा ऑपरेटर सेवा |
OFD सह कराराच्या अटींनुसार, कंपनी खालील सेवांसाठी पैसे देऊ शकते: उत्पादन आणि विक्रीशी संबंधित खर्च म्हणून वित्तीय डेटावर प्रक्रिया करण्याच्या खर्चाचा समावेश करा (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 253) |
अर्ज 2 शीट 02 ची ओळ 040 वापरा |
विमा प्रीमियम |
विमा प्रीमियम - इतर खर्च (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या उपखंड 1, खंड 1, लेख 264). कंपन्यांना योगदानाची संपूर्ण रक्कम ओळखण्याचा अधिकार आहे. ज्या पेमेंट्ससाठी योगदानाची गणना केली गेली ती नफा कमी करते की नाही हे महत्त्वाचे नाही (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे 15 जुलै 2013 क्रमांक 03-03-06/1/27562 चे पत्र). हे अप्रत्यक्ष खर्च असल्यास (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 272) ज्या महिन्यात ते जमा झाले त्या महिन्यात योगदान प्रतिबिंबित केले जाते. |
परिशिष्ट 2 ते पत्रक 02 च्या ओळी 010 मध्ये, जर योगदान थेट खर्च म्हणून वर्गीकृत केले असेल. परिशिष्ट 2 ते शीट 02 च्या ओळी 041 आणि 040 मध्ये, जर कंपनी अप्रत्यक्ष खर्चामध्ये योगदान लक्षात घेते. अपवाद - जखमांसाठी योगदान |
पात्रतेचे स्वतंत्र मूल्यांकन |
जर कर्मचाऱ्याशी रोजगार करार झाला असेल तर स्वतंत्र पात्रता मूल्यांकनाची किंमत खर्च म्हणून लिहून दिली जाऊ शकते. खर्चाची पुष्टी करण्यासाठी, कंपनीकडे असणे आवश्यक आहे (अनुच्छेद 252 मधील कलम 1, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 264 मधील कलम 3): |
परिशिष्ट 2 ते शीट 02 च्या ओळी 010-040 मध्ये. ओळीची निवड कंपनी पात्रतेच्या स्वतंत्र मूल्यांकनासाठी कोणत्या खर्चाचे श्रेय देते यावर अवलंबून असते - प्रत्यक्ष किंवा अप्रत्यक्ष. लेखा धोरणात निवड निश्चित केली आहे |
व्याज | ज्या महिन्याशी संबंधित आहे त्या खर्चामध्ये व्याज समाविष्ट करा. कंपनी प्रत्यक्षात त्यांना सावकाराकडे हस्तांतरित करते तेव्हा महत्त्वाचे नाही. जर कर्जाचा करार महिन्याच्या मध्यात कालबाह्य झाला असेल तर, कराराची मुदत संपल्याच्या दिवशी शेवटच्या महिन्याचे व्याज जमा करा | परिशिष्ट क्रमांक 2 ते शीट 02 ची ओळ 201 आणि या निर्देशकाचे स्पष्टीकरण |
मागील वर्षांतील तोटा चालू कालावधीत आढळला |
मागील वर्षांच्या नुकसानामध्ये हे समाविष्ट आहे: चालू वर्षाच्या नॉन-ऑपरेटिंग खर्चामध्ये मागील खर्च विचारात घेण्याचा कंपनीला अधिकार आहे. उदाहरणार्थ, 2017 साठी अहवाल देताना, खरेदीदाराने ते स्वीकारण्यास नकार दिल्यास, तुम्ही कमी दर्जाच्या वस्तूंच्या विक्रीतून डिसेंबर 2016 साठी महसूल दर्शवू शकता. |
लेखापाल खालीलप्रमाणे मागील वर्षांचे नुकसान दर्शवेल: |
2017 मधील आयकर रिटर्न बदलले आहे: ते आणखी मोठे आणि अधिक जटिल झाले आहे. परंतु, पूर्वीप्रमाणे, आपल्याला अहवाल कालावधी दरम्यान संस्थेच्या ऑपरेशन्सची माहिती असलेली पत्रके भरण्याची आवश्यकता आहे. बाकीच्यांना अहवालात समाविष्ट करण्याची गरज नाही. आम्ही तुम्हाला काय लक्ष द्यावे ते सांगू.
2017 पासून, आयकर घोषणेचा एक नवीन प्रकार लागू झाला आहे. फॉर्मला वित्त मंत्रालयाने 19 ऑक्टोबर, 2016 क्रमांक ММВ-7-3/ च्या आदेशाद्वारे मान्यता दिली.
आयकर रिटर्न फॉर्म 2017 डाउनलोड करा
2016 साठी संस्थेच्या कर्मचाऱ्यांची सरासरी संख्या ≤ 100 लोक असल्यास तुम्ही वरील लिंकवरून फॉर्म प्रिंट करून कागदावर सबमिट करू शकता. ही आवश्यकता पूर्ण न झाल्यास, निर्दिष्ट इलेक्ट्रॉनिक अहवाल स्वरूप वापरून अहवाल केवळ इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात सबमिट करणे आवश्यक आहे. हे करण्यासाठी, तुम्हाला अहवाल तयार करणाऱ्या प्रोग्रामचे अद्यतन तपासण्याची आवश्यकता आहे. अन्यथा, जुना फॉर्म वापरून अहवाल पाठवण्याचा धोका आहे. मग कर अधिकारी ते स्वीकारणार नाहीत आणि अंतिम मुदतीचे उल्लंघन केल्याबद्दल तुम्हाला दंड करतील.
2017 आयकर रिटर्न फॉर्ममध्ये नऊ पत्रके, अनेक विभाग आणि उपविभाग आहेत. घोषणा दोन नवीन पत्रके - 08 आणि 09 सह पूरक होती. ते संलग्न कंपन्यांसह व्यवहारांसाठी कमी किमतीच्या वापरामुळे, तसेच नियंत्रण संस्थांद्वारे कर बेस कमी करणाऱ्या संस्थांद्वारे भरले जातात.
घोषणेमध्ये हे समाविष्ट असणे आवश्यक आहे:
याव्यतिरिक्त, अहवाल रचना खालील वैशिष्ट्ये खात्यात घेतले पाहिजे.
उपविभाग १.३ विभाग १ मिळकत म्हणून लाभांश आणि व्याज प्राप्त करणाऱ्या संस्थांद्वारे भरलेले.
पत्रक 02 ला परिशिष्ट 4 जर संस्थेने मागील कालावधीत झालेल्या नुकसानीच्या प्रमाणात चालू कालावधीचा कर आधार कमी करण्याची योजना आखली असेल तर आयकर रिटर्न भरले जातात.
पत्रक 02 ला परिशिष्ट 5 स्वतंत्र विभाग असलेल्या कंपन्यांनी भरले. घोषणापत्र संस्थेच्या नोंदणीच्या ठिकाणी आणि प्रत्येक स्वतंत्र विभागाच्या नोंदणीच्या ठिकाणी सबमिट केले जाते. संस्थेने स्वतः सर्व स्वतंत्र विभागांसाठी परिशिष्ट 5 भरणे आवश्यक आहे. प्रत्येक विभाग परिशिष्ट 5 सह घोषणा सादर करतो, फक्त स्वतःसाठी भरलेला असतो.
घोषणेच्या पत्रक 02 मध्ये परिशिष्ट 6, 6a आणि 6b जर संस्था करदात्यांच्या एकत्रित गटाची सदस्य असेल तर पूर्ण करणे आवश्यक आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 321.2).
पत्रक 03 राज्य आणि नगरपालिका सिक्युरिटीजवर लाभांश आणि व्याज देणारे कर एजंट त्यांच्या गणनेमध्ये समाविष्ट करा. शीट 3 चे तीन विभाग या माहितीसाठी समर्पित आहेत. विभाग बी देय उत्पन्नाबद्दल तपशीलवार माहिती आणि प्रत्येक प्राप्तकर्त्यासाठी भरलेली आहे.
पत्रक 04 मूळ दरापेक्षा वेगळ्या दराने कर आकारलेल्या उत्पन्नाचा संदर्भ देते. हे पत्रक शीटच्या सुरुवातीला सूचीबद्ध केलेल्या सात प्रकारच्या उत्पन्नांपैकी प्रत्येकासाठी स्वतंत्रपणे भरले आहे. जर संस्था सिक्युरिटीज, डेरिव्हेटिव्ह फायनान्शिअल इन्स्ट्रुमेंट्स किंवा फ्युचर्स ट्रान्झॅक्शन्सच्या आर्थिक साधनांसह चालत असेल ज्यांचा बाजारात व्यापार होत नसेल तर पुढील, पाचवी शीट भरली जाते.
पत्रक 06 नॉन-स्टेट पेन्शन फंडांसाठी, पत्रक 7 - लक्ष्यित निधी प्राप्त करणाऱ्या संस्थांसाठी, विशेषतः, धर्मादाय संस्थांसाठी.
संबंधित पक्षांसह व्यवहार करणाऱ्या संस्थांना या व्यवहारांसाठी उत्पन्न आणि खर्च समायोजित करण्याची संधी असते.
पत्रक 08 इन्कम टॅक्स रिटर्न हे अशा संस्थांसाठी आहेत जे संबंधित पक्षांसह (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा धडा 14.1) नियंत्रित व्यवहारांतर्गत प्राप्त झालेले उत्पन्न आणि खर्च स्वतंत्रपणे समायोजित करतात. या पत्रकाचा परिचय हा कर रिटर्न फॉर्ममध्ये महत्त्वपूर्ण बदल आहे.
कर उद्देशांसाठी, परस्परावलंबी व्यक्ती असे आहेत जे अंतर्गत संबंधांच्या कोणत्याही विशिष्टतेमुळे आपापसातील व्यवहारांच्या आर्थिक परिणामांवर प्रभाव टाकू शकतात. उदाहरणार्थ, परस्परावलंबी कंपन्या म्हणजे त्याच शेअरहोल्डरच्या मालकीच्या, किंवा कंपन्या ज्यांच्या मालकीच्या 25% पेक्षा जास्त अधिकृत भांडवल दुसऱ्या कंपनीच्या प्रत्यक्ष किंवा अप्रत्यक्षपणे आहे.
2017 आयकर रिटर्न भरण्याचे उदाहरण (मासिक आगाऊ देयके)
कृपया लक्षात घ्या की आयकर आणि व्हॅट रिटर्न तपासणे आता सर्वात महाग आहे. या करांचा अहवाल देतानाच निरीक्षकांना बऱ्याचदा त्रुटी आढळतात. म्हणून, तुम्ही तुमच्या उत्पन्नाची आणि खर्चाची योग्य गणना केली आहे का ते तुमच्या अहवालात तपासा.
तुमच्या 2017 आयकर रिटर्नमध्ये काय तपासायचे
उत्पन्नाचे दोन प्रकार आहेत ज्यामुळे घोषणांमध्ये त्रुटी आढळतात - सेवांमधून महसूल आणि कर्जदारांकडून दंड.
ते संबंधित असलेल्या कालावधीत प्रदान केलेल्या सेवांसाठी उत्पन्न ओळखा. उदाहरणार्थ, तिसऱ्या तिमाहीच्या घोषणेमध्ये सप्टेंबरमध्ये प्रदान केलेल्या सेवांमधून मिळणारा महसूल विचारात घ्या. जरी तुम्ही ऑक्टोबरमध्ये किंवा नंतर सादर केलेल्या सेवांचा कायदा काढला असेल (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे 17 फेब्रुवारी 2017 चे पत्र क्र. 03-03-06/1/9283).
उत्पन्नामध्ये कर्जदारांसाठी दंड, दंड किंवा दंड समाविष्ट करा. परंतु प्रतिपक्षाने पैसे हस्तांतरित केले किंवा सामंजस्य अहवालावर स्वाक्षरी केली आणि कर्ज कबूल केले तरच. हे तपासण्यासाठी, कर अधिकारी स्पष्टीकरण आणि प्राथमिक कागदपत्रे मागतील. विनंतीकडे दुर्लक्ष करू नका आणि कृती सबमिट करा, अन्यथा कर अधिकारी तुमचे उत्पन्न कमी करतील. तसेच, जर कर्जदाराने कर्जाची कबुली दिली नसेल तर उत्पन्नाचा समावेश करू नका.
2017 मध्ये आयकर रिटर्नमध्ये केलेल्या दोन सर्वात सामान्य त्रुटी आहेत:
2019 मध्ये, संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजक OSNO वर आयकर रिटर्न सबमिट करतात. 2019 च्या 1ल्या तिमाहीसाठी फॉर्म 29 एप्रिल 2019 पर्यंत सबमिट करणे आवश्यक आहे. 19 ऑक्टोबर 2016 क्रमांक ММВ-7-3-572@ च्या ऑर्डर ऑफ द फेडरल टॅक्स सर्व्हिसने मंजूर केलेल्या फॉर्मवर अहवाल सबमिट करा. या लेखात आम्ही घोषणा भरणे आणि मुख्य निर्देशक तपासण्याबद्दल बोलू.
घोषणेमध्ये मानक पत्रके, परिशिष्ट आणि विभाग आहेत. त्यापैकी बरेच आहेत, परंतु तुम्हाला ते सर्व भरण्याची गरज नाही. 2019 च्या 3 महिन्यांत उत्पन्न मिळालेल्या करदात्यांनी आवश्यक फॉर्म भरणे आवश्यक आहे:
विशेष अटी असल्यास उर्वरित विभाग पूर्ण करावे लागतील:
घोषणा भरणे हे रशियन फेडरेशनच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या आदेशानुसार 19 ऑक्टोबर 2016 क्रमांक ММВ-7-3/572@ मध्ये नियंत्रित केले जाते. तेथे मुख्य प्रश्न उघड झाले आहेत: घोषणेमध्ये काय समाविष्ट आहे, ते कसे भरायचे आणि ते कसे सबमिट करायचे, कोणत्या नियमांनुसार वैयक्तिक पत्रके भरायची.
घोषणा भरण्यासाठी ऑर्डरचा भाग ओळ-दर-लाइन सूचनांच्या स्वरूपात (परिशिष्ट क्र. 2) तयार केला जातो. हे स्पष्ट करते की कोणती संख्या आणि निर्देशक सूचित करणे आवश्यक आहे, माहितीने कोणत्या मानकांचे पालन केले पाहिजे, कोणती माहिती कोणत्या ओळीत प्रतिबिंबित केली जावी.
जर अहवाल कालावधी दरम्यान कंपनीने काम केले नाही आणि उत्पन्न प्राप्त केले नाही, तर 1ल्या तिमाहीसाठी प्राप्तिकर विवरण सोप्या फॉर्ममध्ये सबमिट केले जाऊ शकते, फक्त शीर्षक पृष्ठ आणि कलम 1.1 सी भरून. देय कराच्या रकमेचे डॅश.
करदात्यांची यादी ज्यांना घोषणा सबमिट करणे आवश्यक आहे ते आर्टमध्ये सूचित केले आहे. 246 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता. घोषणा याद्वारे सबमिट करणे आवश्यक आहे:
रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेनुसार, तुमचा व्यवसाय नोंदणीकृत असलेल्या शहरात (जिल्हा) तुम्हाला एक घोषणा सबमिट करणे आवश्यक आहे. जर व्यवसायात शाखा आणि विभागांची उपस्थिती समाविष्ट असेल, तर कागदपत्रे त्यांच्या स्थानावर आणि मुख्य कार्यालयाच्या नोंदणीच्या ठिकाणी सबमिट करणे आवश्यक आहे. खूप मोठ्या करदात्यांना अपवाद आहे; ते नोंदणीच्या ठिकाणी कर प्राधिकरणाकडे एक घोषणा सबमिट करू शकतात (खंड 1, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 289).
तुमची घोषणा सबमिट करण्याचे दोन मार्ग आहेत: इलेक्ट्रॉनिक आणि कागदाच्या स्वरूपात. कागदाची आवृत्ती मेलद्वारे किंवा योग्य प्राधिकरणासह विशेष प्रतिनिधीद्वारे सबमिट केली जाते. इलेक्ट्रॉनिक घोषणा फेडरल टॅक्स सर्व्हिस वेबसाइटद्वारे किंवा EDF ऑपरेटर वापरून पाठविली जाऊ शकते.
महत्वाचे!जर संस्थेचे 100 पेक्षा जास्त कर्मचारी असतील किंवा तुम्ही सर्वात मोठ्या करदात्यांपैकी असाल, तर तुम्ही तुमचे आयकर रिटर्न फक्त इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात सबमिट करू शकता.
29 एप्रिलपर्यंत तुमची घोषणा सादर करण्यासाठी तुमच्याकडे वेळ नसल्यास, तुम्ही दंड टाळणार नाही. हे आर्टमध्ये नमूद केले आहे. 119 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता. दंडाची रक्कम विलंबाच्या लांबीवर अवलंबून असते.
जर तुम्ही तुमचा कर वेळेवर भरला असेल, परंतु विसरलात किंवा तुमचा रिटर्न भरण्यास अक्षम असाल, तर दंड देखील आकारला जाईल. या प्रकरणात किमान दंड 1,000 रूबल आहे.
कलानुसार व्यवस्थापक आणि लेखापाल. रशियन फेडरेशनच्या प्रशासकीय गुन्ह्यांच्या संहितेच्या 15.5 नुसार नियंत्रणाचा अभाव आणि मुदती पूर्ण करण्यात अयशस्वी झाल्याबद्दल देखील दंड होऊ शकतो. दंड - 300 ते 500 रूबल पर्यंत.
Kontur.Accounting ही ऑनलाइन सेवा वापरून तुमचे आयकर रिटर्न ऑनलाइन तयार करा आणि सबमिट करा. घोषणा लेखा आधारित स्वयंचलितपणे व्युत्पन्न केली जाते आणि पाठवण्यापूर्वी तपासली जाते. नित्यक्रमापासून मुक्त व्हा, अहवाल सबमिट करा आणि आमच्या सेवा तज्ञांच्या समर्थनाचा लाभ घ्या. पहिले दोन आठवडे, नवीन वापरकर्ते सेवेत विनामूल्य काम करतात. नवीन LLC साठी, भेट 3 महिने विनामूल्य काम आणि अहवाल आहे.