Yasama düzeyinde bireyler ve tüzel kişiler için ticari gayrimenkul ve konut dışı binalara ilişkin hangi vergiler sağlanmaktadır? Moskova bölgesindeki ticari gayrimenkul vergileri Bireyler için ticari emlak vergisi

Rusya Federasyonu'nda 2015'ten itibaren emlak vergisinin yerini ticari mülkler de dahil olmak üzere gayrimenkule uygulanan yeni bir vergi aldı. Artık vergi ödemesi envanter değerine göre değil, gayrimenkulün kadastro değerlemesine göre hesaplanacak. Kadastral değerlemenin bilançoyu önemli ölçüde aştığı unutulmamalıdır.

Rus mevzuatı özel bir ticari gayrimenkul kavramı oluşturmamaktadır. Uygulamada bu, ikamet amaçlı değil, kar elde etme amaçlı bina ve arsaların adıdır. Bunlara şunlar dahildir: alışveriş merkezleri, ofis binaları, sanayi ve depo binaları, yiyecek-içecek ve tüketici hizmetleri binaları. Ticari emlak vergisi, sahibinin kullanımından gelir elde etmesi nedeniyle kendine has özellikler taşımaktadır.

2016 ticari emlak vergisi oranı bölgesel düzeyde belirlenebilir, dolayısıyla her bölgede biraz değişiklik gösterir. Temel olarak maksimum oran kadastral değerin %2'sidir. Bu nedenle mal sahibinin ne kadar ödemesi gerektiğini bilmek için mülkün kadastro değerini bilmeniz gerekir. Bu bilgi Kadastro Odasının yerel ofisi tarafından sağlanabilir.

Eğer mülk sahibi bedelin çok yüksek olduğunu düşünürse, bedelin yeniden değerlendirilmesini isteyebilir. Her durumda, masrafları size ait olmak üzere bağımsız bir değerlendirme yapmak ve ardından mahkemeye gitmek mümkündür.

2016 yılında şahısların sahip olduğu ticari gayrimenkuller aşağıdaki oranlarda vergilendirilmektedir:

• %0,1 - eğer gayrimenkulün değerlemesi 300.000 rubleyi geçmezse.
• % 0,1 - 0,3 - nesnenin değerlendirmesi 300.000 ila 500.000 ruble arasında bir miktara eşitse.
• %0,3 - 2 - mülk değerlemesi 500.000 rubleyi aşarsa.

Bu katsayılar, mülkün ne kadar cazip ve karlı olduğu, hangi amaçlarla kullanıldığı, mülkün hangi kategoride olduğu ve sahibinin kendisi dikkate alınarak bölgesel otoriteler tarafından değiştirilebilir. Faydalar konusuna da yerel düzeyde karar verilmektedir.

Fayda sağlamak

Belediye yetkilileri kendi bölgelerinde imtiyazlı ticari gayrimenkul nesnelerinin listesini değiştirme, her türlü binayı ekleme veya tam tersine çıkarma hakkına sahiptir.

Tıbbi bakım ve hizmetler, bilimsel araştırma ve eğitim hizmetleri alanında faaliyet gösteren işletmelerin bulunduğu tesislerin sahipleri, 2016 yılında belirlenen tutarın yalnızca %25'ini ödemek zorundadır.

Bölgede faaliyet gösteren gayrimenkul nesnelerinin hiçbir şekilde vergi ödemesi gerekmeyecek:

• Kültürler ve dinler.
• Ulaştırma ve kamu sektörü.
• Metro.
• Savunma.
• Engelli insanlara iş sağlamak.

Ticari gayrimenkul sahibi bireylere ise konut sahipleri ile aynı haklar tanınmaktadır. Devlet 2016 yılında vergi ödemekten muaftır:

• Savaş gazileri.
• Düşmanlıklara katılanlar.
• Grup I ve II'deki engelli insanlar, çocukluktan beri engelli.
• Basitleştirilmiş bir sistemi seçen bireysel girişimciler. Şartlar onlar için geçerlidir. Gayrimenkul ticari faaliyetlerde kullanılmalı ve bundan elde edilen gelir tek bir vergiye tabi olmalıdır.

Ticari gayrimenkul satışı

Ticari gayrimenkul satmak isteyen bir mal sahibinin ayrıca 2016 yılında tutarı aşağıdakiler dikkate alınarak belirlenen bir vergi ödemesi gerekir:

• Satıcının statüsü nedir, yani bireysel girişimci mi, şahıs mı yoksa tüzel kişi mi?
• Hangi vergi sistemini tercih ettiniz?
• Mülkün mülkiyeti ne kadar sürer?
• Taşınmaz ticari faaliyetlerde kullanılıyor mu ve vergilendiriliyor mu?
• Gayrimenkul satın almak için harcanan masrafları doğrulayan belgeler var mı?

Ticari gayrimenkul satmak isteyen Rusya'da ikamet edenler için %13'lük bir vergi oranı belirlendi ve Rusya'da yerleşik olmayanlar, mülkün kadastro değerinin %20'sini ödemek zorunda kalacak. Bir kişi evini kiraya verirse verginin miktarı da kişinin durumuna bağlıdır. Bu nedenle, bir Rus vatandaşının standart emlak vergisinin yanı sıra% 13 ödemesi gerekiyor. Gayrimenkul kiralayan yabancı kişi %30 ödemek zorunda kalacak.

Tüzel kişi olan satıcılar, 2016 yılında sözleşme tutarına göre %18 oranında katma değer vergisi ödemek zorundadır. Ayrıca gayrimenkul satışı sonucu elde edilen gelirler de gelir vergisi matrahına dahil edilir.

Alım satım konusu bir tüzel kişinin bilançosunda yer alan ticari bir nesne ise vergi %24'tür. Limited şirket statüsündeki işletmeler, mülk kayıtlı sermayeye katkı görevi gördüğünden, gayrimenkul satışında hiçbir şekilde vergi ödemezler.

Vergi ödemesi miktarını azaltmanın yolları

1. Vergi indirimi almak. Vergi mevzuatı, bireylerin ticari gayrimenkul satışı sonucunda elde ettikleri gelir üzerinden vergi tutarını vergi indirimi talebinde bulunarak azaltmalarına olanak sağlamaktadır. Aynı anda birden fazla mülk satılırsa, toplam kâr üzerinden kesinti yapılır. Her mülk için ayrı ayrı vergi iadesi almak mümkün değildir.
2. Ticari gayrimenkul alımı için harcanan harcamaların tutarı üzerinden vergi miktarının azaltılması. Bunlar ticari bir tesis inşa etme, bir mülkü yenileme ve benzeri maliyetler olabilir.

Dikkat! Alıcının ihtiyaç duyduğu mülkün seçiminde görev alan emlak acentesine ödediği komisyon, ticari gayrimenkul satın alma masraflarına da uygulanır.

Satıcının tüm masraflarının ilgili belgelerle teyit edilmesi gerektiğine dikkat edilmelidir:

• Gayrimenkul alım ve satımına ilişkin anlaşma.
• Hizmetlerin sağlanması, işin yapılması için anlaşma.
• İnşaat malzemeleri alım satım sözleşmesi.
• İş sonuçlarının alınmasını ve aktarılmasını kaydeden eylemler.
• Faturalar.
• Paranın bir nesne, iş veya hizmet sonucu için aktarıldığını veya aktarıldığını doğrulayan belgeler.

1. Bireysel girişimciler tarafından ticari gayrimenkul satışı. Bireysel girişimcilerin kârları yalnızca %6 oranında vergilendirilmektedir. Bu nedenle pek çok uzman, ticari gayrimenkul satmadan önce bireysel girişimci statüsünün kazanılmasını tavsiye ediyor.

Ancak her mülkün bu şekilde satılması mümkün değildir. Bireysel girişimcinin, sahip olduğu ticari gayrimenkulün ticari amaçlarla kullanıldığına dair kanıt sunması gerekecektir. Bireysel girişimci statüsünü almaya karar vermeden önce, bu statünün zorunlu muhasebenin yanı sıra ticari faaliyetlerin yürütülmesiyle ilgili maliyetleri gerektirdiğini bilmeniz gerekir.

​

Gönderi Görüntülemeleri: 470

Yeni vergi oranları: Moskova... Şimdiden meşhur olan federal yasa, 4 Ekim 2014 tarihli 284-FZ, resmi adı “Vergi Kanununun Birinci Kısmının ve İkinci Kısmının 12 ve 85. Maddelerinde Değişiklik Yapılması Hakkında”dır. Rusya Federasyonu ve Rusya Federasyonu Kanununun “Bireylerin Emlak Vergisi Hakkında” geçerliliğini yitirmiş olarak tanınması. Bu belge bazı kuralları katı bir şekilde belirledi, ancak bazılarında bölgelere belirli bir bağımsızlık ve manevra özgürlüğü bıraktı. Son kategori vergi oranlarını içerir - Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları bunları kendi takdirine bağlı olarak (federal düzeyde oluşturulan çerçeve dahilinde) belirleyebilir. Kasım ayında Moskova bu konuda kendi bölgesel yasasını kabul etti. Konut amaçlı gayrimenkullere yönelik oranlar şu şekildeydi: Dairenin kadastro değeri Vergi oranı 10 milyon rubleye kadar. (dahil) %0,1 10 milyon rublenin üzerinde. 20 milyon rubleye kadar (dahil) %0,15 20 milyon rublenin üzerinde. 50 milyon rubleye kadar

Dikkat

Eylül 2016'dan bu yana Moskova Şehir Duması, bireylere yönelik ticari emlak vergisinin daha da düşerek en azından şirketlere sağlanan seviyeye ulaşması olasılığını değerlendiriyor. Bu konuda bir sınırlama getirildiğini belirtmekte fayda var: Nesnenin maliyeti 30 milyon rublenin altında olmalı. Bireylerin vergi maliyetlerinin tüzel kişilere göre 1,8 kat daha fazla olacağı tahmin edilmektedir.

2018'de Moskova bölgesinde emlak vergisi

Kiraya verilen veya depo, atölye olan her bina ticari olarak kabul edilir. Bunlar şunları içerir:

• kafe;
• restoranlar;
• ofisler;
• atölyeler;
• dükkanlar.

Nesne türleri Bu türdeki gayrimenkuller kullanım seçeneğine göre bölünmüştür:

• sosyal;
• Sanayi;
• ofis;
• ücretsiz kullanım için;
• daireler.

Ticari emlak vergisi zorunludur. 2016 yılına kadar ortalama yıllık maliyet üzerinden hesaplanıyordu.
Artık hesaplamalar için yalnızca kadastral değerleme kullanılıyor:

• alışveriş kompleksi;
• yabancı gayrimenkul;
• idari binalar;
• iş amaçlı konut dışı binalar.

Diğer tüm sahipler için vergi tutarı değişmeden kalacak ve defter değeri üzerinden onaylanacaktır.

Ticari emlak vergisi: hesaplama özellikleri, oranlar ve yüzdeler

Başka bir deyişle uzman, bir emeklinin iki dairesi, iki park yeri ve iki konutu varsa, bunlardan yalnızca birinin vergilendirilmeyeceğini açıklıyor. Yazar, kendi adına, böyle bir açıklamanın aynı emeklileri ciddi şekilde rahatsız etme ihtimalinin düşük olduğunu ekleyebilir (endüstriyel ölçekte gayrimenkul sahibi olan çok fazla yaşlı insanımız yok), ancak tüm vergi boşluklarını açıkça kapatacaktır. Tanrı'nın bahşettiği oğullar, dairelerini yaşlı bir büyükanne ve kızların yanı sıra torunlar ve torunların çocukları adına kaydettiriyorlar... İkinci kategorideki yardımlar seçilmiş birkaç kişi için değil, genel olarak tüm vergi mükellefleri için tasarlanmıştır. Point Estate emlak acentesinin yönetici ortağı Irina Kalinina'ya göre, vergi matrahı belirlenirken dairelerin alanından 20 metrekare düşülecek. m, oda sayısı - 10 metrekare m, konut binalarından - 50 m2 M.

2018-2017'de Moskova bölgesinde emlak vergisi (emlak)

İlk olarak garajlar ve park yerleri %0,1 oranında vergilendirilecek. İkinci olarak “diğer vergiye tabi kalemler” için yüzde 0,5, ticari gayrimenkuller için ise yüzde 2 oranında bir oran var. Son iki rakam günümüzde popüler hale gelen dairelere ilişkindir.

%0,5'i otel statüsündeki dairelerin bulunduğu kompleksler için, %2'si ise perakende ve ofis işletmeleri ile bu binalarda yer alan daireler için geçerlidir.

Reklamı yapılan web sitesinde proje beyanı Geliştirici: Axon Nisan ayında geliştiriciden hediye olarak bitiriliyor! Anaokulu, okul. Arabaların olmadığı bir bahçe. %6'dan başlayan ipotek. Anahtarları veriyoruz! 5 milyon ruble'den başlayan iki odalı daire. AM Development Telefon numarasını öğrenin...ve Moskova bölgesi Moskova bölgesinde buna karşılık gelen bir bölgesel yasa da kabul edildi.

Oradaki rakamlar Moskova'dakilerden biraz farklı - örneğin, tüm "konut binaları" (yani, basitçe söylemek gerekirse, apartman daireleri) 300 milyon ruble'den daha az maliyetli. %0,1 oranında vergiye tabidir.

Emlak vergisi oranları ve avantajları hakkında arka plan bilgileri

Bilgi

9 milyonluk fiyatla yıllık vergiler (olası faydalar hariç) 9 bin ruble olacak. (%0,1) ve 11-12 milyon ile 18 bin rubleye kadar. (Nesnenin fiyatı 10 milyondan fazla ise oran %0,15’e çıkıyor). Ancak bunun tersi bir durum da mümkündür. Elena Shchepkina (Premier Şirketler Grubu), Khimki şehrinin Podrezkovo mikro bölgesinde sokakta bulunan iki arsaya bir örnek veriyor. Spor Dalları. Kadastro, bir durumda yüz metrekarenin 1.291.935 ruble, diğer durumda ise 441.249 ruble olduğunu tahmin ediyor.

Moskova'da ticari gayrimenkul vergisi

Mytishchi yardımları, vesayet (mütevelli) altında olan, Mytishchi şehir bölgesi için Moskova Bölgesi Eğitim Bakanlığı Vesayet ve Mütevelli Heyeti Dairesi'ne kayıtlı ve kaybı durumunda emekli maaşı almayan çocuklar için geçerlidir. geçimini sağlayan kişi, büyük ailelerin ebeveynleri, düşük gelirli aileler, Mytishchi belediye bölgesinin "Onursal" vatandaşı" unvanını taşıyan kişiler ve diğerleri. Khimki, Podolsk, Balashikha şehirlerinin mevzuatı, yerel düzeyde emlak vergilerinin ödenmesinde ek fayda sağlamamaktadır. Yeni. Önceki mevzuat, tercihli kategorideki kişiler için her türlü nesne için vergi ödemekten tam bir muafiyet sağladıysa, 2016'dan itibaren vergi muafiyeti yoktur.

fayda, vergi mükellefinin seçimine göre aynı türden bir nesne için sağlanır: 1) daire, oda; 2) konut binası; 3) özel donanımlı yaratıcı atölyeler, atölyeler, stüdyolar; 4) garaj veya park alanı vb.

Moskova yetkilileri bireylere yönelik ticari gayrimenkul vergisini azaltmak istiyor

Bunlar şunları içerir:

• Sovyetler Birliği Kahramanları ve Rusya Federasyonu Kahramanları;
• engellilik grubu I ve II'deki engelli kişiler;
• çocukluktan beri engelli;
• Büyük Vatanseverlik Savaşı katılımcıları;
• savaş gazileri;
• Çernobil kurbanları;
• askeri personel ve askerlik hizmeti için yaş sınırına ulaşıldığında askerlikten terhis edilen vatandaşlar;
• yaşlı emekliler ve diğerleri.

Emlak vergisi yararlanıcılarının tam listesi için bağlantıdaki makaleye bakın. Mevzuat, belediyelerin düzenlemeleri ile ek faydalar getirilebileceğini düzenlemektedir. Örneğin, Lyubertsy şehrinde büyük düşük gelirli aileler için ek faydalar sağlandı - vergi ödemekten muaf değiller ve düşük gelirli vatandaşlar vergi miktarında% 50'lik bir indirim şeklinde bir faydaya sahipler. ödenebilir.

Ticari emlak vergisi: 2016 yılında ödenecek tutarın nasıl hesaplanacağı

Ticari gayrimenkul aşağıdaki oranların ödenmesini gerektirir:

• % 0,1 - mülkün maliyeti 300 bin rubleye kadarsa;
• %0,1-0,3 - 300 - 500 bin ruble;
• %0,3-2 - 500 binden fazla ruble.

Vergi Servisi, tutarların ödenmesine uygunluğu izler. Bu alanda herhangi bir sorunuz varsa bu kuruluşla iletişime geçmelisiniz. Verginin ödenmemesinin sonuçları Ödeme tabanının azalması nedeniyle verginin tamamen veya kısmen ödenmemesi, tutarın yanlış hesaplanması ve diğer yasa dışı eylemler sorumluluğa yol açmaktadır.
Vergi Kanunu'na göre toplam tutarın %20'si oranında para cezası gerekmektedir. Tahsilat makamlarının bu tür bir suçun varlığını gösteren tüm bilgi ve belgelere sahip olması gerekir. Bu veriler, Rusya Federasyonu mevzuatına göre vergilerin belirlenmesini, bildirimin yönünü ve alındığına dair onay gerçeklerini içerir.

Moskova bölgesindeki ticari gayrimenkul vergisi

Önemli

Rus mevzuatında “apartman” tanımı dikkate alınmadığından özel bir kayıt oluşturulması planlanmaktadır. Bu kategori, kira sözleşmeleri kayıtlı olmayan veya toplam alanı üç yüz metrekareyi geçmeyen konut dışı mülkleri içerir. Ticari gayrimenkullerin bireyler tarafından satışına ilişkin verginin nasıl değiştirildiği hususunu ayrıca ele alacağız.

Moskova bölgesi vatandaşları için ticari emlak vergisi

N 126/2014-OZ “Vergilendirilebilir nesnelerin kadastral değerine dayalı olarak bireyler için emlak vergisi için vergi matrahının belirlenmesi prosedürünün Moskova bölgesi topraklarında uygulanması için tek bir başlangıç ​​​​tarihinde” (Kararıyla kabul edilmiştir) 16 Ekim 2014 Moskova Bölge Duması N 4/102-P) bölge bölgesinde, 1 Ocak 2015'ten itibaren kadastro değerinden hesaplanan bir emlak vergisi uygulanır (hesaplama ve ödeme özelliklerini okuyabilirsiniz) bağlantıdaki vergi). Bu prosedür bölgedeki tüm yerleşim yerlerinde geçerlidir. Büyük şehirler ve kasabalar: Balashikha, Bronnitsy, Dzerzhinsky, Dolgoprudny, Domodedovo, Dubna, Yegoryevsk, Zhukovsky, Zvenigorod, Ivanteevka, Kashira, Kolomna, Korolev, Kotelniki, Krasnoarmeysk, Lobnya, Losino-Petrovsky, Lytkarino, Mytishchi, Orekhovo-Zuevo, Podolsk , Protvino, Pushchino, Reutov, Roshal, Serpukhov, Fryazino, Khimki, Chernogolovka, Elektrogorsk.
Belirlenen nesnelerin özerk olması durumunda, artık kadastro değerinin %0,1'i oranında vergilendirilecektir. Bir iş kompleksinin parçasıysa, vergi katsayısı yüzde ikiye yükselir. Bu tür nesneler için tek bir oran, yani %0,1 - konumdan bağımsız olarak, ancak yine maksimum sahiplik alanı sınırıyla - 25 metrekare (yetkililere göre bu, toplam kütlenin yaklaşık% 95'i) getirilmesi için çalışmalar devam ediyor garajlar ve arabalar).yerler). Apartman vergisi - yeni bir kayıt oluşturulması Alışveriş veya ofis merkezlerinde bulunan dairelerle ilgili olarak tasarı, bu oranın 150 m2 başına yüzde yarıma düşürülmesini, geri kalanının ise standart oranda olmasını öneriyor. 2016 yılında kadastro değerinden normal oranın yüzdesi %1,2, 2017'de %1,4 ve 2018'de %1,5 olmuştur.

Peki envanter değeri ile kadastro değeri arasındaki fark nedir? Gerçek şu ki, BTI daha önce yalnızca bir ev inşa etme maliyetlerine ve doğal aşınma ve yıpranma derecesine dayalı bir değerlendirme yapıyordu. Artık satışta gerçek maliyet esas alınıyor. Şuna dikkat çekilir:

• konum;
• binanın amacı;
• metrekare başına ortalama maliyet vb.

Oranın değişmemesine rağmen çoğu ticari mülk için rakamın önemli ölçüde arttığı oldukça açıktır. Ve bazen birkaç kez. Bunun sonucunda ödemeler de arttı. Bu nedenle pek çok kişi nasıl tasarruf edileceğini ve bunun yasal olarak yapılıp yapılamayacağını merak etti. Aslında maliyetleri düşürmek mümkün.

İlk olarak, hesaplama sistemindeki değişikliğe rağmen önceden belirlenen faydalar aynı kaldı. Tıp, eğitim ve bilim kurumları onlara güvenebilir. Ayrıca, 2017 yılında ticari gayrimenkul vergisi, vergiye tabi alanın 300 metrekare azaltılması şeklinde bir ödeme kesintisi yoluyla hâlâ azaltılabilmektedir.

Ticari gayrimenkuller için vergi oranı 2016'da %1,5, 2017'de ise %1,8 oldu.

Gayrimenkul satış ve kiralamada vergi tahsilatı

Ticari gayrimenkul işlemleri söz konusu olduğunda satıcının durumu birincil öneme sahiptir. Satış vergisi aşağıdakilere göre değişir:

• bireyler;
• bireysel girişimciler;
• sınırlı Sorumlu şirketler;
• Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayanlar.

2016-2017 döneminde bireyler için ticari emlak vergisi nasıl hesaplanıyor? Çoğu zaman tahakkuk, gelir miktarının% 13'ü kadar sabit bir oranda gerçekleşir. Aynı zamanda, alanın sahibi tarafından ticari amaçlarla kullanılmaması ve kullanım süresinin 3 yılı aşması durumunda, bir şahıs tarafından mülk satışı kişisel gelir vergisi ödenmeden gerçekleşebilir.

Bireysel girişimciler için ücret miktarını azaltmak mümkündür. Satış oranı, satış sırasında oluşan maliyetler dikkate alınarak hesaplanır.

Rusya'da en yüksek değer, yerleşik olmayanlar için belirlenir - onlar için mülk satışından elde edilen vergiler, tüm gelirlerin% 20'si oranında hesaplanır.

Ancak Limited Şirketler bu tür işlemlerden ödeme yapmazlar. Tüm gelirler kayıtlı sermayeye katkıda bulunur.

Konut dışı gayrimenkul kiralarken bireysel girişimciler %13 vergi ödüyor, ancak yabancılar kârın %30'unu paylaşmak zorunda kalacak.

Tesis satın alma

Ticari gayrimenkul satın alırken de ödeme sorunları ortaya çıkıyor. Satın alınan konut dışı alan, alıcının durumuna bağlı olarak vergiye tabidir:

• bireylerin mülkiyetinde;
• kuruluşların mülkiyetindedir.

Bireylere yönelik vergilendirme yerel yönetimler tarafından belirlenebilir. Ancak genel olarak mülkün değerine bağlı olarak hesaplanır.

Gayrimenkul satın alırken vergi iadesi (%13 oranında kişisel gelir vergisi) ihtimalinin olduğu unutulmamalıdır. İşvereninizden veya vergi hizmeti aracılığıyla bütçeden vergi indirimi alabilirsiniz. Ancak ikinci yöntemde beyanı doldurmak için zaman harcamanız gerekeceğini dikkate almanız gerekir. Ayrıca inceleme süresi ilk durumda 30 güne karşılık üç ayı bulabilir.

Ticari emlak vergisi, yasal düzenlemenin en zor alanlarından biri olarak kabul edilir, çünkü bu tür nesnelerin kullanılması sürecinde bunlara ilişkin haklar farklı kişilere geçebilir ve bu da çoğu zaman çok farklı hukuki sonuçlara yol açar.

Bugün, Rusya Federasyonu'nun yasal çerçevesi “ticari gayrimenkulü” kâr getiren konut dışı nesneler olarak tanımlamaktadır. Bunlar idari ve ticari binalar, depo ve üretim tesisleri, çeşitli bina ve binalardır.

Bu durumda emlak vergisi aşağıdakiler de dahil olmak üzere çeşitli işlevleri yerine getirebilir:

1. Mali;
2. üreme;
3. telafi edici;
4. koruma;
5. düzenliyor.

Cezaların gelir türüne bağlı olduğu tek durum doğal kaynakların vergilendirilmesidir.

Rusya Federasyonu'nda ticari gayrimenkullerin vergilendirilmesiyle ilgili çeşitli sorunların olduğu gerçeğini vurgulamak önemlidir:

• Kullanımın etkinliğini sınırlayan sosyal ve politik riskler;
• emlak piyasasının yetersiz gelişimi;
• yerel bütçe gelirlerinde önemsiz rol;
• nesneleri kaydetmek için uygun bir sistemin olmaması;
• ödeme tabanının sıkı merkezi düzenlemesi;
• piyasa değerinden ayrılma;
• Yükün tesisler arasında eşit olmayan dağılımı.

Bugün asıl sorun, tüm taban gibi nesnelerin de doğrudan bir nesne envanterinin oluşturulmasına ve değerlendirme yöntemlerinin geliştirilmesine bağlı olmasıyla yakından ilgilidir.

Vergi tutarı nedir?

Tahsilat oranı 2014'te %0,9, 2015'te %1,2, 2016'da %1,5, bir yıl sonra %1,8 ve 2018'de %2,0 olacak. Aynı zamanda, ödeme kesintisi kullanma imkanı da dahil olmak üzere (1 nesne başına 300 m²) tüm avantajlar korunur.

Bir işletmenin binasının kadastral değeri varsa ancak binaları değerlendirilmemişse, katkı payı binanın alanından binanın yüzölçümü oranında ödenir. Bina kadastro listesinde değilse, hem avans hem de vergi ödemeleri eski standartlara göre - mülkün defter değerine göre, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre, Art. 375 paragraf 1.

Kadastrodan maliyetini öğrenebilir ve posta yoluyla talep gönderdikten sonra bir nesnenin dahil edilmesi hakkında bilgi alabilirsiniz. Bu tür belgeler ücretsiz olarak verilmektedir.

Mevzuat değişiklikleri yani tahsilatlardaki artışlar mülklerin kirasını da etkileyecek, işletme giderleri de artacak, bu da kira ödemelerini önemli ölçüde artıracaktır. Artış doğrudan taşınmazın kadastro değeri ile defter değeri arasındaki farka bağlı olacaktır. Gösterge net gelirin %25'ine ulaşabilir. Bu, tamamen yeni nesnelerin eskisinden çok daha katı olan yeni kurallara göre değerlendirileceği anlamına geliyor.

Kim vergi ödemiyor?

Kadastro değerine dayalı ödemeler artık aşağıdaki mülk türleri için hesaplanacak:

1. Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri;
2. idari ve iş merkezleri ve bunların içindeki binalar;
3. alışveriş kompleksleri ve içlerindeki binalar;
4. ofisler, yiyecek-içecek tesisleri, tüketici hizmetleri ve perakende satış tesisleri için kullanılan konut dışı binalar.

Diğer mülk türlerinden bahsediyorsak, cezalar daha önce olduğu gibi hesaplanır ve bu, vergilendirme konusu olarak tanınan bu tür mülklerin ortalama yıllık değeridir. Bu, bu tür nesnelere sahip olmayan bir kuruluşun yeniliklerden etkilenmediği anlamına gelir.

Tamamen veya kısmen ödemeden muaf olan bazı ticari kategori grupları bulunmaktadır.

Aşağıdaki nitelikteki nesneler kısmen muaftır:

• İlmi;
• tıbbi;
• eğitici.

Tamamen muaf:

• Bütçe kuruluşları;
• dini kuruluşlar;
• kültürel nesneler;
• savunma tesisleri;
• metro yetkilileri;
• şehir içi ulaşım yetkilileri;
• engelli kişileri çalıştıran işletmeler;
• otomobil işletmeleri.

Verginin ödenmemesi, bu nelere yol açabilir?

Ödeme tabanının eksik belirtilmesi, tutarın yanlış hesaplanması ve bir dizi diğer yasa dışı eylem nedeniyle tahsilat tutarının eksik veya tamamen ödenmemesi, ödenmemiş tutarın tamamının% 20'si kadar para cezası gerektirir (Vergi Kanunu) Rusya Federasyonu, Madde 122, fıkra 1).

Aynı zamanda tahsilat makamlarının bu tür bir suçu doğrulayacak tüm bilgi ve belgelere sahip olması gerekir. Bu bilgiler, Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak vergi hesaplamalarını, bildirimin gönderilmesini ve bildirimin alındığı tarihi doğrulayan gerçekleri içerir.

Kanunla belirlenen süre içerisinde geç ödeme cezası (tutarın yüzdesi) tahsil edilir. Cezanın faiz oranı Merkez Bankası finansmanında cari faiz oranının üç yüzde biri kadardır. On altı yaşını doldurmuş kişiler ödeme yapılmamasından sorumlu tutulabilir.

Bu tür vergi, Rusya Federasyonu vatandaşları için tamamen yenidir, ancak zorunludur, bu da onu ödemekten kaçınamayacağınız anlamına gelir. Soruşturma komisyonu ve mahkeme huzuruna çıkmaya hazır değilseniz.

Gözlemlerin gösterdiği gibi bu rakamlar yıldan yıla değişmektedir.

Ticari emlak vergilendirmesinin son üç yılda (2014'ten 2016'ya) büyüme dinamiklerini izleyelim:

• 2014 yılında bu verginin katkı payı %0,9;
• 2015'te – %1,2;
• 2016'da %1,5.

Aynı zamanda, 2017'nin yakın zamanda başlamasına rağmen, içinde bulunduğumuz yıl ve hatta önümüzdeki 2018 için vergi oranının büyüklüğüne ilişkin tahminler zaten mevcut. Uzmanlara göre bu rakam 2017'de yüzde 1,8'e, 2018'de ise yüzde 2'ye ulaşacak.

Ticari emlak vergisi faiz oranı hangi prensibe göre hesaplanır? Oranın hesaplanması, prezentabllik (binanın veya mülkün çekici bir görünümünü ima eder) ve geri ödeme (yani, kâr elde etmeye yardımcı olan mülkün bakım maliyetlerinin gerekçelendirilmesi) ilkesine dayanır.

Bu rakamların tesisin kadastro değerine göre hesaplandığı dikkat çekmektedir.. Ancak bu, mülkünüzün değerlendirilerek kadastro kayıtlarına girilmesi şartıyla mümkündür.

Tesisler zamanında değerlendirilmemişse ve bununla ilgili bilgiler özel veritabanlarına girilmemişse, vergi oranı daha önce olduğu gibi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtildiği gibi defter değerine göre hesaplanır.

Konut ve konut dışı binalara ilişkin vergi hakkında daha fazla bilgiyi aşağıda bulabilirsiniz.

Bireyler için ticari emlak vergisi

Bireyler tarafından vergi ödemelerinin özelliği, bireyin (örneğin, bireysel bir girişimcinin) sahip olduğu mülkün kadastro değerine bağlı olarak vergi oranının ilerlemesidir (yani kademeli ve doğal bir artış).

Ancak oranın kendisi, tesisin envanter değerine göre düşülmektedir ve yasama düzeyinde belirlenen göstergeleri aşamaz.

• mülkün maliyeti 300 bin ruble ise, o zaman bireylerin konut dışı binaları üzerindeki vergiye ilişkin faiz oranı. ticari amaçlı kişiler yalnızca %0,1 olacaktır (konut amaçlı binalar için);
• 300 ila 500 bin ruble - %0,1 ila %0,3 (diğer tesisler ve binalar için);
• 500 bin ruble'nin üzerinde - %0,3'ten %2,0'a (pahalı gayrimenkuller, alışveriş merkezleri ve ofisler için).

Aynı zamanda bireylerin konut dışı binaları için herhangi bir vergi avantajı uygulanmamaktadır.Çünkü bir bireyin mülkü ticari faaliyetlerde bulunmaktadır.

Bu mülk bir tüzel kişiye aitse

Tüzel kişilerin ticari gayrimenkullerine ilişkin vergiler nelerdir? Burada bireyler için ticari gayrimenkul vergi oranlarının hesaplanmasından tamamen farklı rakamlarla karşı karşıyayız. En azından tüzel kişilerin sahip olduğu mülklerin kurumlar vergisine tabi olması nedeniyle.

Kural olarak, bu tür mülklere uygulanan vergi, tesisin nihai fiyatının %2,2'sini aşmaz..

Bir tüzel kişiliğin sahip olduğu mülk temelinde bir alım satım işlemi gerçekleştirmesi durumunda, belgede binanın değerlendirilen değerinin% 18'i kadar bir miktar para belirtilir.

Alıcı, nihai olarak ticari mülkün tam sahibi olabilmek için ödeme yapmakla yükümlüdür.

Ayrıca tüzel kişi, mülkü satarken gelir vergisi ödeme zorunluluğuyla karşı karşıya kalabilir.

Satış sözleşmesinin satın alma bedeline eşit veya bundan daha düşük bir değer içermesi durumunda bu tür bir verginin ödenmesinden kaçınmak mümkün olacaktır.

Konut dışı binaların kiralanmasının vergilendirilmesi

Bu soru öncelikle mülk kiralamak ve aynı zamanda vergi yükünden zarar görmeden maksimum kar elde etmek isteyen herkes için geçerlidir.

Mülk sahibi, mülkü kiralama hakkına sahiptir.. Aynı zamanda basit bir birey olarak veya kayıtlı bireysel girişimci olarak hareket edebilir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre konut dışı binaların kiralanmasına ilişkin vergi, sözleşme süresi boyunca (aylık değil) toplam kira gelirinin (NDFL)% 13'ü oranında devlete ödenmelidir! ).

Ticari faaliyetler için konut dışı mülk kiralayan bir kişi aylık faiz ödemelerinden kaçarsa, bu duruma maruz kalırsa yıllık %8'e kadar ceza ve para cezası (ödenmemiş tutarın %20'sine kadar) ödemek zorunda kalacak. .

Kiralamanın bireysel girişimci olarak kayıtlı bir kişiden yapılması durumunda konut dışı binaların kiralanması vergisi (vergi oranı) azaltılacak ve alınan kiranın yalnızca %6'sı tutarında olacaktır.

Kişisel gelir vergisi konut dışı alanın mülkiyetiyle nasıl ilişkilidir?

Bilindiği üzere 2015 yılı başına kadar konut dışı mülklere ilişkin vergi, mülklerin envanter değerine göre hesaplanıyordu.

Bu zaten biraz yukarıda söylendi.

2015 yılından itibaren bu verginin hesaplanmasında mülkün kadastro değeri esas alınmaktadır..

Bu, mahkeme kararıyla ve en fazla üç yılda bir yapılması gereken değerlendirme faaliyetleri sonucunda belirlenebilir.

Buna göre vergi oranının bu dönemden daha sık değişmesi mümkün değildir.

Bireylerin konut dışı gayrimenkullerine ilişkin vergi, daha önce olduğu gibi, raporlama yılını takip eden yılın en geç 1 Ekim tarihine kadar ödenmelidir.

Yasaya göre, Üç ana emlak vergisi oranı vardır - konut dışı binalar:

• Yerleşim alanları, tamamlanmamış konut binaları, garajlar, kooperatifler vb. için kadastro değerinin %0,1'i;
• Perakende satış yerleri ve ofislerin yanı sıra maliyeti 300 bin rubleyi aşan tesisler için% 2;
• Diğer tüm kuruluşlar için %0,5.

Referans. Konut dışı binaların vergilendirilmesine ilişkin yukarıdaki rakamlar biraz değişebilir. Bu, binanın türüne ve konumuna, kadastro değerine vb. bağlı olacaktır.

Kimler vergi ödemekten muaftır?

Nesneler kısmen vergiden muaftır:

Kuruluşlar bundan tamamen muaftır:

• bütçe;
• din;
• kültürel eğlence için;
• savunma doğası;
• metroyla ilgili;
• PATP ve benzeri kuruluşlar;
• engellilerin ve sınırlı yeteneklere sahip kişilerin istihdamına yönelik topluluklar;

Dolayısıyla bu listenin kar amacı gütmeyen tüm kuruluşları kapsadığı görülmektedir.

Ödeme yapılmamasının sonuçları nelerdir?

Çeşitli nedenlerden ötürü, bir gerçek veya tüzel kişi tarafından konut dışı binalara vergi ödenmesinden kaçınılırsa, o zaman kanunun gücüne bir cevap olarak yasal sorumlulukla karşı karşıya kalacaklardır.

Ancak her şeyin mutlaka yargının cezai tedbirleriyle başlayacağını düşünmemek gerekir. Temerrüde düşenlerle dava açılmadan önce, borçlarla ilgili bir dizi bildirim gönderilir. Bundan sonra borcun gönüllü olarak ödenmemesi durumunda zorunlu tahsilat süresi başlar.

Altı ay içinde vergi makamları mahkemeye gidiyor.

Bu, tüm toplam borçların toplamı 1.500 ruble'den fazlaysa gerçekleşir.

Bu nedenle, vergi ödeme yükümlülüklerinden kaçanlar parasal cezalarla karşı karşıya kalıyor ve vergi makamları nezdinde dava açılıyor.

Ayrıca, büyük ihtimalle yasal ücretlere de para harcamak zorunda kalacaksınız. Bu nedenle vergi ödemekten kaçınmamalısınız.

Çözüm

Gördüğünüz gibi vergilendirmenin kapsamı, konut dışı alanların ticari faaliyetlere yönelik mülkiyeti için de geçerlidir. Bu nedenle, mevcut vergi yasalarından ve bunlara uymamanın sonuçlarından her zaman haberdar olmak gerekir.