Порядок заповнення декларації з податку прибуток. Заповнення декларації з податку на прибуток Бланк вс із прибутку за рік

У 2017 році юрособи, які застосовують загальну систему оподаткування, зобов'язані декларувати свій прибуток за новою формою декларації, підготовленою ФНП та затвердженою у наказі ММВ-7-3/572@ від 19.10.16. Нова форма представлена ​​для безкоштовного скачування у статті нижче у форматі excel, також для прикладу нами заповнено зразок декларації з прибутку за 2016 рік, скачати зразок можна також у цій статті безкоштовно.

Наказ ФНП містить нову форму декларації як у паперовому, так і в електронному форматі. Крім того, до наказу додано Порядок заповнення, яким потрібно керуватися під час підготовки звіту для податкової у 2017 році.

З початку 2015 року податкове законодавство дещо змінилося, усі нововведення враховані у новій формі, бланк який доступний для скачування нижче. Здати декларацію з прибутку за 2016 рік потрібно не пізніше 28 березня 2017 року. Наступного разу термін здачі настає 28 квітня за перші три місяці, далі, 28 липня за півріччя 2017 року, за 9 міс. звіт здається 28 жовтня, а за 2017 рік – до 28 березня 2018 року.

Нова форма декларації з податку на прибуток скачати безкоштовно в excel — .

Організація без відокремлених підрозділів звітує у ФНП, де проводилася постановка на облік у вигляді платника податків. За наявності підрозділів додатково потрібно звітувати перед місцевими податковими.

Зразок декларації з податку на прибуток за 2016 рік

Якщо в 2016 році, що завершився, середня чисельність співробітників становить 100 або більше осіб, то ФНП прийме декларацію з прибутку тільки в електронному вигляді через ТКС. Паперовий спосіб подачі (особисто, за допомогою довіреної особи чи поштового зв'язку) доступний лише організаціям із малим числом персоналу – до 100 чол.

Визначившись із форматів подання податкової декларації з прибутку, організації необхідно вирішити, які листи заповнювати. Нова форма, як і колишня, містить велику кількість сторінок, крім того, з'явилися два нові аркуші 08 та 09, але заповнювати потрібно не все.

Організації слід дивитися ті операції, які відбувалися у її діяльності у періоді, протягом якого виробляється заповнення.

Стандартній юридичній особі без підрозділів, які не отримують прибуток від КВК і не беруть участь у взаємозалежних угодах, потрібно заповнити:

• тит.лист;
• разд.1.1 і 1.2 (1.2 потрібен лише тим особам, які сплачують авансовий податок кожного місяця);
• лист 02 (безпосередньо проводиться розрахунок податку на прибуток);
• 1 та 2 додатки до листа 02 (вихідні дані для розрахунку прибутку).

Якщо організація отримує доходи як дивідендів від участі інших товариствах і %-тов з цінних паперів, необхідно заповнити лист 03, 04 і підрозділ 1.3.

Якщо організація має підрозділи відокремленого типу, то заповнюються прил.6а до аркуша 02.

Якщо юрособа здійснює операції, прибуток або збиток за якими враховується в особливому порядку, необхідно заповнити додаткові листи. Частина операцій показується в прил.3 до аркуша 02, частина у аркуші 05.

6 лист заповнюють НПФ при отриманні доходів та витрат від розміщення пенсійних резервів.

При отриманні цільового фінансування, коштів у рамках благодійної діяльності необхідно заповнити 7 аркуш бланка декларації з податку на прибуток.

Новий 8 лист призначений для відображення даних з самостійно проведених коригувань податку на прибуток.

Новий 9 лист бланка декларації заповнюється організаціями, які отримують прибуток від КВК.

Зразок для безкоштовного скачування

Декларація з податку на прибуток новий бланк 2017 скачати — .

Декларація з податку на прибуток за 2016 рік – зразок заповнення.

Податок з прибутку - одне із найважливіших зборів, з допомогою якого поповнюється російський бюджет. Щороку відсоток зі свого прибутку сплачують у скарбницю юридичні особи на загальній системі оподаткування, не забуваючи відраховувати аванси щомісяця чи кварталу. Звітують платники перед державою у формі податкової декларації з податку на прибуток. Розберемося у тонкощах її заповнення за 1 квартал 2019 року.

Кого стосується декларація з податку на прибуток

Відповідно до статті 246 НК РФ декларацію надають платники податку:

• російські юридичні особи;
• зарубіжні фірми, які працюють у РФ через постійне представництво;
• зарубіжні фірми, які отримують доходи від джерел у РФ;

Період звітності з податку на прибуток

Звітність здається поквартально (або щомісяця) та за підсумками року. Звітні періоди:

• 1-й квартал;
• півріччя;
• 9 місяців;

Прибуток вважають наростаючим підсумком початку року.

Терміни подання декларації у 2019 році

Платники податку на прибуток поділяються на дві категорії:

• ті, хто відраховує аванси щокварталу;
• ті, хто сплачує аванси щомісяця.

Здавати декларації поквартально мають право компанії, дохід яких за попередні 4 квартали не більше 15 млн. рублів (ліміт підвищений у 2016 році з 10 млн. рублів). Інші фірми сплачують аванси щомісяця з фактичного прибутку, тому звітність заповнюють теж щомісяця.

Представимо терміни подання декларації з податку на прибуток у 2019 році у вигляді таблиць.

Щоквартальна звітність

Щомісячна звітність

Інструкція із заповнення декларації з податку на прибуток у 2019 році

Остання актуальна форма декларації з податку на прибуток затверджена Наказом ФНП Росії від 19 жовтня 2016 р. N ММВ-7-3/ Зміни, порівняно з колишньою формою декларації, вона зазнала значних. Порядок заповнення декларації з податку на прибуток у 2019 році – у додатку до наказу.

Чинна декларація з податку на прибуток (інструкція із заповнення за 1 квартал 2019 року відображає ці вимоги) складається з:

• титульного листа (аркуш 01);
• підрозділу 1.1 Розділу 1;
• листа 02;
• додатки N 1 та N 2 до листа 02.

Це обов'язкова частина.

Інші програми та сторінки заповнюються за умов:

• підрозділи 1.2 та 1.3 Розділу 1;
• додатки N 3, N 4, N 5 до аркуша 02;
• листи 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
• додатки N 1 та N 2 до декларації.

Важливі нюанси заповнення декларації

• Титульний лист містить інформацію про організацію; правонаступники реорганізованих компаній вказують ІПН та КПП, присвоєні до реорганізації. Коди форм реорганізації та код ліквідації зазначені у Додатку N 1 до Порядку заповнення декларації.
• 2 додаткові аркуші — 08 і 09. Аркуш 08 заповнюють організації, які скоригували (занизили) свій податок на прибуток через використання цін нижче за ринкові в угодах із залежними контрагентами. Раніше ця інформація розміщувалася у Додатку 1 л. 02.
• Лист 09 та Додаток 1 до нього призначені для заповнення контролюючими особами при обліку доходів контрольованих іноземних компаній.
• Аркуш 02 містить поля для кодів платника податків, у тому числі для нового коду платника податків "6", який вказують резиденти територій випереджуючого соціально-економічного розвитку. Також у ньому є рядки для торговельного збору, що зменшує платіж, та поля, що заповнюються учасниками регіональних інвестиційних проектів.
• У листі 03 вказано діючу ставку з дивідендів 13%. У розділі "Б" у полі для виду доходу тепер проставляються коди:
  • "1" - якщо доходи оподатковуються за ставкою, передбаченою пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ;
  • «2» - якщо доходи оподатковуються за ставкою, передбаченою пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
• У аркуші є рядки 241 та 242 для відображення відрахувань на формування майна для статутної діяльності та страхового резерву, рядків для відображення збитків — поточних чи перенесених у майбутнє, на цьому аркуші немає
• Для відображення позареалізаційного доходу після самостійного коригування податкової бази за контрольованими угодами призначений окремий лист 08.
• У Додатку 2 до того ж аркуша є поле для вказівки кодів платників податків.

Декларація на прибуток (2019 р): покрокове заповнення

Розберемо на прикладі, як заповнити декларацію з податку на прибуток за 1 квартал 2019 року за рядками.

Титульна сторінка

Титульний лист заповнюється даними про організацію:

• ІПН, КПП, назву вписують повністю, вільні осередки завжди заповнюються прочерками.
• Номер коригування. Якщо декларація здається вперше, ставлять 0. При внесенні змін до відомостей, кожна уточнена декларація нумерується — 001, 002, 003 і т.д.
• Код звітний період. Залежить від того, за який квартал чи місяць здається декларація. При здачі річного звіту платники податків, використовують різні системи відрахування авансів, коди теж різняться.

При сплаті квартальних платежів:

При сплаті щомісячних платежів:

• Код податкового органу. Кожній інспекції надано код. Вкажіть код ІФНС, до якого подаєте звітність. На прикладі Міжрайонна інспекція ФНП Росії № 4 з СПб.
• Код за місцем обліку.

• Код виду економічної діяльності. На прикладі Код ЗКВЕД 52.24.1 — Роздрібна торгівля хлібом та хлібобулочними виробами.
• Також впишіть телефонний номер, ПІБ платника чи представника, кількість аркушів та дату подання декларації.

Розділ 1 Підрозділ 1.1

Для нашого прикладу заповнимо 1 розділ рядково:

• 010 - код муніципального освіти, біля якого розташована фірма; дізнатися його можна в нашому довідковому матеріалі.
• 030 і 060 - вказуємо КБК для перерахування сум до федерального бюджету та бюджету регіону. КБК можна подивитися
• 040 та 070 - суми до доплати за підсумками звітного (податкового) періоду, розбиті за бюджетами:
  • у федеральний бюджет - 60 000 рублів (рядок 040);
  • у регіональний бюджет - 340 000 рублів (рядок 070).

Підрозділ 1.2 Розділу 1

Заповнюють платники податку на прибуток, які відраховують аванси щомісяця. Для нашого прикладу його не використовуємо.

Підрозділ 1.3 Розділу 1 Дивіденди

Заповнюють фірми при сплаті прибуток з дивідендів.

Аркуш 02 - розрахунок податку

Заповнений Лист 02 декларації покаже, з яких сум доходів та витрат було розраховано податкову базу.

Вписуємо по рядках:

• 010 - підсумовуємо всі доходи від продажу;
• 020 - позареалізаційні доходи (у сумі);
• 030 - витрати, пов'язані з реалізацією;
• 040 - позареалізаційні витрати;
• 050 - збитки, що не враховуються з метою оподаткування (заповнюється за наявності);
• 060 - сума прибутку (порахувати за рядками: 010 + 020 - 030 - 040), у нашому прикладі результат 5 000 000 рублів;
• 070 - доходи, які виключаються з прибутку (якщо такі є);
• 080-110 - заповнюються залежно від специфіки діяльності, наявності неоподатковуваних доходів, пільг або збитків;
• 120 - податкова база;
• 140-170 - податкові ставки (слід розраховувати за ставками 3% і 17%);
• 180 - сума податку (вказуємо суму за рік, а не суму до доплати);
• 190 - сума до федерального бюджету;
• 200 - сума податку до місцевого бюджету.

Протягом Листа 02 потрібно вписати авансовий платіж минулого періоду. За цей період до доплати:

• 60 000 рублів - у федеральний бюджет (рядок 270);
• 340 000 рублів - до бюджету суб'єкта (рядок 271).

Додаток 1 до аркуша 02

У додатку 1 до аркуша 02 деталізуйте доходи за рядками:

• 010 - вся виручка за звітний період.

Потім детально:

• 011 - виручка від продажу товарів свого виробництва;
• 012 - виторг від продажу придбаних товарів.

Інші рядки заповнюються за наявності умов.

• 040 - сума всіх реалізаційних доходів;
• 100 - позареалізаційні доходи.

Додаток 2 до аркуша 02

Додаток 2 конкретизує витрати.

Рядки 010-030 заповнюють лише фірми, які використовують метод нарахування для визнання доходів та витрат. При касовому методі рядки залишаються пустими.

• 010 - Витрати реалізацію товарів власного виробництва;
• 020 - прямі витрати, пов'язані з реалізацією товару оптом та в роздріб;
• 030 - вартість товарів, які були придбані для перепродажу, як частина витрат;
• 040 - непрямі витрати (сума). У наступних рядках вони детально перераховуються.

Припустимо, що непрямі витрати ТОВ «ВЕСНА» складалися з податків та придбання майна, що амортизується, як капітальне вкладення:

• 041 - суми податків та зборів;
• 043 - Витрата у вигляді капітального вкладення розміром 30% від суми.

Інші поля в нашому випадку залишаються порожніми.

• 080 - витрати, пов'язані з реалізацією основного засобу, а саме, залишкова вартість (відомості переносимо з рядка 350 Додатка 3 до аркуша 02);
• 130 - сума перерахованих вище витрат.

Окремо зазначаються витрати на амортизацію:

• 131, 132 - суми амортизації, що враховуються у звітному періоді.

Інші поля у Додатку 2 декларації залишаються порожніми за відсутності умов для заповнення.

Додаток 3 до аркуша 02

Додаток 3 оформляють, лише якщо організація у звітному періоді:

• продає майно, що амортизується;
• продає непогашену дебеторську заборгованість;
• несе витрати на обслуговування виробництва;
• мало доходи чи витрати за договорами довірчого управління майном;
• продає землю, куплену в період із 01.01.2007 по 31.12.2011.

Заповнюємо рядки:

• 010 - кількість проданих одиниць;
• 030 - виручка від продажу;
• 040 - залишкова вартість;
• 050 - прибуток, який розраховується як різниця між виручкою та залишковою вартістю.

Продовження Додатка 3 такі рядки:

• 340 - сумарний виторг (копіюємо показник рядка 030, так як інші поля порожні);
• 350 - Витрати (копіюємо показник рядка 040, так як інші поля порожні).

Особливості заповнення уточненої декларації

Уточнена декларація знадобиться, якщо в розрахунках виявиться помилка і податок з прибутку з першого разу не вдалося вирахувати правильно. В уточненій декларації зазначають суму з урахуванням виявленої помилки. Якщо суму податку при першому розрахунку занижено, то разом із подачею «уточненки» потрібно доплатити різницю до бюджету та перерахувати пені.

Завантажити зразок податкової декларація з податку на прибуток організацій 2019

Бланк декларації на прибуток у форматі PDF

Приклад заповнення декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2019 року

Зразок заповнення декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2019 року онлайн

Заповнити декларацію в онлайн-сервісах можна на сайтах розробників бухгалтерського ПЗ - Моя справа, Контур, Небо та інших. Деякі сайти дозволяють це робити вільно, але зазвичай послуги вимагають невелику плату (до 1000 рублів).

Не пізніше 28 березня 2018 року треба скласти нову декларацію з податку на прибуток за 4 квартал 2017 року. У статті – актуальні бланк та зразок заповнення.

Декларацію з податку на прибуток за 4 квартал 2017 року складатимуть на новому бланку. Розкажемо, як її заповнити та які показники перевірити перед відправкою до інспекції, щоб уникнути донарахувань та штрафів.

Нова форма декларації з податку на прибуток за 4 квартал 2017 року

З 2017 року компанії мають нову форму декларації з податку на прибуток. ФНП розмістила проект змін до декларації на сайті regulation.gov.ru. Оновити звіт чиновники збираються через податкові поправки 2017 року.

У 2017 році зменшувати базу із прибутку на збитки минулих років можна лише в межах 50 відсотків. Це правило ФНП внесе до порядку заповнення декларації. У звіті будуть й інші зміни, але торкнуться не всіх компаній. Наприклад, податківці оновлять сторінки для консолідованих груп компаній та контрольованих організацій.

Заповнення податкової декларації з податку на прибуток за 4 квартал 2017 року

Податкова декларація з податку на прибуток за 2017 рік включає:

• титульна сторінка;
• розділ 1;
• лист 02 та вісім додатків до нього;
• листи 03 – 09;
• додатки 1 та 2 до декларації.

• Як заповнити та здати звітність

Титульний лист, підрозділ 1.1 розділу 1, лист 02 та додатки 1 і 2 до листа 02 заповнюють усі. Інші сторінки включають до складу декларації тільки в тому випадку, якщо в них є що відобразити: були специфічні операції, доходи, витрати, збитки, компанія виступала податковим агентом або має відокремлені підрозділи. Хто і коли заповнює інші підрозділи та листи, дивіться у таблиці нижче.

Зверніть увагу: у звіті за рік оформлюють Листи 07, 08, 09. Якщо є збитки минулих років, заповнюють ще й додаток 4 до аркуша 02. Підрозділ 1.2 розділу 1 у річному звіті не заповнюють.

Нижче наведено зразок оформлення титульного листа. Цілком приклад заповнення декларації з податку на прибуток за 4 квартал 2017 року можна завантажити за посиланням нижче.

Зразок заповнення декларації з прибутку за 2017 рік

Що перевірити у декларації з податку на прибуток за 4 квартал 2017 року

У річній декларації перевірте резерви, а також доходи та витрати, що зменшують податкову базу особливим чином.

Резерви

Насамперед перевірте резерви. Усі компанії мають створювати резерв по сумнівним боргах у бухобліку. І вправі створювати їх у податковому обліку (п. 3 ст. 266 НК РФ). Якщо компанія з облікової політики формує резерв у податковому обліку, зверніть увагу на таке.

З 2017 року якщо виручка за звітний період менша від виручки за минулий рік, то можна брати 10 відсотків виручки за минулий рік. Суму резерву за сумнівними боргами потрібно включити до загальної суми позареалізаційних витрат за рядком 200 у додатку 2 до листа 02 декларації з прибутку.

Раніше для розрахунку резерву за звітний період виторг теж брали за цей період. Така виручка зазвичай набагато менша від виручки минулого року. Але інакше не можна було порахувати резерв за сумнівними боргами.

Кредиторка

Включіть «кредиторку» до доходів у періоді, коли минув термін позовної давності. Не чекайте до кінця року (лист Мінфіну Росії від 12 вересня 2014 р. № 03-03-Р3/45767). Через несписану «кредиторку» ви занизите податок на прибуток, а штрафувати податківці не мають права лише за заниження авансів (п. 17 листа ФНП Росії від 22 серпня 2014 р. № СА-4-7/16692).

Доходи

Доходи за надані послуги визнайте у тому періоді, до якого вони належать. Наприклад, виторг від послуг, які надали у грудні, врахуйте у декларації за 2017 рік. Навіть якщо акт про надані послуги ви склали у січні (лист Мінфіну Росії від 17 лютого 2017 р. № 03-03-06/1/9283).

Витрати

Окрему увагу приділіть складним витратам. Як їх відбивати, дивіться у таблиці нижче.

Декларація з податку на прибуток у 2017 році змінилася: стала ще більшою за обсягом та складнішою. Але заповнювати, як і раніше, потрібно лише аркуші з відомостями про операції, які були в організації у звітному періоді. Інші включати до складу звітності не потрібно. Розкажемо, на що звернути увагу.

Декларація з податку на прибуток у 2017 році: форма

З 2017 року набула чинності нова форма декларації з податку на прибуток. Бланк Мінфін затвердив наказом від 19.10.2016 № ММВ-7-3/

Завантажити форму декларації з податку на прибуток 2017

Здати форму на папері, роздрукувавши бланк на посилання вище, можна, якщо середньооблікова чисельність працівників організації за 2016 рік становить ≤ 100 осіб. Якщо ця вимога не виконана, то звітувати треба виключно в електронній формі, використовуючи заданий формат електронної звітності. Для цього треба перевірити оновлення програми, яка формує звіт. Інакше є ризик надіслати звітність за старою формою. Тоді податківці не ухвалять її та оштрафують за порушення терміну здачі.

Форма декларації з податку на прибуток 2017 року містить дев'ять аркушів, кілька розділів та підрозділів. Декларацію доповнили двома новими листами — 08 та 09. Їх заповнюють організації, які знижують базу оподаткування внаслідок застосування низьких цін по операціях із залежними компаніями, а також контролюючі організації.

У складі декларації обов'язково мають бути:

• титульна сторінка;
• підрозділ 1.1 розділу 1;
• лист 02;
• додатки 1 та 2 до листа 02.

З іншого боку, слід враховувати такі особливості складу звітності.

Підрозділ 1.3 розділу 1 заповнюють організації, які отримують як доход дивіденди і відсотки.

Додаток 4 до аркуша 02 Декларації з податку на прибуток заповнюють, якщо організація планує зменшувати податкову базу поточного періоду на суму збитків, отриманих у попередніх періодах.

Додаток 5 до аркуша 02 заповнюють компанії, які мають відокремлені підрозділи. Декларацію здають за місцем реєстрації самої організації та реєстрації кожного відокремленого підрозділу. Сама організація повинна заповнити додаток 5 з усіх відокремлених підрозділів. Кожен підрозділ здає декларацію із додатком 5, заповненим лише він.

Додатки 6, 6а та 6б до листа 02 декларації Треба заповнити, якщо організація є учасником консолідованої групи платників податків (ст. 321.2 НК РФ).

Аркуш 03 включають у свій розрахунок податкові агенти, що виплачують дивіденди та відсотки за державними та муніципальними цінними паперами. Даної інформації присвячено три розділи аркуша 3. Розділ В деталізує відомості про виплачені доходи та заповнюється по кожному їх одержувачу.

Аркуш 04 відноситься до доходів, що оподатковуються за ставкою, відмінною від основної. Цей лист заповнюється окремо за кожним із семи видів доходів, перерахованих на початку листа. Наступний, п'ятий аркуш заповнюється у разі, якщо організація оперує цінними паперами, похідними фінансовими інструментами чи фінансовими інструментами термінових угод, які звертаються над ринком.

Аркуш 06 призначений для недержавних пенсійних фондів, лист 7 — для організацій, які отримують цільове фінансування, зокрема благодійних фондів.

Організації, які здійснюють угоди із взаємозалежними особами отримали можливість коригувати доходи та витрати за даними угодами.

Аркуш 08 Декларації з податку на прибуток призначений для організацій, що виконують самостійне коригування доходів та витрат, отриманих за контрольованими угодами з взаємозалежними особами (глава 14.1 НК РФ). Введення цього листа є істотною зміною форми податкової декларації.

Взаємозалежними для цілей оподаткування визнаються особи, які можуть впливати на фінансовий результат угод між собою через будь-які особливості внутрішніх відносин. Наприклад, взаємозалежними є компанії, що належать одному акціонеру, або компанії, одна з яких володіє понад 25% статутного капіталу іншої компанії прямо чи опосередковано.

Приклад заповнення декларації з податку на прибуток у 2017 році

Приклад заповнення декларації з податку на прибуток 2017 року (щомісячні авансові платежі)

Зверніть увагу, що найдорожче зараз обходяться перевірки декларацій з податку на прибуток та ПДВ. Саме у звітності з цих податків інспектори зустрічають помилки найчастіше. Тому перевірте у своєму звіті, чи правильно ви порахували доходи та витрати.

Що перевірити у декларації з податку на прибуток 2017 року

Є два види доходів, через які у деклараціях трапляються помилки, — виторг від послуг та штрафи боржників.

Доходи за надані послуги визнайте у тому періоді, до якого вони належать. Наприклад, виторг від послуг, які надали у вересні, врахуйте у декларації за третій квартал. Навіть якщо акт про надані послуги ви склали у жовтні чи пізніше (лист Мінфіну Росії від 17.02.2017 № 03-03-06/1/9283).

Штраф, неустойку чи пені боржників включайте у доходи. Але тільки в тому випадку, якщо контрагент переказав гроші або підписав акт звіряння та визнав борг. Щоб це перевірити, податківці попросять пояснення та первинку. Не ігноруйте запит та подайте акти, інакше податківці зменшать доходи. Також не зважайте на дохід, якщо боржник не визнав борг.

Дві найчастіші помилки, які можуть бути у декларації з податку на прибуток у 2017 році:

1. Не сходяться показники . У декларації з податку на прибуток компанія могла показати витрати від ліквідації списаних основних засобів у рядку 204 додатка 2 листа 02, але забула показати доходи у рядку 102 додатка 1. Це помилка. Адже у рядку 102 компанія відображає вартість матеріалів, які виявили під час інвентаризації або отримали безоплатно під час демонтажу списаного майна. Виправте звітність, щоб не було донарахувань.
2. Витрати без виторгу. Якщо у додатку 1 листа 02 декларації з прибутку немає виручки, але у рядках 010–030 додатка 2 листа 02 є прямі витрати, податківці надішлють вимогу дати пояснення. Поясніть, наприклад, що у вас була безкоштовна реалізація. Якщо пояснити не зможете, виправте звітність, щоб уникнути донарахувань. Списувати прямі витрати можна лише принаймні реалізації (п. 2 ст. 318 НК РФ).

У 2019 році організації та ІП на ОСНО здають декларацію з податку на прибуток. Форму за 1 квартал 2019 року потрібно здати до 29 квітня 2019 року. Здавайте звіт на бланку, який затверджено наказом ФНП від 19 жовтня 2016 р. № ММВ-7-3-572@ . У статті розповімо про заповнення декларації та перевірку ключових показників.

Розділи декларації з податку на прибуток

У складі декларації стандартні листи, додатки та розділи. Їх багато, але вам не доведеться заповнювати все. Платники податків, які отримали дохід протягом 3 місяців 2019 року, мають заповнити обов'язкові листи:

• титульна сторінка;
• розділ № 1, підрозділ 1.1 із сумою податку, яку платнику потрібно обчислити до бюджету;
• другий лист з розрахунком податку на прибуток та додатки до нього;
• додаток № 1 до другого аркуша з реалізаційними та позареалізаційними доходами;
• додаток № 2 до другого аркуша з витратами на виробництво та продаж, позареалізаційними витратами та збитком, який до цих витрат прирівняний .

Інші розділи доведеться заповнити за наявності особливих умов:

• додаток № 3 до другого аркуша з розрахунками всіх витрат за операціями, за якими результати фінансової діяльності враховуються при оподаткуванні прибутку податком за ст. , 275.1, , , ст. 323 НК РФ, крім тих, які відображені у п'ятому аркуші заповнюють організації, які продали майно, що амортизується;
• додаток № 4 до другого аркуша з розрахунком збитку або його частини, що впливає на зменшення бази податку зазаповнюютьорганізації, які зазнають збитків, отриманих у минулі роки;
• додаток № 5 до другого листа з розрахунком розподілу платежів до бюджету суб'єкта між організацією та її підрозділами- заповнюють організації з відокремленими підрозділами(крім тих, хто сплачує податок за особи за адресою головного офісу);
• додаток №6 до другого листа з розрахунком платежів з податку до бюджету суб'єкта серед консолідованої групи – заповнюють організації, що входять до консолідованої групи платників податків. Учасники консолідованих груп із відокремленими підрозділами заповнюють додаток №6а;
• третій лист заповнюють податкові агенти, які виплачують дивіденди та відсотки за цінними паперами;
• четвертий лист із розрахунком прибуток за окремої ставці (п. 1 ст. 284 НК РФ) ;
• п'ятий лист з розрахунком бази податку з організацій, які здійснюють операції з особливим урахуванням фінансового результату (за винятком тих, що є в дод. № 3 до другого листа) - заповнюють організації, які отримали доходи від операцій із цінними паперами, векселями та терміновими угодами;
• шостий лист із витратами, доходами та податковою базою недержавних пенсійних фондів — заповнюють недержавні пенсійні фонди;
• сьомий лист зі звітом щодо мети користування майном, грошима, роботами та благодійними послугами, цільовим надходженням та цільовому фінансуванню. заповнюють організації, які отримали кошти цільового фінансування, цільові надходження, і лише в річній декларації;
• восьмий лист заповнюють організації, які роблять самостійне коригування доходів та витрат,які отримані за контрольованими угодами;
• дев'ятий лист заповнюють організації, які отримали дохід у вигляді прибутку контрольованої іноземної компанії;
• додаток №1 до декларації - заповнюють організації з доходами та витратами, які перераховані у додатку №4до Порядку заповнення декларації;
• додаток №2 до декларації - заповнюють податкові агенти(За ст. 226.1 НК РФ).

Як заповнювати декларацію з податку на прибуток

Заповнення декларації регламентовано в Приказі ФНП РФ від 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Там розкриваються основні питання: із чого складається декларація, як її заповнювати та як здавати, за яким регламентом заповнювати окремі листи.

Частина Наказу зроблена у вигляді рядкової інструкції (додаток №2) до заповнення декларації. У ній пояснюється, які цифри та показники потрібно вказати, яким нормам має відповідати інформація, яку інформацію та в якому рядку потрібно відобразити.

Якщо у звітному періоді компанія не працювала та не отримувала доходу, декларацію з податку на прибуток за 1 квартал можна здати у спрощеному вигляді, заповнивши лише титульник та розділ 1.1 с прочерками сум податку до сплати.

1. Щоб у податковій зрозуміли, за який період ви подаєте декларацію, вкажіть на титульному аркуші код звітного періоду «21» для 3 місяців (1 квартал). Уважно заповніть поля реквізитів та уточніть актуальний код КВЕД, вони часто оновлюються.
2. У Додатку №1 до аркуша 02 вкажіть суму доходів.
3. У Додатку № 2 до аркуша 02 вкажіть ваші витрати.
4. Заповніть інші розділи, якщо ваша компанія має особливі умови.
5. У лист 02 перенесіть загальні суми доходів та витрат із додатків 1 та 2 та розрахуйте податок та авансові платежі.
6. Суми до сплати відобразіть у розділі 1.1

Хто має здавати декларацію з податку на прибуток

Список платників податків, яким потрібно подати декларацію, зазначено у ст. 246 НК РФ. Декларацію повинні представляти:

• організації з РФ та інших країн, що перебувають на ОСНО та сплачують цей податок;
• податкові агенти з податку на прибуток;
• відповідальні учасники консолідованих груп платників податків;
• компанії на спрощенні або ЕСХН, що сплачують податок з прибутку за цінними паперами чи дивідендами іноземних компаній.

До якого дня потрібно подати декларацію

Як і куди подавати декларацію з податку на прибуток

Згідно з НК РФ, подавати декларацію потрібно в тому місті (районі), де зареєстровано ваш бізнес. Якщо бізнес передбачає наявність філій та підрозділів, тоді подавати документи потрібно і за місцем їхнього перебування, і за місцем реєстрації головного офісу. Виняток робиться для найбільших платників податків, вони можуть здавати декларацію до податкового органу за місцем обліку (п 1. ст 289 НК РФ).

Подавати декларацію можна двома способами: в електронному та паперовому вигляді. Паперовий варіант задається поштою або через спеціального представника з відповідними повноваженнями. Електронну декларацію можна надіслати через сайт ФНП або за допомогою оператора ЕДО.

Важливо!Якщо в організації більше 100 співробітників або ви входите до категорії найбільших платників податків, то подавати декларацію з податку на прибуток можна лише в електронному форматі.

Наслідки невчасного подання декларації

Якщо ви не встигнете здати декларацію до 29 квітня, вам не уникнути штрафу. Це прописано у ст. 119 НК РФ. Розмір штрафу залежить від терміну затримки.

• До півроку доведеться обчислити до бюджету 5% від суми податку за кожен місяць прострочення, але не менше 100 рублів і не більше 30% від загального розміру податку.
• Понад півроку доведеться сплатити 30% від суми податку, яка зазначена в декларації + 10% за кожен місяць прострочення. Нагадаємо, що до уваги йдуть навіть неповні місяці.

Якщо ви вчасно сплатили податок, але забули чи не змогли подати декларацію, штраф також нарахують. Мінімальний штраф у такому разі – 1 000 рублів.

Керівники та бухгалтери згідно зі ст. 15.5 КоАП РФ теж можуть оштрафувати через відсутність контролю та зрив термінів. Штраф - від 300 до 500 рублів.

Легко готуйте та здавайте через інтернет декларацію з податку на прибуток за допомогою онлайн-сервісу Контур.Бухгалтерія. Декларація формується автоматично на основі бухобліку та проходить перевірку перед відправкою. Позбавтеся рутини, здавайте звіти та користуйтеся підтримкою експертів нашого сервісу. Перші два тижні нові користувачі працюють у сервісі безкоштовно. Для нових ТОВ подарунок - 3 безкоштовні місяці роботи та відправки звітності.