Jakie podatki od nieruchomości komercyjnych i lokali niemieszkalnych są przewidziane na poziomie legislacyjnym dla osób fizycznych i prawnych? Podatki od nieruchomości komercyjnych w obwodzie moskiewskim Podatek od nieruchomości komercyjnych dla osób fizycznych

W Federacji Rosyjskiej od 2015 roku podatek od nieruchomości został zastąpiony nowym podatkiem od nieruchomości, w tym komercyjnych. Teraz zapłata podatku będzie obliczana na podstawie wyceny katastralnej nieruchomości, a nie na podstawie wartości inwentarza. Należy zaznaczyć, że wycena katastralna znacznie przewyższa wartość bilansową.

Ustawodawstwo rosyjskie nie ustanawia szczególnego pojęcia nieruchomości komercyjnych. W praktyce jest to nazwa budynków i działek przeznaczonych nie do zamieszkania, ale do celów zarobkowych. Należą do nich: centra handlowe, biurowce, obiekty przemysłowo-magazynowe, lokale gastronomiczne i usług konsumenckich. Podatek od nieruchomości komercyjnych ma swoją specyfikę, gdyż właściciel uzyskuje dochody z tytułu jego użytkowania.

Stawka podatku od nieruchomości komercyjnych na rok 2016 może być ustalana na poziomie regionalnym, dlatego różni się nieznacznie w każdym regionie. Zasadniczo maksymalna stawka wynosi 2% wartości katastralnej. Dlatego, aby wiedzieć, ile właściciel musi zapłacić, musisz znać wartość katastralną lokalu. Informacji tej można udzielić w lokalnym biurze Izby Katastralnej.

Jeżeli właściciel nieruchomości uzna, że ​​koszt jest zbyt wysoki, może poprosić o ponowne rozpatrzenie kwoty. W każdym razie istnieje możliwość przeprowadzenia niezależnej oceny na własny koszt, a następnie skierowania sprawy do sądu.

Nieruchomości komercyjne w 2016 roku będące własnością osób fizycznych podlegają opodatkowaniu według następujących stawek:

• 0,1% - jeżeli wycena nieruchomości nie przekracza 300 000 rubli.
• 0,1 - 0,3% - jeżeli ocena obiektu jest równa kwocie od 300 000 do 500 000 rubli.
• 0,3 - 2% - jeżeli wycena nieruchomości przekracza 500 000 rubli.

Władze regionalne mogą zmieniać te współczynniki, biorąc pod uwagę atrakcyjność i rentowność nieruchomości, do jakich celów jest wykorzystywana, jaką kategorię ma nieruchomość oraz samego właściciela. Kwestia świadczeń jest również rozstrzygana na poziomie lokalnym.

Zapewnienie korzyści

Władze gmin mają prawo w swoich regionach zmieniać listę preferencyjnych obiektów nieruchomości komercyjnych, dodając lub odwrotnie, usuwając wszelkiego rodzaju lokale.

Właściciele lokali, w których zlokalizowane są przedsiębiorstwa prowadzące działalność w zakresie opieki i usług medycznych, badań naukowych i usług edukacyjnych, muszą w 2016 roku zapłacić jedynie 25% ustalonej kwoty.

Obiekty nieruchomości działające na tym obszarze nie będą w ogóle musiały płacić podatku:

• Kultury i religie.
• Transport i sektor publiczny.
• Metro.
• Obrona.
• Zapewnienie pracy osobom niepełnosprawnym.

Jeśli chodzi o osoby fizyczne będące właścicielami nieruchomości komercyjnych, przysługują im takie same prawa do świadczeń jak właściciele lokali mieszkalnych. Państwo zwalnia z podatku w 2016 roku:

• Weterani wojenni.
• Uczestnicy działań wojennych.
• Osoby niepełnosprawne z grupy I i II, niepełnosprawne od dzieciństwa.
• Przedsiębiorcy indywidualni, którzy wybrali system uproszczony. Obowiązują ich warunki. Nieruchomość musi być wykorzystywana w działalności gospodarczej, a dochody z niej muszą podlegać jednolitemu podatkowi.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnych

Właściciel chcący sprzedać nieruchomość komercyjną musi także zapłacić podatek, którego wysokość w 2016 roku ustalana jest z uwzględnieniem:

• Jaki status ma sprzedawca, czyli czy jest indywidualnym przedsiębiorcą, osobą fizyczną czy osobą prawną?
• Który system podatkowy wolisz?
• Jak długo trwa prawo własności do nieruchomości?
• Czy nieruchomość jest wykorzystywana i opodatkowana w działalności gospodarczej?
• Czy istnieją dokumenty potwierdzające wydatki poniesione na zakup nieruchomości?

Dla mieszkańców Rosji, którzy chcą sprzedać nieruchomości komercyjne, ustala się stawkę podatku w wysokości 13%, a nierezydenci będą musieli zapłacić 20% wartości katastralnej nieruchomości. Jeżeli osoba fizyczna wynajmuje swój lokal, wysokość podatku zależy również od statusu tej osoby. Zatem obywatel Rosji musi zapłacić 13%, a także zapłacić standardowy podatek od nieruchomości. Osoba zagraniczna wynajmująca nieruchomość będzie musiała zapłacić 30%.

Sprzedawcy będący osobami prawnymi zobowiązani są do zapłaty podatku od towarów i usług, którego wysokość w 2016 roku wynosi 18% od kwoty zamówienia. Dodatkowo do podstawy podatku dochodowego zalicza się dochód uzyskany w wyniku sprzedaży nieruchomości.

Jeżeli przedmiotem kupna i sprzedaży jest przedmiot handlowy znajdujący się w bilansie osoby prawnej, wówczas podatek wynosi 24%. Przedsiębiorstwa posiadające status spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w ogóle nie płacą podatku od sprzedaży nieruchomości, ponieważ nieruchomość stanowi wkład w kapitał zakładowy.

Sposoby obniżenia wysokości płatności podatku

1. Otrzymywanie ulgi podatkowej. Przepisy podatkowe umożliwiają osobom fizycznym obniżenie kwoty podatku od dochodu uzyskanego w wyniku sprzedaży nieruchomości komercyjnych poprzez skorzystanie z ulgi podatkowej. W przypadku jednoczesnej sprzedaży kilku lokali następuje odliczenie całkowitego zysku. Nie ma możliwości otrzymania zwrotu podatku za każdą nieruchomość osobno.
2. Obniżenie kwoty podatku od kwoty wydatków poniesionych na zakup nieruchomości komercyjnych. Mogą to być koszty budowy obiektu handlowego, remontu lokalu i tak dalej.

Uwaga! Prowizja płacona przez kupującego agencji nieruchomości, która zajmowała się wyborem potrzebnego mu lokalu, dotyczy także kosztów zakupu nieruchomości komercyjnej.

Należy zauważyć, że wszystkie wydatki sprzedającego muszą zostać potwierdzone odpowiednimi dokumentami:

• Umowa kupna-sprzedaży nieruchomości.
• Umowa o świadczenie usług, wykonanie pracy.
• Umowa kupna-sprzedaży materiałów budowlanych.
• Akty rejestrujące odbiór i przekazywanie wyników pracy.
• Faktury.
• Dokumenty potwierdzające, że pieniądze zostały przekazane lub przekazane na przedmiot, wynik pracy lub usługę.

1. Sprzedaż nieruchomości komercyjnych przez przedsiębiorców indywidualnych. Zyski przedsiębiorców indywidualnych są opodatkowane stawką zaledwie 6%. Z tego powodu wielu ekspertów zaleca uzyskanie statusu przedsiębiorcy indywidualnego przed sprzedażą nieruchomości komercyjnych.

Jednak nie każdą nieruchomość można sprzedać w ten sposób. Przedsiębiorca indywidualny będzie musiał przedstawić dowód, że posiadana przez niego nieruchomość komercyjna wykorzystywana jest do celów prowadzenia działalności gospodarczej. Zanim podejmiesz decyzję o nabyciu statusu przedsiębiorcy indywidualnego, musisz wiedzieć, że status ten wiąże się z obowiązkiem prowadzenia księgowości, a także kosztów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.

​

Wyświetlenia wpisu: 470

Nowe stawki podatkowe: Moskwa... Ustawa federalna, która zyskała już sławę, to 284-FZ z 4 października 2014 r., jej oficjalna nazwa brzmi „W sprawie zmian w art. 12 i 85 części pierwszej i części drugiej kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i uznanie ustawy Federacji Rosyjskiej za tracącą moc „O podatku od majątku osób fizycznych”. Dokument ten ustanawiał pewne zasady rygorystycznie, w innych pozostawiał jednak regionom pewną niezależność i swobodę manewru. Do ostatniej kategorii zaliczają się stawki podatkowe – podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej mogą je ustalać według własnego uznania (w ramach ustalonych na poziomie federalnym). W listopadzie Moskwa przyjęła w tej sprawie własne prawo regionalne. Stawki przeznaczone dla nieruchomości mieszkalnych były następujące: Wartość katastralna mieszkania Stawka podatku Do 10 milionów rubli. (włącznie) 0,1% Ponad 10 milionów rubli. do 20 milionów rubli (włącznie) 0,15% Ponad 20 milionów rubli. do 50 milionów rubli

Uwaga

Od września 2016 roku Moskiewska Duma Miejska rozważa możliwość obniżenia podatku od nieruchomości komercyjnych dla osób fizycznych, co najmniej do poziomu przewidzianego dla firm. Należy zauważyć, że w tej kwestii ustanowiono ograniczenie: koszt obiektu musi wynosić poniżej 30 milionów rubli. Szacuje się, że koszty podatkowe w przypadku osób fizycznych byłyby 1,8 razy większe niż w przypadku osób prawnych.

Podatek od nieruchomości w obwodzie moskiewskim w 2018 r

Za lokal handlowy uważa się każdy lokal, który jest wynajmowany, bądź jest magazynem, warsztatem. Obejmują one:

• kawiarnia;
• restauracje;
• biura;
• warsztaty;
• sklepy.

Rodzaje obiektów Nieruchomości tego typu dzielone są ze względu na sposób użytkowania:

• społeczny;
• przemysłowy;
• biuro;
• do bezpłatnego użytku;
• mieszkanie.

Podatek od nieruchomości komercyjnych jest obowiązkowy. Do 2016 roku kalkulowano go w oparciu o koszt średnioroczny.
Teraz do obliczeń wykorzystywana jest wyłącznie wycena katastralna:

• kompleks handlowy;
• nieruchomości zagraniczne;
• budynki administracyjne;
• lokale niemieszkalne pod działalność gospodarczą.

W przypadku wszystkich pozostałych właścicieli kwota podatku pozostaje niezmieniona i zostanie zatwierdzona według wartości księgowej.

Podatek od nieruchomości komercyjnych: funkcje obliczeniowe, stawki i wartości procentowe

Innymi słowy, ekspert wyjaśnia, że ​​jeśli emeryt jest właścicielem dwóch mieszkań, dwóch miejsc parkingowych i dwóch budynków mieszkalnych, to tylko jeden z nich nie będzie opodatkowany. Autor może od siebie dodać, że takie doprecyzowanie raczej nie urazi poważnie tych samych emerytów (nie mamy wielu starszych osób posiadających nieruchomości na skalę przemysłową), ale niewątpliwie zamknie lukę podatkową, gdy cała jej Obdarowani przez Boga synowie rejestrują swoje mieszkania na nazwisko jednej starszej babci i córki, a także wnuków i prawnuków... Druga kategoria świadczeń przeznaczona jest nie dla wybranych, ale w ogóle dla wszystkich podatników. Zdaniem Iriny Kalininy, wspólnika zarządzającego agencji nieruchomości Point Estate, przy ustalaniu podstawy opodatkowania od powierzchni mieszkań zostanie odliczone 20 mkw. m, pokoi - 10 mkw. m, od budynków mieszkalnych - 50 mkw. M.

Podatek od nieruchomości (nieruchomości) w obwodzie moskiewskim w latach 2018-2017

Po pierwsze, garaże i miejsca parkingowe będą opodatkowane stawką 0,1%. Po drugie, stawka wynosi 0,5% dla „innych pozycji podlegających opodatkowaniu” i 2% dla nieruchomości komercyjnych. Dwie ostatnie liczby dotyczą mieszkań, które stały się dziś popularne.

0,5% przypada na kompleksy z apartamentami o statusie hotelu, a 2% na obiekty handlowo-biurowe i mieszkania znajdujące się w tych budynkach.

Deklaracja projektu na reklamowanej stronie internetowej Deweloper: Axon W kwietniu wykończenie od dewelopera w prezencie! Przedszkole, szkoła. Podwórko bez samochodów. Kredyt hipoteczny od 6%. Rozdajemy klucze! dwupokojowe mieszkanie z wykończeniem od 5 milionów rubli. AM Development Znajdź numer telefonu... i region moskiewski W regionie moskiewskim przyjęto również odpowiednią ustawę regionalną.

Liczby tam różnią się nieco od moskiewskich - na przykład wszystkie „lokale mieszkalne” (tj. Po prostu mieszkania) kosztują mniej niż 300 milionów rubli. podlegają opodatkowaniu stawką 0,1%.

Podstawowe informacje na temat stawek i korzyści podatku od nieruchomości

Informacje

Przy cenie 9 milionów roczne podatki wyniosą (z wyłączeniem ewentualnych świadczeń) 9 tysięcy rubli. (0,1%), a przy 11-12 milionach – do 18 tysięcy rubli. (jeśli cena obiektu przekracza 10 milionów, stawka wzrasta do 0,15%). Możliwa jest jednak również sytuacja odwrotna. Elena Shchepkina (Premier Group of Companies) podaje przykład dwóch działek położonych w dzielnicy Podrezkovo miasta Chimki przy ul. Sporty. W jednym przypadku kataster szacuje kwotę stu metrów kwadratowych na 1 291 935 rubli, w drugim – 441 249 rubli.

Podatek od nieruchomości komercyjnych w Moskwie

Świadczenia Mytishchi przysługują dzieciom znajdującym się pod opieką (powiernictwem), zarejestrowanym w Departamencie Opieki i Powiernictwa Ministerstwa Edukacji Obwodu Moskiewskiego dla dzielnicy miasta Mytishchi i które nie otrzymują renty w przypadku utraty żywiciel rodziny, rodzice rodzin wielodzietnych, rodzin o niskich dochodach, osoby posiadające tytuł „Honorowego” obywatela obwodu miejskiego Mytishchi” i inni. Ustawodawstwo miast Chimki, Podolsk, Balashikha nie przewiduje dodatkowych korzyści z tytułu płacenia podatków od nieruchomości na poziomie lokalnym. Nowy. Jeżeli poprzednie przepisy przewidywały całkowite zwolnienie z podatku od wszelkiego rodzaju przedmiotów dla preferencyjnej kategorii osób, to od 2016 r. nie ma zwolnienia podatkowego.

świadczenie udzielane jest według wyboru podatnika na jeden obiekt jednego rodzaju: 1) mieszkanie, pokój; 2) budynek mieszkalny; 3) specjalnie wyposażone pracownie twórcze, pracownie, pracownie; 4) garaż lub miejsce postojowe itp.

Władze Moskwy chcą obniżyć podatek od nieruchomości komercyjnych dla osób fizycznych

Obejmują one:

• Bohaterowie Związku Radzieckiego i Bohaterowie Federacji Rosyjskiej;
• osoby niepełnosprawne z I i II grupy niepełnosprawności;
• niepełnosprawny od dzieciństwa;
• uczestnicy Wielkiej Wojny Ojczyźnianej;
• weterani bojowi;
• ofiary Czarnobyla;
• personel wojskowy, a także obywatele zwalniani ze służby wojskowej po osiągnięciu wieku wymaganego do służby wojskowej;
• emeryci i inni.

Pełną listę beneficjentów podatku od nieruchomości znajdziesz w artykule pod linkiem. Ustawodawca przewiduje możliwość wprowadzenia dodatkowych świadczeń w drodze rozporządzeń gmin. Na przykład w mieście Lyubertsy wprowadzono dodatkowe świadczenia dla dużych rodzin o niskich dochodach - nie są one zwolnione z płacenia podatków, a obywatele o niskich dochodach mają świadczenie w postaci 50% obniżki kwoty podatku płatny.

Podatek od nieruchomości komercyjnych: jak obliczyć kwotę należną w 2016 roku

Nieruchomości komercyjne wymagają zapłaty następujących stawek:

• 0,1% - jeśli nieruchomość kosztuje do 300 tysięcy rubli;
• 0,1-0,3% - 300 - 500 tysięcy rubli;
• 0,3-2% - ponad 500 tysięcy rubli.

Służba Podatkowa monitoruje przestrzeganie płatności kwot. Jeśli masz jakiekolwiek pytania w tym obszarze, powinieneś skontaktować się z tą organizacją. Konsekwencje niepłacenia podatku Całkowite lub częściowe niezapłacenie podatku z powodu obniżenia podstawy płatności, błędnego obliczenia kwoty, a także innych nielegalnych działań prowadzi do odpowiedzialności.
Zgodnie z Ordynacją podatkową wymagana jest kara w wysokości 20% całkowitej kwoty. Organy windykacyjne muszą posiadać wszelkie informacje i dokumenty wskazujące na zaistnienie takiego przestępstwa. Dane te obejmują ustalenie podatków na podstawie ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej, kierunek powiadomienia oraz fakty potwierdzające jego otrzymanie.

Podatek od nieruchomości komercyjnych w obwodzie moskiewskim

Ważny

Planowane jest utworzenie specjalnego rejestru, ponieważ definicja „mieszkań” nie jest uwzględniana w rosyjskim ustawodawstwie. Do tej kategorii zaliczają się nieruchomości niemieszkalne, dla których nie są zarejestrowane umowy najmu lub których łączna powierzchnia nie przekracza trzystu metrów kwadratowych. Osobno zajmiemy się aspektem modyfikacji podatku od sprzedaży nieruchomości komercyjnych przez osoby fizyczne.

Podatek od nieruchomości komercyjnych dla obywateli obwodu moskiewskiego

N 126/2014-OZ „W jednym dniu rozpoczęcia stosowania na terytorium obwodu moskiewskiego procedury ustalania podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości od osób fizycznych w oparciu o wartość katastralną przedmiotów podlegających opodatkowaniu” (przyjęta uchwałą Rady Moskiewska Duma Obwodowa z 16 października 2014 r. N 4/102-P) w regionie terytorialnym od 1 stycznia 2015 r. obowiązuje podatek od nieruchomości obliczony na podstawie wartości katastralnej (można przeczytać o funkcjach obliczania i płacenia podatek pod linkiem). Procedura ta obowiązuje we wszystkich miejscowościach regionu. Duże miasta i miasteczka: Balashikha, Bronnitsy, Dzierżyński, Dolgoprudny, Domodiedowo, Dubna, Jegoriewsk, Żukowski, Zvenigorod, Ivanteevka, Kashira, Kolomna, Korolev, Kotelniki, Krasnoarmeysk, Lobnya, Losino-Petrovsky, Lytkarino, Mytishchi, Orekhovo-Zuevo, Podolsk , Protvino, Puszczyno, Reutow, Roshal, Serpukhov, Fryazino, Chimki, Czernogołowka, Elektrogorsk.
Jeśli wyznaczone obiekty są autonomiczne, wówczas są obecnie opodatkowane stawką 0,1% wartości katastralnej. Jeśli są częścią kompleksu biznesowego, współczynnik podatkowy wzrasta do dwóch procent. Trwają prace nad wprowadzeniem jednolitej stawki za takie obiekty, czyli 0,1% – niezależnie od lokalizacji, ale znowu z ograniczeniem maksymalnej powierzchni własności – 25 metrów kwadratowych (według urzędników jest to około 95% całkowitej masy garaży i samochodów).miejsc). Podatek od mieszkań – utworzenie nowego rejestru W przypadku mieszkań zlokalizowanych w centrach handlowych lub biurowych projekt ustawy proponuje obniżenie stawki do pół procenta za 150 mkw., reszta według stawki standardowej. W 2016 r. odsetek stawki regularnej od wartości katastralnej wyniósł 1,2%, w 2017 r. – 1,4%, a w 2018 r. – 1,5%.

Jaka jest więc różnica między wartością inwentarza a wartością katastralną. Faktem jest, że wcześniej WIT dokonywała wyceny wyłącznie na podstawie kosztów budowy domu i stopnia jego naturalnego zużycia. Teraz za podstawę przyjmuje się rzeczywisty koszt sprzedaży. Zwraca się uwagę na:

• Lokalizacja;
• przeznaczenie budynku;
• średni koszt za metr kwadratowy itp.

Jest całkiem jasne, że w przypadku większości nieruchomości komercyjnych liczba ta znacznie wzrosła, mimo że stawka pozostała niezmieniona. A czasem kilka razy. W rezultacie wzrosły także płatności. Z tego powodu wiele osób zastanawiało się, jak zaoszczędzić pieniądze i czy da się to zrobić legalnie. Faktycznie, możliwe jest obniżenie kosztów.

Po pierwsze, pomimo zmiany samego systemu naliczania świadczeń, zachowano ustalone wcześniej świadczenia. Instytucje medyczne, oświatowe i naukowe mogą na nich liczyć. Ponadto podatek od nieruchomości komercyjnych w 2017 roku nadal będzie można obniżyć poprzez odliczenie od płatności w postaci zmniejszenia powierzchni podlegającej opodatkowaniu o 300 m2.

Stawka podatku od nieruchomości komercyjnych w 2016 r. wyniosła 1,5%, w 2017 r. – 1,8%.

Pobór podatku od sprzedaży i wynajmu nieruchomości

W przypadku transakcji na rynku nieruchomości komercyjnych status sprzedającego ma pierwszorzędne znaczenie. Podatek od sprzedaży różni się w przypadku:

• osoby;
• indywidualni przedsiębiorcy;
• spółki z ograniczoną odpowiedzialnością;
• nierezydentów Federacji Rosyjskiej.

Jak naliczany jest podatek od nieruchomości komercyjnych dla osób fizycznych w latach 2016-2017? Najczęściej naliczanie następuje według stałej stopy wynoszącej 13% kwoty dochodu. Jednocześnie sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną może nastąpić bez płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli grunt nie był wykorzystywany przez właściciela do celów komercyjnych, a okres dzierżawy przekracza 3 lata.

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych istnieje możliwość obniżenia wysokości opłaty. Stawka sprzedaży obliczana jest z uwzględnieniem kosztów poniesionych w trakcie sprzedaży.

Najwyższą wartość w Rosji ustala się dla nierezydentów - podatki od sprzedaży dla nich nieruchomości obliczane są według stawki 20% wszystkich wpływów.

Ale spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie płacą z takich transakcji. Całość wpływów wnoszona jest na kapitał zakładowy.

Wynajmując nieruchomość niemieszkalną, indywidualni przedsiębiorcy płacą podatek w wysokości 13%, ale obcokrajowcy będą musieli rozstać się z 30% zysku.

Zakup lokalu

Problemy z płatnościami pojawiają się także przy zakupie nieruchomości komercyjnych. W zależności od statusu kupującego nabywana powierzchnia niemieszkalna podlega opodatkowaniu:

• na majątku osób fizycznych;
• na majątku organizacji.

Opodatkowanie osób fizycznych może ustalać samorządy lokalne. Generalnie jednak oblicza się ją w zależności od wartości nieruchomości.

Należy pamiętać, że przy zakupie nieruchomości istnieje możliwość zwrotu podatku (podatku dochodowego od osób fizycznych według stawki 13%). Możesz otrzymać ulgę podatkową od swojego pracodawcy lub z budżetu za pośrednictwem urzędu podatkowego. Trzeba jednak wziąć pod uwagę, że w przypadku drugiej metody będziesz musiał poświęcić czas na wypełnienie deklaracji. Ponadto czas rozpatrzenia może wynieść trzy miesiące zamiast 30 dni w pierwszym przypadku.

Podatek od nieruchomości komercyjnych uznawany jest za jeden z najtrudniejszych obszarów regulacji prawnej, gdyż w procesie korzystania z takich obiektów prawa do nich mogą przechodzić na różne osoby, co często prowadzi do bardzo różnych skutków prawnych.

Obecnie ramy prawne Federacji Rosyjskiej definiują „nieruchomości komercyjne” jako obiekty niemieszkalne, które generują zysk. Są to budynki administracyjno-handlowe, obiekty magazynowo-produkcyjne, różnego rodzaju lokale i budynki.

W tym przypadku podatek od nieruchomości może pełnić szereg funkcji, m.in.:

1. Fiskalny;
2. rozrodczy;
3. wyrównawczy;
4. ochrona;
5. regulujący.

Jedynym przypadkiem, w którym kary zależą od rodzaju dochodu, jest opodatkowanie zasobów naturalnych.

Należy podkreślić fakt, że istnieje kilka problemów z opodatkowaniem nieruchomości komercyjnych w Federacji Rosyjskiej, a mianowicie:

• Zagrożenia społeczne i polityczne ograniczające skuteczność stosowania;
• niewystarczający rozwój rynku nieruchomości;
• znikoma rola w dochodach budżetu lokalnego;
• brak odpowiedniego systemu rejestracji obiektów;
• ścisła scentralizowana regulacja podstawy płatności;
• oddzielenie od wartości rynkowej;
• nierówny rozkład obciążeń pomiędzy obiektami.

Obecnie główny problem jest ściśle związany z faktem, że obiekty, podobnie jak cała baza, zależą bezpośrednio od tworzenia inwentarza obiektów i rozwoju metod ich oceny.

Jaka jest kwota podatku?

Wskaźnik zbieralności w 2014 r. wyniesie 0,9%, w 2015 r. wyniesie 1,2%, w 2016 r. wyniesie 1,5%, rok później – 1,8%, a w 2018 r. wyniesie 2,0%. Jednocześnie zachowane zostają wszystkie świadczenia, w tym możliwość skorzystania z ulgi w płatności (300 m? na 1 obiekt).

Jeżeli budynek przedsiębiorstwa posiada wartość katastralną, ale jego lokal nie został oszacowany, składkę wpłaca się proporcjonalnie do powierzchni lokalu od powierzchni budynku. Jeżeli budynek nie znajduje się na liście katastralnej, wówczas zarówno zaliczki, jak i zaliczki podatkowe naliczane są według starych standardów - według wartości księgowej nieruchomości, zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej, art. 375 ust. 1.

Koszt można sprawdzić w katastrze i otrzymać informację o włączeniu obiektu po złożeniu wniosku pocztą. Dokumenty takie wydawane są bezpłatnie.

Zmiany w przepisach, czyli podwyżki opłat, dotkną również wynajem nieruchomości, wzrosną także koszty operacyjne, co znacząco podniesie opłatę za czynsz. Podwyżka będzie bezpośrednio zależała od różnicy pomiędzy wartością katastralną a wartością księgową nieruchomości. Wskaźnik może osiągnąć 25% dochodu netto. Oznacza to, że zupełnie nowe obiekty będą oceniane według nowych, znacznie bardziej rygorystycznych niż dotychczas zasad.

Kto nie płaci podatku?

Płatności oparte na wartości katastralnej będą teraz naliczane dla następujących typów nieruchomości:

1. Nieruchomości organizacji zagranicznych, które nie mają stałych przedstawicielstw w Rosji;
2. centra administracyjne i biznesowe oraz znajdujące się w nich pomieszczenia;
3. kompleksy handlowe i lokale w nich;
4. lokale niemieszkalne wykorzystywane na biura, obiekty gastronomiczne, usługi konsumenckie i obiekty handlowe.

Jeżeli mówimy o innych rodzajach nieruchomości, wówczas kary nalicza się jak poprzednio i jest to średnioroczna wartość takiego majątku, która jest uznawana za przedmiot opodatkowania. Oznacza to, że organizacja nie posiadająca takich obiektów nie podlega innowacjom.

Istnieją grupy kategorii komercyjnych, które są całkowicie lub tylko częściowo zwolnione z płatności.

Częściowo zwolnione są przedmioty o następującym charakterze:

• Naukowy;
• medyczny;
• edukacyjny.

Całkowicie zwolnione:

• Organizacje budżetowe;
• organizacje religijne;
• obiekty kultury;
• obiekty obronne;
• władze metra;
• władze transportu miejskiego;
• przedsiębiorstwa zatrudniające osoby niepełnosprawne;
• przedsiębiorstw motoryzacyjnych.

Niepłacenie podatku, do czego może to doprowadzić?

Niepełny lub całkowity brak zapłaty kwoty inkasa z powodu zaniżenia podstawy wpłaty, nieprawidłowego obliczenia kwoty, a także szeregu innych nielegalnych działań, skutkuje karą grzywny w wysokości 20% całej niezapłaconej kwoty (Kodeks podatkowy Federacja Rosyjska, art. 122 ust. 1).

Jednocześnie organy windykacyjne muszą posiadać wszelkie informacje i dokumenty potwierdzające takie przestępstwo. Informacje te obejmują obliczenia podatku zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, wysłanie powiadomienia, a także fakty potwierdzające datę otrzymania powiadomienia.

W terminie określonym przez prawo naliczana jest kara za zwłokę w płatnościach (procent kwoty). Stopa procentowa kary wynosi jedną trzysetną aktualnej stopy finansowania przez Bank Centralny. Osoby powyżej szesnastego roku życia mogą zostać pociągnięte do odpowiedzialności za brak płatności.

Ten rodzaj podatku jest zupełnie nowy dla obywateli Federacji Rosyjskiej, jest jednak obowiązkowy, co oznacza, że ​​nie będzie można uniknąć jego płacenia. Chyba że jesteś gotowy stawić się przed komisją śledczą i sądem.

Jak pokazują obserwacje, liczby te zmieniają się z roku na rok.

Prześledźmy dynamikę wzrostu opodatkowania nieruchomości komercyjnych na przestrzeni ostatnich trzech lat (od 2014 r. do 2016 r.):

• w 2014 r. stawka składki tego podatku wyniosła 0,9%;
• w 2015 r. – 1,2%;
• w 2016 r. 1,5%.

Jednocześnie, mimo że rok 2017 rozpoczął się niedawno, już pojawiają się prognozy dotyczące wielkości stawki podatku na rok bieżący, a nawet na nadchodzący 2018 rok. Według ekspertów w 2017 r. odsetek ten wyniesie 1,8%, a w 2018 r. – nawet 2%.

Według jakiej zasady obliczane jest oprocentowanie podatku od nieruchomości komercyjnych? Kalkulacja stawki opiera się na zasadzie reprezentalności (zakładającej atrakcyjny wygląd budynku lub lokalu) i zwrotu (czyli uzasadnienia kosztów utrzymania lokalu, co pomaga generować zysk).

Warto zauważyć, że liczby te są obliczane na podstawie wartości katastralnej lokalu. Ale pod warunkiem, że Twój lokal został oceniony i wpisany do rejestru katastralnego.

Jeżeli lokal nie został terminowo oceniony i informacje na jego temat nie zostały wprowadzone do specjalnych baz danych, wówczas stawkę podatku oblicza się jak dotychczas, w oparciu o wartość księgową, zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej.

Więcej na temat podatku od lokali mieszkalnych i niemieszkalnych przeczytasz poniżej.

Podatek od nieruchomości komercyjnych dla osób fizycznych

Cechą płatności podatków przez osoby fizyczne jest progresja (tj. stopniowy i naturalny wzrost) stawki podatku w zależności od wartości katastralnej lokalu będącego własnością osoby fizycznej (na przykład indywidualnego przedsiębiorcy).

Ale sama stawka jest odliczana na podstawie wartości inwentarza lokalu i nie może przekraczać wskaźników ustalonych na poziomie legislacyjnym.

• jeżeli koszt lokalu wynosi 300 tysięcy rubli, wówczas oprocentowanie podatku od lokali niemieszkalnych osób fizycznych. osób w celach komercyjnych będzie jedynie 0,1% (w przypadku lokali przeznaczonych na cele mieszkalne);
• od 300 do 500 tysięcy rubli – od 0,1% do 0,3% (dla pozostałych lokali i budynków);
• ponad 500 tys. rubli – od 0,3% do 2,0% (dla drogich nieruchomości, centrów handlowych i biur).

Jednocześnie nie stosuje się ulg podatkowych w przypadku lokali niemieszkalnych osób fizycznych., ponieważ w lokalu danej osoby fizycznej prowadzona jest działalność gospodarcza.

Jeśli ta nieruchomość jest własnością osoby prawnej

Jakie są podatki od nieruchomości komercyjnych osób prawnych? Mamy tu do czynienia z zupełnie innymi wielkościami niż przy obliczaniu stawek podatku od nieruchomości komercyjnych dla osób fizycznych. Przynajmniej ze względu na fakt, że lokale będące własnością osób prawnych podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości od osób prawnych.

Co do zasady podatek od takiej nieruchomości nie przekracza 2,2% ostatecznej ceny samego lokalu.

Jeżeli osoba prawna dokonuje transakcji kupna-sprzedaży na podstawie posiadanego lokalu, wówczas dokument wskazuje kwotę pieniężną stanowiącą 18% szacunkowej wartości budynku.

Kupujący zobowiązany jest do zapłaty, aby ostatecznie stać się pełnym właścicielem lokalu komercyjnego.

Ponadto osoba prawna może stanąć przed koniecznością zapłaty podatku dochodowego przy sprzedaży lokalu.

Jeżeli w umowie sprzedaży zostanie zawarta wartość równa lub mniejsza od ceny zakupu, wówczas możliwe będzie uniknięcie płacenia takiego podatku.

Opodatkowanie najmu lokali niemieszkalnych

To pytanie jest istotne przede wszystkim dla każdego, kto chce wynająć lokal i jednocześnie osiągać maksymalny zysk, nie narażając się na obciążenia podatkowe.

Właściciel lokalu ma prawo wynająć lokal. Jednocześnie może działać albo jako zwykła osoba fizyczna, albo jako zarejestrowany indywidualny przedsiębiorca.

Podatek za wynajem lokali niemieszkalnych, zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej, należy zapłacić państwu w wysokości 13% całkowitej kwoty dochodu z najmu (NDFL) za okres obowiązywania umowy (nie miesięcznie! ).

Jeśli osoba fizyczna wynajmująca lokal niemieszkalny na działalność gospodarczą uchyla się od płacenia miesięcznych odsetek, to w przypadku narażenia będzie zmuszona zapłacić karę do 8% w skali roku oraz karę pieniężną (do 20% niezapłaconej kwoty) .

Podatek od najmu lokalu niemieszkalnego (stawka podatku) zostanie obniżony w przypadku najmu dokonywanego od osoby fizycznej zarejestrowanej jako przedsiębiorca indywidualny i wyniesie jedynie 6% otrzymanego czynszu.

Jak podatek dochodowy od osób fizycznych wiąże się z posiadaniem lokalu niemieszkalnego?

Jak wiadomo, do początku 2015 roku podatek od lokali niemieszkalnych naliczany był na podstawie wartości inwentarzowej lokalu.

Zostało to już powiedziane nieco powyżej.

Od 2015 roku naliczanie tego podatku opiera się na wartości katastralnej lokalu.

Można to ustalić w wyniku czynności oceniających, które należy przeprowadzić na mocy postanowienia sądu i nie częściej niż raz na trzy lata.

W związku z tym stawka podatku nie może zmieniać się częściej niż w tym okresie.

Podatek od nieruchomości niemieszkalnych osób fizycznych, jak poprzednio, należy zapłacić nie później niż 1 października roku następującego po roku sprawozdawczym.

Zgodnie z prawem, Istnieją trzy główne stawki podatku od nieruchomości - lokale niemieszkalne:

• 0,1% wartości katastralnej dla obszarów mieszkalnych, niewykończonych budynków mieszkalnych, garaży, spółdzielni itp.;
• 2% dla obiektów handlowych i biur, a także dla lokali, których koszt przekracza 300 tysięcy rubli;
• 0,5% dla wszystkich pozostałych zakładów.

Odniesienie. Powyższe dane dotyczące opodatkowania lokali niemieszkalnych mogą się nieznacznie różnić. Będzie to zależeć od rodzaju budynku i jego lokalizacji, jego wartości katastralnej itp.

Kto jest zwolniony z płacenia podatków?

Obiekty są częściowo zwolnione z podatków:

Organizacje są z tego całkowicie zwolnione:

• budżetowy;
• religijny;
• do wypoczynku kulturalnego;
• charakter obronny;
• związane z metrem;
• PATP i podobne organizacje;
• towarzystwa zatrudniania osób niepełnosprawnych i osób o ograniczonych możliwościach;

Można zatem zauważyć, że lista ta obejmuje wszystkie organizacje non-profit.

Jakie są konsekwencje braku płatności?

Jeżeli z różnych powodów uniknie się płacenia podatków od lokali niemieszkalnych przez osobę fizyczną lub prawną, wówczas poniesie ona odpowiedzialność prawną, co jest odpowiedzią na moc prawa.

Nie należy jednak sądzić, że wszystko koniecznie zaczyna się od środków karnych ze strony wymiaru sprawiedliwości. Postępowanie sądowe z dłużnikami poprzedzone jest serią wysłanych zawiadomień o długach. Jeśli po tym terminie dług nie zostanie dobrowolnie spłacony, rozpoczyna się czas na windykację przymusową.

W ciągu sześciu miesięcy organy podatkowe udają się do sądu.

Dzieje się tak, jeśli suma wszystkich całkowitych długów przekracza 1500 rubli.

Tym samym osobom uchylającym się od płacenia podatków grożą kary pieniężne i spory sądowe z organami podatkowymi.

Ponadto najprawdopodobniej będziesz musiał wydać pieniądze na opłaty prawne. Dlatego nie należy oszczędzać na płaceniu podatków.

Wniosek

Jak widać zakresem opodatkowania objęte jest także posiadanie powierzchni niemieszkalnych przeznaczonych na działalność komercyjną. Dlatego zawsze należy mieć świadomość obowiązujących przepisów podatkowych i konsekwencji związanych z ich nieprzestrzeganiem.